Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Взрывпром»

Анализ хозяйственной деятельности ОАО «Взрывпром»

На современном этапе для обеспечения экономического роста необходимо, прежде всего, добиться существенного повышения эффективности управления организациями. Однако организации различных форм собственности функционируют в определенной экономической среде, создаваемой государством посредством налоговой и таможенной политики, норм и правил банковской деятельности, межбюджетных отношений и отношений собственности. В этих условиях задача повышения эффективности управления организациями должна решаться по всей управленческой вертикали от федерального Центра, через субъекты Федерации и до каждого конкретной организации. При этом особая роль отводится комплексному экономическому анализу хозяйственной деятельности предприятий.

Хозяйственная деятельность предприятия является объектом изучения многих наук, например, бухгалтерский учет, аудит, статистика, макрои микроэкономика, менеджмент и др. Каждая из перечисленных наук изучает, исследует хозяйственные процессы с определенной, присущей ей точки зрения и с помощью тех способов и приемов, которые сложились в рамках этой прикладной дисциплины. Особенностью исследования хозяйственной деятельности в экономическом анализе является его комплексный подход, определение влияния и количественное измерение причинно-следственных связей.

Постоянное и пристальное изучение экономики организации, ежедневное наблюдение за ходом выполнения заказа-плана с использованием всех источников информации создают необходимые условия для выявления скрытых резервов, а раскрытие и использование их без хорошо поставленного экономического анализа невозможно.

Правильно раскрыть и понять основные причины, или, как в анализе принято называть, факторы, оказавшие влияние на ход выполнения плана, правильно установить их действие и взаимодействие — значит правильно понять ход всей хозяйственной деятельности анализируемого объекта. В процессе анализа не только вскрывают и характеризуют основные факторы, влияющие на хозяйственную деятельность, но и измеряют степень их воздействия.

В ходе данной работы по примеру методологической последовательности проведем анализ хозяйственной деятельности предприятия ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса».

Местонахождение ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса»: г. Междуреченск Кемеровской области, ул. Горького д. 101.

Открытое акционерное общество «Взрывпром Юга Кузбасса» существует с 29 апреля 1998 года, создано на неопределенный срок. Номер свидетельства о государственной регистрации 58/251. Орган, первоначально осуществивший государственную регистрацию: Администрация г. Горно-Алтайска, Республика Алтай. ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» перерегистрировалось в г. Междуреченске Кемеровской обл. Свидетельство о государственной регистрации М 452 Рег. № 1710 ИМН от 18.06.2002 г.

Основной государственный номер, присвоенный при внесении записи в Единый государственный реестр и дату внесения записи ИМНС России по г. Междуреченску: 1 024 201 390 784, дата внесения записи 02 декабря 2002 г.

Идентификационный номер налогоплательщика: 411 049 482.

Уставный капитал ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» сформирован и составляет 23 000 000 рублей, Категория акций: обыкновенные.

Номинальная стоимость каждой акции: 50 рублей.

Количество акций, находящихся в обращении: 460 000 штук.

Общее количество акционеров ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» на 01.01.2009 г.: 20.

Срок существования эмитента с даты его государственной регистрации, также срок, до которого эмитент будет существовать, в случае если он создан на определенный срок или до достижения определенной цели:

ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» существует с 29 апреля 1998 года, создано на неопределенный срок для обеспечения угледобывающих разрезов Юга Кузбасса взрывчатыми веществами для сокращения расходов по добыче угля и проведения буровзрывных работ.

Целью ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» является извлечение прибыли.

Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами.

Отраслевая принадлежность ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса»:

24.61 — Производство взрывчатых веществ;

45.11.3 — Подготовка участка для горных работ (производство вскрышных работ и других работ по подготовке участков к добыче полезных ископаемых).

Органами управления общества являются:

— общее собрание акционеров;

— совет директоров;

— единоличный исполнительный орган (директор).

ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» было создано для обеспечения взрывчатыми веществами для сокращения расходов по добыче угля и проведения буровзрывных работ угледобывающих разрезов, входящих в состав ОАО «Южный Кузбасс». Открытое акционерное общество «Южный Кузбасс», является аффилированным лицом ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» и главным потребителем продукции и услуг ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса», на внешний рынок продукция ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» попадает в незначительном количестве, существенно не влияющем на подверженность финансового состояния эмитента рискам.

ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» осуществляет следующие основные виды деятельности:

— участие в организации, проектировании и проведении буровзрывных работ на горнорудных предприятиях;

— выпускает промышленные взрывчатые вещества на базе своего производства;

— участие в разработке взрывчатых веществ и средств взрывания;

— организация проведения научно-исследовательских и проектно-конструкторских работ по совершенствованию процессов горного производства, в т. ч. буровзрывных работ;

— разработка технических средств реализации вспомогательных процессов горного производства, в т. ч. буровзрывных работ;

— организация и проведение взрывных работ на горнорудных предприятиях.

Предметом деятельности ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» является деятельность, связанная с эксплуатацией опасных объектов (Южный базисный склад по приемке, хранению и отпуску взрывчатых веществ и средств взрывания, стационарный пункт по изготовлению взрывчатых веществ). Доставка взрывчатых веществ на горные отводы разрезов сопряжена с целым рядом мер безопасности — это выполнение условий по техническому состоянию автомобилей и охране груза. Риск срывов производственной программы может быть связан с остановками контролирующих органов.

Основные конкуренты ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» по производству взрывчатых веществ — это предприятия-изготовители взрывчатых веществ промышленным способом (ОАО «Знамя» г. Киселевск, ФГУП «Бийский Олеумный завод» г. Бийск) и предприятия, выпускающие водостойкие взрывчатые вещества эмульсионного типа (ЗАО «Сибирит-1» г. Междуреченск). ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» выпускает простейшие взрывчатые вещества, которые изготавливаются непосредственно на местах взрывания в специальных зарядных машинах. Решение использовать тот или иной тип взрывчатых веществ (промышленного или собственного производства) зависит от тех же горно-геологических условий, от уровня обводненности, от уровня воздействия на окружающую среду и экологию, от погодных явлений, от стоимости взрывчатых веществ и средств взрывания, от физических свойств взрывчатых материалов (от теплоты взрыва, от скорости детонации, от объема газообразных продуктов взрыва, от объема токсичных составляющих газообразных продуктов взрыва и т. д.). Поэтому при каждом конкретном взрыве используется свой определенный ассортимент взрывчатых материалов и средств взрывания от разных производителей.

Конкурента, производящего такой же полный комплекс услуг по проведению взрывных работ в таком объеме, в каком их производит ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» на территории южной части Кемеровской области не известно. Импортировать такие услуги с других территорий нерентабельно, в силу высокой стоимости перевозок, организации труда и соблюдения мер безопасности при перевозке опасных грузов и мер, принимаемых для борьбы с терроризмом. Кроме того, в связи с усилением мер безопасности к Правилам перевозки опасных грузов по автомобильным дорогам, увеличивается количество перевозимых взрывчатых веществ на одном автомобиле, что приведет к увеличению грузопотока транспорта, перевозящего взрывчатые вещества и увеличения риска аварий.

Целью проведения анализа ОАО «Взрывпром Юга Кузбасса» является получение максимально полных сведений об экономической деятельности данного предприятия.

Для достижения поставленной цели, необходимо провести:

· анализ производства и реализации продукции;

· анализ основных фондов предприятия и их использования;

· анализ использования труда и заработной платы;

· анализ затрат на производство и реализацию продукции;

· анализ финансовых результатов;

· анализ финансового состояния предприятия.

1. Анализ производства и реализации продукции

Таблица 1. Выпуск и реализация продукции

Согласно таблице 1, реализованная продукция в фактических ценах в 2010 году увеличилась на 250 290 тыс. руб. (28,1%). Товарная продукция в фактических ценах в 2011 году увеличилась на 250 690 тыс. руб. (28,1%).

Таблица 2. Выпуск продукции предприятия по ассортименту

Таблица 3

Таблица 4. Выпуск продукции по кварталам

Таблица 5 тыс. руб.

2. Анализ основных фондов предприятия и их использования

Анализ основных фондов начнем с оценки динамики их среднегодовой стоимости за 2008;2009 гг.

Среднегодовая стоимость вычисляется по формуле:

С_ср = С н.г. + С к.г.

= = 113 017,5 тыс. руб.

= = 125 506,5 тыс. руб.

Составим таблицу, в которой представлена динамика среднегодовой стоимости ОФ.

Таблица 6. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов предприятия

Из таблицы 2, видно, что среднегодовая стоимость ОФ увеличилась на 111,1% (12 489 тыс. руб.), это говорит об обновлении основных фондов данного предприятия.

Далее проведем оценку структуры основных фондов. Структура основных фондов служит показателям уровня технической вооруженности предприятия. Расчет данных показателей представим в таблице 3.

Таблица 7. Структура основных фондов предприятия

Из таблицы 3 видно, что основные фонды увеличились на 23,7% (24 978 тыс. руб.). Активная часть (машины и оборудование, транспортные средства) основных фондов на начало года составляла 73%, а в конце года составила 78,7%, увеличение активной части произошло, за счет увеличения количества транспортных средств.

Проведем оценку движения основных фондов, используя коэффициент ввода, коэффициент выбытия, коэффициент прироста и компенсации.

Данные коэффициенты рассчитываются по формулам:

К_обн — коэффициент обновления основных средств С_введ — суммарная стоимость введенных за год основных средств С_к.г — первоначальная стоимость основных средств на конец года.

Кобн общ = 10 531 / 130 390 = 0,08

Кобн машины = 2652 / 22 026 = 0,12

Кобн транспортные средства = 7879 / 80 615 = 0,1

Кобн актив. часть = 10 531 / 102 641 = 0,103

К_выб — коэффициент выбытия основных средств С_выб — суммарная стоимость выбывших в течение года основных средств С_нг — первоначальная стоимость основных средств на начало года.

Квыб общ = 764 / 120 623 = 0,006

Квыб машины = 92 / 19 466 = 0,005

Квыб транспортные средства = 669 / 73 405 = 0,009

К выб актив. часть = 764 / 77 101 = 0,01

Кпр общ = (10 531 — 764) / 120 623 = 0,1

Кпр машины = (2652 — 92) / 19 466 = 0,13

Кпр транспортные средства = (7879 — 669) / 73 405 = 0,1

Кпр актив. часть = (10 531 — 764) / 77 101 = 0,137

Таблица 8. Показатели движения основных фондов

Таблица 4 показывает, что основных средств обновляется больше, чем выбывает.

Таблица 9. Оценка состояния основных фондов

Фондоотдача — показывает, сколько рублей продукции приносит один рубль основного капитала Фо =, где:

Фо — уровень фондоотдачи (руб./руб.);

ВП — выпуск продукции в денежном выражении;

ОФ — стоимость основных фондов.

Фондоемкость — показывает, сколько рублей основного капитала необходимо для производства одного рубля продукции:

Фе =, где:

Фо — фондоотдача.

Фондовооруженность — показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными средствами.

Фв =, где:

ОФ — основные фонды;

ССЧ — среднесписочная численность.

Фондорентабельность — показывает размер прибыли, приходящейся на единицу стоимости основных производственных средств предприятия.

Фр =

Чистая прибыль — чистая прибыль организации;

ОФ — основные фонды.

Таблица 10. Анализ использования основных фондов

Проанализировав таблицу 6, мы видим, что данное предприятие находится в положительном финансовом состоянии, в 2011 году прибыль увеличилась на 9215 тыс. руб. Темп роста товарной продукции составляет 121,9%, а среднегодовая стоимость основных фондов увеличилась на 11,1%. Численность рабочих увеличилась на 0,5%. Темпы роста выпуска товарной продукции быстрее динамики среднегодовой стоимости основных средств, что привело к увеличению показателя фондоотачи (15,2%). Увеличение динамики показателя фондовооруженности (9%) может характеризовать достаточный уровень обновления основных средств и внедрение новой техники.

Положительная динамика показателя фондорентабельности характеризует более эффективное использование основных фондов данного предприятия.

3. Анализ использования труда и заработной платы

Для анализа численности работников и заработной платы используется Форма № 4 «Сведения о численности, заработной плате и движении работников».

Таблица 11. Обеспеченность предприятия кадрами

Из таблицы 7, видно что данное предприятие не обеспеченно промышленным персоналом. Общая численность персонала увеличилась от 2010 года на 1,9%, численность промышленного персонала не изменилась. Численность персонала снизилось по сравнению с планом на 3 человека Таблица 12. Показатели движения трудовых ресурсов

По данным таблицы 8, видно, что коэффициент по приему не изменился, коэффициент по выбытию так же не изменился.

Таблица 9. Факторный анализ выработки

Таблица 10. Динамика затрат на оплату труда

Согласно таблице 10, фонд оплаты труда увеличился, темп роста его составил 111,3%. Среднесписочная численность увеличилась на 4 человека, именно это и привело в увеличению фонда заработной платы. Среднесписочная заработная плата увеличилась на 2750 руб., темп роста 110,4%.

затрата производство трудовой выработка

4. Анализ затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 11. Динамика затрат на рубль товарной продукции

Согласно таблице 11, темп роста товарной продукции 128,1%, темп роста затрат 128%. Затраты на один рубль товарной продукции сократились на 0,01 или на 0,1%. Причиной этого является то, что темп роста товарной продукции опережает темп роста затрат на производство и реализацию продукции.

Таблица 12. Анализ состава и структуры затрат по экономическим элементам

Из таблицы 12, видно, что тип производства данного предприятия является материалоемким, т. к. удельный вес материальных затрат составил в 2010 году 82,4%, а в 2011 году 84,5%, на 2,1% больше чем прошлом году. Удельный вес затрат на оплату труда в 2011 году снизились на 1,2% и составили 7.2%, отчисления на социальные нужды 1,9%, амортизация ОФ 1,4%, прочие затраты 5%.

Материальные затраты увеличились на 2,1%, затраты на оплату труда увеличились на 220 569 тыс. руб., отчисления на социальные нужды увеличились на 6324 тыс. руб.

5. Анализ финансовых результатов

Таблица 13. Анализ динамики прибыли

6. Анализ финансового состояния предприятия

Таблица 14. Анализ имущества предприятия

Таблица 15. Анализ источников средств предприятия