Анализ хозяйственой деятельности транспортного предпрития

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Тихоокеанский государственный университет»

Кафедра: «Экономика и управление на транспорте»

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема:"Анализ финансово-хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП № 1»

По дисциплине: «Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнила:

ст. гр. ЭТ — 41

Шевченко Е.С.

Проверил преподаватель:

Хабаровск 2008 г.

Содержание …2

• Введение 3
• Анализ технико-организационного уровня МУП «ХПАТП-1» за 2005;2007 г. г. 10
• Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП «ХПАТП-1» за 2005;2007 г. г. 14
• Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП «ХПАТП-1» за 2005;2007 г. г. 21
• Анализ финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности и эффективности деятельности предприятия за 2005;2007 г. г. 41
• Заключение 47
• Список использованной литературы 48

Предметом финансового анализа как особого направления комплексного экономического анализа является рассмотрение текущего и будущего финансового состояния хозяйствующего субъекта, меняющегося под воздействием внешней и внутренней среды и управленческих решений, в целях оценки его финансовой устойчивости и эффективности деятельности. Современный финансовый анализ охватывает достаточно широкий круг вопросов, которые выходят далеко за рамки традиционной оценки финансового состояния, проводимой, как правило, на основании данных бухгалтерской отчетности. При этом оценка текущего финансового состояния должна рассматриваться как начальный этап финансового анализа, для которого в первую очередь привлекают данные бухгалтерской отчетности, включая пояснения к ней, а также необходимую внешнюю информацию: аналитические прогнозы о состоянии рынка капитала и фондового рынка, уровня инфляции в стране и другое.

Содержание анализа бухгалтерской отчетности, лежащего в основе оценки текущего финансового состояния, целесообразно определить исходя из целей и задач отчетности, сформулированных в российском законодательстве о бухгалтерском учете и международных стандартах финансовой отчетности.

Информация об экономических ресурсах компании и их использовании полезна для прогнозирования ее способности создавать денежные средства в будущем. Такой прогноз требует проведения анализа активов, включая анализ оборачиваемости средств, помещаемых в активы предприятия, или оборачиваемости активов, анализ оборотного капитала и инвестиций в основной капитал. Для получения информации о ликвидности и платежеспособности, необходимой для прогнозирования способности копании выполнить в срок свои финансовые обязательства, проводится анализ текущей платежеспособности. Информация о финансовой структуре нужна для того, чтобы прогнозировать потребности в заемных средствах, исходя из допустимых финансовых рисков, а также для планирования распределения будущих прибылей и денежных потоков между собственниками. Такая информация может быть получена в процессе анализа структуры капитала.

Информация о результатах деятельности компании, в частности прибыльности, требуется для оценки потенциальных изменений экономических ресурсов, которые она, вероятно, будет контролировать в будущем. Такая информация важна также для того, чтобы судить об эффективности, с которой компания может использовать дополнительные ресурсы. Получение такой информации возможно в результате проведения анализа финансовых результатов и доходности деятельности. Информация о результатах деятельности полезна также для прогнозирования способности хозяйствующего субъекта создавать денежные потоки за счет имеющейся ресурсной базы. Связь финансового результата и изменения денежных средств в отчетном и прогнозируемом периоде исследуется при анализе денежных потоков.

Результаты анализа финансового состояния представляют собой основу для разработки управленческих решений о привлечении и размещении средств для достижения поставленных целей. Целью выполнения курсовой работы является комплексная оценка эффективности деятельности предприятия МУП «ХПАТП № 1.

Анализ технико-организационного уровня МУП «ХПАТП-1» за 2005;2007 г. г.

Организационная структура МУП «ХПАТП № 1» на 2007 год.

МУП «ХПАТП № 1» содержит два производственных комплекса с административными зданиями, зданиями гаража-стоянки, ремонтных мастерских, складских помещений, механизированной мойкой, бензозаправкой, контрольно-регулировочным пунктом по почтовому адресу:

1) г. Хабаровск, ул. Промышленная 19 на 258 единиц подвижного состава;

2) г. Хабаровск, ул. Панфиловцев, на 122 единиц подвижного состава.

Структура имеет следующие преимущества:

— обеспечивает высокую профессиональную специализацию сотрудников, позволяет точно определить места принятия решений и необходимые ресурсы (кадровые), способствует стандартизации, формализации и программированию процессов управления.

Недостатки:— образование специфических для функциональных подразделений целей затрудняет горизонтальное согласование,

Анализ динамики основных технико-экономических показателей МУП «ХПАТП-1» за 2005;2007 г. г.
Технико-экономический показатель	ед. измерения	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
					06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Объем оказанных услуг	тыс. руб.						135,413	114,117	35,413	14,117		54,602
Материальные затраты	тыс. руб.						114,739	121,990	14,739	21,990		39,971
Себестоимость	тыс. руб.						123,787	126,136	23,787	26,136		56,139
Чистый убыток	тыс. руб.	— 8338	— 6330	— 44 359	— 2008		75,917	700,774	— 24,083	600,774		432,01
Производительность труда	тыс. руб.	188,492	230,586	230,423	42,094	— 0,163	122,332	99,929	22,332	— 0,071	41,931	22,246
Материалоотдача		2,924	3,451	3,230	0,527	— 0,221	118,019	93,59	18,018	— 6,410	0,306	10,453
Фондоотдача		11,444	31,734	42,830	20,290	11,096	277,3	134,966	177,3	34,966	31,386	274,260
Фондоемкость		0,087	0,032	0,023	— 0,056	— 0,008	36,062	74,093	— 63,938	— 25,907	— 0,064	— 73,281
Пассажирооборот: -город	тыс. чел.		274 739,5	284 560,3	— 51 813,5	9820,8	84,133	103,575	— 15,867	3,575	— 41 992,7	— 12,859
— пригород	тыс.пассажиро-км	2372,3	19 811,9	15 756,1	17 439,6	— 4055,8	835,135	79,528	735,135	— 20,472	13 383,8	564,170
Количество маршрутов						;	124,138	100,000	24,138	;	7,000	24,138
Коэффициент годности		0,563	0,328	0,037	— 0,235	— 0,291	58,259	11,280	— 41,741	— 88,720	— 0,526	— 93,428
Коэффициент обновления		0,055	0,197	0,141	0,142	— 0,056	358,182	71,574	258,182	— 28,426	0,086	156,364
Среднесписочное количество транспортных средств	шт.					— 62	146,7	83,684	46,718	— 16,316		22,78
Среднесписочная численность работников	чел.						110,693	114,252	10,693	14,252	401,000	26,469
Среднегодовой пробег	тыс.км	13 589,4	13 213,95	14 291,7	— 375,45	1077,75	97,237	108,156	— 2,763	8,156	702,300	5,168
Убыток от оказания услуг	тыс. руб.	— 29 804	— 3692	— 50 925		— 47 233	12,388	1379,334	— 87,612	1279,334		70,866
Среднегодовая стоимость основных средств	тыс. руб.	24 953,5	12 185,5		— 12 768	— 1877,5	48,833	84,592	— 51,167	— 15,408	— 14 645,5	— 58,691

— структура жестка и с трудом реагирует на изменения.

Проведя анализ выше приведённых данных, возможно сделать вывод об убыточности МУП «ХПАТП № 1». Общий прирост чистого убытка за весь период составил 432,01%. Наибольший его прирост приходится на 2007 г. В данном году также наблюдается самый высокий показатель убытка от оказания услуг, что является следствием большего темпа роста себестоимости по сравнению с объемом оказанных услуг.

Объема оказанных услуг вырос на 54,602%, что связано с увеличением производительности труда на 22,246%, ростом среднегодового пробега, пассажирооборота, количества обслуживаемых маршрутов.

Снижение среднегодовой стоимости основных средств повлияло на рост фондоотдачи (274,260%) и снижение фондоемкости на 73,281%, но при этом использование данных средств неэффективно, о чем говорит отсутствие фондорентабельности.

Также следует отметить, что на предприятии проводится обновление основных средств (транспортных) — рост коэффициента обновления на 156,364%. Причиной обновления является снижения их качественных характеристик, о чем свидетельствует уменьшение коэффициента годности на 93,428%.

Достижения деятельности МУП «ХПАТП № 1» за 2005;2007 гг.:

1. увеличение объема оказанных услуг;

2. рост производительности труда;

3. обновление основных средств;

Негативные моменты:

1. наличие и рост убытка;

2. рост себестоимости услуг;

3. отсутствие рентабельности производственной деятельности;

4. изношенность основных средств.

Анализ динамики, структуры и наличия подвижного состава по видам в натуральном выражении МУП «ХПАТП № 1» за 2005-2007 г. г.

Подвижной состав	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение	Тр	Тпр	Общий прирост
	ед.	уд.вес,%	ед.	уд.вес%	ед.	уд.вес%	06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	ед.	%
							ед.	%	ед.	%
Подвижной состав, пригодный к эксплуатации
Всего автобусов:		91,506		92,368		87,107		0,862	— 74	— 5,262	148,101	78,917	48,101	— 21,083		16,878
ЛиАз		46,718		31,053		23,899	— 3	— 15,666	— 42	— 7,153	97,5207	64,407	— 2,479	— 35,593	— 45	— 37,190
ПАЗ				1,579		1,258		1,579	— 2	— 0,321	;	66,667	—	— 33,333		—
ГАЗ		0,386	;	;	;	;	— 1	— 0,386			—	;	—	—	— 1	— 100
НЕФАЗ	;	—	—	—		0,629	—	—		0,629	—	—	—	—		;
МАРЗ, Альтерна		0,772		0,526		0,314		— 0,246	— 1	— 0,212			—	— 50	— 1	— 50
Иномарки:		43,629		59,211		61,006		15,582	— 31	1,796	19,9115	86,222	— 80,09	— 13,778		71,681
DAEWOO		31,660		46,316		52,830		14,656	— 8	6,514	214,634	95,455	114,63	— 4,545		104,878
МАЗ	—	;	;	;		0,314	—	—		0,314	;	—	—	—
ИКАРУС		11,197		12,105		7,233		0,908	— 23	— 4,873	158,621		58,621	— 50	— 6	— 20,690
ЛАЗ		0,772		0,789		0,629		0,017	— 1	— 0,161		66,667		— 33,333	;	—
Подвижной состав, не пригодный к эксплуатации
Всего автобусов:		8,494		7,632		12,893		— 0,863		5,262	131,818	141,379	31,818	41,379		86,364
ЛиАз		8,494		6,579		12,893		— 1,915		6,314	113,636		13,636			86,364
Иномарки:	—	—		1,053	;	—		1,053	— 4	— 1,053	—	;	;	—	—	—
ИКАРУС	—	—		1,053	—	—		1,053	— 4	— 1,053	;	—	—	—	;	;
ИТОГО:								—	— 62	;	146,718	83,6842	46,718	— 16,316		22,780

За анализируемый период общий прирост подвижного состава (автобусов) составил 59 единиц. При этом наибольший удельный вес составляют автобусы пригодные к эксплуатации — 87,107%. На предприятии проводится замена устаревших бензиновых автобусов марки ЛиАЗ (о чем свидетельствует сокращение их удельного веса с 46,718% до 23,899%) на автобусы, работающие на дизельном топливе (преимущественно марки DAEWOO), что позволит предприятию изыскать дополнительные денежные средства на покрытие имеющихся убытков. Также привлечение автобусов иностранных марок позволит сократить материальные затраты предприятия на топливо и ГСМ, так как зачастую автомобили зарубежных компаний более экономичны в данном отношении по сравнению с автобусами отечественных марок.

