Анализ финансово-хозяйственной деятельности локомотивного депо

Исходные данные

Введение

В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли. В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения. Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств.

Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого — выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности необходим на любом предприятии — государственном, совместном, акционерном, подрядном или основанном на иной форме собственности.

Анализировать деятельность предприятия должны уметь все его работники — рабочие, специалисты любого профиля (экономисты, бухгалтеры, технологи, механики и др.), руководители всех рангов, всех служб и подразделений.

Анализ деятельности предприятий при любых формах собственности всегда должен быть творческим и разнообразным по содержанию, применению различных аналитических приемов с учетом специфики производства, его организации на конкретном предприятии. Необходимо также иметь в виду, что Государственная Дума РФ продолжает интенсивную работу по дальнейшему совершенствованию хозяйственного механизма и, следовательно, могут быть внесены соответствующие изменения в вопросы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий. Следовательно, все работники предприятия, занимающиеся анализом его деятельности, должны постоянно совершенствовать свои знания в этой области.

Раздел 1

Производственно-финансовая характеристика локомотивного депо

1.1 Техническая характеристика локомотивного депо Локомотивное хозяйство обеспечивает перевозочную работу железных дорог тяговыми средствами и содержание этих средств в соответствии с техническими требованиями. К сооружениям и устройствам этого хозяйства относятся основные локомотивные депо, специализированные мастерские по ремонту отдельных узлов локомотивов, пункты технического обслуживания, экипировки локомотивов и смены бригад, базы запаса локомотивов. Под экипировкой понимают комплекс операций по снабжению их топливом, водой, песком, смазкой.

В соответствии с ПТЭ размещение и техническое оснащение локомотивных депо, пунктов технического обслуживания локомотивов, мастерских, экипировочных устройств и других сооружений и устройств локомотивного хозяйства должны обеспечивать установленные размеры движения поездов, эффективное использование локомотивов, высокое качество их технического обслуживания и высокую производительность труда и безопасные условия.

Локомотивное депо — это основные производственные единицы локомотивного хозяйства. Их разделяют на основные и оборотные. Основное депо имеет приписной парк локомотивов, необходимые технические средства и штат работников для технического обслуживания и ремонта локомотивов. Оборотное локомотивное депо, как правило, не имеет приписного парка локомотивов. Здесь локомотивы находятся в ожидании поездов для обратного следования с ними. За это время, как правило, проводиться их техническое обслуживание и экипировка.

По конфигурации зданий локомотивные депо бывают прямоугольные, веерные и ступенчатые. Прямоугольные депо строят со сквозными и тупиковыми путями. Веерные депо вновь не сооружают изза неудобства установки мостовых кранов для обслуживания участков текущих ремонтов, суживающихся межпутий ремонтных позиций, усложняющих организацию ремонта.

По назначению или по типу локомотивов депо разделяют на грузовые, пассажирские, маневровые локомотивы и мотор-вагонный подвижной состав. Объединенные депо принято называть локомотивными в отличие от специализированных (электровозных, тепловозных, моторвагонных, паровозных, депо дизель-поездов). Такие депо обычно организуют в крупных узлах, где принимаются разные виды тяги, при этом отдельные цехи депо территориально могут быть расположены отдельно от комплекса основных зданий депо.

Депо имеют цехи: эксплуатации, технического обслуживания, текущего ремонта, механический, дизельный, заготовительный, по ремонту электрических машин и аппаратуры, а также ряд отделений: автоматноепо ремонту автотормозов и автосцепки, сварочное, кузовное, аккумуляторное, инструментальное и др. При каждом основном депо имеется химикатехническая лаборатория для анализа топлива, масел и воды, а также для контрольных испытаний металлов и материалов.

На территории депо сооружаются экипировочные устройства. К ним относятся экипировочные стойла, на которых снабжают электровозы и тепловозы песком и смазкой, а тепловозы, кроме того, дизельным топливом, маслом и водой. Экипировочные стойла могут служить и местом осмотра локомотивов. Для снабжения топливом котельных, населения железнодорожных поселков (при их наличии) в депо имеются склады каменного угля, дров и топочного мазута.

