Бюджетные системы Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУ ВПО

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

Факультет Финансы и кредит

Специальность Бакалавр экономики

Контрольная работа

Бюджетные системы Российской Федерации

Уфа 2011 год

Рассмотрение и утверждение проекта федерального бюджета в Российской Федерации

Правительство Российской Федерации вносит на рассмотрение и утверждение в Государственную Думу проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период не позднее 1 октября текущего года.

Проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период вносится в Государственную Думу одновременно со следующими документами и материалами:

· основные направления бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период;

· предварительные итоги социально-экономического развития Российской Федерации за истекший период текущего финансового года и ожидаемыми итогами социально-экономического развития Российской Федерации за текущий финансовый год;

· прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

· оценка ожидаемого исполнения федерального бюджета за текущий финансовый год;

· прогноз основных параметров бюджетной системы Российской Федерации, в том числе консолидированного бюджета Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

· пояснительная записка к проекту федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период;

· расчеты по статьям классификации доходов федерального бюджета и источников финансирования дефицита федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период;

· реестр расходных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, в том числе за счет субвенций бюджетам субъектов Российской Федерации;

· перечень публичных нормативных обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета, и расчетами по ним на очередной финансовый год и плановый период;

· методики (проекты методик) и расчеты распределения межбюджетных трансфертов между субъектами Российской Федерации в очередном финансовом году и плановом периоде;

· основные показатели государственного оборонного заказа;

· отчеты о реализации долгосрочных целевых программ;

· федеральная адресная инвестиционная программа;

· верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию на конец очередного финансового года и каждого года планового периода по видам долговых обязательств и с разбивкой по отдельным государствам;

· верхний предел и проекты структуры государственного внутреннего долга Российской Федерации по состоянию на конец очередного финансового года и каждого года планового периода;

· проекты программ предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов на очередной финансовый год и плановый период;

· проекты программ государственных внутренних и внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

· проекты программ государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте и проектом программы государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

· предложения по минимальному размеру оплаты труда, размеру стипендий, а также предложениями о порядке индексации заработной платы работников федеральных казенных учреждений, денежного содержания (денежного довольствия) федеральных государственных служащих в очередном финансовом году и плановом периоде;

Одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Правительство Российской Федерации вносит в Государственную Думу проекты федеральных законов:

· о бюджетах государственных внебюджетных фондов Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период;

· о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на очередной финансовый год и плановый период.

Центральный банк Российской Федерации не позднее 1 октября текущего года представляет в Государственную Думу проект основных направлений единой государственной денежно-кредитной политики на очередной финансовый год и плановый период.

Одновременно указанный законопроект представляется Президенту Российской Федерации.

В течение суток со дня внесения проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Государственную Думу Совет Государственной Думы или в период парламентских каникул Председатель Государственной Думы направляет его в комитет Государственной Думы, ответственный за рассмотрение бюджета (далее — Комитет по бюджету), для подготовки заключения о соответствии представленных документов и материалов требованиям Бюджетного Кодекса.

Совет Государственной Думы или в период парламентских каникул Председатель Государственной Думы на основании заключения Комитета по бюджету принимает решение о том, что проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период принимается к рассмотрению Государственной Думой либо подлежит возвращению в Правительство Российской Федерации на доработку. Указанный законопроект подлежит возвращению на доработку в Правительство Российской Федерации, если состав представленных документов и материалов не соответствует требованиям Бюджетного Кодекса.

Доработанный законопроект со всеми необходимыми документами и материалами должен быть представлен в Государственную Думу Правительством Российской Федерации в десятидневный срок и рассмотрен Советом Государственной Думы или в период парламентских каникул Председателем Государственной Думы в установленном настоящим Кодексом порядке.

Проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, внесенный с соблюдением требований настоящего Кодекса, в течение трех дней направляется Советом Государственной Думы или в период парламентских каникул Председателем Государственной Думы в Совет Федерации, другим субъектам права законодательной инициативы, в комитеты Государственной Думы для внесения замечаний и предложений, а также в Счетную палату Российской Федерации на заключение.

Совет Государственной Думы направляет проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Комитет по бюджету и определяет комитеты — соисполнители по рассмотрению отдельных разделов и подразделов проекта федерального бюджета (далее — комитеты-соисполнители).

