Бухгалтерский учет на предприятии

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу на 2011 год ООО «Соло». Операции 18, 27. Главному инженеру на командировку было выдано 35 000 руб., он потратил согласно авансовому отчету (Приложение А) 30 500 руб., 4500 руб. вернул в кассу. Необходимо рассчитать лимит кассы на 4-й квартал (приложение… Читать ещё >

Бухгалтерский учет на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

2. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

3. ПОЯСНЕНИЯ К ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

4. СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

5. РАСЧЕТ ЛИМИТА КАССЫ

6. ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ПРИЛОЖЕНИЕ Б. Расчет лимита кассы ПРИЛОЖЕНИЕ В. Бухгалтерский баланс

1. ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ Остатки по счетам Главной книги на 01.01.2011 г. приведены в таблице 1.

Таблица 1 — Сальдо по счетам Главной книги на 01.01.2011 г.

В рублях


Счет	Наименование счета	Сумма
		Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы
	Амортизация нематериальных активов
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты по оплате труда
	Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
76−1	Расчеты с разными дебиторами
76−2	Расчеты с разными кредиторами
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Добавочный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Резервы предстоящих расходов
	Расходы будущих периодов
	Итого

В таблице 2 приведены данные по затратам на производство ООО «Соло». В 2011 г. тарифы страховых взносов составили:

— страховая часть пенсии — 20%;

— накопительная часть пенсии- 6%;

— страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%,

— страхование от несчастных случаев в производстве и профессиональных заболеваний — 0,2%;

— в федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3,1%

— территориальный фонд — 2%.

Всего взносов необходимо заплатить во внебюджетные фонды в размере 34,2% от суммы начисленной заработной платы.

Таблица 2 — Затраты на производство

В рублях


Шифр затрат	Направление затрат	Статьи затрат
		Материалы	Услуги поставщика за эл/эн, газ, воду	Заработная плата	Взносы в государственные внебюджетные фонды	Резерв на оплату отпусков	Амортизация основных средств	Резерв на проведение ремонтов
	Производство продукции А
	Ремонтный цех
25−1	Общепроизводственные расходы основного производства							;
25−2	Общепроизводственные расходы вспомогательных производства							;
	Общехозяйственные расходы
Всего

2. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ

Хозяйственные операции ООО «Соло» за январь 2011 г. приведены в таблице 4.

Таблица 3 — Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2011 г.

В рублях


№ операции	хозяйственной операции	Корреспондирующие счета	Сумма
		дебет	кредит	частная	общая
I. Формирование уставного капитала

