Актуальность темы
диссертационного исследования. Серьёзная проблема аграрного производства в настоящее время состоит в недостатке финансовых ресурсов у сельскохозяйственных товаропроизводителей*' всех форм собственности. Тот факт, что финансово-кредитная инфраструктура АПК России находится на стадии формирования, обусловил наличие ряда проблем, сдерживающих развитие малого предпринимательства, среди них, прежде всего: несовершенство и незавершённость нормативно-правовой базы, регулирующей его деятельностьориентация экономической политики государства и местных органов управления на обеспечение интересов крупных хозяйственных структурдефицит финансовых ресурсовотсутствие обоснованных механизмов распределения средств государственной поддержки малого сельского предпринимательстванедостаточная ориентация на развитие рыночной интеграции и кооперации малого и крупного сельского предпринимательства. В сложившихся условиях назрела необходимость поиска путей организации кредитно-финансового обеспечения аграрного сектора за счёт объединения и активизации имеющихся в сельской местности финансовых ресурсов.
Опыт работы сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (СКПК) в странах с развитой экономикой, а также богатый опыт дореволюционной России показывает, что цель их функционирования состоит в улучшении и облегчении условий предоставления займов своим членам для развития их хозяйственной деятельности. Поскольку члены кооператива являются сельхозтоваропроизводителями, и их деятельность во многом зависит от природно-климатических условий, то для них очень важны услуги по страхованию имущества. Кроме того, существует необходимость страховать имущество, передаваемое членами кооператива в качестве залога СКПК. Однако интересы сельской кредитной кооперации страховщиками чаще всего игнорируются. В такой ситуации большинство рисков может быть наиболее надёжно защищено путем взаимного страхования. Поэтому, создание эффективного механизма кредитования мелких и средних товаропроизводителей через систему сельской кредитной потребительской кооперации, которая, в свою очередь, осуществляет страхование имущества и риска неисполнения финансовых обязательств на взаимной основе путём объединения в обществах взаимного страхования (ОВС) необходимых для этого средств, в настоящее время приобретает особую научную актуальность и значимость.
Степень разработанности проблемы. Вопросы сельскохозяйственной кооперации нашли свое отображение в работах И. Н. Буздалова, A.B. Петри-кова, М.И. Туган-Барановского, A.B. Чаянова. Они определили основы отечественной теории сельскохозяйственной кредитной кооперации.
Проблемам организации и функционирования сельскохозяйственной кредитной кооперации посвятили свои труды В. Ф. Башмачников, В. Г. Закшевский, С. Б. Коваленко, Ю. А. Козенко, Д. А. Коробейников, H.A. Кузнецова, Г. Н. Никулин, Н. Б. Полюбина, Л. Г. Таранкова, Е. В. Худякова, М. Ф. Шкляр и ряд зарубежных исследователей: Г. Ашхофф, И. Буали, Р. Стедлинг, К. Хагедорн и другие.
Вопросы агрострахования отражены в работах JI.H. Бондаренко, К. А. Жичкина, М. В. Жупановой, Т. П. Ломакиной, Т. В. Семеновой, И. А. Соколовой, В. А. Щербакова, а также в трудах зарубежных учёных: Д. Бланда, У. Кноке, Ф. Лояка, С. Уолли и других.
В отечественной и зарубежной науке исследовано большинство проблем, связанных с сельскохозяйственной кредитной кооперацией. Однако, по-прежнему, остаются неизученными многие актуальные теоретические и методологические аспекты современного состояния сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации, недостаточно полно разработан механизм функционирования первичных кредитных кооперативов в условиях рыночной экономики. Кроме того, в дополнительной проработке нуждаются вопросы страхования в СКПК, в частности, взаимодействия с обществами взаимного страхования, поскольку объективные и субъективные сложности на нынешнем этапе экономического развития России обусловили необходимость обращения к забытым принципам взаимопомощи.