Комитетом-соисполнителем при рассмотрении основных характеристик федерального бюджета является комитет, ответственный за рассмотрение прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период.

Государственная Дума рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в трех чтениях.

Государственная Дума рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в первом чтении в течение 20 дней со дня его внесения в Государственную Думу Правительством Российской Федерации.

При рассмотрении Государственной Думой проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в первом чтении обсуждается:

1) его концепция;

2) прогноз социально-экономического развития Российской Федерации;

3) прогнозируемый объем валового внутреннего продукта;

4) уровень инфляции, положенные в основу формирования основных характеристик федерального бюджета;

5) основные направления бюджетной и налоговой политики.

Предметом рассмотрения проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в первом чтении являются основные характеристики федерального бюджета, к которым относятся:

· прогнозируемый в очередном финансовом году и плановом периоде общий объем доходов с выделением прогнозируемого объема нефтегазовых доходов федерального бюджета;

· приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период в случае, если они не утверждены настоящим Кодексом;

· общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде;

· верхний предел государственного внутреннего и внешнего долга Российской Федерации на конец очередного финансового года и каждого года планового периода;

· нормативная величина Резервного фонда в очередном финансовом году и плановом периоде;

· дефицит (профицит) федерального бюджета.

При утверждении основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период указываются прогнозируемый в соответствующем финансовом году объем валового внутреннего продукта и уровень инфляции (потребительских цен).

В течение 10 дней со дня внесения в Государственную Думу проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период комитеты Государственной Думы готовят и направляют в Комитет по бюджету заключения по указанному законопроекту и предложения о принятии или об отклонении представленного законопроекта, а также предложения и рекомендации по предмету первого чтения.

На основании заключений комитетов Государственной Думы и субъектов права законодательной инициативы Комитет по бюджету готовит свое заключение по указанному законопроекту, а также проект постановления Государственной Думы о принятии (или отклонении) в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и об основных характеристиках федерального бюджета на очередной финансовый год и представляет их на рассмотрение Государственной Думы.

В случае отклонения в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Государственная Дума может:

· передать указанный законопроект в согласительную комиссию по уточнению основных характеристик федерального бюджета (далее — согласительная комиссия), состоящую из представителей Государственной Думы, представителей Совета Федерации и представителей Правительства Российской Федерации, для разработки согласованного варианта основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период в соответствии с предложениями и рекомендациями, изложенными в заключениях комитетов, ответственных за рассмотрение предмета первого чтения, и заключении комитета Совета Федерации, ответственного за рассмотрение бюджета;

· вернуть указанный законопроект в Правительство Российской Федерации на доработку;

· поставить вопрос о доверии Правительству Российской Федерации.

В случае отклонения в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и передачи его в согласительную комиссию в течение 10 дней указанная комиссия разрабатывает вариант основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Решение согласительной комиссии принимается раздельным голосованием членов согласительной комиссии от Государственной Думы, от Совета Федерации и от Правительства Российской Федерации (далее — стороны). Решение считается принятым стороной, если за него проголосовало большинство присутствующих на заседании согласительной комиссии представителей данной стороны. Результаты голосования каждой стороны принимаются за один голос. Решение считается согласованным, если его поддержали три стороны. Решение, против которого возражает хотя бы одна сторона, считается несогласованным.

По окончании работы согласительной комиссии Правительство Российской Федерации вносит на рассмотрение Государственной Думы согласованные основные характеристики федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Позиции, по которым стороны не выработали согласованного решения, вносятся на рассмотрение Государственной Думы.

Если Государственная Дума не принимает решения по основным характеристикам федерального бюджета по итогам работы согласительной комиссии, проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период считается повторно отклоненным в первом чтении.

При повторном отклонении в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Государственная Дума не имеет права повторно направить указанный законопроект в согласительную комиссию или вернуть его в Правительство Российской Федерации. Повторное отклонение проекта федерального закона о федеральном бюджете возможно лишь в случае, если Государственная Дума ставит вопрос о доверии Правительству Российской Федерации.