	Внесено в уставный капитал участниками:
1.1	материалы
1.2	денежные средства
1.3	новое оборудование, требующее монтажа
1.4	имущественные права
II. Долгосрочные инвестиции, движение основных средств
2.	На предприятие поступило оборудование, требующее установки и монтажа:
2.1	оприходовано оборудование
2.2	отражен НДС на полученное оборудование
	Оборудование сдано в монтаж.
	Монтаж и установка оборудования:
4.1	начислена заработная плата
4.2	Начислены страховые взносы
4.3	израсходованы при монтаже материалы
	Оборудование сдано в эксплуатацию
	Оплачены счета завода, поставившего оборудование
	Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 15 000 руб. с износом 90%
7.1	списание начисленной амортизации
7.2	списание остаточной стоимости	91−2
7.3	расходы на заработную плату по демонтажу	91−2
7.4	Начислены страховые взносы	91−2
7.5	оприходованы запасные части от ликвидации станка		91−1
III. Приобретение предметов труда (заготовление материалов)
	Предприятие акцептовало расчетные документы поставщика на полученные материалы
8.1	акцепт расчетных документов на материалы
8.2	НДС в стоимости материалов
	Получен счет транспортной организации за доставку материалов:
9.1	акцепт счета
9.2	НДС на транспортные услуги
	Оплачены счета:
10.1	поставщика материалов
10.2	транспортной организации
IV. Затраты на производство и другие операции
	Отпущены за отчетный период материалы по фактической себестоимости:
11.1	в основное производство
11.2	во вспомогательное производство
11.3	на общепроизводственные нужды основного производства	25−1
11.4	на общепроизводственные нужды вспомогательного производства	25−2
11.5	на общехозяйственные нужды
	Акцептованы счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ:
12.1	на основное производство.
12.2	НДС
12.3	на вспомогательное производство
12.4	НДС
12.5	общепроизводственные расходы основного производства	25−1
12.6	НДС
12.7	общепроизводственные расходы вспомогательного производства	25−2
12.8	НДС
12.9	на общехозяйственные нужды
12.10	НДС
	Начислена заработная плата за отчетный период:
13.1	рабочим основного производства
13.2	рабочим вспомогательного производства
13.3	управленческому и обслуживающему персоналу основного производства	25−1
13.4	управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного производства	25−2
13.5	администрации предприятия
	Начислены страховые взносы
14.1	рабочим основного производства
14.2	рабочим вспомогательного производства
14.3	управленческого и обслуживающего персонала основного производства	25−1
14.4	управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства	25−2
14.5	администрации предприятия
	Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков:
15.1	рабочих основного производства
15.2	рабочих вспомогательного производства
15.3	управленческого и обслуживающего персонала основного производства	25−1
15.4	управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного производства	25−2
15.5	администрации предприятия
	Начислена амортизация основных средств за отчетный период:
16.1	по основным средствам основного производства
16.2	по основным средствам вспомогательного производства
16.3	по основным средствам общепроизводственного назначения основного производства	25−1
16.4	по основным средствам общепроизводственного назначения вспомогательного производства	25−2
16.5	по основным средствам общехозяйственного назначения
	Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу
	Выданы под отчет денежные средства на командировочные расходы главному инженеру.
	Выданы под отчет денежные средства на хозяйственные расходы завхозу.
	Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 1−3
	Получены из банка наличные деньги по чеку в кассу
	Выдана заработная плата по платежным ведомостям №№ 4−7
	Оприходованы материалы, приобретенные подотчетным лицом (завхозом) (авансовый отчет)
	Результат расчетов с подотчетным лицом, получившим деньги на хозяйственные нужды согласно авансового отчета.
	Переданы материалы на общехозяйственные нужды
	Списаны командировочные расходы по авансовому отчету № 2 главного инженера
	Результат расчетов с подотчетным лицом согласно авансового отчета по командировке.
	Резервируются суммы на проведение ремонтов основных средств на основании рассчитанных норм:
28.1	оборудования основного цеха	25−1
28.2	оборудования обслуживающего цеха	25−2
28.3	здания заводоуправления
	Списана часть расходов будущих периодов на затраты текущего периода
	Начислен транспортный налог
	Удержано из заработной платы за отчетный период
31.1	налог на доходы физических лиц
31.2	по исполнительным листам в пользу разных организаций и лиц
	Списаны затраты на производство
32−1	Списаны затраты на общепроизводственные нужды основного производства		25−1
32−2	Списаны затраты на общепроизводственные нужды вспомогательного производства		25−2
32−3	Списаны затраты вспомогательного производства
32−4	Списаны общехозяйственные расходы
	Принята готовая продукция основного производства по фактической себестоимости (незавершенное производство на конец отчетного периода составляет 9800 руб.)
	Предъявлен покупателю счет-фактура за отгруженную продукцию		90−1
	Выделен НДС из выручки от реализации продукции	90−3
	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции	90−2
	Поступила выручка за проданную продукцию на расчетный счет.
	Принят к оплате счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции
38.1	Стоимость услуг посреднической организации
38.2	НДС
	Оплачен счет организации за услуги по сбыту и реализации продукции
	Списаны расходы по продаже	90−2
	Признана должником сумма штрафа в пользу предприятия, в тм числе НДС		91−1
	Зачислена на расчетный счет сумма штрафа
	НДС в сумме штрафа	91−2
	Начислен штраф в пользу другого предприятия	91−2
	Начислены дивиденды от участия в другом предприятии		91−1
	Предъявлена сумма НДС к зачету в бюджет
	Финансовый результат от продажи продукции	90−9
	Определение финансового результата от прочих видов деятельности		91−9
	Перечислены платежи во внебюджетные фонды
	Погашена задолженность перед бюджетом
	Начислен налог на прибыль
	Уплачены налог на прибыль
	Отражена чистая прибыль
	Сдана в банк наличность
	Итого

3. ПОЯСНЕНИЯ К ХОЗЯЙСТВЕННЫМ ОПЕРАЦИЯМ

Операция 2. НДС в составе стоимости оборудования рассчитывается как:

НДС = 189 600/118 • 18 = 28 922 руб.

Операция 4.2 Взнос во внебюджетные фонды составляет 34,2%.

Взнос = 12 000•0,342 = 4104 руб. Для остальных операций взносы он рассчитываются аналогично.

