«Теневая экономика» – правовые и экономические аспекты

Реферат.

" Теневая экономика" - правовые и экономические аспекты.

Распространение теневой экономики наряду с процветанием коррупции являются главными внутренними угрозами экономическому развитию и экономической безопасности страны. Для успешного развития экономики страны необходимо эффективно противодействовать этому явлению..

Наличие теневой экономической деятельности в структуре официальной экономики неизбежно практически для любой современной экономической системы. Как показывают исследования многих российских ученых и практиков, на сегодняшний день распространение теневой экономики в России достигло крупных масштабов и напрямую угрожает экономическому развитию и росту страны. Среди негативных явлений и последствий, которые влечет за собой теневая экономика, прежде всего следует выделить недополучение бюджетной системой РФ и ее территориями весомой части налоговых поступлений; теневые зарплатные схемы, которые существенно ущемляют права наемных работников; создание благоприятных условий для ведения коррупционной деятельности; значительное сокращение средств предприятиям, направляемых на инвестиции и развитие, и многие другие явления.

Потому как в России присутствует теневая экономика, тема борьбы с нею актуальна на данной момент, а именно начало 2-ого десятилетия XX века.

Цель данной работы: определить, что такое теневая экономика, раскрыть правовые и экономические аспекты.

На основании вышепоставленной цели можно выделить следующие задачи:

1. Определить понятие теневой экономики;

2. Изучить свойства теневой экономики;

3. Определить последствия влияния теневой экономики и способы борьбы с нею.

1. Основные характерные свойства теневой экономики.

1.1 Понятие теневой экономики.

Сегодня термин «теневая экономика» часто используют для описания экономических процессов, которые, как правило, не ассоциируются с официальной или легальной деятельностью. Одни исследователи трактуют теневую экономику как экономическую деятельность, не подлежащую прямому налогообложению, другие — как не регистрируемую официальной статистикой.

Свойства теневой экономики:

· Всеобщность;

· Целостность;

· Связь с внешней средой, проявляющейся в процессе взаимодействия с ней через тесное переплетение с официальной экономикой посредством легальных хозяйствующих структур, а также с институтами государства и общества;

· Структурностью, заключающейся в наличии установленных связей и отношений внутри теневой экономики, обеспечивающей ее целостность и тождественность самой себе, то есть способной к сохранению ее основных свойств при различных внутренних и внешних изменениях; иерархичностью — расположением частей и элементов теневой экономики как целого в порядке от низшего к высшему;

· Способность к самоорганизации и непрерывному развитию, органичному включению в мировые экономические связи; целенаправленность и наличие универсального механизма функционирования, заключающегося в общности типовых приемов и способов достижения целей функционирования;

· Наличием в одном целом противоположных начал — конструктивного (производительный сектор) и деструктивного (криминальный сектор).

Таким образом, теневая экономика — это разветвленная, всепроникающая и всеобъемлющая система взаимосвязанных экономических отношений, которые имеют место вне рамок действующих законов и недоступны прямому и регулярному статистическому учету и налоговому контролю.

1.2 Структура теневой экономики.

Термин «теневая экономика» в целом указывает на негативный характер явлений, которые им определяются. Но в то же время он указывает на их органичность для современной жизни, на их неизбежность и всепроникающую силу («не бывает света без тени»). Между тем, теневая экономика — явление не только всеохватное, но чрезвычайно разнообразное. Действия банкира, «отмывающего» незаконно полученные деньги, или сотрудника ГИБДД, вымогающего взятки на дорогах, или сельского строителя, работающего без всяких лицензий и не платящего никаких налогов, — все это факты теневой экономической активности.

При всех предложенных в научной литературе способах типологизации различных сегментов теневой экономики одним из наиболее удачных является деление теневых экономических операций по признаку их повседневности. Речь идет об отделении повседневной теневой деятельности обычных, «средних» людей от экстраординарной теневой деятельности представителей девиантных социальных групп — элиты и маргиналов (см. приложение).

Обычный гражданин нашей страны видит «страшных» рэкетиров и махинаторов-миллионеров только на экране телевизора и на страницах газетной криминальной хроники. Уклонение от налогов — это явление более ему близкое. Почти каждый взрослый россиянин не раз в жизни получал оплату наличными, без всяких документов, или расписывался в фиктивных платежных ведомостях, или занимался на рабочем месте совсем не той работой, которая предусмотрена его служебными обязанностями.