Необходимость уточнения и решения проблем, связанных с функционированием сельскохозяйственной кредитной кооперации, реализацией функции страхования обусловила выбор темы диссертации, цель, задачи к основные направления исследования.
Цель диссертационного исследования состоит в выявлении особенностей взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования и разработке практических рекомендаций по минимизации рисков сберегательных и заёмных операций СКПК на основе взаимодействия с обществами взаимного страхования.
В соответствии с поставленной целью в диссертационной работе решаются следующие задачи:
— уточнить роль сельскохозяйственной кредитной потребительской кооперации и обществ взаимного страхования в финансово-кредитной инфраструктуре АПК;
— изучить мировой опыт организации деятельности ОВС и предложить для применения в России модель, разработанную на основе использования преимуществ зарубежной системы построения взаимного страхования;
— охарактеризовать операции сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, осуществление которых обусловливает наличие рисков в деятельности СКПКвыделить методы минимизации данных рисков;
— конкретизировать особенности функционирования обществ взаимного страхованияпровести анализ преимуществ и недостатков взаимного страхования по сравнению с традиционными формами страховой защиты;
— рассмотреть возможность взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования с целью минимизации рисков в деятельности СКПК, разработать механизм их взаимодействия;
— разработать практические рекомендации по организации деятельности обществ взаимного страхования, содержащие порядок оказания услуг и методику калькуляции страховых тарифов в ОВС.
Предметом исследования выступают экономические отношения в процессе взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и обществ взаимного страхования.
Объект исследования — заёмная и сберегательная деятельность сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и страховая деятельность обществ взаимного страхования.
Теоретической основой исследования послужили научные гипотезы и концепции, представленные в исследованиях отечественных и зарубежных учёных-экономистов по проблемам формирования и развития парабанков-ской системы и экономической роли сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов и обществ взаимного страхования.
Нормативно-правовую базу исследования составили федеральные и региональные законодательные акты, а также нормативные акты Президента и Правительства Российской Федерации по вопросам сельскохозяйственной кредитной кооперации, организации и функционирования обществ взаимного страхования.
Методологической базой исследования помимо общенаучных методов познания (системный подход, структурный и сравнительный анализ, субординация и координация, историческое и логическое, тенденции и закономерности, субъективное и объективное), послужили и частнонаучные методы (экономико-статистический, расчётно-конструктивный).
Информационно-эмпирическую базу исследования составили ана-лити-ческие и статистические данные Волгоградского областного потребительского сельскохозяйственного кредитного кооператива (ВОПСКК) «Содружество», первичные материалы СКПК «Аграрник», Некоммерческого партнерства Общества взаимного страхования и кредитования «ОВС Волго-град-АГРО" — факты, опубликованные в научной литературе и периодической печати.
Основные положения диссертационного исследования, выносимые на защиту:
1. Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы являются" одним из субъектов финансово-кредитной инфраструктуры АПК, который не только обеспечивает мелких сельскохозяйственных товаропроизводителей и малые формы предпринимательства в сельском хозяйстве доступными кредитными ресурсами, способствуя повышению жизненного уровня своих членов, но и оказывает влияние на развитие национальной экономики. В сложившейся ситуации ограниченности государственной финансовой поддержки микроструктур и возможностей страхования при высоких рисках способом защиты собственных финансовых и иных интересов сельхозтоваропроизводителей может служить организация обществ взаимного страхования.
2. Оптимальным вариантом построения системы взаимного страхования в России может служить модель, основанная на применении некоторых элементов канадского опыта, имеющего в своей основе чёткое разделение тактических (заключение и продление договоров со страхователями, сбор премий, оценка убытков, аккумулирование страхового фонда) и стратегических (формирование стратегии развития страхового института в целом, разработка брэндинговой политики, координация деятельности обществ первого уровня) функций между ОВС. Предлагаемая модель способна полнее удовлетворить потребность сельской кредитной кооперации в страховой защите.