Анализ структуры бухгалтерского баланса и финансовых результатов МУП «ХПАТП-1» за 2005;2007 г. г.
Статьи баланса	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
	Тыс.р	уд.вес, %	Тыс.р	уд.вес,%	Тыс.р	уд.вес, %	06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т. р.	%
							т.р.	уд.вес, %	т.р.	уд.вес, %
1.Внеоборотные активы
Основные средства		29,534		32,94		14,746		3,401	— 7086	— 18,189	131,663	48,841	31,663	— 51,159	— 3755	— 35,694
Незавершенное строительство		1,039		0,88		3,937	;	— 0,159		3,057		488,108	;	388,108		388,108
Долгосрочные финансовые вложения	;	;	;	;		0,131	;	;		0,131	;	;	;	;		;
Отложенные налоговые активы		0,036		0,031		19,812	;	— 0,006		19,781		69 915,385	;	69 815,385		69 815,385
Итого по разделу 1:		30,609		33,85		38,625		3,237		4,779	130,551	124,491	30,551	24,491		62,524
2.Оборотные активы
Запасы		32,148		40,26		37,923		8,114		— 2,338	147,865	102,752	47,865	2,752		51,934
в т.ч.: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		26,581		35,52		34,407		8,940		— 1,113	157,774	105,670	57,774	5,670		66,719
готовая продукция и товары для перепродажи		0,306		0,228	;	;	— 13	— 0,078	— 96	— 0,228	88,073	;	— 11,927	;	— 109	— 100,000
расходы будущих периодов		5,261		4,513		3,516		— 0,748	— 285	— 0,997	101,281	84,984	1,281	— 15,016	— 261	— 13,927
НДС по приобретенным ценностям		3,675		6,247		0,551		2,572	— 2374	— 5,695	200,688	9,631	100,688	— 90,369	— 1056	— 80,672
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		13,723		10,96		17,004	— 278	— 2,761		6,042	94,313	169,219	— 5,687	69,219		59,595
в т.ч. покупатели и заказчики		12,445		3,324		7,221	— 3035	— 9,121		3,897	31,536	236,981	— 68,464	136,981	— 1120	— 25,265
Денежные средства		19,846		8,684		5,896	— 3417	— 11,162	— 947	— 2,788	51,662	74,069	— 48,338	— 25,931	— 4364	— 61,734
Итого по разделу 2 :		69,391		66,15		61,375		-3,237		-4,779	112,558	101,208	12,558	1,208		13,918
БАЛАНС:											118,066	109,088	18,066	9,088		28,796
3.Капитал и резервы
Уставный капитал		0,003		0,002		0,002	;	— 0,0004	;	;			;	;	;	;
Добавочный капитал		50,573		42,83		39,266	;	— 7,738	;	— 3,569			;	;	;	;
Непокрытый убыток	— 28 108	— 78,911	— 33 685	— 80,1	— 78 044	— 170,116	— 5577	— 1,187	— 44 359	— 90,018	119,841	231,688	19,841	131,688	— 49 936	177,658
Итого по разделу 3:	-10 093	-28,335	-15 670	-37,26	-60 029	-130,848	-5577	-8,926	-44 359	-93,587	155,256	383,082	55,256	283,082	-49 936	494,759
4. Долгосрочные обязательства
Отложенные налоговые обязательства		0,211		0,233		0,102		0,022	-51	-0,131	130,667	47,959	30,667	-52,041	-28	-37,333
5. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты		33,689		0,706		18,260	— 11 703	— 32,983		17,553	2,475	2820,539	— 97,525	2720,539	— 3623	— 30,192
Кредиторская задолженность		84,234		115,2		182,277		30,992		67,051	161,505	172,568	61,505	72,568		178,706
в т.ч. поставщики и заказчики		25,926		41,45		36,016		15,522	— 908	— 5,432	188,749	94,791	88,749	— 5,209		78,917
задолженность перед персоналом организации		23,313		33,96		27,539		10,648	— 1648	— 6,421	171,989	88,461	71,989	— 11,539		52,144
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		26,628		22,88		57,696		— 3,744		34,811	101,465	275,031	1,465	175,031		179,062
задолженность по налогам и сборам		8,012		16,92		53,151		8,906		36,232	249,299	342,713	149,299	242,713		754,380
прочие кредиторы		0,354		0,014		7,875	— 120	— 0,339		7,861	4,762	60 216,667	— 95,238	60 116,667		2767,460
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		10,202		21,1		30,209		10,894		9,113	244,139	156,211	144,139	56,211		281,370
Итого по разделу 5:		128,125				230,745		8,903		93,718	126,270	183,697	26,270	83,697		131,954
БАЛАНС:											118,066	109,088	18,066	9,088		28,796

За анализируемый период активы МУП «ХПАТП № 1» возросли на 28,796%, в том числе за счет увеличения объема оборотных активов на 13,918% и прироста внеоборотных активов на 62,524%. Таким образом, имущественная масса увеличилась, преимущественно, за счет роста оборотных активов. Вместе с тем наблюдается снижение доли оборотных активов с 69,391% по состоянию на 2004 год до 61,375% к 2006 году и, соответственно, рост доли оборотных активов с 30,609% до 38,625%.

В составе оборотных активов присутствуют две наиболее крупные группы статей: запасы и дебиторская задолженность.

Доля запасов колебалась в анализируемом периоде от 32,148% до 37,923%. Основной удельный вес в запасах составляют сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия — осуществление пассажирских перевозок, где большей долей материальных затрат являются расходы на топливо и горюче — смазочные материалы.

Доля дебиторской задолженности возросла на 59,595%, что привело к оттоку денежных средств на 61,734%. При этом наибольший прирост задолженности был связан с увеличением обязательств покупателей и заказчиков в 2006 году.

Следует отметить, что прирост внеоборотных активов значительно выше оборотных. Причиной этого служит увеличение отложенных налоговых активов, доля которых в анализируемом периоде изменялась от 0,036% до 19,812%, что привело к снижению налога на прибыль. А рост незавершенного строительства на 388,108% в свою очередь привел к снижению основных средств на 35,694%.

Увеличение объема финансирования деятельности предприятия было обеспечено за счет краткосрочных заемных средств, рост которых связан с увеличением кредиторской задолженности. При этом величина кредиторской задолженности значительно выше дебиторской, как в абсолютном, так и в относительном выражении.

Данное соотношение задолженностей вызвано большим дефицитом собственных средств, о чем свидетельствует наличие и рост непокрытого убытка на 177,658%, что в свою очередь вызвало отсутствие резервного капитала.

Таким образом, вывод напрашивается сам собой. Рост кредиторской задолженности и непокрытого убытка свидетельствует об убыточности данного предприятия, что говорит о необходимости внедрения новых путей его развития, применения новых стратегий развития, возможно диверсификации производства с целью привлечения инвестиций со стороны. Если же в ближайшее время не будут предприняты соответствующие меры по оптимизации работы данного предприятия, в последующем может сложиться ситуация, которая не позволит данному предприятию находиться на рынке данных услуг, и оно будет вынуждено уступить место более сильным конкурентам, а именно частным компаниям.

Анализ динамики, состава и структуры финансовых результатов МУП «ХПАТП № 1» за 2005-2007 г. г.
Статьи баланса	2004 г.5	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр.	Тпр.	Общий прирост
	Тыс.р	доля к выручке,%	Тыс.р	доля к выручке,%	Тыс.р	доля к выручке,%	06/05	доля к выручке,%	07/06	доля к выручке,%	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)								—		—	135,413	114,171	35,413	14,171		54,602
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		110,437		100,955		111,535		— 9,482		10,580	123,787	126,136	23,787	26,136		56,139
Валовая прибыль	— 29 804	— 10,437	— 3692	— 0,955	— 50 925	— 11,535		9,482	— 47 233	— 10,580	12,388	1379,334	— 87,612	1279,334	— 21 121	70,866
Прибыль (убыток) от продаж	— 29 804	— 10,437	— 3692	— 0,955	— 50 925	— 11,535		9,482	— 47 233	— 10,580	12,388	1379,334	— 87,612	1279,334	— 21 121	70,866
Прочие доходы и расходы
Проценты к уплате		0,133		0,140		0,338		0,007		0,198	142,632	275,461	42,632	175,461		292,895
Доходы от участия в других организациях	;	—		0,181		0,049		0,181	— 485	— 0,132	;	30,714	—	— 69,286		—
Прочие доходы		9,333		1,770		4,783	— 19 807	— 7,563		3,012	25,686	308,428	— 74,314	208,428	— 5538	— 20,778
Прочие расходы		1,415		2,221		4,526		0,806		2,305	212,522	232,685	112,522	132,685		394,506
Прибыль (убыток) до налогообложения	— 7572	2,652	— 5976	1,545	— 51 071	11,568	1596	— 1,107	— 43 499	10,023	78,922	854,602	— 21,078	754,602	— 43 499	574,472
Отложенные налоговые активы	—	—	—	—		2,059	—	—		2,059	—	;	;	;		;
Отложенные налоговые обязательства		0,026		0,006		0,538	— 52	— 0,020		0,532	30,667	10 334,783	— 69,333	10 234,783		3069,333
Текущий налог на прибыль		0,242		0,086	;	—	— 360	— 0,156	— 331	— 0,086	47,902	—	— 52,098	—	— 691	— 100
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	— 8338	— 2,920	— 6330	— 1,637	— 44 359	— 10,048		1,283	— 38 029	— 8,411	75,917	700,774	— 24,083	600,774	— 36 021	432,010

За три смежных года МУП «ХПАТП № 1» увеличило объем оказанных услуг на 54,602%, что говорит о стремлении повысить свою долю на рынке транспортных услуг (перевозка пассажиров). Но данное предприятие является убыточным. Общий прирост чистого убытка составил 432,010%, что указывает на неэффективную организацию производства и свидетельствует о нерентабельности собственных средств. Это подтверждает рост непокрытого убытка в течение всего периода.

Более высокими темпами, чем выручка росла себестоимость оказанных услуг, общий прирост составил — 56,139%. И как следствие этому наблюдается убыток от продаж за эти года.

Также произошло увеличение убытка до налогообложения на 574,472%. Причиной этому явился рост прочих расходов на 394,506%, процентов к уплате на 292,895% и себестоимости услуг. Но так как в 2006 году темп роста выручки от оказания услуг превысил себестоимость, то в данном году наблюдается самый низкий показатель убытка. Несущественными также являются доходы от участия в других организациях — менее 1% к объему продаж. Таким образом, в течение всего анализируемого периода наблюдается снижение эффективности хозяйственной деятельности МУП «ХПАТП № 1».

Анализ эффективного использования основных фондов, оборотных средств, трудовых ресурсов, анализ себестоимости перевозок МУП «ХПАТП-1» за 2005;2007 г. г.

Исходные данные:

Таблица 3.1

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.
Объем реализации услуг
Остаток основных средств на нач. года
Остаток основных средств на кон. года
Убыток от оказания услуг	— 29 804	— 3692	— 50 925
Остаток оборотных средств на нач. года
Остаток оборотных средств на кон. года
Продолжительность анализируемого периода
Затраты материальных ресурсов
Остаток денежных средств на нач. года
Остаток денежных средств на кон. года
Краткосрочные обязательства		56 132,5
Численность работников
Фонд рабочего времени
Среднегодовая стоимость всего капитала		71 815,5
Среднегодовая стоимость собственного капитала		— 12 881,5	— 37 849,5
Среднегодовая стоимость заемного капитала			120 253,5

Анализ эффективности использования основных фондов.

Показателями эффективности использования основных фондов являются: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность.

2005г: Фо=285 565/24953,5=11,444

Фе=24 953,5/285 565=0,087

2006г: Фо=386 693/12185,5=31,734

Фе=12 185,5/386 693=0,032

2007г: Фо=441 490/10308=42,83

Фе=10 308/441490=0,023

Анализ динамики показателей эффективности использования основных производственных фондов МУП «ХПАТП № 1» за 2005-2007 г. г.

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Фондоотдача	11,444	31,734	42,83	20,29	11,096	277,298	134,966	177,298	34,966	31,386	274,257
Фондоемкость	0,087	0,032	0,023	— 0,055	— 0,009	36,782	71,875	— 63,218	— 28,125	— 0,064	— 73,563

В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение фондоотдачи на 274,257%, что связано с ростом оказанных услуг. На ряду с этим происходит снижение фондоемкости на 73,563%. Но при этом отсутствие фондорентабельности (из-за наличия и роста убытка) говорит об неэффективности использования основных фондов.

Анализ динамики, состава и структуры основных фондов МУП

«ХПАТП № 1» за 2005−2007 г. г.

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
	т.р.	уд. вес, %	т.р.	уд. вес, %	т.р.	уд. вес, %	06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
							т.р.	%	т.р.	%
Активные основные фонды
машины, оборудование		23,702		24,389		42,923		0,686		18,534	102,976	131,074	2,976	31,074		34,975
транспортные средства		72,892		71,710		52,358	— 361	— 1,183	— 10 490	— 19,352	98,454	54,377	— 1,546	— 45,623	— 10 851	— 46,463
Итого активных:		96,595		96,098		95,281	— 135	— 0,496	— 8060	— 0,818	99,564	73,842	— 0,436	— 26,158	— 8195	— 26,480
Пассивные основные фонды
производственный и хозяйственный инвентарь		0,621		0,848		0,838		0,227	— 72	— 0,011	136,683	73,529	36,683	— 26,471		0,503
здания		0,780		0,780		1,047		— 0,001		0,267			;	—	;	;
сооружения и передаточные устройства		2,004		2,274		2,835		0,270	— 52	0,561	113,551	92,867	13,551	— 7,133		5,452
Итого пассивных:		3,405		3,902		4,719		0,496	— 124	0,818	114,665	90,088	14,665	— 9,912		3,300
Всего основных фондов:								—	— 8184	—	100,078	74,476	0,078	— 25,524	— 8159	— 25,466

В структуре основных средств наибольший удельный вес на 2007 год составляет активная часть (95,281%), что вызвано ростом машин и оборудования на 42,923%. Данное явление обусловлено спецификой деятельности предприятия — оказанием транспортных услуг. Но при этом наблюдается снижение транспортных средств на 46,463%, что требует проведения анализа технического состояния данных средств. Также происходит общее снижение активной части основных средств на 26,48%. В то время как пассивные фонды увеличились на 3,3%, наибольший удельный вес в которых занимают сооружения и передаточные устройства.

Анализ наличия движения, выбытия и структуры основных средств МУП «ХПАТП № 1» за 2005;2007 г. г.

Показатели	На начало года	Пост. в 2005 г.	Выбы-ло в 2005 г.	АО	На конец 2005 г.	Структура	Изменение	Пост. в 2006 г.	Выбы-ло в 2006 г.	АО	На конец 2006 г.	Структура	Изменение	Пост. в 2007 г.	Выбы-ло в 2007 г.	АО	На конец 2007 г.	Структура	Изменение
						на начало 2005 г.	на конец 2005 г.	т.р.	%					на начало 2006 г.	на конец 2006 г.	т.р.	%					на начало 2007 г.	на конец 2007 г.	т.р.	%
Здания, сооружения		—				44,514	2,784	— 30 222	— 41,73		—			49,246	2,838		— 46,408	—				2,838	4,322	— 52	1,484
машины, оборудование, транспортные средства						55,2	96,595	— 7635	41,395					50,429	96,373		45,944					96,373	94,746	— 12 920	— 1,627
производственный и хозяйственный инвентарь						0,286	0,621	— 1	0,335					0,324	0,789		0,465					0,789	0,932	— 72	0,143
Итого:								— 37 858	;								—							— 13 044	;

В течение всего анализируемого периода наблюдается движение основных средств, что связанно с поступлением и выбытием данных средств. При этом общая величина основных средств снижается. Наибольшее ее снижение приходится на 2004 г., что связано с сокращением количества зданий и сооружений. Сложившаяся ситуация является результатом реорганизации предприятия — закрытие производственной базы по адресу Проспект -60 лет Октября, 188. Следует отметить, что число поступивших транспортных средств, машин меньше выбывших. Данная тенденция является отрицательной для предприятия, так как это говорит об изношенности, ветхости снижение качественных характеристик производственных фондов и требует их обновления.

В структуре основных средств на 2006 г. наибольший удельный вес составляют машины, оборудование, транспортные средства (94,746%), здания -4,322%. Данное соотношение в структуре основных средств связано со спецификой деятельности предприятия — оказанием транспортных услуг.

Анализ динамики движения и технического состояния основных фондов МУП «ХПАТП № 1» за 2005-2007 г. г.

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
К износа	0,437	0,672	0,963	0,235	0,291	153,78	143,304	53,78	43,3	0,526	120,37
К годности	0,563	0,328	0,037	— 0,235	— 0,291	58,259	11,2805	— 41,7	— 88,72	— 0,526	— 93,428
К выбытия	0,567	0,135	0,466	— 0,432	0,331	23,81	345,185	— 76,2	245,2	— 0,101	— 17,813
К обновления	0,055	0,197	0,141	0,142	— 0,056	358,18	71,5736	258,2	— 28,43	0,086	156,36
Срок обновления	39,535	4,714	11,44	— 34,821	6,725	11,924	242,66	— 88,1	142,7	— 28,1	— 71,066
К прироста	0,025	0,212	0,087	0,187	— 0,125		41,0377		— 58,96	0,062

Проведенный анализ показал, что на предприятие проводится обновление основных средств, о чем свидетельствует увеличение коэффициента обновления на 156,36%, при чем скорость обновления больше скорости выбытия. Снижение коэффициента годности на 93,428% свидетельствует о ветхости, изношенности основных средств, что подтверждает рост коэффициента износа на 120,37%. В 2006 г. к списанию на затраты в последующих периодах причитается 96,3% стоимости основных средств. Данная тенденция является отрицательной, так как снижается качественное состояние основных средств. Но при этом следует отметить, что срок обновления сокращается, а это в свою очередь сокращает возможность морального износа и способствует техническому прогрессу, тем самым обеспечивается лучшее использование основных производственных средств. Снижение срока обновления повлияло на увеличение коэффициента прироста.

Анализ эффективности использования оборотных средств.

Анализ динамики, состава и структуры оборотных средств МУП «ХПАТП № 1» за 2005 г.-2007 г. г.

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
	т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%	т.р.	уд. вес,%	06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
							т.р.	%	т.р.	%
Запасы в т. ч.:		32,148		40,26		37,92		8,114		— 2,338	147,865	102,752	47,865	2,752		51,934
сырье, материалы и другие аналог. ценности		26,581		35,52		34,41		8,94		— 1,113	157,774	105,67	57,774	5,67		66,719
готовая продукция и товары для перепродажи		0,306		0,228	;	;	— 13	— 0,078	— 96	— 0,228	88,073	;	— 11,927	;	— 109	— 100
расходы будущих периодов		5,261		4,513		3,516		— 0,748	— 285	— 0,997	101,281	84,984	1,281	— 15,016	— 261	— 13,927
НДС по приобретенным ценностям		3,675		6,247		0,551		2,572	— 2374	— 5,695	200,688	9,631	100,688	— 90,369	— 1056	— 80,672
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты)		13,723		10,96			— 278	— 2,761		6,042	94,313	169,219	— 5,687	69,219		59,595
в т.ч. покупатели и заказчики		12,445		3,324		7,221	— 3035	— 9,121		3,897	31,536	236,981	— 68,464	136,981	— 1120	— 25,265
Денежные средства		19,846		8,684		5,896	— 3417	— 11,16	— 947	— 2,788	51,662	74,069	— 48,338	— 25,931	— 4364	— 61,734
Итого :		69,391		66,15		61,38		-3,237		-4,779	112,558	101,208	12,558	1,208		13,918

Оборотные средства за анализируемый период возросли на 13,918%. Данный прирост был связан в первую очередь с ростом краткосрочной дебиторской задолженности на 59,595% и запасов на 51,934%. Увеличение дебиторской задолженности привело к оттоку денежных средств на 61,734%, что вызвало рост кредиторской задолженности. Наибольший удельный вес в структуре оборотных средств составляют запасы (37,92%), в частности сырье и материалы, что объясняется спецификой деятельности предприятия.

Показателями эффективного использования оборотных средств являются: коэффициент оборачиваемости, коэффициент загрузки, длительность оборота:

2005 г: Коб=285 565/21440,5=13,319

Кзаг=21 440,5/285 565=0,075

Д=21 440,5*360/285 565=27,029

2006 г: Коб=386 693/26269=14,721

Кзаг=26 269/386693=0,068

Д=26 269*360/386 693=24,456

2007 г: Коб=441 490/27989=15,774

Кзаг=27 989/441490=0,063

Д=27 989*360/441 490=22,823

Анализ эффективности использования оборотных средств МУП

«ХПАТП № 1» за 2005−2007г. г.

Показатель	2005г	2006.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Коэффициент оборачиваемости	13,319	14,721	15,774	1,402	1,053	110,526	107,153	10,526	7,153	2,455	18,432
Коэффициент загрузки	0,075	0,068	0,063	— 0,007	— 0,005	90,667	92,647	— 9,333	— 7,353	— 0,012	— 16
Длительность оборота	27,029	24,456	22,823	— 2,573	— 1,633	90,481	93,323	— 9,519	— 6,677	— 4,206	— 15,561

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение оборачиваемости оборотных средств, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 18,432%. Таким образом, использование оборотных средств происходит более быстрыми темпами. Соответственно время оборота сократилось до 22,823, как в следствии — снижается потребность в этих средствах и происходит их высвобождение, о чем говорит спад коэффициента загрузки на 16%.

Анализ материальных ресурсов

Эффективность использования материальных ресурсов оценивается с помощью показателей: материалоотдача, материалоемкость, прибыль на 1 рубль материальных затрат.

2004 г: Мо=285 565/97652=2,924

Ме=97 652/285565=0,342

Прмз=-29 804/97652=-0,305

2005 г: Мо=386 693/112045=3,451

Ме=112 045/386693=0,29

Прмз=-3692/112 045=-0,033

2006 г: Мо=441 490 136 684=3,23

Ме=136 684/441490=0,031

Прмз=-50 925/136684=-0,373

Анализ динамики эффективности использования материальных ресурсов на МУП «ХПАТП № 1» за 2005−2007 г. г.

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Материалоотдача	2,924	3,451	3,23	0,527	— 0,221	118,023	93,596	18,0233	— 6,404	0,306	10,465
Материалоемкость	0,342	0,29	0,031	— 0,052	— 0,259	84,7953	10,69	— 15,205	— 89,31	— 0,311	— 90,936

По полученным данным видно, что увеличивается эффективность использования материальных ресурсов, о чем свидетельствует рост материалоотдачи на 10,465% и снижение материалоемкости на 90,936%. Но при этом предприятие не получает прибыль и наблюдается тенденция роста убытка, что говорит о неэффективности самой деятельности предприятия.

Анализ денежных активов.

В ходе проведения данного анализа необходимо оценить показатели: степень участия денежных средств в оборотном капитале, коэффициент оборачиваемости, период оборота денежных средств, уровень абсолютной платежеспособности.

2005г: К уч. д=8052/21 440,5=0,376

Коб=285 565/8052=35,465

Т=8052/285 565=0,028

К аб=8052/40 116=0,201

2006г: К уч. д=5360,5/26 269=0,204

Коб=386 693/5360,5=72,137

Т=5360,5/386 693=0,014

К аб=5360,5/51 632,5=0,104

2007г: К уч. д=3178,5/27 989=0,114

Коб=441 490/3178,5=138,899

Т=3178,5/441 490=0,007

К аб=3178,5/81 743=0,039

Анализ динамики показателей денежных средств МУП «ХПАТП № 1»

за 2005-2007 г. г.

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Степень участия денежных средств в оборотном капитале	0,376	0,204	0,114	— 0,172	— 0,09	54,2553	55,882	— 45,745	— 44,12	— 0,262	— 69,681
Коэффициент оборачиваемости	35,465	72,137	138,899	36,672	66,762	203,403	192,55	103,403	92,549	103,43	291,651
Период оборота	10,08	5,04	2,52	— 5,04	— 2,52			— 50	— 50	— 7,56	— 75
Уровень абсолютной платежеспособности	0,201	0,104	0,039	— 0,097	— 0,065	51,7413	37,5	— 48,259	— 62,5	— 0,162	— 80,597

Проведенный анализ показал, что в течение всего анализируемого периода доля денежных средств в оборотном капитале снижается. Причиной этому является рост дебиторской задолженности, наличие непокрытого убытка, о чем свидетельствует снижение уровня абсолютной платежеспособности на 80,597%. Но при этом наблюдается ускорение оборачиваемости имеющихся денежных средств на 291,651% и сокращение периода оборота на 75%, что, конечно является положительной тенденцией.

Динамика и изменение влияния факторов на уровень абсолютной платежеспособности за 2005-2007 г. г.

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Денежные средства				— 3417	— 947	51,662	74,069	— 48,337	— 25,93	— 4364	— 61,737
Краткосрочные обязательства						126,26	183,69	26,269	83,696		131,953
Уровень абсолютной платежеспособности	0,155	0,063	0,025	— 0,028	— 0,019	40,645	39,682	— 18,064	— 30,16	— 0,13	— 83,87

Каб= Денежные средства/ Краткосрочные обязательства

?Каб =0,063−0,155=-0,092

?Каб =0,025−0,063=-0,038

Снижение уровня абсолютной платежеспособности на 83,87% вызвано в первую очередь ростом краткосрочных обязательств на 131,9537%, в частности кредиторской задолженности. Снижение денежных средств на 61,737%, что является результатом роста дебиторской задолженности, также повлияло на уровень платежеспособности. Данное предприятие находится на стадии банкротства, необходимо добиться увеличения денежных средств, соответствия кредиторской и дебиторской задолженности.

Анализ динамики, структуры качественного состава трудовых ресурсов по различным параметрам МУП «ХПАТП № 1» за 2005;2007 г. г.

Параметры	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
	чел.	уд. вес,%	чел.	уд. вес,%	чел.	уд. вес,%	05/04	06/05	06/05	07/06	06/05	07/06	чел.	%
							чел.	%	чел.	%
1. По полу
Мужчины		68,581		69,112		70,616		0,531		1,504	111,550	116,739	11,550	16,739		30,221
в т.ч.: водители автобусов		26,271		25,343		26,827		— 0,928		1,484	106,784	120,941	6,784	20,941		29,146
водители хоз. машин		1,650		1,789		1,722		0,139		— 0,067
кондукторы		3,432		3,637		4,802		0,205		1,164	117,308	150,820	17,308	50,820		17,308
ремонтные рабочие		16,106		16,398		15,344		0,293		— 1,054	112,705	106,909	12,705	6,909		20,492
вспомогательные рабочие		16,502		17,651		18,163		1,149		0,512	118,400	117,568	18,4	17,568		39,2
ИТР и служащие		4,224		3,936		3,601		— 0,289		— 0,334	103,125	104,545	3,125	4,545		7,813
прочая деятельность		0,396		0,358		0,157	;	— 0,038	— 3	— 0,201			;	— 50	— 3	— 50
Женщины		31,419		30,888		29,384		— 0,531		— 1,504	108,824	108,687	8,824	8,687		18,277
в т.ч.: кондукторы		23,630		22,600		22,704		— 1,030		0,104	105,866	114,776	5,866	14,776		21,508
ИТР и служащие		5,743		6,738		6,106		0,996		— 0,632	129,885	103,540	29,885	3,540		34,483
прочая деятельность		2,046		1,550		0,574	— 5	— 0,496	— 15	— 0,976	83,871	42,308	— 16,129	— 57,692	— 20	— 64,516
2. По возрасту
от 20 до 30 лет		26,865		27,430		27,296		0,565		— 0,133	113,022	113,696	13,022	13,696		28,501
от 30 до 40 лет		14,125		13,953		16,493		— 0,172		2,539	109,346	135,043	9,346	35,043		47,664
от 40 до 50 лет		30,495		30,769		27,610		0,274		— 3,160	111,688	102,519	11,688	2,519		14,502
от 50 до 60 лет		24,290		24,747		26,305		0,456		1,558	112,772	121,446	12,772	21,446		36,957
от 60 до 70 лет		4,224		3,101		2,296	— 12	— 1,124	— 8	— 0,804	81,250	84,615	— 18,750	— 15,385	— 20	— 31,250
3. По стажу работы
до 1 года		16,370		17,829		20,198		1,460		2,369	120,565	129,431	20,565	29,431		56,048
от 1 до 5 лет		22,772		23,077		33,299		0,305		10,222	112,174	164,858	12,174	64,858		84,928
от 5 до 10 лет		17,162		14,848		10,908	— 11	— 2,314	— 40	— 3,940	95,769	83,936	— 4,231	— 16,064	— 51	— 19,615
от 10 до 20 лет		22,442		21,288		19,311		— 1,154		— 1,977		103,641		3,641		8,824
свыше 20 лет		21,254		22,958		20,459		1,704		— 2,498	119,565	101,818	19,565	1,818		21,739
4. По образовательному уровню
высшее		8,713		9,422		8,716		0,709		— 0,706	119,697	105,696	19,697	5,696		26,515
не оконченное высшее		26,271		24,031		21,138		— 2,240		— 2,893	101,256	100,496	1,256	0,496		1,759
средне специальное		47,723		49,851		50,783		2,128		0,932	115,629	116,388	15,629	16,388		34,578
среднее		17,294		16,696		19,363		— 0,597		2,667	106,870	132,500	6,870	32,500		41,603
Всего по предприятию								—		—	110,693	114,252	10,693	14,252		26,469

Трудовые ресурсы МУП «ХПАТП № 1» за анализируемый период увеличились на 26,469%. Наибольший удельный вес составляют мужчины, большая часть которых являются водителями автобусов (26,827% на 2007 г.) и вспомогательными рабочими (18,163%). Женщины составляют 29,384%, из которых 22,704% (на 2007 г.) — кондукторы. Данное соотношение объясняется спецификой деятельности предприятия — перевозка пассажиров. По возрастному составу наблюдается тенденция к снижению персонала в возрасте от 60 до 70 лет, что связано с выходом данной категории персонала в отставку, на пенсию. Также произошло сокращение численности персонала со стажем работы от 1 до 5 лет, что является результатом движения рабочей силы. Эффективность использования трудовых ресурсов характеризуется уровнем производительности труда, оценку которому можно дать с помощью системы обобщающих (среднегодовая выработка услуг одним работником) и частных показателей (трудоемкость услуг).

2005г: В=285 565/1515=188,492, Т=3 005 760/285565=10,526

2006г: В=386 693/1677=230,586, Т=3 327 168/386693=8,604

2007г: В=441 490/1916=230,423, Т=3 801 344/441490=8,610

Анализ динамики эффективности использования трудовых ресурсов

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т.р.	%
Выработка	188,492	230,586	230,423	42,094	— 0,163	122,332	99,929	22,332	— 0,071	41,931	22,246
Трудоемкость	10,526	8,604	8,61	— 1,922	0,006	81,740	100,070	— 18,260	0,070	— 1,916	— 18,203

В течение всего периода наблюдается рост среднегодовой выработки на 22,246%, что говорит об увеличении объема оказанных услуг одним работником. Также произошло снижение трудоемкости данных услуг на 18,203%, что является важным фактором повышения производительности труда. Причиной этого может служить совершенствование организации труда, процесса оказания услуг, использование более прогрессивных основных фондов.

Анализ использования фонда рабочего времени

Показатель	Значение показателя	Изменение
	2006 г.	2007 г.
Ср.год числ. рабочих (ЧР)			+239
Отработано дней одним рабочим (ОД)			— 10
Ср. прод-ть раб. дня (ПД)	7,8	7,5	— 0,3
ФРВ, ч.-час			+146 415

Для определения влияния факторов на общий ФРВ проведём анализ методом абсолютных разниц:

ФРВ₀=1677*225*7,8=2 943 135 ч.-час.

dФРВ_ЧР=(1916;1677)*225*7,8=419 445 ч.-час

dФРВ_ОД=1916*(215−225)*7,8=-143 700 ч.-час

dФРВ_ПД=1916*215*(7,5−7,8)=-123 582 ч.-час

ФРВ₁=1916*215*7,5=3 089 550 ч.-час

Таким образом, на изменение фонда рабочего времени больше всего повлияло изменение численности персонала, наименее значимым фактором в данном случае отказалось изменение средней продолжительности рабочего дня. Оценивать эффективность использования персонала в данном случае бессмысленно, т.к. прибыль у предприятия минусовая, соответственно рентабельность отрицательна.

