Анализ показателей работы предприятия

Российский Государственный Геологоразведочный Университет

им. Серго Орджоникидзе

Контрольная работа

Анализ показателей работы предприятия

Задание Таблица 1. Исходные данные по варианту 2

Расчет показателей

1.Доход (выручка) предприятия Выручка — бухгалтерский термин, означающий количество денег или иных благ, получаемое компанией за определённый период её деятельности, в основном за счёт продажи продуктов или услуг своим клиентам.

Выручка (В) = Р? Q

где Р — Цена за единицу продукции,

Q — Количество производимой продукции,

Q = ПМ? К_исп.

ПМ — Производственная мощность предприятия,

К_исп. — Использование производственной мощности (%)/100

Q = 155 000?87/100 = 134 850 шт. — факт производства.

В = 350?134 850 = 47 197 500 руб. или 47 197,5 тыс. руб.

2.Общие затраты на выпуск продукции (себестоимость продукции) Себестоимость (С) — все издержки (затраты), понесённые предприятием на производство и реализацию (продажу) продукции или услуги.

Более полное определение себестоимости:

Себестоимость — это стоимостная оценка используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов и других затрат на ее производство и реализацию.

С = Сед.?Q

Сед. — Затраты на выпуск единицы продукции С = 134 850?290 = 39 106 500 руб. или 39 106,5 тыс. руб.

3.Постоянные затраты Постоянные затраты, издержки — расходы предприятия, не зависящие непосредственным образом от объема производимой продукции, которые не могут быть в течение короткого периода времени ни увеличены, ни уменьшены с целью роста или сокращения выпуска продукции. Обычно это расходы на содержание зданий, долгосрочную аренду помещений, оплату административно-управленческого персонала.

Переменные затраты, расходы, издержки — затраты, величина которых зависит прежде всего от объемов производства товаров и услуг.

С = ПЗ + Перем. З ПЗ — Постоянные затраты Перем. З — Переменные затраты, ПЗ = СПерем. З ,

Перем.З на выпуск = 200?134 850 = 26 970 000 руб. или 26 970 тыс.

ПЗ = 39 106,5 тыс. руб. — 26 970 тыс. = 12 136,5 тыс. руб.

4.Явочная численность Явочная численность работников (Яч) — численность работников, учитываемая по количеству дней явок на работу. Явочная численность не учитывает работников, которые, будучи в списках предприятия, по различным причинам не выходили на работу.

Чя = Трудоемкость единицы продукции? Количество производимой продукции/Количество рабочего времени на выпуск.

Количество рабочего времени на выпуск = Число рабочих дней работников? Продолжительность смены = 267?8 = 2136 часов, Явочная численность работников = 1,29?134 850)/ 2136 = 81,4=82 чел.

В том числе рабочих:

Чя раб = Трудоемкость единицы продукции в т. ч. рабочих? Количество производимой продукции/Количество рабочего времени на выпуск.

Чя раб.= 1,09?134 850/ 2136 =68,81= 69 чел.

ЧИСЛЕННОСТЬ РАБОТНИКОВ ОКРУГЛЯЕМ В БОЛЬШУЮ СТОРОНУ Списочная численность персонала — численность постоянных, сезонных, временных и других работников, состоящих в списках организации. В списочную численность включаются фактически работающие и отсутствующие на работе по разным причинам, но не расторгнувшие с организацией трудовых отношений.

Списочная численность персонала — это количество персонала, рассчитанное на 100% использование производственной мощности.

Списочная численность персонала= Трудоемкость единицы продукции? Производственную мощность предприятия/Количество рабочего времени на выпуск.

Чсп = 1,29?155 000)/ 2136 = 94 чел., в т. ч.

Чсп рабочих = (1,09?155 000)/ 2136 = 80 чел.

5.Производительность труда Производительность труда (ПТ) — плодотворность, продуктивность производственной деятельности людей. П. т. измеряется количеством продукции, произведённой работником в сфере материального производства за единицу рабочего времени (час, смену, месяц, год), или количеством времени, которое затрачено на производство единицы продукции.

ПТ (шт на 1 чел.)= Количество произведенной продукции/Количество работников ПТ (шт. на 1 чел.) = Q/Яч = 134 850/82 = 1644,5 шт. на 1 чел. в год ПТ (тыс.руб.) = Доход/ Явочная численность работников = 47 197,5 /82 = 575,5 тыс. руб

6.Среднегодовая заработная плата (тыс.руб. на 1 чел. в год):

Среднегодовая заработная плата = Фонд оплаты труда/ Количество работников СрЗПЛ = ФОТ (год)/Чя, СрЗПЛ — Среднегодовая заработная плата, ФОТ — Фонд оплаты труда, Чя — явочное количество работников =

5141,8/82 = 62,7 тыс. руб. в год на 1 работника.