3. СКПК — это особый участник финансового рынка в силу одновременного присутствия в деятельности кооператива рисков, присущих СКПК как финансовому институту, относящемуся к сфере малого бизнеса, так и рисков, обусловленных тем фактом, что сельское хозяйство продолжает оставаться наиболее рискованной сферой экономики для вложения средств. Поэтому деятельность СКПК подвержена как общим (политический, процентный, инфляционный, кредитный, налоговый, риск ликвидности), так и специфическим рискам кредитования мелких сельскохозяйственных предприятий, крестьянских фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств, к которым относятся: повышенная неустойчивость финансового состояния заёмщиковнесоответствие долгосрочных запросов заёмщиков краткосрочности' имеющихся у кооперативов ресурсовсезонность сельскохозяйственного производства, его зависимость от природно-климатических условийтрудности, связанные с реализацией продукциинеплатежи или задержки поступления выручки от реализацииотсутствие у заёмщиков ликвидного обеспечения кредитовнедостаточная правовая и нормативная база кредитования малого предпринимательства в сельском хозяйстве. Особенности деятельности сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов обусловливают тот факт, что основным методом снижения финансово-кредитных рисков из всей совокупности методов, которые СКПК могут применять в своей деятельности, следует считать страхование.
4. Деятельность обществ взаимного страхования имеет свои особенности: основной целью является страхование рисков самих членов общества, а не получение прибылиу участника ОВС нет права собственности на капитал общества, который контролируется самими же членами ОВС. Поэтому взаимное страхование имеет преимущества по сравнению с другими формами организации страховой защиты, в частности: надёжность системы страховой защиты, дешевизна, наиболее полный учет конкретных страховых потребностей страхователей, использование резервов и иных общественных фондов исключительно в интересах членов общества. Выделенные преимущества взаимного страхования позволяют определить страховую взаимность как осознанную членами общества взаимного страхования систему организационно-финансовых отношений между ними, имеющую целью удовлетворение страховых потребностей.
5. Для повышения стабильности финансовой деятельности сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам целесообразно прибегнуть к взаимодействию с обществами взаимного страхованияпоскольку для страховых компаний СКПК не являются выгодными клиентами. Взаимодействие предлагается осуществлять посредством договора, который заключается между этимидвумя субъектами и является инструментомосуществления данных взаимоотношений. В качестве метода реализации1, выступает бесприбыльное страхование, то есть страхование, осуществляемое на некоммерческой основе на принципе страховой взаимности. Основными задачами, которые выполняются в данном случае при взаимодействии сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с ОВС, является создание дополнительной системы финансовой поддержки членов кооперативов, одновременно являющихся членами ОВС, и обеспечение сельскохозяйственного страхования с целью минимизации рисков в деятельности мелких сельхозтоваропроизводителей в рамках существующего законодательства.
6. Дня регулирования осуществляемых обществом взаимного страхования видов страхования и снижения рисков сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов автором разработаны практические рекомендации в форме руководства по комплексному страхованию интересов участников общества взаимного страхования, содержащие уточнённую методику калькуляции страховых тарифов, которая основана на применении универсальной схемы калькуляции и уточнении стандартных правил страхования с учетом предусмотренных льгот. Уточнённая методика предполагает использование системы страховых тарифов, дифференцированных по срокам займов и по видам собственного и заложенного имущества, позволяющих снизить стоимость страховой защиты.
Научная новизна полученных результатов состоит в следующем:
— конкретизирована роль СКПК и ОВС в финансово-кредитной инфраструктуре АПК как субъектов, осуществляющих процессы аккумуляции, распределения финансовых ресурсов, формирования и движения капитала в интересах мелких сельхозтоваропроизводителей, а также возмещения ущерба и упрощения условий страхования для своих членов;
— для развития системы взаимного страхования в России предложена двухуровневая модель, способная обеспечить более надёжную страховую защиту сельской кредитной потребительской кооперации и характеризующаяся разделением тактических и стратегических функций ОВС;
— выявлены общие (присущие всем кредитным организациям) и специфические (обусловленные не только рискованностью вложения средств в сельское хозяйство, но и особенностями мелкого производства) риски в деятельности СКПК;
— определены специфические особенности организации деятельности и правового положения ОВС (отсутствие у члена ОВС права собственности на капитал обществаосуществление деятельности с целью создания доступной для селян системы страховой защитыболее низкая стоимость услуг по страхованиюполный учёт страховых потребностей членов общества), на основе которых предложено авторское понятие «страховая взаимность»;
— обоснована возможность взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования с целью минимизации кредитного риска на основе бесприбыльного страхования;
— уточнена методика калькуляции страховых тарифов путём корректировки универсальной схемы с учетом льготного страхования и расширения диапазона рисковых обстоятельств обществом взаимного страхования.
Теоретическая и практическая значимость результатов диссертационного исследования состоит в обосновании возможности взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования и выявлении основных параметров взаимодействия, определении специфики организации деятельности ОВС, а также в уточнении методики калькуляции страховых тарифов общества взаимного страхования с целью минимизации рисков в деятельности СКПК.
Общества взаимного страхования могут использовать рекомендации автора по организации страховой деятельности и методику калькуляции страховых тарифов для ОВС, изложенные в руководстве по комплексному страхованию интересов членов общества.
Теоретические и практические разработки могут найти применение в учебных заведениях, в преподавании дисциплин «Деньги, кредит, банки», «Страхование», «Финансы».
Апробация результатов исследования. Основные положения > и результаты диссертационного исследования обсуждены на международных (Горки, 2007), региональных (Волгоград, 2007;2010; Ставрополь, 2007) научно-практических конференциях и семинарах, публиковались в научных изданиях.
Предложенный механизм взаимодействия сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с обществами взаимного страхования нашёл применение при сотрудничестве НП ОВСК «ОВС Волгоград-АГРО» с сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативамиразработанное руководство по комплексному страхованию интересов участников ОВС и уточнённая методика калькуляции страховых тарифов также активно используются НП ОВСК «ОВС Волгоград-АГРО». Результаты исследования используются в учебном процессе Волгоградского филиала АНОУ ВПО «Московская финансово-юридическая академия» при преподавании дисциплин «Страхование», «Финансы предприятий», о чём имеются документы о внедрении.
Объем и структура диссертации. Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и литературы и пяти приложений. Диссертационная работа изложена на 208 страницах, содержит 4 таблицы и 10 рисунков.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
Исследования, проведенные в ходе написания данной диссертационной работы, позволили сделать следующие выводы.
1. Финансово-кредитная инфраструктура АПК представляет собой комплекс, субъекты которого осуществляют процессы аккумуляции и распределения финансовых ресурсов, формирования и движения капитала между хозяйственными субъектами и сферами АПК с целью обеспечения непрерывности агропромышленного производства.
В настоящее время финансово-кредитная инфраструктура АПК России находится на стадии формирования, что является причиной ряда проблем, сдерживающих развитие малого предпринимательства, основными из которых являются следующие: высокий уровень налогов, ориентация экономической политики государства и ряда местных органов управления на обеспечение интересов крупных хозяйственных структурдефицит денежных средств, неэффективность форм бюджетной поддержки и кредитованияотсутствие обоснованных механизмов распределения средств государственной поддержки малого сельского предпринимательства, в связи с чем преобладающая часть выделяемых средств достается крупным хозяйственным и финансовым структурам и посредникамнедостаточная ориентация на развитие рыночной интеграции и кооперации малого и крупного сельского предпринимательствапрактическое отсутствие рыночной инфраструктуры для обслуживания деятельности предприятий и организаций малого предпринимательства. Специфические черты сельскохозяйственного производства определяют его менее благоприятное положение по сравнению с другими отраслями экономики: зависимость от природно-климатических условий и случайных факторов характеризуют его как рискованное производство, что отрицательно сказывается на процессах инвестирования. Сезонность такого производства и связанный с этим характер формирования затрат и запасов обуславливают необходимость предоставления сельскохозяйственным предприятиям заемных средств. Из-за длительности производственного цикла отсутствуют источники непрерывного финансирования. Указанные особенности определяют важное значение сельской кредитной кооперации в системе финансово-кредитной инфраструктуры АПК, обеспечивающей постоянное финансирование сельскохозяйственного производства, предоставление заемных средств для развития мелких сельхозтоваропроизводителей.