Операция 7.1. Сумма начисленной амортизации = 15 000•0,9 = 13 500 руб.

Операция 7.2. Остаточная стоимость = 15 000 — 13 500 = 1500 руб.

Операция 12.2. НДС не включенный в стоимость рассчитывается:

НДС = 95 000•0,18 = 17 100 руб.

Подобным образом ведется расчет в других аналогичных операциях.

Операции 18, 27. Главному инженеру на командировку было выдано 35 000 руб., он потратил согласно авансовому отчету (Приложение А) 30 500 руб., 4500 руб. вернул в кассу.

Операция 31.1. Сумма начисленной заработной платы за месяц (кредитовый оборот по счету 70) составила 1 241 000 руб.

НДФЛ = 1 241 000•0,13= 161 330 руб.

Операция 32.1. Сумма затрат на счете 25−1 «Общепроизводственные расходы основного производства» составила за месяц 271 938 руб. Она списывается в конце месяца на счет затрат основного производства.

Операция 32.2. Общепроизводственные расходы ремонтного цеха составили за месяц 249 860 руб. Они списываются в счет затрат вспомогательного производства.

Операция 32.3. Затраты ремонтного цеха составили 490 130 руб. Списываются в счет затрат основного производства.

Операция 32.4. Общехозяйственные расходы равны 223 130 руб. Включаются в себестоимость продукции.

Операция 33. Чтобы рассчитать готовую продукцию берем счет 20, его сальдо начальное (Сн) равно 115 500 руб., остаток незавершенного производства (НЗП) равен 9800 руб., оборот по дебету (Од) равен 2 700 518 руб., отсюда

Ок = Сн + Од — Ск = 2 806 218 руб.

Операция 36. Продана вся имеющаяся в наличии продукция, себестоимость которой составила 63 000 + 2 806 218 = 2 869 218 руб.

Операция 46. К возмещению из бюджета представляется сумма входного НДС (157 189 руб. — дебетовый оборот по счету 19) и остаток по счету 19 на начало месяца (30 450 руб.). Итого 187 639 руб.

Операция 47. При определении финансового результата от продаж вычли из выручки от продажи продукции затраты на её изготовление и налог НДС, а также расходы на продажу (4 130 000 — 2 869 218 — 630 000 — 50 000 = 580 782 руб.).

Операция 48. При определении финансового результата от прочих видов деятельности сопоставили суммы по дебету и кредиту 91 счета, на счете 91−9 образовался результат от операций в виде убытка 55 498 руб.

Операция 49. Погашена вся имеющаяся задолженность перед внебюджетными фондами:

Задолженность = 15 750 + 424 422 = 440 172 руб.

Операция 50. Задолженность перед бюджетом составила:

Долг = 22 150 + 798 428 — 187 639 = 632 939 руб.

Операция 51. Ставка налога на прибыль составляет 20%, расчет производится следующим образом:

Налог на прибыль = (580 782 — 55 498) • 20% = 105 057 руб.

Операция 53. Для расчета чистой прибыли из суммы прибыли вычтен налог на прибыль:

Чистая прибыль = 580 782 — 55 498 — 105 057 = 420 227 руб.

Операция 54. Сдана в банк сверхлимитная наличность. Лимит рассчитан в приложении Б.

4. СЧЕТА СИНТЕТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Счета синтетического учета с остатками и движениями по ним представлены в таблицах 4−38.

Таблица 4 — Счет 01 «Основные средства»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн
		7.1
		7.2
Оборот		Оборот
Ск

Таблица 5 — Счет 02 «Амортизация основных средств»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн
7.1
Оборот		Оборот
		Ск

Таблица 6 — Счет 04 «Нематериальные активы»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн
Оборот	;	Оборот	;
Ск

Таблица 7 — Счет 05 «Амортизация нематериальных активов


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн
Оборот	;	Оборот	;
		Ск

Таблица 8 — Счет 07 «Оборудование к установке»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн	;
1.3
2.1
Оборот		Оборот
Ск

Таблица 9 — Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн
1.4


Оборот		Оборот
Ск

Таблица 10 — Счет 10 «Материалы»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн
1.1		4.3
7.5
8.1
9.1

Оборот		Оборот
Ск

Таблица 11 — Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн
2.2
8.2
9.2
12.2
12.4
12.6
12.8
12.10
38.2
Оборот		Оборот
Ск	;

Таблица 12 — Счет 20 «Основное производство»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн
11.1
12.1
13.1
14.1
15.1
16.1