На территории депо расположены устройства для поворота локомотивов. Для отдыха локомотивных бригад в пунктах оборота локомотивов. А иногда и пунктах смены бригад в ведении депо имеются дома отдыха бригад.

В локомотивном депо установлены следующие виды технического обслуживания и ремонта, обязательные для всех железных дорог: техническое обслуживание ТО-1, ТО-2, ТО-3, ТО-4; текущие ремонты ТР-1, ТР-2, ТР-3; капитальные ремонты КР-1, КР-2.

Техническое обслуживание ТО-1 выполняет локомотивная бригада при приемке и сдаче локомотива или мотор-вагонного поезда за время, установленное графиком движения поездов. Перечень обязательных работ по техническому обслуживаниюТО-1 устанавливает служба локомотивного хозяйства. В этот перечень входят главным образом осмотр и обтирка агрегатов, расположенных в кузове, а также осмотр ходовых частей и автосцепки.

Техническое обслуживание ТО-2 производят в основном депо и пунктах технического обслуживания с отцепкой локомотива от состава. Обычно пункты технического обслуживания совмещены с пунктами оборота локомотивов мотор-вагонных поездов.

Техническое обслуживание ТО-2 выполняет специализированная бригада слесарей, которая осматривает ходовые части локомотивов и мотор-вагонных поездов, тормозное оборудование, тяговые электродвигатели, автоматическую локомотивную сигнализацию. Приборы бдительности и связи. Периодичность технического обслуживания ТО-2 составляет 36- 48 ч в зависимости серии локомотива. Продолжительность простоя на ТО-2 установлена не более 2 ч; осмотр, как правило, совмещают с экипировкой локомотива.

Техническое обслуживание ТО-3 производят в основных локомотивных депо комплексные и специализированные бригады, которые выполняют работы, предусмотренные для технического обслуживания ТО-2, и, кроме того, осматривают дизель, его агрегаты и тяговый генератор.

При техническом обслуживании ТО-4 обтачивают бандажи колесных пар без выкатки их из-под локомотива.

Текущие ремонты ТР-1, ТР-2, ТР-3 выполняют в депо в специализированных цехах, причем специализацию производят не только по видам ремонта, но и по сериям тягового подвижного состава.

Капитальные ремонты КР-1 (капитальный ремонт первого объема) и КР-2 (капитальный ремонт второго объема) производят на ремонтных заводах. В отдельных случаях капитальный ремонт КР-1 допускается выполнять в депо, имеющем соответствующее оборудование и кадры для производства такого ремонта.

1.2 Правовая основа деятельности локомотивного депо Локомотивное депо имеет статус структурной единицы железнодорожного филиала ОАО «РЖД», юридическим лицом не является. Правовой основой деятельности локомотивного депо служат следующие документы:

· Федеральный закон железнодорожного транспорта;

· Устав железных дорог;

· Учетная политика;

· Устав локомотивного депо;

· Положение о внутрихозяйственном расчете;

· Приказы, указы, распоряжения, инструкции правления ОАО «РЖД», президента, начальника дороги, начальника локомотивного депо и начальника локомотивной службы.

1.3 Задачи локомотивного депо

1. Обеспечение исправности локомотивного движения грузовых и пассажирских поездов;

2. Содержание в работе заданного количества локомотивов в соответствии с объемом эксплуатационной работы;

3. Обеспечение перевозок высококвалифицированными локомотивными бригадами;

4. Производство текущего ремонта и обслуживание локомотивов;

5. Внедрение рациональных режимов вождения поездов;

6. Техническое переоснащение локомотивного хозяйства по новейшему слову техники;

7. Повсеместное внедрение научной организации труда;

8. Неукоснительное выполнение правил технической эксплуатации и всех приказов, начиная от начальника депо до президента правления;

9. Обеспечение безопасности движения поездов;

10. Эксплуатация локомотивов с высококачественными показателями;

11. Увеличение производительности труда;

12. Соблюдение режима экономии.

1.4 Объемные показатели локомотивного депо

1. Тонно-км брутто ():

· По видам движения: грузовое, пассажирское, хозяйственное;

· По видам тяги: электровозы, тепловозы.