В случае отклонения Государственной Думой в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и возвращения его на доработку в Правительство Российской Федерации Правительство Российской Федерации в течение 20 дней дорабатывает указанный законопроект с учетом предложений и рекомендаций, изложенных в заключениях Комитета по бюджету и второго профильного комитета, ответственного за рассмотрение предмета первого чтения, вносит доработанный законопроект на повторное рассмотрение Государственной Думы в первом чтении. При повторном внесении указанного законопроекта Государственная Дума рассматривает его в первом чтении в течение 10 дней со дня повторного внесения.

В случае отставки Правительства Российской Федерации в связи с отклонением проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период вновь сформированное Правительство Российской Федерации представляет новый вариант проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период не позднее 30 дней после сформирования.

Государственная Дума рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период во втором чтении в течение 25 дней со дня его принятия в первом чтении.

Предметом рассмотрения проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период во втором чтении являются:

· приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее перечень главных администраторов доходов федерального бюджета;

· приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее перечень главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета;

· бюджетные ассигнования по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период в пределах общего объема расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период, утвержденных в первом чтении;

· приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, устанавливающее распределение между субъектами Российской Федерации межбюджетных трансфертов на очередной финансовый год и плановый период;

· программа предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

· программа государственных внутренних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

· программа государственных внешних заимствований Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

· программа государственных гарантий Российской Федерации в валюте Российской Федерации на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

· программа государственных гарантий Российской Федерации в иностранной валюте на очередной финансовый год и плановый период (приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период);

· приложение к федеральному закону о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период по долгосрочным (федеральным) целевым программам с указанием бюджетных ассигнований, направленных на финансовое обеспечение указанных программ на очередной финансовый год и плановый период;

· текстовые статьи проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Субъекты права законодательной инициативы направляют поправки по предмету второго чтения в Комитет по бюджету.

В течение 10 дней Комитет по бюджету готовит сводные таблицы поправок по разделам, подразделам, целевым статьям, видам расходов классификации расходов федерального бюджета, рассматриваемым во втором чтении, и направляет указанные таблицы в соответствующие профильные комитеты и в Правительство Российской Федерации. Рассмотрение поправок по предмету второго чтения по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов Российской Федерации проводится в Комитете по бюджету и соответствующем профильном комитете.

Профильный комитет рассматривает направленные ему Комитетом по бюджету таблицы поправок и представляет результаты рассмотрения поправок в Комитет по бюджету, который рассматривает указанные материалы, принимает решение, формирует сводные таблицы поправок, рекомендованных к принятию или отклонению, и выносит их на рассмотрение Государственной Думы.

Порядок взаимодействия комитетов Государственной Думы при рассмотрении проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период и порядок согласования разногласий между ними определяются Регламентом Государственной Думы.

Рассмотрение поправок по межбюджетным трансфертам бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации осуществляется Комитетом по бюджету.

Поправки по межбюджетным трансфертам бюджетам субъектов Российской Федерации рассматриваются в Комитете по бюджету только после их предварительного рассмотрения Комитетом Совета Федерации по бюджету.

Государственная Дума рассматривает в третьем чтении проект федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение 10 дней со дня принятия указанного законопроекта во втором чтении.

При рассмотрении в третьем чтении в соответствии с распределением бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов федерального бюджета, предусмотренным отдельными приложениями к федеральному закону о федеральном бюджете, принятыми во втором чтении, утверждаются ведомственная структура расходов федерального бюджета на очередной финансовый год и ведомственная структура расходов федерального бюджета на первый и второй годы планового периода. Для рассмотрения в третьем чтении законопроект выносится на голосование в целом.

Принятый Государственной Думой федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение пяти дней со дня принятия передается на рассмотрение Совета Федерации.

Совет Федерации рассматривает федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение 14 дней со дня представления Государственной Думой.

При рассмотрении федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период голосуется на предмет его одобрения в целом.

Одобренный Советом Федерации федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение пяти дней со дня одобрения направляется Президенту Российской Федерации для подписания и обнародования.

В случае отклонения федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период Советом Федерации указанный федеральный закон передается для преодоления возникших разногласий в согласительную комиссию.

Согласительная комиссия в течение 10 дней выносит на повторное рассмотрение Государственной Думы согласованный федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.

Государственная Дума повторно рассматривает федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в одном чтении.

Принятый Государственной Думой в результате повторного рассмотрения федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период передается в Совет Федерации.

В случае несогласия Государственной Думы с решением Совета Федерации федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период считается принятым, если при повторном голосовании за него проголосовало не менее двух третей общего числа депутатов Государственной Думы.

В случае отклонения Президентом Российской Федерации Федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период указанный закон передается для преодоления возникших разногласий в согласительную комиссию. При этом в состав согласительной комиссии включается представитель Президента Российской Федерации.

Составление проекта бюджета города:

1. На основе представленных исходных данных рассчитать показатели бюджета города и составить проект бюджета по форме № 1-Б. Подготовить

2. Пояснительную записку к составленному проекту бюджета города, в которой следует проанализировать структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценить финансовое состояние муниципального образования.

Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% по сравнению с уровнем текущего года.

Таким образом, налог на имущество физических лиц на следующий год составит: 32 000+25%=40 000 руб.

Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога в текущем году — 148 000 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет города в текущем году — 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году —1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету города в следующем году — 1 300 руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет города в следующем году — 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Поступление земельного налога в бюджет города в текущем году составляет:

148 000*65%=96 200 руб.

Прогнозные поступления земельного налога рассчитываются по следующей формуле:

N_i=(H_н*K_и-П_а)*Н_с.г.н., где

N_i — прогноз поступлений земельного налога в бюджет города;

H_н — сумма начисленного земельного налога в предыдущем году;

K_и — коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

П_а — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету города;

Н_с.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Таким образом, поступление земельного налога в бюджет города на следующий год составит:

N_i = (96 200*1, 8 - 1 300)*100%=171 860 руб.

Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% по сравнению с уровнем текущего года.

Таким образом, единый налог на вмененный доход на следующий год составит:

272 000+15%=312 800 руб.

Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН=(К_тр*М)*СТ, где

ТН — планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога; К_тр — количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М — средняя мощность единицы транспортных средств в лошадиных силах; СТ — ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице 1.

ТН= [(К_{тр до 100 л.с.}*М_{до 100 л.с.})*СТ_{до 100 л.с.}]+[(К_{тр от 100 л.с.}*М_{от 100 л.с.})*СТ _{от 100 л.с.}]

ТН=[(6851*75)*20]+[(2995*130)*30]=10 276 500+11 680 500=21 957 000 руб.

Таблица 1.

Налог на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ=(СД-НЧСД)*Ст, где

НДФЛ — планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД — совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД — необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст — ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка на доходы физических лиц — 13%. Норматив отчислений в бюджет города — 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом режиме 786 658 руб.

Расчет налога на доходы физических лиц представлен в таблице 2.

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц = СД — НЧСД

составит: 12 351 700 — 3 153 900=9 197 800 руб.

НДФЛ= (12 351 700−3 153 900)*13%=1 195 714 руб.

Проект поступления НДФЛ в бюджет города в следующем году составит: 1 195 714*40%=478 285,60 руб.

Таблица 2.

Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета города запланированы в текущем году в сумме 500 000 руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

Таким образом, неналоговый доход бюджета города на следующий год составит:

500 000+15%=575 000 руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

ОБРАЗОВАНИЕ

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам. (таблица 1)

Расчет среднегодовых показателей осуществляется по формуле:

К_ср=(К_01.01*8+К_01.09*4)/12, где

К_ср — среднегодовое количество классов (учащихся);

К_01.01 — количество классов (учащихся) на 1 января;

К_01.09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября.

Сначала рассчитываем среднегодовое количество классов на текущий год:

К_{ср (всего)} =(54*8+70*4)/12=(432+280)/12=59,3

К_{ср (1−4классы)} =(24*8+30*4)/12=(192+120)/12=26, 0

К_{ср (5−9классы)} =(20*8+28*4)/12=(160+112)/12=22,7

К_{ср (10−11классы)} =(10*8+12*4)/12=(80+48)/12=10,7

Аналогично по той же формуле рассчитываем среднегодовое число учащихся на текущий год:

К_{ср (всего)} =(1140*8+1572*4)/12=(9120+6288)/12=1284

К_{ср (1−4классы)} =(480*8+660*4)/12=(3840+2640)/12=540

К_{ср (5−9классы)} =(480*8+672*4)/12=(3840+2688)/12=544

К_{ср (10−11классы)} =(180*8+240*4)/12=(1440+960)/12=200

Данные о количестве классов и числе учащихся на 01.01 для проекта на следующий год берем по данным на 01.09 текущего года.

Для того, чтобы рассчитать число учащихся на 01.09 на следующий год, необходимо учитывать план выпуска и приема школьников:

Проект числа учащихся на 01.09 = проект числа учащихся на 01.01 — выпуск + прием

Выпуск:

из 4-х классов — 110 человек;

из 9-х классов — 135 человек;

из 10-х классов — 100 человек.

Прием:

в первые классы — 55 человек;

в пятые классы — 140 человек;

в 10-е классы — 75% выпуска 9-х классов.

бюджет расход образование здравоохранение

1−4 классы: 660−110+55= 605 человек;

5−9 классы: 672−135+140= 677 человек;

10−11 классы: 240−100+(135*75%)= 241 человек.

Число учащихся, всего на 01.09. следующего года: 605+677+241=1523

Количество классов на 01.09. в проекте на следующий год рассчитывается путем деления числа учащихся на наполняемость классов, таким образом получаем:

1−4 классы: 605/22=28;

5−9 классы: 677/24=28;

10−11 классы: 241/20=12;

Всего классов: 28+28+12=68

Проект среднегодового количества классов на следующий год рассчитываем по той же формуле, что и на текущий год:

К_{ср (всего)} =(70*8+68*4)/12=(560+272)/12=69,3

К_{ср (1−4классы)} =(30*8+28*4)/12=(240+112)/12=29,2

К_{ср (5−9классы)} =(28*8+28*4)/12=(224+112)/12=28, 1

К_{ср (10−11классы)} =(12*8+12*4)/12=(96+48)/12=12, 0

Проект среднегодового числа учащихся на следующий год:

К_{ср (всего)} =(1572*8+1523*4)/12=(12 576+6092)/12=1556

К_{ср (1−4классы)} =(660*8+605*4)/12=(5280+2420)/12=642

К_{ср (5−9классы)} =(672*8+677*4)/12=(5376+2708)/12=674

К_{ср (10−11классы)} =(240*8+241*4)/12=(1920+964)/12=240

Таблица 1.

Количество педагогических ставок по группе классов = число учительских часов тарификации / плановая норма организационной нагрузки учителя Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1−4 классы — 20 часов в неделю;

5−9 классы — 18 часов в неделю;

10−11 классы — 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок по группе классов в текущем году:

1−4 классы: 570/20=28,5;

5−9 классы: 708/18=39,3;

10−11 классы: 265/18=14,7.

Количество педагогических ставок по группе классов на следующий год:

1−4 классы: 542/20=27,1;

5−9 классы: 740/18=41,1;

10−11 классы: 323/18=17,9.

Количество педагогических ставок на один класс = количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 / количество классов в данной группе на 01.01

Количество педагогических ставок на один класс в текущем году:

1−4 классы: 28,5/24=1,2;

5−9 классы: 39,3/20=2, 0;

10−11 классы: 14,7/10=1,5.

Количество педагогических ставок на один класс на следующий год:

1−4 классы: 27,1/30=0,9;

5−9 классы: 41,1/28=1,5;

10−11 классы: 17,9/12=1,5.

Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на один класс * среднегодовое количество классов в каждой группе

Среднегодовое годовое количество педагогических ставок в текущ. году:

1−4 классы: 1,2*26=30,9;

5−9 классы: 2*22,7=44,6;

10−11 классы: 1,5*10,7=15,8.

Среднегодовое годовое количество педагогических ставок на след. год:

1−4 классы: 0,9*29,3=26,5;

5−9 классы: 1,5*28=41,1;

10−11 классы: 1,5*12=17,9.

Средняя ставка учителя в месяц = общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / количество педагогических ставок в данной группе на 01.01

Средняя ставка учителя в месяц в текущем году, руб.:

1−4 классы: 6250/28,5=219, 3;

5−9 классы: 16 530/39,3=420,3;

10−11 классы: 6100/14,7=414,3.

Средняя ставка учителя в месяц на следующий год, руб.:

1−4 классы: 6100/27,1=225, 1;

5−9 классы: 17 480/41,1=425, 2;

10−11 классы: 6770/17,9=377,3.

ФЗП в год (руб.)= средняя ставка учителя в месяц * среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев

ФЗП в год в текущем году, руб.:

1−4 классы: 219,3*30,9*12=81 250,00;

5−9 классы: 420,3*44,6*12=225 138,60;

10−11 классы: 414,3*15,8*12=78 324,00.

ФЗП в год на следующий год, руб.:

1−4 классы: 225,1*26,5*12=71 492,00;

5−9 классы: 425,2*41,1*12=209 760,00;

10−11 классы: 377,3*17,9*12=81 240,00.

Итого ФЗП в год в текущем году, руб.:

81 250,00+225 138,60+78 324,00=384 712,60;

Итого ФЗП в год на следующий год, руб.: 71 492,00+209 760,00 +81 240,00 =362 492,00.

Итого тарифный ФЗП в текущем году, руб.: 384 712,60+68 000,00 =452 712,60;

Итого тарифный ФЗП в следующем году, руб.: 362 492,00+80 240,00 =442 732,00.

Дополнительный ФЗП в текущем году, руб.: 452 712,60*20%= 90 542,52;

Дополнительный ФЗП в следующем году, руб.: 442 732,00*20%= 88 546,40.

Общий ФЗП по школе в текущем году, руб.: 452 712,60+90 542,52= 543 255,12;

Общий ФЗП по школе в следующем году, руб.: 442 732,00+88 546,40 =531 278,40.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам.(таблица 3)

Данные среднегодового количества классов в текущем и на следующий года переносим из таблицы 1.

Итого хозяйственных и командировочных расходов (руб.) на все классы = среднегодовое количество классов * расходы на один класс

59,3*300,00=17 790, 00; (в текущем году)

69,3*300,00=20 790, 00. (в следующем году) Аналогично находим учебные и прочие расходы по каждой группе классов в отдельности и общий итог на все классы путем суммирования.

· в текущем году:

1−4 классы: 26*200,00=5 200, 00;

5−9 классы: 22,7*350,00=7 945, 00;

10−11классы: 10,7*300,00=3 210,00;

Итого: 5 200+7 945+3 210=16 355, 00.

· в следующем году:

1−4 классы: 29,3*200,00=5 860, 00;

5−9 классы: 28*350,00=9 800,00;

10−11 классы: 12*300,00=3 600, 00;

Итого: 5 860+9 800+3 600=19 260, 00.

Таблица 3.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня (ГПД) по городским общеобразовательным школам. (таблица 4)

По условию практического задания группу продленного дня посещают 80% учащихся 1−4-х классов, что составляет (при расчете берется среднегодовое число учащихся 1−4-х классов):

540*80%=432 человека (среднегодовое число учащихся в ГПД в текущем году);

642*80%=514 человека (среднегодовое число учащихся в ГПД в след. году).

Расходы по заработной плате в год (руб.) на всех учащихся = среднегодовое количество учащихся в ГПД * расходы по заработной плате на одного учащегося

432*260,00=112 320, 00 — в текущем году;

514*260,00=133 536,00 — в следующем году.

Начисления на заработную плату в размере 34%, руб.:

260*34%=88,40 — на одного учащегося;

432*88,40=38 188,80 — на всех учащихся в текущем году;

514*88,40=45 402,24 — на всех учащихся в следующем году.

Расходы на мягкий инвентарь (руб.) в год= среднегодовое количество учащихся в ГПД * расходы на мягкий инвентарь на одного учащегося

432*300,00= 129 600, 00 — на всех учащихся в текущем году;

514*300,00=154 080,00 — на всех учащихся в следующем году.

Расходы на питание (руб.) = среднегодовое количество учащихся в ГПД * расходы на питание на одного учащегося * количество дней функционирования

432*40,00*248=4 285 440, 00 — на всех учащихся в текущем году;

514*40,00*248=5 094 912,00 — на всех учащихся в следующем году.