32.1
32.3
32.4
Оборот		Оборот
Ск

Таблица 13 — Счет 23 «Вспомогательные производства»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн	;
11.2		32.3
12.3
13.2
14.2
15.2
16.2
32.2
Оборот		Оборот
Ск	;

Таблица 14 — Счет 25−1 «Общепроизводственные расходы основного производства»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн	;
11.3		32.1
12.5
13.3
14.3
15.3
16.3
28.1
Оборот		Оборот
Ск	;

Таблица 15 — Счет 25−2 «Общепроизводственные расходы вспомогательных производств»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн	;
11.4		32.2
12.7
13.4
14.4
15.4
16.4
28.2
Оборот		Оборот
Ск	;

Таблица 16 — Счет 26 «Общехозяйственные расходы»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн	;
11.5		32.4
12.9
13.5
14.5
15.5
16.5


28.3
Оборот		Оборот
Ск	;

Таблица 17 — Счет 43 «Готовая продукция»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн

Оборот		Оборот
Ск	;

Таблица 18 — Счет 44 «Расходы на продажу»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн	;
38.1
Оборот		Оборот
Ск	;

Таблица 19 — Счет 50 «Касса»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн




Оборот		Оборот
Ск

Таблица 20 — Счет 51 «Расчетный счет»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн
1.2
		10.1
		10.2






Оборот		Оборот
Ск

Таблица 21 — Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн





Оборот		Оборот
		Ск

Таблица 22 — Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн

Оборот		Оборот
Ск

Таблица 23 — Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн

		31.1



Оборот		Оборот
		Ск	;

Таблица 24 — Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн
		4.2
		7.4

Оборот		Оборот
		Ск	;

Таблица 25 — Счет 70 «Расчеты по оплате труда»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн
		4.1
		7.3

Оборот		Оборот
		Ск

Таблица 26 — Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн	;




Оборот		Оборот
Ск	;

Таблица 27 — Счет 75 «Расчеты с учредителями»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн

Оборот	;	Оборот
Ск	;

Таблица 28 — Счет 76−1 «Расчеты с разными дебиторами»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн


Оборот		Оборот
Ск

Таблица 29 — Счет 76−2 «Расчеты с разными кредиторами»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн
		31.2

Оборот	;	Оборот
		Ск

Таблица 30 — Счет 80 «Уставный капитал»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн
Оборот	;	Оборот	;
		Ск

Таблица 31 — Счет 82 «Резервный капитал»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн
Оборот	;	Оборот	;
		Ск

Таблица 32 — Счет 83 «Добавочный капитал»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн
Оборот	;	Оборот	;
		Ск

Таблица 33 — Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн

Оборот	;	Оборот
		Ск

Таблица 34 — Счет 90 «Продажи»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма




Оборот		Оборот

Таблица 35 — Счет 91 «Прочие доходы и расходы»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
7.2		7.5
7.3
7.4


Оборот		Оборот
Ск	;	Ck	;

Таблица 36 — Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
		Сн


Оборот	;	Оборот
		Ск

Таблица 37 — Счет 97 «Расходы будущих периодов»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма
Сн

Оборот	;	Оборот
Ск

Таблица 38 — Счет 99 «Прибыли и убытки»


Дебет	Кредит
№ опер.	Сумма	№ опер.	Сумма



Оборот		Оборот

5. РАСЧЕТ ЛИМИТА КАССЫ

Лимит рассчитывается предприятием исходя из его дневной потребности по согласованности с обслуживающим его банком.

Необходимо рассчитать лимит кассы на 4-й квартал (приложение Б), если за 3-й квартал текущего года по кассе было следующее движение денежных средств (таблица 39).

расход синтетический учет ведомость касса

Таблица 39 — Движение денежных средств в кассе за четвертый квартал 2010 г.


Показатели	Октябрь	Ноябрь	Декабрь
Число рабочих дней
Получено в кассу, руб.
— выручка за реализованную продукцию
— из банка на зарплату и хозяйственные расходы
Выдано из кассы, руб.
— зарплата
— хозяйственные и командировочные расходы
— сдано в банк

Налично-денежная выручка за последние 3 месяца равна сумме выручек за реализованную продукцию по месяцам (67 000 + 60 000 + 55 000) и составила 182 000 руб.

Среднедневная выручка равна отношению налично-денежной выручки к числу рабочих дней за квартал:

Среднедневная выручка = 182 000/65 = 2800 руб.

Строка «Выплачено наличными деньгами за последние 3 месяца на потребление» равна сумме хозяйственных и командировочных расходов (22 600 руб.)