Анализ динамики, состава и структуры финансовых ресурсов МУП «ХПАТП№ 1» за 2005;2007 г. г.
Финансовые ресурсы	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
	Тыс.р.	уд. вес,%	Тыс.р	уд. вес,%	Тыс.р	уд. вес,%	06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06	т. р.	%
							Тыс.р	уд. вес,%	Тыс.р	уд. вес,%
Собственный капитал
Уставный капитал		9,092		0,001		0,001	— 7010	— 9,090	;	;	0,014		— 99,986	;	— 7010,0	— 99,986
Добавочный капитал		27,573		25,084		21,861	— 3248	— 2,489	;	— 3,223	84,724		— 15,276	;	— 3248,0	— 15,276
Непокрытый убыток	— 20 990	— 27,220	— 30 896,5	— 43,022	— 55 864,5	— 67,793	— 9906,5	— 15,802	— 24 968	— 24,771	147,196	180,812	47,196	80,812	— 34 874,5	166,148
Итого:		9,445	-12 881,5	-17,937	-37 849,5	-45,932	-20 164,5	-27,382	-24 968	-27,995	-176,871	293,828	-276,871	193,828	-45 132,5	-619,697
Заемный капитал
Отложенные налоговые обязательства	37,5	0,049	86,5	0,120	72,5	0,088		0,072	— 14	— 0,032	230,667	83,815	130,667	— 16,185	35,0	93,333
Краткосрочные займы и кредиты		7,781	6148,5	8,562		5,263	148,5	0,781	— 1811,5	— 3,298	102,475	70,538	2,475	— 29,462	— 1663,0	— 27,717
Кредиторская задолженность	29 676,5	38,484		54,627	66 040,5	80,142	9554,5	16,143	26 809,5	25,515	132,196	168,338	32,196	68,338	36 364,0	122,535
в т.ч.: поставщики и подрядчики		11,793		18,566		20,602		6,773		2,037	146,613	127,331	46,613	27,331	7883,0	86,684
задолженность перед персоналом		14,611		15,725		16,332		1,114		0,607	100,231	119,171	0,231	19,171	2191,0	19,446
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	6627,5	8,595	9554,5	13,304	1809,5	2,196		4,710	— 7745	— 11,108	144,164	18,939	44,164	— 81,061	— 4818,0	— 72,697
задолженность по налогам и сборам		2,945	4984,5	6,941	15 749,5	19,113	2713,5	3,996		12,172	219,485	315,970	119,485	215,970	13 478,5	333,933
прочие кредиторы		0,541		0,092	1809,5	2,196	— 351	— 0,449	1743,5	2,104	15,827	2741,667	— 84,173	2641,667	1392,5	333,933
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	4439,5	5,757	;	;	;	;	— 4439,5	— 5,757	;	;	;	;	— 100	— 100	— 4439,5	— 100
Итого:		90,555		117,937	120 253,5	145,932		27,382	35 556,5	27,995	121,290	141,981	21,290	41,981	50 423,5	72,209
ИТОГО:			71 815,5				-5297,5		10 588,5		93,130	114,744	-6,870	14,744	5291,0	6,861

Увеличение объема финансирования деятельности МУП «ХПАТП № 1» на 6,861% обеспечено за счет заемных средств. Удельный вес заемного капитала в 2007 году в общей структуре финансовых ресурсов составляет 145,932%. Прирост заемного капитала за анализируемый период на 72,209% вызвано в первую очередь ростом кредиторской задолженности на 122,535%, наибольший удельный вес в которой составляет задолженность поставщикам и подрядчикам. Особое внимание обращает значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Таким образом, данное предприятие испытывает определенные финансовые затруднения, связанные с дефицитом денежных средств.

Дефицит денежных средств, главным образом, вызван наличием и ростом непокрытого убытка в течение всего анализируемого периода. Данная тенденция привела к отсутствию резервного капитала, что является фактором дополнительного риска вложения средств в данное предприятие, и к уменьшению добавочного капитала на 15,276%. Сокращение уставного капитала на 99,989% связано с реорганизацией МУП «ХПАТП № 1», в результате с 08.08.2005 г. в состав предприятия вошло новое структурное подразделение — автоколонна «Восточная».

Таким образом, МУП «ХПАТП № 1» испытывает большой дефицит финансовых ресурсов, находится в зависимости от внешних кредиторов, что вызывает финансовую неустойчивость предприятия.

Анализ оборачиваемости капитала.

Оборачиваемость капитала характеризуется показателями: коэффициент оборачиваемости капитала, капиталоемкость, продолжительность 1-го оборота.

2005г: Коб.с.к. = 285 565/ 7283=39,21 Ке.с.к.=7283/285 565=0,026

Коб з. к =285 565/69830=4,089 Ке.з.к.=69 830/285565=0,245

Коб.к.=285 565/77113= 3,703 Ке.к.=77 113/285565=0,27

2006г: Коб.с.к. = 386693/(-12 881,5)=-30,019 Ке.с.к.=(-12 881,5)/386 693=-0,033

Коб з. к =386 693/84697=4,566 Ке.з.к.=84 697/386693=0,219

Коб.к.=386 693 /71 815,5=5,385 Ке.к.=71 815,5/386 693=0,186

2007г: Коб.с.к. = 441490/(-37 849,5)=-11,664 Ке.с.к.=(-37 849,5)/441 490 =-0,086

Коб з. к =441 490/120253,5= 3,671 Ке.з.к.=120 253,5 /441 490=0,272

Коб.к.=441 490/82404=5,358 Ке.к.=82 404 /441 490=0,187

Анализ динамики оборачиваемости капитала МУП «ХПАТП № 1» за 2005-2007 г. г.
Показатель	2005г	2006г	2007г	Изменение абсолютное	Тр	Тпр	Общий прирост
				06/05	07/06	06/05	07/06	06/05	07/06		%
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала	39,210	— 30,019	— 11,664	— 69,229	18,355	— 76,561	38,856	— 176,561	— 61,144	— 50,874	— 129,75
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала	4,089	4,566	3,671	0,476	— 0,894	111,644	80,413	11,644	— 19,587	— 0,418	— 10,224
Коэффициент оборачиваемости всего капитала	3,703	5,385	5,358	1,681	— 0,027	145,402	99,500	45,402	— 0,500	1,654	44,6756
Капиталоемкость собственного капитала	0,026	— 0,033	— 0,086	— 0,059	— 0,052	— 130,616	257,359	— 230,616	157,359	— 0,111	— 436,15
Капиталоемкость заемного капитала	0,245	0,219	0,272	— 0,026	0,053	89,570	124,358	— 10,430	24,358	0,028	11,3884
Капиталоемкость всего капитала	0,270	0,186	0,187	— 0,084	0,001	68,775	100,502	— 31,225	0,502	— 0,083	— 30,88
Продолжительность 1-го оборота собственного капитала	9,181	— 11,992	— 30,863	— 21,174	— 18,871	— 130,616	257,359	— 230,616	157,359	— 40,045	— 436,15
Продолжительность 1-го оборота заемного капитала	88,032	78,850	98,057	— 9,181	19,207	89,570	124,358	— 10,430	24,358	10,025	11,3884
Продолжительность 1-го оборота всего капитала	97,213	66,858	67,194	— 30,355	0,336	68,775	100,502	— 31,225	0,502	— 30,019	— 30,88

В течение всего анализируемого периода наблюдается увеличение скорости оборачиваемости совокупного капитала, на что указывает рост коэффициента оборачиваемости на 44,676% и сокращение продолжительности 1-го оборота капитала на 30,88%, что в свою очередь обеспечено ростом объема оказанных услуг на 54,602%. Так как, чем быстрее капитал совершит кругооборот, тем больше услуг окажет предприятие при одной и той же сумме капитала.