Актуальность темы
исследования. Изменения в экономике и праве последних лет создают благоприятные условия для реализации субъектами предпринимательской деятельности своего хозяйственного потенциала. Вместе с тем, регулирование рынка связано с необходимостью обеспечения баланса между частными и публичными интересами.
Общественное развитие доказывает, что государство является не только политическим инструментом, но и становится инструментом выполнения общих политических, экономических и социальных функций. Одна из основных функций государства в реформировании российской экономики состоит в создании общих законодательных и иных предпосылок, своего рода правил игры для действующих лиц в условиях рыночной экономики1.
Главное отличие современного российского законодательства заключается в том, что если в административной экономике права хозяйствующих субъектов детально регламентировались, определялись исчерпывающим образом, то теперь законодатель отказался от детальной регламентации, но стремится закрепить границы этих прав в виде прямых и исчерпывающе установленных в нормативных актах исключений ограничений, запретов) из общих правил.
Механизм обеспечения прав и интересов общества, выраженный в нормативных запретах и ограничениях, а также в процедуре их реализации, есть ни что иное, как форма государственного регулирования. Составной частью такого регулирования является валютное регулирование.
1 Стратегия реформирования экономики России (Аналитический доклад Института экономики РАН) // Вопросы экономики. — 1996. — № 3. — С.21.
До начала 1990 годов в России имела место полная централизация валютных доходов от экспорта, который был монополизирован государством, от имени и за счет которого на мировых рынках выступали государственные внешнеторговые объединения.
Практически полная изолированность внутреннего товарного и денежного рынка от мировых рынков товаров, услуг и капиталов, централизация управления валютными ресурсами государства, минимальное число непосредственных участников внешнеэкономической деятельности — все это объективно не требовало систем валютного регулирования, характерных для стран с рыночной экономикой.
Нарушение централизованного характера валютных отношений страны с внешним миром, быстрое расширение круга организаций — участников внешнеэкономических связей и банков, осуществляющих их валютное обслуживание, привели к необходимости формирования специального регулирования валютных отношений, создания единых правил совершения валютных операций, придания функций органа валютного регулирования одному из органов государственного управления.
Распад Союза ССР привел к необходимости проведения Россией самостоятельной экономической политики, в том числе и в области валютных отношений.
Все вышеперечисленные обстоятельства послужили основанием для разработки и принятия специального законодательства Российской Федерации. Вступление в силу Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» в ноябре 1992 года открыло новый этап валютного регулирования в России.
Российское валютное законодательство в настоящее время развивается таким образом, что особенности правового регулирования валютных отношений находят выражение и в едином Законе, и в специальных нормативных актах Центрального банка Российской Федерации и иных уполномоченных органов, которые представляют собой чрезмерное количество инструкций, приказов, писем и т. д. Рассредоточение валютных правил в многочисленных подзаконных актах, нередко содержащих противоречивые положения, недостаточная разработка теоретических вопросов валютного регулирования, становятся объективными причинами неоднородности практики применения норм валютного законодательства. Как участники валютных операций, так и органы и агенты валютного контроля и суды по-разному подходят к решению тех или иных правовых ситуаций.
В связи с изложенным анализ правового аспекта валютного регулирования является актуальным и своевременным, как с теоретической так и с практической точки зрения.
Выбор темы данного исследования обусловлен также общественной значимостью отношений, возникающих в сфере обращения валюты и валютных ценностей. Валютное регулирование, являясь составной частью денежно-кредитной политики государства, должно способствовать достижению целей экономической стабилизации, становится важнейшим инструментом создания условий интеграции национальной экономики в международные финансово-экономические системы, одним из элементов защиты политического и экономического суверенитета страны. Все вышеперечисленные обстоятельства определяют требования к системе валютного регулирования, которая должна отличаться последовательностью, логичностью, стабильностью. Отход от этих требований оказывает негативное влияние на эффективность хозяйственной деятельности самых различных ее участников, а следовательно, и на экономическую ситуацию в стране в целом.
Не вызывает сомнения необходимость сочетания правового регулирования в области валютных отношений с одновременным осуществлением контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций. В этой связи одной из наиболее актуальных задач является создание действенной системы валютного контроля, обеспечивающего надзор за соблюдением требований валютного законодательства резидентами и нерезидентами в Российской Федерации.
Данные обстоятельства обуславливают необходимость сосредоточить внимание в диссертационном исследовании на анализе правового регулирования валютных отношений, как важнейшей составляющей государственного регулирования валютных отношений.