2. Локомотиво-км:

· Во главе поезда ();

· Одиночного следования ;

· Подталкивающие ;

· Двойной тяги ;

· Условного пробега (маневровые работы и простой в горячем состоянии;

· Линейного пробега (во главе поезда, одиночного следования, подталкивающие и двойной тяги);

· Вспомогательного пробега (одиночное следование, подталкивающие, двойной тяги, маневровые работы и простой в горячем состоянии).

3. Поездо-км ();

4. Программа ремонта локомотивов (КР-1, КР-2, ТР-3, ТР-2, ТР-1, ТО-3, ТО-2, ТО-1).

1.5 Качественные показатели локомотивного депо

1. Среднесуточный пробег локомотива ();

2. Среднесуточная производительность локомотива ();

3. Оборот локомотива ();

4. Коэффициент вспомогательного пробега локомотива ();

5. Среднее время простоя локомотива в ремонте и в ожидании ремонта;

6. Средний вес поезда ();

7. Рабочий парк локомотива ().

1.6 Экономические показатели и нормативы локомотивного депо

1. Сумма эксплуатационных расходов по элементам затрат;

2. Контингент работников по основной деятельности, в том числе по эксплуатационной, подсобно-вспомогательной деятельности, капитальному ремонту и строительству;

3. Фонд оплаты труда по основной деятельности. В том числе по эксплуатационной, подсобно-вспомогательной деятельности, капитальному ремонту и строительству;

4. Темп роста производительности труда;

5. Выручка от подсобно-вспомогательной деятельности;

6. Лимит производственных затрат.

1.7 Показатели труда и заработной платы

1. Фонд заработной платы ;

2. Численность контингента (Ч):

· Зависящая;

· Независящая.

3. Средняя заработная плата (С):

· Без корректировки;

· С учетом корректировки.

4. Производительность труда;

5. Соотношение между простоем производительности труда и ростом средней заработной платы;

6. Напряженность плана (выполнение объемного показателя за счет производительности труда, за счет интенсивности производства).

1.8 Показатели использования основных и оборотных фондов.

Показатели использования основных фондов:

Фондоотдача — количество готовой продукции, приходящейся на 1 рубль среднегодовой стоимости основных фондов.

Фондоемкость — обратно пропорциональный показатель фондоотдаче.

Фондовооруженность — отношение основных фондов к численности работающего персонала.

Показатели использования оборотных фондов:

1. Коэффициент оборота ();

2. Оборачиваемость в днях (О).

1.9 Финансовые показатели локомотивного депо

1. Эксплуатационные расходы по элементам затрат:

· Заработная плата;

· Амортизационные отчисления;

· Материалы, в т. ч. электроэнергия и топливо;

· Прочие материальные затраты;

· Затраты на капитальный ремонт;

· Отчисления на социальное страхование;

· Прочие затраты.

2. Себестоимость измерительной работы:

· Тыс. т-км брутто по грузовому и пассажирскому движениям;

· Тыс. локомотиво-часов маневровой работы;

· Тыс. локомотиво-часов с вывозными и передаточными поездами;

· Себестоимость единицы ремонта.

3. Доходы от подсобно-вспомогательной деятельности.

1.10 Виды бюджетов локомотивного депо

1. Бюджет продаж по прочей деятельности;

2. Бюджет производства;

3. Бюджет запасов и закупок;

4. Бюджет затрат;

5. Бюджет движения денежных средств.

Раздел 2

Анализ объемных показателей локомотивного депо Исходные данные:

2.1 Расчет количества тонно-км брутто пассажирского движения

По плану:

По отчету:

2.2 Расчет локомотиво-км маневровой работы, по формуле:

Примечание: 1 лок/час=5

По плану:

По отчету:

2.3 Расчет локомотиво-км линейного пробега пассажирского движения, по формуле:

По плану:

По отчету:

2.4 Расчет программы ремонта локомотивов

2.4.1 Расчет программы ремонта локомотивов ТР-3

Примечание:

— капитальный ремонт первого объема, условно принимаем: 5 локомотивов.

— капитальный ремонт второго объема, условно принимаем: 3 локомотива.