Итого расходов на содержание ГПД (на всех учащихся), руб.:

112 320,00+38 188,80+129 600,00+4 285 440,00=4 565 548,80 -в текущем году;

133 536,00+45 402,24+154 080,00+5 094 912,00=5 427 930,24 — в следующем году.

Таблица 4.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам (руб.)

Таблица 5.

Данные для заполнения п. 1, 2, 3 переносим из таблицы 2. соответственно по текущему году и в проекте на следующий год.

Начисления на заработную плату = общий ФЗП по школе * 34% (п. 4 табл. 5)

543 255,12*34%=184 706,74 — в текущем году;

531 278,40*34%=180 634,66 — в следующем году.

Данные для заполнения п. 5, 6 переносим из таблицы 3, данные для заполнения п. 7 берем из таблицы 4.

Итого расходов на текущее содержание общеобразовательных школ рассчитаем путем суммирования п. 3,4,5,6,7 (руб.):

543 255,12+184 706,74+17 790,00+ 16 355,00+4 565 548,80=5 327 655,66 — в текущем году;

531 278,40+180 634,66+ 20 790,00+19 260,00+ 5 427 930,24=6 179 893,30 — на следующий год.

6. Расчет расходов на содержание ДОУ в городах. (таблица 6)

Расчет среднегодовых показателей осуществляется по следующей формуле, только с учетом прироста детей с 01.07:

К_ср=(К_01.01*6+К_01.07*6)/12, где

К_ср — среднегодовое число детей;

К_01.01 — число детей на 1 января;

К_01.07 — число детей на 1 июля.

Сначала рассчитываем среднегодовое число детей на текущий год:

К_ср =(300*6+350*6)/12=(1800+2100)/12=325.

Аналогично рассчитываем среднегодовое число детей на следующий год:

К_ср =(350*6+400*6)/12=(2100+2400)/12=375.

Расходы на заработную плату в год (руб.) на всех детей =

среднегодовое число детей * расходы на заработную плату на одного ребенка

325*280,00=91 000, 00 — в текущем году;

375*280,00=105 000, 00 — в следующем году.

Начисления на заработную плату (руб.) = расходы на заработную плату в год на всех детей * 34% (п. 3 таблицы 6)

91 000,00*34%=30 940,00 — в текущем году;

105 000,00*34%=35 700,00 — в следующем году.

Количество дето-дней = среднегодовое число детей * количество дней функционирования (п. 4 таблицы 6)

325*225=73 125 — в текущем году;

375*225= 84 375 — в следующем году.

Расходы на питание всех детей в год (руб.) = количество дето-дней * норма расходов на питание одного ребенка в день

73 125*50,00=3 656 250, 00 — в текущем году;

84 375*50,00=4 218 750, 00 — на следующий год.

Расходы на оборудование всех новых мест (руб.) = (число детей на конец годачисло детей на начало года) * расходы на оборудование одного нового места

(350−300)*500,00=25 000, 00 — в текущем году;

(400−350)*500,00=25 000, 00 — в следующем году.

Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест (руб.) = число детей на начало года * расходы на дооборудование одного ранее действовавшего места

300*350,00=105 000, 00 — в текущем году;

350*350,00=122 500, 00 — в следующем году.

Хозяйственные и прочие расходы (руб.) = среднегодовое число детей * хозяйственные и прочие расходы на одного ребенка в день

325*640,00=208 000, 00 — в текущем году;

375*640,00=240 000, 00 — на следующий год.

Родительская плата на всех детей (руб.) = количество дето-дней * родительская плата на одного ребенка в день

73 125*30,00=2 193 750, 00 — в текущем году;

84 375*30,00=2 531 250, 00 — на следующий год.

Всего расходов (руб.): (п.2+п.3+п.4+п.5+п.6+п.7 из таблицы 6):

91 000,00+30 940,00+3 656 250,00+25 000,00+105 000,00+208 000,00+2 193 750,00= 6 309 940,00 — на текущий год;

105 000,00+35 700,00+4 218 750,00+25 000,00+122 500,00+240 000,00+2 531 250,00=7 278 200, 00 — на следующий год.

Финансирование из бюджета (руб.) = всего расходов — средства родителей

6 309 940,00−2 193 750,00=4 116 190,00 — в текущем году;