Хотя наиболее опасными для общественного благополучия кажутся экономика организованной преступности и «беловоротничковая» преступность бизнес-элиты, однако чаще всего вовсе не они дают основную массу теневых оборотов. Теневая экономика подобна айсбергу, большая часть которого скрыта под водой. Повседневная же теневая экономика является главным массивом «экономики вне закона».

Чтобы боле различить структуру теневой экономики, исследователи часто используют классификацию ее различных проявлений по критерию нарушаемых норм. Впервые такая классификация была разработана Э. Фейгом, который в своих работах выделил четыре типа «подпольных» экономических действий:

1. Нелегальная экономика. «Нелегальная экономика», — указывает Э. Фейг, — состоит из дохода, произведенного экономической деятельностью, нарушающей юридические нормативы, определяющие сферу законных форм коммерции". Нелегальные предприниматели в этой экономике участвуют в производстве и распределении запрещенных товаров и услуг (нелегальное производство наркотиков, обмен валюты спекулянтами и т. д.).

2. Несообщенная экономика. «Несообщенная экономика», — пишет далее Э. Фейг, — включает ту экономическую деятельность, которая обходит институционально установленные фискальные правила, зафиксированные в налоговом кодексе, либо уклоняется от них". Доходы от несообщенной экономики не направляются в налоговую полицию, из-за чего возникает так называемый «налоговый зазор» — различие между суммой полагающихся и реально собранных налоговых поступлений.

3. Незарегистрированная экономика. «Незарегистрированная экономика, — продолжает Э. Фейг, — состоит из той экономической деятельности, которая обходит институциональные правила, установленные требованиями правительственных статистических органов». Наиболее важным компонентом незарегистрированной экономической деятельности в развивающихся странах является домашнее производство. Хотя методика расчета национального дохода предполагает, что домашнее производство было включено в национальные счета, этот сектор обычно опускается вследствие трудностей его измерения.

4. Неформальная экономика. Согласно подходу Э. Фейга, «неформальная экономика включает ту экономическую деятельность, которая экономит [частные] издержки, нарушая [общественные] выгоды и права, предписанные законами и административными правилами, регулирующими отношения собственности, коммерческое лицензирование, трудовые контракты, отношения финансового кредитования и социального страхования». Она измеряется доходами, полученными неформально действующими экономическими агентами.

Рассмотри так же классификацию В. Радаева, в которой учтены элементы классификации ряда ведущих отечественных и зарубежных исследователей по проблемам, связанным с теневой экономикой и отраженным во многих публикациях об этой тематике.

1. Легальная (неофициальная) экономика — экономическая деятельность, не нарушающая ни действующих законодательных норм, ни прав других хозяйственных агентов, которая при этом не фиксируется в отчетности и контрактах. Хорошим примером служит натуральное производство домашних хозяйств.

2. Внеправовая экономика — экономическая деятельность, нарушающая права других хозяйственных агентов, но не регламентированная действующим законодательством и находящаяся, таким образом, во внеправовых зонах. Это «розовые рынки». Хрестоматийным примером стала деятельность финансовых пирамид в середине 1990;х годов, от которой пострадали миллионы людей, но в процессе которой часто использовались пробелы в законодательстве. К числу других примеров следует отнести нарушение экологической безопасности, лоббирование в пользу отдельных хозяйствующих субъектов, предоставление в «порядке исключения» индивидуальных льгот, субсидий и т. п.

3. Полуправовая экономика — экономическая деятельность, по своим целям соответствующая законодательству, но периодически выходящая за его пределы. Это «серые рынки». Прежде всего они связаны с реальными способами уклонения от налогов, включая использование «черного нала», бартерные обмены, работу без патента и лицензии, трудовой наем без оформления.

4. Нелегальная, криминальная экономика — экономическая деятельность, запрещенная законом и по всей сути нарушающая закон. Это черные рынки. Примеры: наркобизнес, незаконное производство и торговля оружием, крупная контрабанда, проституция, торговля людьми, рэкет и применение силы.

1.3 Критерии отнесения экономики к разряду теневой.

теневой социальный экономика.

Критерии отнесения экономической деятельности к разряду теневой (предложенная Г. А. Агарковым):

1. Деятельность имеет признаки предпринимательской, т. е. направлена на получение прибыли и осуществляется на свой риск.

