Анализ деятельности предприятия

Контрольная работа по экономике производства Анализ деятельности предприятия

Исходные данные

Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению

Определение капитальных вложений необходимых для внедрения мероприятий

Расчет себестоимости продукции после внедрения организационно-технических мероприятий

Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы

Расчет затрат на оплату труда

Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Расчёт сметы цеховых расходов

Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов

Калькулирование себестоимости

Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий

Расчёт чистой прибыли

Определение экономической эффективности предложенных мероприятий

Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий

Выводы

Исходные данные Базовая калькуляция себестоимости производства 1 т порошка циркония

Анализ фактической себестоимости производства конкретных видов продукции и разработка организационно-технических мероприятий по её снижению Себестоимость продукции — это затраты на ее производство и реализацию. Для определения себестоимости продукции все издержки производства группируются по калькуляционным статьям. На основе калькуляции намечаются организационно-технические мероприятия, реализация которых позволит снизить себестоимость продукции за счёт увеличения объема производства, повышения извлечения ценных компонентов в готовую продукцию, увеличения выхода годного, сокращения норм расхода материальных ресурсов и т. п.

Если рассматривать расход на содержание и эксплуатацию оборудования, то мы видим, что большая часть средств идет на амортизацию. Порядка 80% в расходах на содержание и эксплуатацию оборудования и 60% в цеховых расходах. Общая доля расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составляет немногим более 5%. Не значительную часть себестоимости занимает фонд оплаты труда 1,5%. Это означает, что предприятию будет выгодно для увеличения объема производства привлечь несколько дополнительных рабочих. Увеличим численность основных производительных рабочих 2-го разряда на 8 чел.

Доля сырья и основных материалов составляет 13,5%. Основную часть себестоимости обеспечивают дополнительные материалы 56,5%, а именно хлористый калий 55,5%, это зависит не только от количества сырья, но и оттого, что он самый дорогой из всех видов дополнительных материалов в данной калькуляции. Энергозатраты составляют более 20%. Итого переменные затраты по статье прямые расходы составляют более 90%.

Также будем совершенствовать оборудование (на это пойдет часть капитальных вложений).

Определение капитальных вложений необходимых для внедрения мероприятий Капитальные вложения, необходимые для реализации предложенных мероприятий (Кр) определяются по следующей формуле:

Кр = Кн + Кс + Фо — Фл + Кос, где Кн — стоимость нового оборудования;

Кс — затраты на строительно-монтажные работы;

Фо — остаточная (недоамортизированная) стоимость ликвидируемого оборудования;

Фл — стоимость реализации выбывающего оборудования;

Кос — единовременные затраты связанные с увеличением оборотных средств (обычно принимаются в размере 10% от величины капитальных вложений в оборудование).

Капитальные вложения в основное технологическое оборудование = 28 млн руб.

Расчёт капитальных вложений, необходимых для внедрения мероприятий.

Расчет себестоимости продукции после внедрения организационно-технических мероприятий Расчет затрат на материальные, топливные и энергетические ресурсы При калькулировании себестоимости затраты на сырьё, основные и вспомогательные материалы, энергоресурсы определяются перемножением норм расхода (расходных коэффициентов) и цен соответствующих ресурсов.

Базовый объем производства = 680 тыс. т;

Увеличение объема производства в результате осуществления организационно-технических мероприятий = 5%;

Расчёт количества и стоимости материалов.

Расчёт затрат на энергетические ресурсы

Расчет затрат на оплату труда Пересчёт фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих:

где где НР — изменение численности основных производительных рабочих = 8 чел; себестоимость снижение доход ЗП — месячный оклад рабочих 2-го разряда = 2220 руб.;

12 — количество месяцев;

— фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий;

— базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих (до внедрения мероприятий);

— затраты по статье фонд оплаты труда в себестоимости единицы продукции;

— годовой объём производства в базовом периоде в натуральном выражении;

— годовой объём производства продукции в натуральном выражении после внедрения мероприятий. Увеличение объема производства = 5%;

Единый социальный налог принимается согласно действующему законодательству в размере 35,6% от фонда оплаты труда.

Расчёт затрат по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

В расходах на содержание и эксплуатацию оборудования учитываются следующие затраты: амортизационные отчисления производственного оборудования транспортных средств и ценного инструмента; стоимость смазочных, обтирочных и вспомогательных материалов, необходимых для ухода за оборудованием; стоимость запасных частей и других материалов, необходимых для ремонта оборудования; зарплата и начисления на зарплату вспомогательных рабочих (наладчиков, смазчиков, электромонтёров, дежурных слесарей и т. д.), занятых обслуживанием и текущим ремонтом оборудования, стоимость услуг ремонтных цехов и т. д.

Смета «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» по изменяющимся статьям.

где

 — расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном и базовом периодах (руб./год);

— расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, вводимого в результате осуществления мероприятий (руб./год);

где — затраты по статье расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции, руб.