Среднедневной расход = 22 600/65 = 348 руб.

Сроки сдачи выручки предприятие определяет самостоятельно. ООО «Соло» сдает выручку при образовании сверхлимитного остатка.

Сумма лимита рассчитывается, как разница между среднедневной выручкой и среднедневным расходом денежных средств.

Лимит = 2800 — 348 = 2452 руб.

Расчет лимита представлен в приложении Б.

6. ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ

Таблица 40 — Оборотно-сальдовая ведомость за январь 2011 г.


№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало	Оборот за период	Сальдо на конец
		Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит

	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Нематериальные активы			;	;
	Амортизация нематериальных активов			;	;
	Оборудование к установке
	Вложения во внеоборотные активы
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
	Основное производство
	Вспомогательное производство
25−1	Общепроизводственные расходы основного цеха
25−2	Общепроизводственные расходы вспомогательного цеха
	Общехозяйственные расходы
	Готовая продукция
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты по оплате труда
	Расчеты с учредителями по взносам в уставный капитал
	Расчеты с подотчетными лицами
76−1	Расчеты с разными дебиторами
76−2	Расчеты с разными кредиторами
	Уставный капитал			;	;
	Резервный капитал			;	;
	Добавочный капитал			;	;
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)			;
	Продажи
	Прочие доходы и расходы
	Резерв предстоящих расходов и платежей
	Расходы будущих периодов
	Прибыли и убытки
Итого

Баланс приведен в приложении В.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1 О бухгалтерском учете: Федеральный закон № 129-ФЗ от 21.11.96 г. Принят Гос. Думой 23.02.96 г.; Одобрен Советом Федерации 20.03.96 г.// собрание законодательства РФ — 1996 — № 48 — ст. 5369.

2 План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Утв. приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н. [Электронный ресурс] - Справочно-правовая система Консультант Плюс.

3 Бабаев Ю. А. Теория бухгалтерского учета: Учебник для вузов. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 2003. — 391 с.

4 Соколов Я. В. Основы теории бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2000. — 160 с.

ПРИЛОЖЕНИЕ, А Расчет лимита кассы


Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу на 2011 год ООО «Соло»
наименование предприятия

номер счета
Филиал «Архангельский» ОАО «Собинбанк»
наименование учреждения банка
Налично-денежная выручка за последние 3 месяца* (фактическая)***		тыс.р
Среднедневная выручка**	2,8	тыс.р
Среднечасовая выручка**	0,350	тыс.р
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически)***	22,6	тыс.р
Среднедневный расход**	0,348	тыс.р
Сроки сдачи выручки: ежедневно, на следующий день, 1 раз в_____ дней, при образовании сверхлимитного остатка (нужное подчеркнуть).
Часы работы предприятия: с __10__ час. ___00__ мин. до ____18__ час. ___00____мин.
Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии, инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) ___17____ час. __30____ мин.
Испрашиваемая сумма лимита	2,5	тыс.руб.
Две тысячи пятьсот рублей 00 копеек
(сумма прописью)
Просим разрешить расходование выручки на	Зарплату, иные выплаты работни;
кам, командировоч. расходы, оплату работ, услуг, хозяйственные нужды
(указать цели расхода)
* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц. Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия. * Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).
Руководитель предприятия	Сидоров А.А.
	(Ф.И.О.)		Подпись
Главный бухгалтер	Иванова А.А.
	(Ф.И.О.)		Подпись
РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА
Установить лимит остатка кассы в сумме	2,5	тыс.руб.
Две тысячи пятьсот рублей
(сумма прописью)
Разрешено расходование выручки на

(указать цели)
Руководитель учреждения банка	Квакин И.И.
	(Ф.И.О.)		Подпись

ПРИЛОЖЕНИЕ Б Бухгалтерский баланс


на 31 января 2011 г.	Коды
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ______________________________________________________ по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ______________________ИНН
Вид деятельности __________________________________________________по ОКДП
Организационно-правовая форма / форма собственности ___________________
___________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. / млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Место нахождение (адрес) _163 000 г. Архангельск, пл. 60-летия Октября, д.4
____________________________________________________________________
Дата утверждения	31.01.2011
Дата отправки (принятия)
Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные финансовые активы
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II
БАЛАНС


Пассив	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров		()	()
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность,
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС

Руководитель ___________ Сидоров АА.

Главный бухгалтер________ Иванова А.А.

«31» января 2011 г.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой