Повышение конкурентоспособности предприятия на основе регламентации финансовой деятельности

Формирование в России рыночных отношений обусловливает необходимость адекватной финансовой деятельности хозяйственных структур, обеспечивающей их устойчивую конкурентоспособность. Управление финансами стало важнейшей сферой деятельности любого субъекта социально-рыночного хозяйства, особенно предприятия, ведущего производственно* коммерческую деятельность. Изменение технологий производства, выход на новые рынки, расширение или свертывание объемов выпуска продукции основываются на глубоких финансовых расчетах, на стратегии привлечения, распределения, перераспределения и инвестирования финансовых ресурсов. Тенденции развития локальной и глобальной общерыночной ситуации (малопредсказуемые изменения спроса, ужесточение ценовой конкуренции на традиционных рынках, диверсификация и завоевание новых рыночных ниш, возрастание рисков при проведении операций) будут лежать в основе возрастающей роли специфических финансовых вопросов управления.

Актуальность проблемы разработки методологии управления финансовой деятельностью российских предприятий в условиях конкуренции обусловлена также тем, что механическое заимствование зарубежных форм и методов управления российскими предприятиями демонстрирует свою неэффективность в связи с особенностями системы управления национальной экономикой, ее технологической многоукладностью и состоянием денежного обращения страны, особенностями системы налогообложения, бухгалтерского учета, спецификой рыночных отношений и конкуренции. Существующие национальные модели управления предприятиями свидетельствует о том, что для зарубежного опыта в рамках переходных экономик требуется анализ и * существует, в частности, необходимость процесса установления норм и правил регламентации) финансовой деятельности, соответствующих изменяющимся рыночным условиям, для повышения конкурентоспособности российских предприятий.

Теоретические основы и практические методы организации управления финансовой деятельностью предприятий в конкурентной среде исследуются научными школами, изучаются руководителями и специалистами отечественных предприятий и организаций, что также объясняется объективной необходимостью повышения конкурентоспособности российских предприятий.

Отмеченные факторы обусловливают актуальность разработки и необходимость систематизированного изложения научно обоснованных подходов в области методологии управления финансовой деятельностью предприятия в конкурентной среде, внедрение которых способно внести вклад в разработку методов формирования рациональных систем управления финансовой деятельностью российских предприятий в рыночной экономике для повышения их конкурентоспособности.

Область исследования соответствует требованиям паспорта специальностей ВАК:

— 08.00.05 — Экономика и управление народным хозяйством (организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами — промышленность) 15.2. Формирование механизмов устойчивого развития экономики промышленных отраслей, комплексов, предприятий- 15.4. Инструменты внутрифирменного и стратегического планирования на промышленных предприятиях, отраслях и комплексах;

— 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит (финансы предприятий и организаций) — 3.5. Управление финансами корпораций: методология, теориятрансформация корпоративного контроля- 3.14. Финансовый менеджмент в управлении финансовыми потоками и финансовыми оборотами.

Степень разработанности проблемы. Изучение теории и практики управления финансами и конкурентоспособности предприятий в нашей стране началось совсем недавно, с началом в 90-х годах реформ в России.

Данные проблемы нашли свое отражение в работах Г. Л. Азоева, М. И. Баканова, И. Т. Балабанова, И. А. Бланка, И. О. Боткина, О. С. Виханского, О. В. Ефимовой, В. В. Ковалева, Г. Б. Клейнера, Е. В. Попова, А. Н. Пыткина, М. К. Старовойтова, Е. С. Стояновой, В. П. Родионовой, Н. Н. Тренева, Р. А. Фатхутдинова, П. А. Фомина, А. Д. Шеремета, А. Ю. Юданова и других авторов.

Зарубежные специалисты, которые рассматривают в своих работах проблемы управления корпоративными финансами и конкурентоспособности: Ю. Бригхем, С. Брю, Дж.К. Гелбрейт, И. Гапенски, Э. Д. Долан, Р. Домари, П. Друкер, Дж.М. Кейнс, Т. Е. Коупленд, К. Д. Кэмпбелл, В. Леонтьев, Дж. Линтнер, К. Макконелл, Г. Марковиц, Ф. Модильяни, М. Миллер, Дж. Моссин, М. Портер, С. Росс, Дж. Уильяме, Ю. Фам, М. Фридман, У. Шарп, и многие другие.

Обобщение опыта исследований в русле рассматриваемой в диссертации проблемы показало, что вопросы теории, методологии и практики управления финансами предприятия для обеспечения его конкурентоспособности еще не получили исчерпывающей научной интерпретации.

Цель диссертационной работы состоит в исследовании методологии повышения конкурентоспособности предприятия на основе регламентации его финансовой деятельности и разработке методических положений и практических рекомендаций по формированию рациональной системы управления финансовой деятельностью предприятия, отвечающей потребностям современной российской экономики и повышающей конкурентоспособность предприятия на отечественном и мировом рынках.

Поставленная цель потребовала решения ряда взаимосвязанных задач, а именно:

— исследовать и обобщить теоретические и методологические основы финансовой деятельности предприятия;

— определить ключевые направления и особенности управления финансами предприятия в конкурентной среде;

— систематизировать взаимосвязи структурных элементов управления предприятием в рамках регламентированного порядка его финансовой деятельности в условиях конкуренции;

— разработать методику финансовой балансировки предприятия в конкурентной среде;

— обосновать основные направления и рекомендации по совершенствованию управления финансовой деятельностью предприятия в условиях конкуренции.

Объектом исследования являются промышленные предприятия Пермской области.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе управления финансовой деятельностью предприятия в условиях конкуренции.

Теоретической и методологической основой исследования являются научные труды и разработки отечественных и зарубежных авторов в области управления финансово-хозяйственной деятельностью предприятий в условиях конкуренции.

Основные методы исследования. Диссертационное исследование основано на использовании диалектической логики и системного подхода. В процессе работы применялись общенаучные методы и приемы: анализа, синтеза, обобщения и абстракции, моделирование и современные информационные инструментальные средства.

Информационную базу исследования составляют законодательные и другие нормативные акты, материалы государственных органов власти, российские и зарубежные опубликованные и депонированные результаты научных исследований, соответствующие методические материалы, публикации в специализированной периодической печати, материалы научнопрактических конференций, семинаров, данные органов государственной статистики и материалы предприятий. В диссертации нашли отражение результаты научно-исследовательских работ, выполненных автором и при его участии.

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке и обосновании ряда предложений по повышению конкурентоспособности предприятия на основе регламентации его финансовой деятельности. В процессе исследования получены следующие теоретические и практические результаты, определяющие научную новизну и являющиеся предметом защиты: уточнено понятие «регламентация финансовой деятельности предприятия», учитывающее комплексность и перспективы совершенствования управления финансовой деятельностью предприятия;

— выделены особенности конкурентоспособности предприятия с точки зрения его финансовой дееспособности;

— предложен концептуальный подход к регламентации финансовой деятельности предприятия в условиях конкуренции;

— разработана методика финансовой балансировки предприятия в конкурентной среде;

— обоснованы методические рекомендации по совершенствованию управления финансовой деятельностью предприятия в условиях конкуренции.

Практическая значимость исследования в возможности использования теоретического и методологического материала предприятиями в процессе регламентации финансовой деятельности предприятия для повышения его конкурентоспособности.

Основные положения диссертации, теоретический и методологический материал могут быть использованы при преподавании учебных курсов «Экономика предприятия», «Менеджмент», «Финансовый менеджмент».

Апробация исследования. Теоретические, методические и прикладные результаты диссертационного исследования по проблеме повышения конкурентоспособности предприятия на основе регламентации финансовой деятельности используются в программах дополнительного образования НОУ ДПО «Пермский академический учебный центр» по курсам «Экономика предприятия», «Планирование на предприятии», «Финансы предприятий».

Результаты диссертационной работы используются при проведении фундаментальных исследований и составлении научных отчетов в Пермском филиале Института экономики УрО РАН по научно-исследовательской работе по теме 7.2.10 (№ ГР 1 200 403 022) «Научные основы финансовой, кредитно-денежной и ценовой политики. Формирование современной финансово-кредитной системы» в 2004;2005 г. г. (Постановление Президиума РАН от 01.07.2003 № 233).

Результаты исследования используются в хозяйственной деятельности ООО «Грузовой порт» (г. Пермь), ЗАО «Объединенные газопромышленные технологии «ИСКРА — АВИАГАЗ» (г. Пермь).

Основные положения исследования докладывались на VI Международном Российско-Китайском симпозиуме «Государство и рынок» 56.06.2005, г. Екатеринбург.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Стремительное развитие технологий, возрастающие требования потребителей, ужесточение конкуренции на глобальном уровне, дерегулирование экономики, глубокие социальные изменения — все это открывает широкие возможности в различных областях экономической деятельности. В условиях подобных изменений успех предприятия во многом обусловлен способностью постоянно корректировать свои стратегии с учетом состояния рынка. Преимущество компаний рыночной ориентации заключается в установлении тесной взаимосвязи их финансовой и маркетинговой функций и реализации их взаимодействия.

На современном этапе развития рыночных отношений задачи по управлению финансами предприятий, функционирующих в условиях нестабильного социально-экономического окружения, приводят к реализации системного подхода. Стоит задача выделения ключевых, системообразующих факторов финансовой политики. Ими могут выступать такие интегральные параметры, как ликвидность, суперпозиция векторов финансовых потоков, финансовая устойчивость предприятия и др. Другой немаловажный аспектбезусловная интеграция финансовой стратегии в качестве основной подсистемы в генеральной стратегической концепции управления предприятием. Все это требует установления норм и правил финансовой деятельности предприятия, обеспечивающих достижение стратегических целей предприятия, а, именно, повышения его конкурентоспособности.

В исследовании при рассмотрении теоретико-методологических основ финансовой деятельности предприятия и ее регламентации в условиях конкуренции раскрыты современные роль и место финансов в управлении предприятием.

Финансовый менеджмент предприятия, как саморегулирующаяся финансовая система на уровне коммерческой организации, взаимодействующая с внешней средой, нацелен на достижение общих целей управления предприятием.

Эффективное управление финансовой деятельностью предприятия обеспечивается реализацией ряда принципов, основными из которых являются следующие.

Интегрированностъ с общей системой управления предприятием. В какой бы сфере деятельности предприятия не принималось управленческое решение, оно прямо или косвенно оказывает влияние на формирование денежных потоков и результаты финансовой деятельности.

Комплексный характер формирования управленческих решений. Все управленческие решения в области формирования, распределения и использования финансовых ресурсов и организации денежного оборота предприятия теснейшим образом взаимосвязаны и оказывают прямое или косвенное воздействие на результаты его финансовой деятельности.

Высокий динамизм управления. Финансовому менеджменту должен быть присущ высокий динамизм, учитывающий изменение факторов внешней среды, ресурсного потенциала, форм организации производственной и финансовой деятельности, финансового состояния и других параметров функционирования предприятия.

Вариативность подходов к разработке отдельных управленческих решений. Реализация этого принципа предполагает, что подготовка каждого управленческого решения в сфере формирования и использования финансовых ресурсов и организации денежного оборота должна учитывать альтернативные возможности действий. При наличии альтернативных проектов управленческих решений их выбор для реализации должен быть основан на системе критериев, определяющих финансовую идеологию, финансовую стратегию или конкретную финансовую политику предприятия.

