Статистические методы анализа структуры активов и пассивов коммерческих банков

Актуальность темы

исследования Надежная банковская и финансовая система занимает центральное место в развитии и успешном функционировании рыночной экономики и является необходимым условием развития и стабильности экономики в целом.

Процесс реформ в экономике Камбоджи по существу осуществляется в течение десяти лет, начиная с 1989 года. Важной особенностью этих реформ является структурная перестройка экономики Камбоджи, сопровождаемая тенденцией роста объема производства в стране, что отличает камбоджийский опыт реформ от опыта других стран Восточной Европы и бывшего Советского Союза.

Быстрое развитие строительства, промышленности и сферы услуг не может не опираться на банковские реформы и совершенствование деятельности коммерческих банков. Красные кхмеры ликвидировали банковскую систему Камбоджи в 1975 году. Ее восстановление началось в 1980 году, когда был учрежден Национальный банк Камбоджи.

Поскольку банковская и финансовая система является центральным звеном рыночной экономики, в начальной фазе перехода к ней первостепенное значение должно быть уделено реформе и перестройке коммерческих банков. Чтобы структурная экономическая и финансовая реформа была успешной, все ее звенья должны учитывать традиции, обычаи, культуру и историю страны, которая эти реформы осуществляет. Тем не менее, некоторые основные принципы являются общими для всех рыночных финансовых систем и существенны фактически в любых условиях. В этой связи важное значение для совершенствования банковской системы Камбоджи приобретает использование позитивного опыта России в организации банковского дела. До недавнего времени сфера банковских услуг относилась к тем немногим секторам экономики.

России, где отмечалось устойчивое развитие, были достигнуты определенные успехи в институциональной перестройке банковской системы, формировании политики Центрального банка, надзоре за качеством кредитного портфеля, управлении депозитными операциями и др. Изучение опыта строительства банковской системы в России тем более важно, что она вбирала в себя достижения опыта развитых стран Запада, теоретически осмысливая его и конструктивно используя в практической работе.

Российские банки оказались в очень тяжелом положении после 17 августа 1998 года, когда решением Правительства Российской Федерации, Министерства финансов РФ и Центрального банка было объявлено о прекращении размещения ГКО, о переходе к политике плавающего курса рубля в новых, более широких границах «валютного коридора», о моратории сроком на 90 дней на возврат кредитов нерезидентам. Именно кризисная ситуация подчеркивает возросшую актуальность научного управления активами и пассивами коммерческих банков. Успешное развитие и надежность банковской системы во многом зависят от надлежащей постановки в банках аналитической работы. Одним из направлений совершенствования анализа деятельности банков, оценки и управления банковскими рисками является широкое использование статистических методов для принятия обоснованных управленческих решений.

Цель и задачи исследования

Целью диссертационной работы явилось совершенствование методов анализа данных, характеризующих состав активов и пассивов коммерческих банков для совершенствования управления и* деятельностью и повышения устойчивости. В соответствии с поставленной целью были сформулированы следующие задачи исследования:

• проанализировать и обобщить накопленной опыт формирования банковской системы в странах с реформируемой экономикой;

• наметить пути дальнейшего совершенствования аналитической работы в коммерческих банках;

• выявить формы участия Центрального банка в регулировании деятельности коммерческих банков, способствующие повышению их устойчивости;

• обосновать задачи и направления исследования кредитного потенциала банков;

• исследовать структуру активов коммерческого банка и обосновать принципы управления кредитным риском;

• совершенствовать методы оценки структуры активов и пассивов банков и ее динамики;

• обобщить предлагаемые системы оценки кредитоспособности различных категорий заемщиков.

Объект и предмет исследования. В соответствии с поставленной целью объектом исследования выступает коммерческий банк, предметом же исследования явились состав и структура активов и пассивов кредитных организаций.

Теоретической и методологической основой исследования послужили труды российских и зарубежных ученых-экономистов в области статистики и банковского дела, а также законодательные и инструктивные материалы, регламентирующие банковскую деятельность, включая нормативные акты Центрального банка России.

Информационной базой исследования в диссертации явились данные министерства экономики и финансов Камбоджи, годовая публикуемая отчетность коммерческих банков и фактические данные по ряду российских банков, а также публикации периодической печати.

В качестве инструментария исследования применялись такие статистические методы как группировки, анализ показателей структуры и динамики, исследование вариации и выборочный метод.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в разработке методологии экономико-статистического анализа структуры активов и пассивов коммерческого банка, для повышения его устойчивости и надежности.

Основные положения, выносимые на защиту, состоят в следующем:

• раскрыта роль регулирующих нормативов Центрального банка и совершенствования аналитической работы как важнейших факторов повышения надежности и устойчивости коммерческих банков;

• обоснована роль метода группировок в анализе активов и пассивов коммерческого банка;

• обобщены направления изучения структуры кредитного потенциала коммерческого банка;

• приведена развернутая классификация ссудных операций банка;

• предложены методы измерения неравномерности структуры и интенсивности ее изменения;

• разработаны основные принципы оценки кредитоспособности различных категорий заемщиков.

Практическая значимость работы. Проведенное исследование позволило выявить пути совершенствования изучения особенностей структуры активов и пассивов коммерческих банков. Предложенные автором подходы могут быть использованы коммерческими банками в активном и стратегическом управлении. Разработки по теме диссертации могут быть также внедрены в учебный процесс при чтении курса «Финансовая и банковская статистика».

Апробация и реализация работы. Основные результаты проведенного диссертантом исследования докладывались на международной научно-практической конференции «Методология преподавания статистики, эконометрики и экономико — математических дисциплин в экономических ВУЗах» (февраль 1999 года) и на научных семинарах кафедры статистики.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 2 работы общим объемом 0,30 п.л.

Структура работы обусловлена целью исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной ' литературы и приложений.

Заключение

.

В работе проведен сравнительный анализ комплекса факторов, определяющих ход процесса рыночных реформ в Камбодже и других странах с бывшим централизованным планированием экономики. Были выделены следующие факторы, оказавшие влияние на либерализацию камбоджийской экономики: достаточно высокий уровень свободной конкуренциименьшая доля промышленного сектора, находящегося в собственности государстваналичие тенденции роста объема производства. Особенно быстрыми темпами развивались такие отрасли как торговля, транспорт, гостиничные услуги и ресторанный бизнес. В результате доля сферы услуг в ВВП в 1997 году по сравнению с 1990 годом возросла с 32,8% до 41,5%. Доля же сельскохозяйственного производства в ВВП снизилось с 52,2% в 1990 году до 41,3% в 1997 году.

Быстрое развитие строительства, промышленности и сферы услуг не может не опираться на банковские реформы и совершенствование деятельности коммерческих банков. Поэтому изучение зарубежного опыта и разработка на этой основе методов управления деятельностью коммерческих банков является важной задачей. Одним из направлений совершенствования анализа деятельности коммерческих банков, оценки и управления коммерческими рисками является широкое использование статистических методов для принятия обоснованных управленческих решений.

В широком спектре аналитических показателей особое значение приобретает изучение структуры активов и пассивов коммерческих банков. В работе рассмотрены теоретические основы метода группировок и их роль в анализе активов и пассивов коммерческого банка, а также показатели степени эффективности структурных сдвигов.

Основу проведения анализа составляет структурный анализ отчетности. Однако более детальный анализ должен опираться на изучение данных внутреннего учета коммерческого банка. При характеристике структуры кредитного потенциала наряду с оценкой источников привлеченных и заемных средств необходимо выделить их виды с учетом срочности и размеров средств. В диссертации показано влияйие сроков привлечения средств, коммерческими банками на реальную ставку привлечения ресурсов банков. Для оценки возможностей привлечения средств, находящихся на расчетных текущих счетах клиентов, необходим анализ закономерностей их поведения. Такой анализ позволяет дать оценку размера наиболее дешевого источника кредитного потенциала, привлекаемого для кредитования, что показано в работе по данным одного из коммерческих банков.

Анализ ресурсной базы следует связывать с оценкой основных направлений размещения ресурсов. Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочноликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Один из основных рисков в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по кредитным операциям. В кредитной политике банков должны быть предусмотрены основные направления классификации ссуд в целях оценки возникающих кредитных рисков. В числе этих направлений присутствует группировка ссуд по видам заемщиков, целевому назначению ссуды, срокам кредитования, размерам, качеству обеспечения, способу платежа и некоторые другие.

Одним из факторов, способствующих снижению банковских рисков, является формирование резервов на безнадежные ссуды, осуществляемые на основе группировки ссуд по величине кредитных рисков. Уточнение необходимой суммы резерва на возможные потери по ссудам выполняется на основе анализа риска концентрации, который объясняется неадекватным распределением кредитного портфеля банка между различными отраслями экономики или между различными отраслями промышленности.

В работе рекомендован ряд характеристик структуры и динамики ссудной задолженности банка, необходимых для получения обобщенных оценок.

Обеспечение возвратности кредита в значительной степени определяется качеством оценки финансового состояния организаций и предприятий. Широкое распространение для этих целей получили методики, основанные на анализе системы финансовых коэффициентов. Анализ предлагаемых в литературе методик позволил выявить их относительные особенности, определяемые рядом обстоятельств:

1) степенью многочисленности используемых в анализе финансовых коэффициентов;

2) принципами оценки весомости этих коэффициентов;

3) методами получения обобщенной оценки финансового состояния предприятия.

Применяемые системы финансовых коэффициентов должны включать показатели следующих направлений оценки финансового состояния:

I группа — показатели ликвидности;

II группа — показатели финансовой устойчивости;

III — группа — показатели деловой активности;

IV группа — показатели рентабельности.

По любому направлению может быть выбрана либо развернутая, либо могут быть отобраны наиболее информативные и важные, с позиции экспертов, показатели.

Вывод об изменении финансового состояния может быть сделан либо на основе анализа тенденции финансовых коэффициентов, либо с помощью сопоставления со среднеотраслевыми значениями. Для распределения заемщиков по классам предложен вариант группировки с использованием квартилей. Сопоставление удельных весов кредитов по выделенным группам позволяет давать оценку изменений в степени рискованности, проводимой банком кредитной политики. Особую сторону деятельности коммерческих банков составляют межбанковские кредиты (МБК). Поэтому в диссертации рассмотрены методические основы установления лимита предоставления МБК. Прежде всего, выявлены основные критерии оценки деятельности коммерческих банков и их взаимосвязь. В рамках известной системы факторов «CAMEL» выделены важнейшие направления, используемые в анализе банков: размер и ростдостаточность капиталакачество активовликвидность предоставление ссудрентабельность.

В составе выделенных направлений на основе обобщения опыта Российских банков рассмотрены показатели, используемые для получения обобщенной оценки надежности банка (Кн).