Программа ремонта рассчитывается по формуле:

По плану:

По отчету:

2.4.2 Расчет программы ремонта локомотивов ТР-2.

Программа ремонта рассчитывается по формуле:

По плану:

По отчету:

2.4.3 Расчет программы ремонта локомотивов ТР-1

Программа ремонта рассчитывается по формуле:

По плану:

По отчету:

2.4.4 Расчет программы ремонта локомотивов ТО-3

Программа ремонта рассчитывается по формуле:

По плану:

По отчету:

2.4.5 Расчет программы ремонта локомотивов ТО-2

Программа ремонта рассчитывается по формуле:

По плану:

По отчету:

2.4.6 Расчет программы ремонта локомотивов ТО-1.

Программа ремонта рассчитывается по формуле:

По плану:

По отчету:

2.4.7 Аналитическая таблица:

Вывод:

1. Тонно-км брутто пассажирского движения по отчету больше, чем по плану на 30 млн. — это положительный результат;

2. Локомотиво-км маневровой работы, по сравнению с планом, увеличились на 10 тыс. это положительный результат;

3. Локомотиво-км линейного пробега пассажирского движения по отчету меньше, чем по плану на 13 тыс., что является отрицательным результатом;

4. Программа ремонта локомотивов:

а) ТР-3 по отчету больше, чем по плану на 8 локомотивов — это положительный результат;

б) ТР-2 по отчету меньше, чем по плану на 4 локомотива — это отрицательный результат;

в) ТР-1 по отчету меньше, чем по плану на 45 локомотивов — это отрицательный результат;

г) ТО-3 по отчету меньше, чем по плану на 99 локомотивов — это отрицательный результат;

д) ТО-2 по отчету меньше, чем по плану на 145 локомотивов — это отрицательный результат;

е) ТО-1 по отчету меньше, чем по плану на 330 локомотива — это отрицательный результат;

Предложения:

Руководству депо предлагается изыскать внутренние резервы для увеличения всех объемных показателей, а именно: внедрять новейшие технологии, повышать качество маневровых работ в локомотивном депо, улучшать качество ремонта локомотивов, повышать уровень квалификации работников локомотивного депо.

Раздел 3

Анализ качественных показателей работы локомотивного депо Исходные данные:

Примечание:

— принимаем условно участковую скорость 40 км/ч по плану и 42 км/ч по отчету;

— время простоя в основном депо 2 часа, время простоя в оборотном депо 1 час.

3.1. Производим расчет среднесуточной производительности локомотива:

Среднесуточная производительность — это количество тонно-км брутто приходящихся в среднем на один локомотив в сутки.

Рассчитывается по формуле:

* K, где

— Средний вес поезда брутто

— Среднесуточный пробег локомотива

K — Коэффициент пробега во главе локомотива По плану:

* 500 * 0,92 = 1 702 000 тонно-км брутто По отчету:

тонно-км брутто

3.2 Проведем анализ среднесуточной производительности локомотива, по формуле:

тонно-км брутто Определяем влияние каждого фактора методом «арифметических разниц»:

Определяем изменение среднесуточной производительности локомотива в зависимости от :

тонно-км брутто Определяем изменение среднесуточной производительности локомотива в зависимости от :

* (-) *

тонно-км брутто Определяем изменение среднесуточной производительности локомотива в зависимости от K:

тонно-км брутто Самопроверка:

тонно-км брутто

3.3 Анализ среднесуточного пробега локомотива Определяем по формуле:

где

— тяговое плечо;

— оборот локомотива.

Примечание:

Условно принимаем оборот локомотива по плану 12,5 и по отчету 12,2.