Ориентированность на стратегические цели развития предприятия. Какими бы эффективными не казались те или иные проекты управленческих решений в области финансовой деятельности в текущем периоде, они должны быть отклонены, если вступают в противоречие с миссией предприятия, стратегическими направлениями его развития, подрывают экономическую базу формирования высоких размеров собственных финансовых ресурсов за счет внутренних источников в предстоящем периоде.

Построенная на данных принципах финансовая деятельность предприятия представляет собой технологический процесс или совокупность и последовательность действий, нацеленных на конечный, прогнозируемый результат.

Исследование доказывает, что финансовой деятельности, как технологическому процессу, необходима регламентация — установление норм и правил, определяющих совокупность и последовательность действий предприятия, его структурных подразделений и работников в финансовой и сопряженными с ней сферах, нацеленных на конечный, прогнозируемый результат. Одним из основных результатов деятельности предприятия в рыночной экономике является его конкурентоспособность.

Проведенное исследование показывает, что на настоящем этапе развития финансового менеджмента регламентация финансовой деятельности становится в условиях конкуренции ключевым направлением совершенствования финансовой деятельности предприятия.

Особенности регулирования финансовой деятельности предприятия в конкурентной среде раскрываются через исследование существенных параметров конкурентоспособности предприятия и его финансовой дееспособности. Показана целесообразность применения рыночного потенциала предприятия для оценки конкурентоспособности предприятия. Финансовый потенциал, являющийся составной частью рыночного потенциала предприятия, таким образом, участвует в определении параметров конкурентоспособности предприятия. Отмечается, что существует тесная взаимосвязь между финансовыми результатами предприятия и его положением на рынке. Проведено исследование наиболее распространенных методических подходов по оценке финансовой дееспособности предприятия в условиях конкуренции, которыми, по сути, являются методы определения конкурентоспособности предприятия. Установлено, что, так или иначе, существующие методы определения конкурентоспособности предприятия рассматривают эффективность маркетинговой и финансовой функций предприятия, предполагая усиление конкурентоспособности предприятия через их взаимосвязь. Таким образом, установлено наличие организационно-экономических предпосылок совершенствования управления финансовой деятельности предприятия в условиях конкуренции через регламентацию взаимодействия маркетинговой и финансовой функций предприятия.

Совершенствование управления финансовой деятельностью предприятия в конкурентной среде предлагается в исследовании через технологические подходы к осуществлению регламентации финансовой деятельности предприятия на основе алгоритма реализации взаимосвязи финансовой и маркетинговой функций и технологии финансовой балансировки предприятия в конкурентной среде.

Исследование показывает, что регламентация взаимодействия маркетинговой и финансовой функций предприятия осуществляется путем формализации технологии финансовой балансировки предприятия в конкурентной среде.

Представленная в исследовании технология финансовой балансировки предприятия в конкурентной среде опирается на разработанную в ходе исследования методику финансовой балансировки предприятия в конкурентной среде, которая представляет собой экономико-математическое решение задачи согласования интересов участников хозяйственных отношений.

Приведен пример задачи финансовой балансировки предприятия в конкурентной среде в виде системы уравнений, в которой учтены интересы покупателей продукции (работ, услуг) предприятия, обязательные платежи интересы государства), интересы кредиторов, поставщиков и подрядчиков, интересы собственников предприятия, интересы работников. При решении задач финансовой балансировки предприятия в конкурентной среде во всем их многообразии в системе уравнений могут быть установлены условия максимизации/минимизации для того или иного параметра (прибыль, фонд заработной платы, налоговые платежи, условия кредитования и т. д.). Таким образом осуществляется финансовая балансировка предприятия в конкурентной среде с учетом интересов всех участников хозяйственной деятельности:

— учитываются интересы покупателей — розничная цена товара;

— учитываются интересы поставщика — оптовая цена товара;

— учитываются интересы кредитора — платежи банку по кредиту;

— учитываются интересы работников — фонд оплаты труда;

— учитываются интересы государства — налоги и неналоговые платежи;

— учитываются интересы собственников — чистая прибыль компании и ее устойчивое положение в конкурентной среде.