На сегодняшний момент перед СКПК стоит еще одна проблема — нежелание страховщиков обслуживать клиентов с ограниченным платежеспособным спросом при высоких рисках. Это обусловливает необходимость объединить свои денежные средства для осуществления страхования собственных финансовых и иных интересов с целью организации общества взаимного страхования. Роль ОВС в финансово-кредитной инфраструктуре АПК заключается в осуществлении страховой защиты отдельных мелких сельхозтоваропроизводителей, а также различных форм их объединений, в том числе сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов.
2. Что касается мирового опыта взаимного страхования, то наиболее широкое распространение ОВС получили в Канаде. Именно в этой стране более двухсот лет назад начали действовать объединения фермеров. В двадцатом веке в результате консолидации образовался мощный пул: Farm Mutual Financial Services, состоящий из трех уровней самоуправления, в компетенцию которых входит, соответственно, заключение и продление договоров со страхователями, сбор премий, оценка понесенных членами убытков и осуществление страховых выплатаккумулирование страхового фонда, диверсификация принимаемых рисков во времени и пространстве, а также организация перестраховочной защиты, формирование стратегии развития страхового института в целомстатистические исследованияпродвижение полного пакета услуг Ассоциаций, формирование брэндинговой политики и привлечение новых клиентов, координация деятельности Ассоциаций, в том числе и через оказание консалтинговых услуг.
В России при организации обществ взаимного страхования целесообразно прибегнуть к использованию элементов канадской системы организации взаимного страхования, в частности созданию двухуровневой системы с четким разделением функций между звеньями — ОВС первого уровня осуществляют заключение и продление договоров со страхователями, сбор премий, оценку понесённых членами убытков, осуществление страховых выплат, страхование, организацию образовательных мероприятий, сбор и обработку статистической информации, аккумулирование страхового фонда, диверсификацию принимаемых рисков во времени и пространстве. ОВС второго уровня формируют стратегию развития страхового института в целомзанимаются продвижением полного пакета услуг, формированием брэндинговой политики и привлечением новых клиентов, также в их функции входит координация деятельности первого уровня через оказание консалтинговых услуг. Деятельность звеньев контролируется ревизионной комиссией. Подобная структура способна обеспечить и в нашей стране надежную систему страховой защиты, отличающуюся возможностью осуществления контроля и экономичностью.
3. Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив в своей деятельности сталкивается с рядом проблем, обусловленных, с одной стороны, тем, что сельское хозяйство остается на сегодняшний день наиболее рискованной сферой экономики для вложения средств, с другой стороны, деятельности СКПК присущи риски, характерные для любого другого финансового института, относящегося к сфере малого бизнеса. В состав общих рисков входит политический, отраслевой, процентный, инфляционный, кредитный, налоговый, риск ликвидности. К специфическим рискам кредитования сельскохозяйственных предприятий можно отнести несоответствие долгосрочных запросов заемщиков краткосрочности имеющихся у кооперативов ресурсовповышенную неустойчивость финансового состояния заемщиковсезонные особенности сельскохозяйственного производстватрудности, связанные с реализацией продукциизависимость от природно-климатических условийнеплатежи или задержки поступления выручки от реализацииотсутствие у заемщиков ликвидного обеспечения кредитовнедостаточную правовую и нормативную базу кредитования сельского хозяйства и так далее.
Наиболее эффективным методом минимизации рисков в деятельности СКПК является страхование, которое осуществляется путем заключения договора со страховщиком, принимающим: на себя обязательство компенсации ущерба от ожидаемого проявления кредитных и иных видов рисков.