3.3.1 Проведем расчет тягового плеча, по формуле:

По плану:

км По отчету:

км

3.3.2 Проведем анализ среднесуточного пробега локомотива, по формуле:

км Определяем влияние каждого фактора методом «арифметических разниц»:

Изменение среднесуточного пробега локомотива в зависимости от :

км Изменение среднесуточного пробега локомотива в зависимости от:

км

Самопроверка:

км

3.4 Расчет рабочего парка локомотива Определяем по формуле:

где

Т = 365 дней

— среднесуточная производительность локомотива По отчету:

3.5 Определяем влияние фактора методом «арифметических разниц», изменение рабочего парка локомотивов в зависимости от :

Аналитическая таблица:

Вывод:

Среднесуточная производительность локомотива увеличилась на 289 899 тонно-км брутто, это является положительным результатом, т.к. происходит высвобождение вагонов, а также и количества перевозимых грузов. На среднесуточную производительность локомотивов с увеличением повлияли: средний вес поезда брутто 4600 тонно-км-брутто и среднесуточный пробег локомотива 307 188 тонно-км-брутто.

Эти показатели компенсируют, то отрицательное влияние, что дал показатель коэффициент пробега во главе поезда, который уменьшился на 0,01, что в свою очередь повлияло на изменение среднесуточной производительности локомотива -21 889.

Среднесуточный пробег локомотива увеличился на 90 км, что является положительным результатом тяговое плечо увеличилось на 19,76 км. Увеличение производительности локомотива на 289 899 тонно-км-брутто привело к высвобождению 4 локомотива.

Предложения:

Руководству следует обратить внимание на увеличение коэффициента пробега во главе поезда, в дальнейшем увеличивать среднесуточный пробег локомотива, и сокращать оборачиваемость. Так же следует увеличить остальные показатели необходимые для увеличения среднесуточной производительности локомотива.

Раздел 4

Анализ показателей характеризующих ремонт локомотива Исходные данные:

4.1 Рассчитываем количество локомотивов по формуле:

М =

Примечание:

дней отработанных локомотивами Перевод времени простоя в часах во время простоя в сутках.

По плану:

суток

суток

суток

суток По отчету:

суток

суток

суток

суток По плану:

М ==11

По отчету:

М =10

Строим аналитическую таблицу:

Вывод:

Количество отремонтированных локомотивов по плану выше, чем по отчету — отклонение составило -1 локомотив, что является отрицательным результатом.

Руководству следует снижать время простоя локомотивов, так же обратить внимание на внедрение современных технологий и повышении квалификации рабочих.

Раздел 5

Анализ эксплуатационных расходов локомотивного депо.

Исходные данные

Измерители, по которым производится перерасчет расходов и определяется «право» на сумму финансирования:

— по работе локомотивов грузового движения тонно-км брутто, себестоимости определяется на измеритель 10 000 тонно-км брутто;

— по работе локомотивов тонно-км брутто пассажирского движения, себестоимости определяется на измеритель 10 000 тонно-км брутто;

— работа локомотивов маневровой работы локомотиво-часы маневровой работы, себестоимость определяется на 1000 лок/часов;

— экипировка локомотивов тонно-км брутто общая, себестоимость определяется на измеритель 1000 тонно-км брутто;

— расхоты по техническому ремонту определяют программу ремонта, себестоимость на измеритель 1 локомотив.

Остальные расходы не корректируются.

5.1 Определяем себестоимость тонно-км брутто грузового движения, по формуле По плану:

По отчету:

5.2 Определяем «право» на финансирование грузовой работы, по формуле:

5.3 Определяем себестоимость тысяча тонно-км брутто пассажирского движения, по формуле:

По плану:

По отчету:

5.4 Определяем «право» на финансирование пассажирской работы, по формуле:

5.5 Определяем себестоимость маневровой работы, по формуле:

По плану:

По отчету:

5.6 Определяем «право» на финансирование маневровой работы, по формуле:

5.7 Определяем себестоимость экипировки локомотива, по формуле:

По плану:

По отчету:

5.8 Определяем «право» на финансирование экипировки локомотивов, по формуле:

5.9 Определяем себестоимость ремонта локомотива ТР-3, по формуле:

По плану:

По отчету:

5.10 Определяем «право» на ремонт локомотивов ТР-3, по формуле:

5.11 Определяем себестоимость ремонта локомотива ТР-2, по формуле:

По плану:

По отчету:

5.12 Определяем «право» на ремонт локомотивов ТР-2, по формуле:

5.13 Определяем себестоимость ремонта локомотива ТР-1, по формуле:

По плану:

По отчету:

5.14 Определяем «право» на ремонт локомотивов ТР-1, по формуле:

5.15 Определяем себестоимость ремонта локомотива ТО-3, по формуле:

По плану:

По отчету:

5.16 Определяем «право» на ремонт локомотивов ТО-3, по формуле:

5.17 Определяем себестоимость ремонта локомотива ТО-2, по формуле:

По плану:

По отчету:

5.18 Определяем «право» на ремонт локомотивов ТО-2, по формуле:

5.19 Определяем себестоимость ремонта локомотива ТО-1, по формуле:

По плану:

По отчету:

5.20 Определяем «право» на ремонт локомотивов ТО-1, по формуле:

Аналитическая таблица:

Вывод:

Наблюдается повышение себестоимости по следующим показателям:

— ТР-2 -на 2,4;

— ТР-1 — на 0,1;

— ТО-2 — на 0,14.

Итого себестоимость увеличилась на 2,64 — это отрицательный результат. Так же наблюдается и снижение себестоимости по следующим показателям:

— расходы на грузовое движение, на 0,8;

— расходы на пассажирское движение, на 3,4;

— расходы на экипировку локомотивов, на 0,1;

— расходы на ремонт локомотивов:

— ТР-3 — на 0,9 ;

— ТО-3 — на 0,01.

Итого себестоимость в целом увеличилась на 2,74 млн. рублей — это положительный результат.

Себестоимость перевозок — это комплексный показатель качества работы железных дорог и один из важнейших показателей финансового состояния предприятия. Снижение себестоимости это важнейшее условие роста эффективности производства и улучшения финансовых результатов. Руководству следует и в дальнейшем проводить работу по снижению себестоимости.

Раздел 6

Анализ использования труда и заработанной платы.

Исходные данные:

6.1 Расчет средней заработанной платы, производим по формуле:

где

— фонд заработанной платы;

Ч — численность.

По плану:

По отчету:

6.2 Расчет средней производительности труда Производительность труда — это количество выработанной продукции, приходящейся на одного работника за рассматриваемый период времени, рассчитывается по формуле:

По плану:

По отчету:

6.3 Выявление соотношения между ростом производительности труда и ростом заработанной платы Темп роста заработанной платы:

Темп роста производительности труда

Темп роста заработанной платы одинаковы с темпом роста производительности труда, что допустимо.

6.4 Корректировка планового фонда заработной платы, вычисляется по формуле:

6.5 Корректировка плановой численности, вычисляется по формуле:

6.6 Расчет средней заработной платы с учетом корректировки, производится по формуле:

6.7 Проведем анализ фонда заработной платы, используя следующие формулы:

Самопроверка:

6.8 Строим аналитическую таблицу:

Вывод:

Средняя зарплата выросла на 64 рублей, что дает положительный результат, но нужно учитывать показатель производительности труда, темпы роста средней заработной платы не должны опережать темпы роста показателя производительности труда. Численность никак не повлияла на изменение фонда заработной платы так как она не изменилась.

Руководству надо учесть, что на экономию численности влияют совершенствование организации труда и производства, снижение трудоемкости. Снижение численности, в разумных пределах, позволит увеличить оплату труда рабочим, увеличит фонд заработной платы.

Раздел 7

Расчет влияния изменения производительности труда на численность контингента Исходные данные:

7.1 Рассчитываем численность в зависимости от производительности труда по формуле:

7.2 Строим аналитическую таблицу:

Вывод:

Увеличение производительности труда составило 50 тыс. тонно-км/чел, что привело к высвобождению персонала в количестве 4 человек.

Рекомендуется уменьшить численность персонала за счет внедрения современных технологий, обновления производственных единиц, повышения уровня квалификации работающего персонала.

Раздел 8

Анализ использования основных и оборотных фондов локомотивного депо Исходные данные:

Примечание:

Использование оборотных фондов характеризуют следующие показатели:

— фондоотдача;

— фондоемкость;

— фондовооруженность.

8.1 Рассчитываем показатель фондоотдачи, по формуле:

По отчету:

8.2 Рассчитываем показатель фондоёмкости, по формуле:

Фондоёмкость — это показатель обратный фондоотдаче.

По плану:

По отчету:

8.3 Расчет показателя фондовооруженность, по формуле:

По плану:

По отчету:

Показатель производительность труда позволяет контролировать показатель фондовооруженность, использование основных фондов.

8.5 Строим аналитическую таблицу:

Вывод:

Фондоотдача не значительно уменьшилась, это отрицательный результат. Чтобы увеличить этот показатель следует увеличить тонно-км брутто.

Показатель фондоёмкость уменьшился на 0,01 рублей это отрицательный результат. Следует обратить внимание на его снижение путем увеличения стоимости основных фондов и увеличить показатель тонно-км брутто.

Руководству следует обратить внимание на улучшение показателей оборотных фондов.

Раздел 9

Анализ использования энергетических ресурсов в данном локомотивном депо Исходные данные:

9.1 Расчет расхода электроэнергии для тяги поездов грузового движения, по формуле:

По плану:

По отчету:

9.2 Расчет расхода электроэнергии для тяги поездов пассажирского движения, по формуле:

По плану:

По отчету:

9.3 Расчет расхода электроэнергии для тяги поездов, по формуле:

По плану:

По отчету:

9.4. Анализ затрат топлива на тягу поездов:

Самопроверка:

9.5 Строим аналитическую таблицу:

Вывод:

В целом расход электроэнергии уменьшился на 1%- это положительный результат, руководству следует и дальше снижать потребность в электроэнергии за счет снижения норм расхода на измеритель работы.

локомотивное депо производственный финансовый

Раздел 10

Построение сводной аналитической таблицы:

Раздел 11

Основные выводы и предложения по работе локомотивного депо Выводы:

1. Программа ремонта по следующим видам выполнена соответственно:

ТР-3 — 111,6%

ТО-3 — 108,3%

2. Программа ремонта по следующим видам не выполнена соответственно:

ТР-2 — 81,8%

ТР-1 — 84,8%

ТО-2 — 81,7%

ТО- 1 — 98,4%

3. Программа ремонта по следующим видам перевыполнена соответственно:

ТР-3 — 11,86%

ТО-3 — 8,3%

4. «Право» на сумму финансирования за данный отчетный год имеет в сумме

6442 * рублей;

5. По данному локомотивному депо себестоимость следующих измерителей работы снизилась: себестоимость тыс. т-км брутто грузового движения на 0,8 рублей; себестоимость тыс. т-км брутто пассажирского движения на 1,2 рублей; себестоимость измерителя тыс. лок-часов маневровой работы не изменилась; себестоимость единицы ремонта ТР-3 на 0,9 * рублей; себестоимость единицы ремонта ТО-3 на 0,01* рублей, что дало общую экономию в сумме 0,9 * рублей;

6. По данным локомотивного депо себестоимость следующих измерителей работы увеличилась, а именно: себестоимость единицы ремонта ТР-1 на 0,1 * рублей;

себестоимость единицы ремонта ТО-2 на 0,07 * рублей; себестоимость единицы ремонта ТО-1 не изменилась, себестоимость единицы ремонта ТР-2 на 2,4*, что дало общий перерасход в сумме 2,74* рублей.

7. Локомотивное депо по фонду заработной платы за отчетный год имеет следующие абсолютные значения — перерасход в сумме 1 млн. рублей;

Средняя зарплата выросла на 645 рублей, что дает положительный результат, но нужно учитывать показатель производительности труда, темпы роста средней заработной платы не должны опережать темпы роста показателя производительности труда.

Численность никак не повлияла на изменение фонда заработной платы так как она не изменилась.

8. Увеличение производительности труда привело к относительному высвобождению рабочего персонала в количестве 4-х человек, что является положительным результатом.

9. Рост производительности труда свидетельствует о том, что основные фонды используются на полную мощность.

10. Фондоотдача не значительно уменьшилась, это отрицательный результат. Чтобы увеличить этот показатель следует увеличить тонно-км брутто;

Показатель фондоёмкость уменьшился на 0,01 рублей это положительный результат.

11. Норматив оборотных фондов фактически уменьшился по сравнению с плановым заданием на 0,7% - это является положительным результатом.