Особенность алгоритма финансовой балансировки предприятия состоит в возможности применения критериев оптимальности, которые устанавливаются для каждой конкретной задачи ее постановщиком.

Финансовая балансировка — расчет — в основном применяется на фазе разработки мероприятий технологии финансовой балансировки предприятии, когда подготовлена маркетинговая информация о состоянии внешней и внутренней среды предприятия и определены соответствующие интересы. Таким образом осуществляется взаимодействие маркетинговой и финансовой функций предприятия для обеспечения его конкурентоспособности.

На основании методики и технологии финансовой балансировки предприятия в конкурентной среде исследование предлагает методические рекомендации по совершенствованию управления финансовой деятельностью предприятия в условиях конкуренции.

Собственники и инвесторы, руководство и персонал, контрагенты и государство являясь потребителями тех или иных результатов хозяйствования обусловливают ориентацию системы управления на потребителя при решении любых задач, что делает очевидным применение главного принципа маркетингового подхода в использовании финансового потенциала предприятия.

В исследовании показано, что вопрос моделирования деятельности предприятия с целью выделения ключевых рыночно ориентированных бизнес-процессов является основным для подавляющего количества отечественных предприятий, оказавшихся перед необходимостью реформирования своей деятельности.

При рассмотрении организации рыночно ориентированной деятельности предприятия, обеспечивающей его конкурентоспособность, целесообразен подход, построенный на одной из современных концепций научного менеджмента — рассмотрения предприятия как объекта экономических взаимоотношений, потребляющего и производящего не продукты или услуги, но ценность.

Эта модель предполагает описание бизнес-системы как элемента макросреды, обладающего внешними и внутренними характеристиками, определяющими систему управления как совокупность сочетаний подсистем (как работ, сгруппированных по предмету деятельности) и бизнес-процессов (как последовательностей работ, сгруппированных по результатам активности бизнес-системы по отношению к внешней среде).

Такой подход к моделированию позволяет в качестве результата получать как процессные (горизонтальные), так функциональные (вертикальные) и матричные (проектные) организационные структуры. Гибкость применяемой модели позволяет в результате организационного проектирования на базе «матричной» модели получить управленческие структуры виде, наиболее приемлемом для достижения конкретных целей и задач, стоящих перед каждым конкретным направлением деятельности. Объединенные в единую бизнес-систему направления деятельности формируют, таким образом, уникальную организационную структуру, нацеленную на решение главной стратегической цели предприятия, которая в рыночной экономике определяется как конкурентоспособность.

В методических рекомендациях показана целесообразность реорганизации структуры управления предприятием с учетом взаимодействия маркетинговой и финансовой функций предприятия, базирующейся на методике и технологии финансовой балансировки предприятия в конкурентной среде. Альтернативная существующим российским структура управления позволяет в полном объеме осуществить регламентацию взаимодействия маркетинговой и финансовой функций предприятия, которое в свою очередь обеспечивает достижение и стабилизацию конкурентоспособности предприятия в современных условиях.

Таким образом, в ходе работы выполнены задачи:

— исследованы и обобщены теоретические и методологические основы финансовой деятельности предприятия;

— определены ключевые направления и особенности управления финансами предприятия в конкурентной среде;

— систематизированы взаимосвязи структурных элементов управления предприятием в рамках регламентированного порядка его финансовой деятельности в условиях конкуренции;

— разработана методика финансовой балансировки предприятия в конкурентной среде;

— обоснованы основные направления и рекомендации по совершенствованию управления финансовой деятельностью предприятия в условиях конкуренции.

В результате работы исследована методология повышения конкурентоспособности предприятия на основе регламентации его финансовой деятельности и разработаны методические положения и практические рекомендации по формированию рациональной системы управления финансовой деятельностью предприятия, отвечающей потребностям современной российской экономики и повышающей конкурентоспособность предприятия на отечественном и мировом рынках.