Расчёт сметы цеховых расходов В состав цеховых расходов входят расходы аппарата управления, в том числе заработная плата и начисления на заработную плату цехового персонала, амортизация зданий, сооружений, передаточных устройств и инвентаря, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря, затраты на испытания, опыты, рационализацию и изобретательство, включая расходы по содержанию цеховых лабораторий; затраты на охрану труда; прочие расходы.

При изменении численности производственных рабочих изменяются затраты на охрану труда, входящие в состав цеховых расходов. Эти затраты составляют 10% от фонда оплаты труда производственных рабочих при нормальных условиях труда.

Расчет общезаводских и внепроизводственных расходов.

При расчёте себестоимости после внедрения мероприятия необходимо учесть экономию на условно-постоянных расходах.

где

— годовые расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб.

— годовые расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб.

— удельные расходы по i-ой статье затрат после внедрения мероприятий, руб./ед.

— удельные расходы по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, руб./ед.

— доля условно-постоянных расходов по i-ой статье затрат до внедрения мероприятий, доли ед.

Общезаводские = 17970(1−0,95)+17 970*0,95*680/714 = 17 157,07 руб.

Внепроизводственные = 9780(1−0,15))+9780*0,15*680/714=9710,14 руб.

Калькулирование себестоимости

Расчёт валовой и чистой прибыли после внедрения мероприятий Расчёт прибыли от реализации продукции Ц — оптовая цена продукции =1,2*811 486=973,783 тыс. руб./т;

С — себестоимость единицы продукции, руб./т;

Вгод. — годовой объем производства продукции в натуральном выражении.

Оптовая цена единицы продукции определяется исходя из базовой себестоимости единицы продукции и рентабельности продукции, принятой равной 20%.

Расчёт чистой прибыли Базой налогообложения является стоимость имущества (производственных фондов (ПФ)), состоящего из основных фондов и оборотных средств.

Стоимость основных фондов до внедрения мероприятия можно рассчитать через годовые амортизационные отчисления, включаемые в базовую себестоимость продукции и нормы амортизации по основным группам фондов:

ОФбаз.=, где Аед. — удельные амортизационные отчисления до внедрения мероприятий (из калькуляции себестоимости), руб.;

На — средняя норма амортизации, % (принята в размере 4%);

ОФбаз. — стоимость основных фондов до реконструкции, руб.;

Учитывая, что стоимость оборотных средств принимается в размере 10% от стоимости основных фондов, производственные фонды (ПФ) до внедрения мероприятий будут равны:

Стоимость основных фондов после внедрения мероприятий определяется суммированием стоимости базовых основных фондов и капитальных вложений необходимых для осуществления мероприятий. Стоимость производственных фондов после внедрения мероприятий равна:

где КВ — капитальные вложения, необходимые для внедрения мероприятий (см. табл. 1)

Налог на имущество по ставке 2%:

Налог на прибыль по ставке 24%.

Налогооблагаемая прибыль:

НП = П — НИ=109,0077 млрд руб.

Налог на прибыль:

Н = 0,24· НП = 26,1619 млрд руб.

Чистая прибыль:

ЧП = П — НИ — Н = 82,8459 млрд руб.

Определение экономической эффективности предложенных мероприятий Для определения срока возврата капитальных вложений используем метод «потока наличности» с использованием следующих показателей:

Важнейшими показателями экономической эффективности проекта являются чистый дисконтированный доход и срок окупаемости.

Чистый дисконтированный доход определяется по формуле:

где Rt — результаты, достигаемые на t-м шаге расчетов;

Зtзатраты, осуществляемые на t-м шаге расчетов;

Е — ставка дисконтирования (приемлемая для инвестора норма доходности на капитал);

Т — расчетный период.

Поток реальных денег от операционной и инвестиционной деятельности

Срок окупаемости — это интервал, за пределами которого чистый дисконтированный доход становится и в дальнейшем остается неотрицательным. Проект считается эффективным, если срок окупаемости не превышает заданной инвестором величины и NPV0.

Следовательно, можно видеть, что введенные мероприятия окупаются в течении года.

Сравнительный анализ основных технико-экономических показателей производства продукции до и после внедрения мероприятий Основные технико-экономические показатели проекта до и после внедрения мероприятий.

Рентабельность продукции:

Рентабельность продаж:

Рентабельность производства,

гдецена i-го вида продукции, руб./ед.;

— себестоимость i-го вида продукции, руб./ед.

— объем производства i-го вида продукции, руб./ед.;

— суммарная стоимость производственных фондов, руб.

Уровень затрат на 1 рубль товарной продукции:

;

Экономическая эффективность Е=ЧП/КВ=70,65;

Выводы Из работы видно, что проведенные мероприятия достаточно выгодные. Показатели рентабельности возросли, но незначительно. Срок окупаемости мероприятий менее 1 года. Капиталовложения являются эффективными (коэффициент экономической эффективности).

Проектируемый год является более эффективным, но исходя из основные технико-экономических показателей проекта можно сделать вывод, что необходимо провести новые мероприятия.