4. Общество взаимного страхования — это некоммерческая форма организации страхового фонда, обеспечивающая страховую защиту имущественных интересов членов своего общества. В организационном отношении это означает разложение убытков при наступлении страхового случая у отдельных участников на всех членов общества.
Взаимное страхование обладает рядом преимуществ по сравнению с другими формами страховой защиты, наличие которых позволяет определить страховую взаимность как систему организационно-финансовых отношений между членами общества взаимного страхования, имеющую целью удовлетворение сравнимых страховых потребностей и основанную на следующих принципах: общности имущественных интересов, подлежащих взаимной страховой защитеобщности условий осуществления страховой защитынеприбыльности страховых операций (некоммерческом характере страхования), когда каждый член общества выступает одновременно в качестве члена организации, управляющего её деламистрахователя и части общества, несущего обязательства перед всеми другими страхователями.
Именно посредством страхования на взаимных принципах реализуется сама сущность страховой защиты.
5. В настоящее время сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативам имеет смысл прибегнуть к взаимодействию с обществами взаимного страхования или взаимопомощи, поскольку для крупных страховых компаний СКПК не являются выгодными клиентами.
Залогом успешного сотрудничества сельскохозяйственных кредитных кооперативов с обществами взаимного страхования является предложенный механизм, их взаимодействия, функционирование которого осуществляется посредством договора, который заключается между этими двумя субъектами, и является инструментом осуществления данных взаимоотношений. В качестве метода реализации выступает бесприбыльное страхование, то есть страхование, осуществляемое на некоммерческой основе.
Данный механизм может реализовываться следующим образом: сельскохозяйственные товаропроизводители вступают в СКПК, который, в свою очередь, является членом ОВС на основании заключенного договора. Общество оказывает содействие сельскохозяйственным товаропроизводителям — членам кооператива — в оперативном оформлении документов на страхование — от подачи заявления до оплаты страховой премии, предоставления субсидий из федерального и областного бюджетов.
Основной задачей, которая выполняется в данном случае при взаимодействии сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов с ОВС, является создание дополнительной системы финансовой поддержки членов кооперативов, одновременно являющихся членами ОВС, обеспечение финансирования сельскохозяйственного страхования в рамках существующего законодательства.
6. Для систематизации информации о предлагаемых услугах и обеспечения четкого порядка действий при взаимодействии со своими членами обществам взаимного страхования следует применять руководство по комплексному страхованию имущественных интересов участников ОВС, разработанное в ходе осуществления данного диссертационного исследования.
В предлагаемом документе систематизирован порядок действий представителя общества взаимного страхования — от проверки наличия у страхователя документов, подтверждающих право собственности на имущество до выплаты страхового возмещения. Конкретизированы действия страхователя: выбор объекта страхования, заполнение заявление на страхование, оформление договора страхования, оплата страховых взносов. Дана подробная характеристика помощи, оказываемой членам общества взаимного страхования, которая включает не только содействие в заполнении документов, но и оказание консультационных и информационных услуг при урегулировании убытков по заключенным договорам страхования.
Кроме того, уточнена методика калькуляции страховых тарифов для обществ взаимного страхования. Произведенная корректировка обусловлена бесприбыльностью взаимного страхования, социально-экономическими задачами, стоящими перед страховщиком — взаимопомощью СКПК, поскольку страхование имущества и риска невозврата займов для членов СКПК осуществляется на льготных условиях, которые заключаются в расширении диапазона рисковых обстоятельств с целью обоснованного признания страхового случая таковым, то есть произведено изменение величины тарифа с учётом включения в ответственность страховщика дополнительных модификаций рисков.
Использование результатов диссертационного исследования позволит не только обеспечить мелких сельхозтоваропроизводителей — членов сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов финансовыми ресурсами, но и предоставить им надежную и доступную страховую защиту, которую, в свою очередь, способны реализовать общества взаимного страхования.