2. Деятельность наносит обществу и государству ущерб в любой форме. При этом следует отметить, что в какой то мере эта деятельность может иметь и положительный эффект для экономики, сглаживая, например, социальные потрясения.

3. Деятельность осуществляется с нарушением законодательно установленных (налоговых, административных, трудовых, санитарных или других) либо моральных норм.

4. Информация о деятельности скрывается или искажается ведущими ее субъектами.

5. Деятельность носит преднамеренный характер. Другими словами, теневая деятельность осуществляется осмысленно с преднамеренным планированием. Особенно это важно в сфере налогообложения. В этой связи ошибки в сфере налогового и бухгалтерского учета, даже в случаях, когда это повлекло за собой получение необоснованной выгоды, не могут быть отнесены к теневой экономической деятельности.

6. Деятельность не носит криминального характера. При этом ряд преступлений может носить уголовный характер, но только экономической направленности.

2. Последствия теневой экономики и методы борьбы государства с нею.

2.1 Влияние теневой экономики на социально-экономическое развитие России.

Социально-экономические последствия распространения теневой экономики:

1. Экономические.

· Ущерб для налоговой и бюджетной сфер (недополучение значительной части наличных доходов; неэффективность распространения бюджетных ресурсов);

· Снижение эффективности макроэкономической политики;

· Нарушение конкуренции и эффективности рыночных механизмов;

· Деформация структуры экономики;

· Ущерб для денежно кредитной сферы (рост и инфляция; деформация структуры платежного оборота; деформация кредитных отношений; ущерб кредитным институтам, инвесторам, вкладчикам, акционерам; вывоз капитала за границу).

В свою очередь нарушение конкуренции и эффективности рыночных механизмов приводит к росту инвестиционных рисков и снижению инвестиционной активности; развитию финансовых и торгово-посреднических секторов в ущерб реальному сектору экономики; росту затрат на безопасность и охрану.

Рост инвестиционных рисков ведет к недоинвестированию; старению и деградации; застою научно-технического развития; деградации научно-технического потенциала.

2. Социальные:

· Деградация социальной сферы и сокращение финансирования социальных программ;

· Снижение доходов большей части населения;

· Рост имущественного расслоения населения;

· Рост социальной напряженности;

· «Ущемление» прав работающих.

3. Политические:

· Усиление ресурсного обеспечения коррупции;

· Повышение роли «теневых структур» в политической жизни;

· Падение престижа страны; рост угрозы ее экономической и политической изоляции.

2.2 Основы государственной политики в сфере противодействия теневой экономике.

Главное направление противодействия теневой экономике связано с созданием благоприятного экономического и правового пространства для ведения законной экономической деятельности при этом, с одной стороны, субъектам экономической деятельности должна обеспечиваться оптимальная налоговая нагрузка и равные возможности для ведения бизнеса. С другой стороны, необходимо до минимума свести участие в экономической деятельности государственных чиновников всех уровней в установлении административных барьеров или регулирования различных рынков.

Анализ новейшей истории противодействия теневой экономике в России позволяет выделить по меньшей мере две базовые модели правового обеспечения такого противодействия.

Первая — модель точечных ударов — заключается в поиске нескольких наиболее значимых ключевых звеньев правовой системы, создав или исправив которые, можно запустить механизм противодействия теневой экономике. Правовой интерпретацией такой модели обычно является внесение частных поправок в действующие нормативные правовые акты, но иногда для реализации точечного удара приходится принимать принципиально новый закон.

Вторая — модель системного воздействия, для реализации которой обычно используют программно-целевой подход и комплексные нормативные правовые акты. В силу многих причин российский законодатель с самого начала целенаправленной борьбы с теневой экономикой правовыми средствами тяготел именно к этой модели.

При формировании концепций противодействия теневой экономике и минимизации негативных последствий ее распространения широко используют принцип разделения субъектов экономической деятельности (юридических лиц всех форм собственности и физических лиц) на три группы:

1) безусловно законопослушные субъекты экономической деятельности, соблюдающие законодательство и не переводящие ресурсы в теневой оборот независимо от внешних условий (законодательные базы, общеэкономические ситуации, интенсивности деятельности контролирующих органов);

2) условно законопослушные субъекты экономической деятельности, соблюдающие или нарушающие законодательство и переводящие или не переводящие ресурсы в теневой оборот в зависимости от внешних условий. Могут также ориентироваться на поведение большинства субъектов;

3) безусловно незаконопослушные субъекты экономической деятельности, стремящиеся перевести ресурсы в теневой оборот в максимальной степени.

В соответствии с этой группировкой для каждой из групп можно выделить следующие направления государственной политики, нацеленной на противодействие теневой экономике:

Для первой группы субъектов экономической деятельности — создание экономических и социальных преимуществ, в частности:

· надежной защиты государственными органами легитимно приобретенной собственности и деловых интересов юридических и физических лиц;

· предоставления возможности предприятию зачесть в счет уплаты налогов или сборов части расходов, произведенных, например, в целях социальной защиты сотрудников предприятия, обеспечения экологических мероприятий;

· публикации рейтингов предприятий, ведущих прозрачный и законопослушный бизнес, с целью облегчения привлечения ими инвестиционных ресурсов;

· снятия административных бартеров и максимально возможного снижения административного давления на законопослушных участников хозяйственной деятельности;

· предоставления предприятиям с высокой бюджетной эффективностью преимуществ при участии в конкурсах на поставку товаров и выполнение работ для государственных нужд.

Для второй группы субъектов экономической деятельности — создание условий для ведения честного бизнеса, экономической заинтересованности в законопослушании, которые могут включать:

· совершенствование налогового законодательства в направлении снижения издержек налогоплательщика на ведение налогового учета;

· упрощение законодательства, регулирующего хозяйственную деятельность и налогообложение, поскольку предприятия малого и среднего бизнеса, не имеющие собственных юридических служб и отделов методологии учета, не в состоянии даже отследить весь объем нормативных документов;

· упрощение доступа к нормативной документации, создание сайта с бесплатным доступом и максимально наглядно представленной информацией по правовым вопросам;

· обеспечение тщательной экспертизы законодательных актов перед их принятием, публикация законодательных актов по вопросам налогообложения минимум за 6 месяцев до вступления их в силу; недопущение принятия законодательных актов, не подкрепленных порядком их применения и автоматически относящих большинство участников хозяйственной деятельности к нарушителям законодательства;

· снижение налоговых ставок без нанесения ущерба бюджетам всех уровней на основе принципа оптимальной налоговой ставки.

Для третьей группы субъектов экономической деятельности — создание условий высокого риска ведения теневого бизнеса. Реализация такой политики может включать следующие шаги:

· законодательное обеспечение эффективного налогового контроля; принятие закона, регламентирующего порядок контроля за расходами физических лиц и сопоставления их с задекларированными доходами; предоставление налоговым органам информации Центрального Банка России, Федеральной службы по финансовому мониторингу, необходимой для противодействия деятельности фирм-однодневок;

· разрушение инфраструктуры теневой экономики, например, масштабной системы обналичивания, создание для участников рынка альтернативных легитимных и эффективных инструментов для расчетов;

· вытеснение теневых институтов из сферы обеспечения безопасности бизнеса посредством создания эффективной защиты интересов предпринимателей государством;

· обеспечение высокой эффективности выездных проверок посредством их адресности;

· совершенствование аналитической работы, широкое внедрение в контролирующих органах систем поддержки принятия решений.

Среди конкретных мер, направленных на противодействие теневой экономике и достижения целей рассматриваемых выше государственной политики в этой сфере, можно выделить следующие.

Меры по предотвращению теневых операций в процессе организации и осуществления производства:

· реформирование законодательства в целях обеспечения равноправия всех субъектов экономической деятельности, формирование условий и возможностей для выхода предпринимательской деятельности из тени;

· упрощение процесса регистрации предприятия, переход от разрешительной к уведомительной системе;

· мониторинг динамики цен, предотвращение нарушений нормативных актов;

· противодействие отмыванию незаконно нажитых средств путем инвестирования их в предпринимательскую деятельность;

· пресечение злоупотреблений хозяйствующими субъектами доминирующим положением на товарных и финансовых рынках, направленных на ограничение конкуренции;

· создание условий для развития конкуренции на монополизированных товарных рынках.