12. Предложения:

1. Снизить эксплуатационные расходы на все виды работ за счет снижения себестоимости каждого измерителя работы (экономия энергетических ресурсов, особое внимание уделить расходам электроэнергии на тягу поездов, упорядочить выплату заработной платы, снизить расходы на материалы, запасные части и т. д.);

2. Упорядочить выплату заработной платы не забывая при этом принцип материального стимулирования;

3. За счет внутренних резервов и специально организованных мероприятий (школа передового опыта, совершенствование технологических ремонтных карт, использование новейшего оборудования и другой техники, совмещение профессий и т. д.) повысить производительность труда.

Раздел 12

Разработка мероприятий по деятельности локомотивного депо

1. Оснастить цеха данного локомотивного депо новейшим оборудованием или произвести его модернизацию;

2. Совершенствовать технологические карты, используемые для ремонта локомотивов;

3. Внедрить научную организацию труда на каждом рабочем месте;

4. Произвести строгий контроль за рациональным использованием локомотивного парка

5. Удлинить тяговые плечи и избрать более рациональный метод обращения локомотивов;

6. Повысить квалификационный уровень локомотивных бригад и рабочих ремонтников;

7. Широко использовать рационализаторские предложения, своевременно их рассматривать и внедрять в производство, и материально и морально заинтересовывать в их подаче и применении всех работников локомотивного депо;

8. Использовать передовые методы труда не только на данной дороге. Но и на всей сети железных дорог;

9. Заинтересовывать работников локомотивного депо в выполнении режима экономии на всех производственных участках, в особенности в экономии электроэнергии и других энергетических ресурсов;

10. Произвести модернизацию локомотивов во время капитальных и средних ремонтов;

11. Обратить серьезное внимание на решение социальных проблем данного коллектива (обеспечение жильем, повышение заработной платы, своевременная выплата дотаций и льгот, причитающиеся данному коллективу).

Заключение

Мною выполнен курсовой проект на тему: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности локомотивного депо». Данный курсовой проект состоит из 12 разделов, из которых 7 расчетных разделов, мною проанализированы объемные, качественные показатели, показатели по труду и заработной плате, показатели использования основных и оборотных фондов и показатели эксплуатационных расходов. Для анализа мною были применены следующие методы: метод построения аналитических таблиц, метод сводок и группировок, метод сравнения, метод элиминирования и метод построения схем взаимосвязи и взаимозависимости с финансовыми показателями самого предприятия, железной дороги и ОАО «РЖД» в целом.

По итогам расчетов в каждом разделе построена аналитическая таблица, сделаны соответствующие выводы и даны предложения по улучшению анализируемых показателей. В 10-ом разделе курсового проекта мною построена сводная аналитическая таблица, характеризующая результаты анализа производственно — финансовой деятельности данного локомотивного депо по всей деятельности.

В итоге сделаны выводы по состоянию объемных, качественных, трудовых и финансовых результатов и даны предложения по улучшению анализируемых показателей, кроме всего этого мною разработаны мероприятия. Которые позволяют улучшить финансовое состояние данного локомотивного депо и повысить все производственные показатели.

1. Дмитриев В. А. «Экономика железнодорожного транспорта» М: Транспорт, 1996 г.

2. Чечевицина Л. И. Чуев И.Н. «Анализ финансово-хозяйственной деятельности». Центр «Маркетинг» М: 2001 г.

3. Белов М. В. «Экономика железнодорожного транспорта» М: Транспорт, 1998 г.

4. Под редакцией Петрова Ю. Д., Белкин М. В. «Организация, нормирование и оплата труда на железнодорожном транспорте» М: Транспорт, 1998 г.

5. Захаров А. Г. «Совершенствование планирования и анализа грузовых перевозок на железнодорожном транспорте» М: Транспорт, 1990 г.

6. Железнодорожный транспорт. Энциклопедия, М: Большая Российская энциклопедия, 1994 г.

7. Экономический справочник железнодорожника. М: Транспорт, 1998 г.

8. Федеральный закон о железнодорожном транспорте М: 2003 г.

9. Нормативы.