Практические задания по теме «Управление финансами учреждений здравоохранения»

Исходные данные

Таблица 1 — Динамика изменения количества услуг в разрезе источников финансирования

Источники финансирования 2006 2008

Бюджетное финансирование 1290 2183

Рост в % к 2006 г. — + 169%

Средства ОМС 800 1154

Рост в % к 2006 г. — + 144%

Предпринимательская деятельность 1593 13 829

Рост в % к 2006 г. — + 868%

Таблица 2 — Динамика изменения индекса финансирования (И ф) в разрезе источников финансирования

Источник финансирования 2006 2008

Бюджетное финансирование 0,36 0,13

Средства ОМС 0,21 0,07

Предпринимательская деятельность 0,43 0,80

Таблица 3 — Динамика доли (удельного веса) основных услуг в разрезе источников финансирования

Наименование услуг 2006 2008

Бюджетное финансирование

Перевязочные услуги 0,55 0,25

Операционные и манипуляционные услуги 0,22 0,02

Консультационные услуги 0,11 0,63

Услуги дневного стационара 0,08 0,03

Анестезиологические услуги 0,04 0,07

Средства ОМС

Перевязочные услуги 0,08 0,04

Операционные и манипуляционные услуги 0,13 0,01

Консультационные услуги 0,46 0,93

Услуги дневного стационара 0,32 0,01

Анестезиологические услуги 0,01 0,01

Предпринимательская деятельность

Перевязочные услуги 0,45 0,05

Операционные и манипуляционные услуги 0,20 0,11

Консультационные услуги 0,18 0,69

Услуги дневного стационара 0,12 0,06

Анестезиологические услуги 0,05 0,09

Таблица 4 — Динамика доходов в разрезе источников финансирования

Наименование показателя 2006 2008

Валовой годовой доход, руб. 646 489 2 551 214

Рост (снижение) в % к 2006 г. — + 414%

Бюджетное финансирование, руб. 165 522 279 424

Рост (снижение) в % к 2006 г. — + 169%

Средства ОМС, руб. 51 246 36 253

Рост (снижение) в % к 2006 г. — -41%

Предпринимательская деятельность 429 721 2 235 537

Рост (снижение) в % к 2006 г. — +520%

Таблица 25. Динамика доли доходов в разрезе источников финансирования Наименование показателя 2006 2008

Доля доходов бюджета, % 25 11

Доля средств ОМС, % 8 1

Доля средств предпринимательской деятельности,% 66 88

Таблица 5- Динамика доходной части в относительных показателях

№ п/п Наименование показателя 2006 2008

1 Валовой годовой доход, руб. 646 489 2 551 214

2 Количество оказанных услуг, ед. 3683 17 166

3 Фактическая численность персонала, чел. 18 16

4 Занимаемая площадь, кв. м. 384 384

5 Валовой доход на количество оказанных услуг (стр. 1: стр. 2), руб. 175 148

6 Валовой доход на одного работающего (стр. 1: стр. 3), руб. 35 916 159 451

7 Валовый доход на один кв. м. занимаемой площади (стр. 1: стр. 4), руб. 1683 6644

Таблица 6 — Динамика доходной части в разрезе источников финансирования

№ п/п Наименование показателя 2006 2008

1 Доход бюджета, руб. 165 522 279 424

2 Количество услуг бюджетному контингенту, ед. 1290 2183

3 Доходы, полученные из бюджета к количеству услуг (стр. 1: стр. 2), руб. 128 128

4 Доход по ОМС, руб. 51 246 36 253

5 Количество услуг в сфере ОМС, ед. 800 1154

6 Доход, полученный из ОМС к количеству услуг (стр. 4: стр. 5), руб. 64 31

7 Доход от предпринимательской деятельности, руб. 429 721 2 235 537

8 Количество услуг в сфере предпринимательской деятельности, ед. 1593 13 829

9 Доход, полученный от предпринимательской деятельности к количеству услуг (стр. 7: стр. 8), руб. 270 162

Таблица 7 — Динамика структуры расходов подразделения в абсолютных показателях

Статья расходов 2006 2008

Оплата труда 226 100 525 770

Начисления на оплату труда 86 380 188 225

Медикаменты и расходные материалы 60 000 111 240

Хозяйственное содержание 190 326 356 676

Накладные расходы 76 874 443 324

Всего: 639 680 1 691 235

Таблица 8 — Динамика структуры расходов подразделения в относительных показателях

Статья расходов 2006 2008

Оплата труда 36 31

Начисления на оплату труда 13 И Медикаменты и расходные материалы 9 10

Хозяйственное содержание 30 22

Накладные расходы 12 26

Всего: 100 100

Таблица 9 — Динамика структуры расходов в относительных показателях

№ п/п Наименование показателя 2006 2008

1 Затраты подразделения за год, руб. 639 680 1 691 235

2 Количество оказанных услуг, ед. 3683 17 166

3 Фактическая численность персонала, чел. 18 16

4 Занимаемая площадь, кв. м. 384 384

5 Затраты на одну оказанную услугу (стр. 1: стр. 2), руб. 174 98

6 Затраты на одного сотрудника (стр. 1: стр. 3), руб 35 538 105 702

7 Затраты на один кв.м. занимаемой площади (стр. 1: стр. 4), руб. 1665 4404

8 Затраты на медикаменты и расходный материал, руб. 60 000 177 240

9 Затраты на медикаменты и расходный материал на одну оказанную услугу (стр. 8: стр. 2), руб. 16 10

10 Затраты на оплату труда с начислениями, руб. 312 480 713 995

11 Затраты на оплату труда с начислениями на одного работающего (стр. 10: стр. 3), руб. 17 360 44 624

12 Затраты на хозяйственное содержание занимаемых площадей, руб. 190 326 356 676

13 Затраты на хозяйственное содержание на один кв.м. занимаемой площади (стр. 12: стр. 4), руб. 496 929

Таблица 10 — Динамика доходной и расходной частей в сопоставимых относительных показателях

ДОХОД РАСХОД

Показатель 2006 2008 Показатель 2006 2008

Доход на одну оказанную услугу, руб. 175 148 Затраты на одну оказанную услугу, руб. 174 98

Доход на одного работающего, руб. 35 916 159 451 Затраты на одного работающего, руб. 35 538 105 702

Доход на один метр занимаемой площади, руб. 1683 6644 Затраты на один метр занимаемой площади, руб. 1665 4404

Задание 1

На основании исходных данных, представленных ниже в таблицах 1−10, рассчитать показатель удельного дохода (Д*) для медицинского подразделения (хирургического отделения городской больницы) за два года и провести факторный анализ данного показателя, оценив влияние факторных показателей (доходов и количества услуг) по каждому виду финансирования.

Задание 2

На основании исходных данных, представленных в таблицах 1−10, рассчитать показатель рентабельности реализованных услуг ® для медицинского подразделения (хирургического отделения городской больницы) за два года и провести факторный анализ данного показателя, оценив влияние факторных показателей (дохода и затрат (по каждой статье расходов).

Для проведения расчета и анализа воспользоваться формулой:

Дать оценку зарплатоемкости, материалоемкости, фондоемкости медицинского подразделения.

По результатам расчета и анализа сделать выводы и дать свои рекомендации по дальнейшему повышению эффективности деятельности данного подразделения.