Меры по предотвращению теневых операций в области экономических и финансовых отношений:

· создание на уровне мировых единых стандартов правовых, финансовых и бухгалтерских нормативных актов и документов;

· создание нормативной базы под процесс легализации теневых доходов и репатриации капиталов, вывезенных за рубеж (всеобщая амнистия теневых доходов в четко установленные сроки, по окончании сроков — жесткий контроль над соответствием доходов и расходов с применением к нарушителям адекватных штрафных санкций, включающих конфискацию имущества);

· обеспечение защиты всех норм собственности (в совокупности с более высокой нормой прибыли на вложенный капитал по сравнению с иностранным рынком эта мера представляет собой основной побудительный мотив для активизации инвестиционного процесса);

· предоставление возможности инвестирования средств (без их декларирования) в экономикообразующие отрасли — сельское хозяйство, строительство, инновационные и высокотехнологичные производства и др.

· разработка программного обеспечения системы контроля над расходами и их соответствия доходам;

· создание специальных оперативных служб с полномочиями экономико — правового анализа и непрерывного мониторинга финансовой деятельности;

· объединение усилий правоохранительных органов с финансовыми, налоговыми, контрольно-ревизионными и другими органами и объединениями по согласованию деятельности в области предупреждения, выявления и предотвращения криминализации финансовой сферы и борьбы с теневыми явлениями;

· создание при поддержке Центрального Банка РФ национальной платежной системы, что позволит значительно увеличить прозрачность финансовой системы России;

· увеличение объема услуг, возвращаемых государством налогоплательщикам, что будет стимулировать налогоплательщиков декларировать свои доходы;

· максимальная прозрачность сведений о расходовании бюджетных средств с возможностью подробной детализации отдельных статей доходов.

Одно из центральных мест в сфере противодействия распространению теневой экономике занимает совершенствование и качественное улучшение деятельности правоохранительных органов, работающих в этой области. Среди основных направлений выделяют:

1. разработку единой государственной политики по борьбе с экономическими преступлениями и правонарушениями;

2. совершенствование нормативно-правовой базы противодействия теневой экономике;

3. усиление взаимодействия между правоохранительными органами по противодействию теневой экономике;

4. борьбу с коррупцией в государственных и правоохранительных органах;

5. совершенствование ресурсного обеспечения правоохранительных органов.

В целом можно констатировать, что нейтрализация теневой экономики является первоочередной задачей, стоящей перед российским государством, от успешности решения которой напрямую зависит успех экономических преобразований и будущее развитие экономики страны.

Заключение.

Теневая экономика является угрозой экономической безопасности России.

Отрицательные последствия, которые влечет за собой распространение теневой экономики, требуют проведения специальной государственной политики по ее нейтрализации и минимизации негативных последствий. Сегодня в разряд теневиков входят не только сугубо криминальные элементы, но и обыкновенные отечественные предприниматели, задушенные налогами, замученные постоянной сменой правил экономической игры. В теневой экономике увязли огромные капиталы, которых очень не хватает для оживления инвестиционной деятельности и модернизации экономики страны.

Таким образом, подводя итог данной работы можно выделить три обстоятельства, формирующие концептуальную основу противодействия теневой экономике. Во-первых, возврат к монополии государственной собственности и административно-распределительной системе уже исключен. Во-вторых, необходима смена модели реформирования экономики в целом, причем в новой реформационной модели должны быть учтены интересы отечественных производителей и потребителей. В-третьих, для осуществления этой смены предстоит привести в действие все заинтересованные силы, включающие и те, что участвуют в теневой экономике.

С учетом сказанного требуется, с одной стороны, изменить общие условия хозяйствования, а с другой осуществить специальную программу интеграции на здоровой основе теневой и легальной экономики. Другими словами, необходим нацеленный на одновременном решении этих двух задач комплексно-правовой подход, связанный с совершенствованием законодательства в направлении обеспечения должных условий развития предпринимательства.

Список использованной литературы.

1. Агарков Г. А. «Теневая экономика регионов: моделирование, анализ, противодействие"/ под ред. А. И. Татаркина, А. А. Кухлина. Екатеринбург: Ин-т экономики УрО РАН, 2008.

2. В. В. Криворотов, А. В. Калина, Н. Д. Эриашвили «Экономическая безопасность государства и регионов». М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011.

3. Л. И. Тимофеев «Теневые экономические системы современной России: теория-анализ-модели». М.: РГГУ, 2008.

4. Теневая экономика региона: диагностика и меры нейтрализации / под ред. А. И. Татаркина, В. Ф. Яковлева. М.: Экономика, 2011.

5. Экономика и право. Теневая экономика. Уч. пособие для студентов вузов / Под ред. Н. Д. Эриашвили, Н. В. Артемьева. 3-е издание, перераб. и доп. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.