Целью диссертационного исследования является получение комплексной оценки правового механизма валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, а также выработка теоретических предложений и практических рекомендаций, направленных на совершенствование валютного законодательства и правоприменительной практики. Достижение поставленной цели обусловило решение следующих задач:
— исследование правовой природы норм валютного законодательства, их место в системе права;
— определение понятия валютного регулирования и его элементов;
— исследование понятия валютной операции, как основания возникновения, изменения и прекращения валютных отношений, и вопросов правового регулирования порядка ее совершения;
— изучение основных тенденций в развитии валютного регулирования и валютного контроля;
— анализ и обобщение судебной практики по вопросам применения валютного законодательства как участниками валютных операций, так и органами валютного контроля и арбитражными судами;
— разработка некоторых предложений, направленных на совершенствование законодательства и правоприменительной практики.
Предметом диссертационного исследования является механизм правового регулирования валютных отношений, в том числе правовые нормы, определяющие условия и порядок совершения резидентами и нерезидентами валютных операций, обязательной продажи части валютной выручки, валютные правоотношения, акты реализации норм валютного законодательства при применении норм, устанавливающих ответственность за нарушение валютного законодательства.
В диссертации исследованы проблемы валютного регулирования через анализ норм, содержащихся в Договоре о Международном Валютном Фонде, Законе РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», нормативных актах Центрального банка Российской Федерации и других органов валютного регулирования, юридической литературы, посвященной данному вопросу, материалов, собранных автором в период работы в Средне-Волжском региональном центре Федеральной службы России по валютному и экспортному контролю.
Методологическая основа исследования. Общей методологической основой исследования стал системный подход к изучаемым явлениям. В работе применяются сравнительно-правовой, логический, статистический методы и другие.
В работе рассматриваются вопросы классического гражданского права, сопряженные с правовыми институтами финансового, административного и предпринимательского права.
Эмпирическую базу исследования' составили российское законодательство, нормы международного права. Изучена опубликованная и неопубликованная арбитражная практика.
Теоретические основы настоящего исследования составляют научные работы советских и российских ученых — специалистов в области общей теории права: и отдельных отраслей — С. С. Алексеева, А. Б. Альтшулера, С. Н. Братуся, Т. С. Ермаковой, Л. Г. Ефимовой, И. С. Зыкина, В. В. Лаптева,.
A.Л.Маковского, В. С. Мартемьянова, Р. А. Нарышкиной, С. В. Полениной,.
B.Ф.Попондопуло, Е. А. Суханова, Н. В. Сапожникова, Ю. К. Толстого и др.
В работе также использованы научные исследования по данному вопросу ряда зарубежных авторов.
Научная новизна диссертационного исследования осуществленного в рамках настоящей работы, состоит в том, что автором проведено комплексное исследование правового регулирования валютных отношений. Впервые основное внимание уделено вопросам регулирования валютных отношений во взаимосвязи норм валютного законодательства, определяющих порядок осуществления валютных операций, с международными нормами, устанавливающими принципы проведения расчетов в валютной сфере и торговлеопределению правовой природы валютных отношений, как специфических отношений, возникающих как при осуществлении валютных операций, так при валютном регулировании и валютном контролеизучению особенностей составных элементов валютного регулирования: условий, определяющих порядок совершения валютных операций и валютного контроля.
В работе предпринята систематизация нормативных актов, регулирующих валютные отношения, исходя из комплексного характера валютного законодательства.
Основываясь на теоретическом понятии сделки, известной гражданскому праву, сформулировано понятие валютной операции, точное определение которого в действующем законодательстве отсутствует.
На основе анализа судебной практики рассматриваются вопросы привлечения к ответственности органами валютного контроля субъектов, нарушивших валютное законодательство,.
По дискуссионным вопросам предложены либо новые суждения, либо дополнительные аргументы в поддержку высказанных в юридической литературе точек зрения.
Результатом исследования явились следующие основные выводы и положения, которые выносятся на защиту:
— определение понятия валютных операций, как урегулированных национальным законодательством или международными соглашениями действия и/или сделки, совершаемые резидентами и нерезидентами, существенной чертой которых выступает движение валютных ценностей в виде перехода права собственности или иных прав на них, использования в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте и/или физического перемещения, либо использование национальной валюты Российской Федерации в расчетах между резидентами и нерезидентами. Понятие валютной операции не совпадает по своему объему с понятием сделки. В понятие валютной операции, наряду со сделкой, включаются и действия, как основания возникновения валютных правоотношений;
— валютное регулирование представляет собой деятельность государства по установлению правовых режимов совершения валютных операций и контроля за их соблюдением, в целях обеспечения экономической безопасности и стабильности национальной валюты, в том числе ее покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам;
— валютные отношения представляют собой особого рода отношения, возникающие по поводу валютных ценностей либо национальной валюты Российской Федерации при использовании ее в расчетах между резидентами и нерезидентами. Эти отношения складываются: а) по горизонтали — между участниками валютных операцийб) по вертикали — между участниками валютных операций, с одной стороны, и органами валютного регулирования, органами и агентами валютного контроля — с другой.
Таким образом, валютные отношения это отношения, возникающие между участниками валютных операций по поводу валюты и валютных ценностей, а также между ними и специально уполномоченными государственными органами при валютном регулировании и валютном контроле.
— правовой режим проведения валютных операций предлагается определить как систему требований, основанных на нормах международного и национального законодательства, относительно порядка осуществления валютных операций, определяющих условия возникновения, изменения и прекращения прав и обязанностей участников валютных операций;
— по результатам обобщения практической работы органов валютного контроля сделан вывод о необходимости совершенствования правового регулирования ответственности за нарушение норм валютного законодательства по следующим направлениям: конкретизации составов валютных правонарушений, в частности, в определении субъективной стороны, и дифференциации размера ответственности, применяемой к нарушителям валютного законодательства в зависимости от формы вины.
Практическое значение результатов исследования. Результаты диссертационного исследования представляют интерес для дальнейшего развития механизма правового регулирования валютных отношений. Выводы, сделанные в работе, могут послужить исходным материалом для теоретического и практического разрешения проблем регулирования валютных операций, а также могут быть использованы при подготовке и обсуждении проектов нормативных актов валютного законодательства, внесении изменений в Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», совершенствовании правоприменительной практики. Материалы исследования могут быть использованы для подготовки учебных курсов, а также при чтении лекции, проведении семинарских занятий.
Апробация результатов исследования заключается в публикации основных положений диссертации в научных статьях и освещении их на научно-практических конференциях. Практическое применение настоящего исследования нашло в использовании его положений в процессе работы автора в органах государственного управления.
Диссертация подготовлена на кафедре предпринимательского права Московской государственной юридической академии, где проведено ее рецензирование и обсуждение.
Объем и структура работы обусловлены целями и задачами исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографии и приложения, отражающего систему нормативных актов.
Заключение
.
Итак, основным элементом, определяющим комплексный характер правового механизма валютного регулирования, являются валютные отношения, специфика которых определяется особенностью субъектов, вступающих в валютные правоотношения, а также характерными чертами их предмета. Комплексность валютных отношений на практике проявляется в том, что различные их группы (по видам, субъектам, правовой природе и т. п.) во многих случаях взаимосвязаны, взаимообусловлены и находятся во взаимодействии.
При определении правовой природы норм, регулирующих валютные отношения, установлено, что данный комплекс правовых норм не укладывается в рамках какой-либо одной общепризнанной отрасли права. В связи с чем, валютное законодательство определяется как комплексное образование, выступающее как форма сложного взаимодействия норм нескольких отраслей права (гражданского, финансового, международного и др.).
Дальнейшее совершенствование системы правового регулирования валютных отношений в Российской Федерации неразрывно связано с развитием концепции валютного законодательства как комплексного образования.
Вместе с тем, для данной отрасли законодательства присущи особенности более общего порядка — взаимосвязь с международной валютной системойимперативность большинства правовых норм, предписывающих правила поведения субъектам валютных отношенийразрешительная направленность правовых режимов проведения валютных операцийнормы, определяющие систему валютного контроля за соблюдением норм валютного законодательства.
Являясь одним из средств достижения целей государственной валютной политики правовой механизм валютного регулирования должен гибко реагировать на постоянно меняющиеся внешние и внутренние экономические условия, определяющие направление валютной политики в соответствующий период развития, создавать условия для оптимального сочетания публичных и частных интересов, обеспечения экономической безопасности государства при обращении валютных ценностей и осуществления валютных операций их участниками.
На основе анализа правовых режимов проведения текущих валютных операций и операций, связанных с движением капитала, можно определить тенденцию на дальнейшую либерализацию правового регулирования валютных отношений в Российской Федерации. Очевидной также становится необходимость законодательного определения понятий, которые использует валютное законодательство.
Не вызывает сомнения целесообразность сочетания активного нормотворчества в области валютного регулирования и одновременного введения мер контроля за выполнением установленных правил совершения валютных операций. В этой связи одной из наиболее актуальных задач является совершенствование системы валютного контроля, направленное на эффективное применение мер ответственности в виде санкций к субъектам за несоблюдение валютного законодательства при осуществлении валютных операций.
Возможно, что при улучшении экономической ситуации в стране изменится и характер правовой базы, регулирующей валютные отношения, что должно повлечь и соответствующие изменения в сторону смягчения административных мер, применяемых государственными органами специальной компетенции к нарушителям валютного законодательства.