7.Фондоотдача Фондоотдача (Фотд) — это параметр, обратный параметру фондоемкости, рассчитывается как отношение стоимости годового выпуска продукции к стоимости основных средств. Ф. характеризует эффективность хозяйственной деятельности компании.

Средняя стоимость ОПФ = (Начальная стоимость ОПФ + Остаточная стоимость ОПФ)/2

Ср ОПФ = (11 080+8360)/2 = 9720 тыс. руб. или 9 720 000 руб.

Фотд = 47 197 500/9720000 = 4,85 руб./руб.

8.Фондоемкость Фемк. = 1/ Фотд = ¼, 85 = 0,2 руб./руб.

9.Фондовооруженность Фондовооруженность — показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами). Определяется как отношение стоимости основных средств предприятия (в сопоставимых ценах) к средней годовой списочной численности работников (рабочих).

Фвоор= средняя стоимость ОПФ/ Количество работников Фвоор. = Ср ОПФ/Чя

Фвоор. = 9 720 000/82 = 118 536,6 руб.чел.

10.Коэффициент оборачиваемости Показатель, характеризующий скорость движения оборотных средств предприятия, компании, равный времени, в течение которого эти оборотные средства осуществляют полный оборот. Определяется временем (в днях), в течение которого денежные средства совершают полный оборот, начиная от приобретения производственных запасов и кончая поступлением денег на счета фирмы. Измеряется также числом оборотов, осуществляемых оборотными средствами в течение одного года или за другой расчетный период.

К ОбФ = В/ОбФ К ОбФ = 47 197 500/7005100=6,73 раз

11.Коэффициент загрузки Коэффициент загрузки средств в обороте (Кз) — величина, обратная коэффициенту оборачиваемости средств (Коб).

Кз = 1/6,73 = 0,14 руб.руб.

Чем меньше коэффициент загрузки средств, тем эффективнее используется оборотные средства на предприятии, улучшается его финансовое положение.

12.Сумма прибыли Прибыль (П) — превышение в денежном выражении доходов от продажи товаров и услуг над затратами на производство и сбыт этих товаров и услуг.

П (Финансовый результат) = В — С = 47 197,5 — 39 106,5 = 8091 тыс. руб.

13.Норма рентабельности Рентабельность — отношение прибыли к сумме производственных основных фондов и оборотных средств либо к себестоимости продукции. Один из основных показателей эффективности затрат.

Нр к себестоимости % = (8091/39 106,5)?100 = 20,68%

Нр к производственным фондам % = (8091/192,17)?100 = 42,1%

14.Платежи в бюджет Платежи в бюджет из прибыли = Прибыль?0,2 (налог на прибыль) = 8091?0,2 = 1618,2 тыс. руб.

Платежи в бюджет из себестоимости — это сумма единого социального налога с начисленной заработной платы (по ставке 26%) = ФОТ*0,26 = 5141,8?0,26 = 1336,86 тыс. руб.

Налог на имущество (налог местный, ставки определяются субъектом РФ, в Нижегородской области 2,2%) = 19 217,5?2,2/100 = 422,78 тыс. руб.

15.Критическая сумма дохода Критическая сумма дохода (КСД) — минимальная выручка при которой предприятие безубыточно.

КСД = С+ Платежи в бюджет (без налога на прибыль)

КСД = 39 106,5+1336,86 +422,78 = 40 866,14 тыс. руб.

16.Критический объем производства Критический объем производства (Vкр) — уровень продаж, объема производства, при котором общие затраты равны совокупной выручке от продаж; именно начиная с этого уровня, компания начинает получать доход.

Vкр. (шт.) = КСД/ Р ед.пр.

КСД — Критическая сумма дохода, Р ед.пр. — цена за единицу продукции.

Vкр. (шт.) = 40 866 140 /350 = 116 760,4 шт.

17.Критическая цена при заданном объеме производства выручка производительность прибыль фондоемкость Допустим, количество производимой продукции задано -134 850 шт., Р кр. = КСД/ Q (задано) = 40 866 140 /134 850 = 303,04 руб. за шт.

Таблица 2. Значения итоговых показателей

1. Игнатов В. Г., Бутов В. И. Регионоведение. Экономика и управление: Учебное пособие. — М.: Теса; Ростов-на-Дону: Март, 2006. — 416 с.

2. Райзберг Б. А. Основы экономики: Учеб. пособие. — М.: Инфра-М, 2006. — 408 с.

3. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. — М.: Инфра-М, 2007. — 479 с.

4. Сергеев И. В. Экономика предприятия: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 304 с.

5. Чуб Б. А. Деятельность основных субъектов национальной экономики на мезоуровне. — М.: Буквица, 2005. — 227 с.