Бизнес-проект создания предприятия по производству гипсокартона ИП «Граевский» в г. Сыктывкаре

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Сыктывкарский лесной институт (филиал) федерального государственного бюджетного образовательного учреждения высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный лесотехнический университет имени С.М. КИРОВА»

Курсовой проект

По дисциплине: Инвестиционный менеджмент

На тему: Бизнес-проект создания предприятия по производству гипсокартона ИП «Граевский» в г. Сыктывкаре

Выполнил Граевский Роман Евгеньевич, студент факультета экономики и управления, Контрактная форма обучения,

5 курс, 255 гр.,

специальность МО Проверил Ботош Н. Н., к.э.н., доцент каф. МиМ Сыктывкар 2011

Оглавление бизнес план финансовый Введение

1. Аннотация

2. Характеристика предприятия

2.1 Анализ сильных и слабых сторон предприятия

2.2 Анализ конкурентов

3. Производственный план

3.1 Производственная программа предприятия

3.2 Технологический процесс на предприятии

3.3 Потребность в основных фондах

3.4 План производства

3.5 Потребность в персонале и зарплате

3.6 Калькуляция себестоимости

4. План маркетинговой деятельности

4.1 Анализ ценовой политики

4.2 План маркетинга и рекламы

5. Организационный план

6. Планирование финансовой деятельности

6.1 План по финансовым рискам

6.2 Финансовый план

6.3 Финансово-экономическое обоснование проекта Заключение Библиографический список

Рынок отделочных материалов в России переживает период активного роста. Основным катализатором развития рынка является активность строительной отрасли.

Согласно данным статистики, строительный комплекс Российской Федерации, объединяющий более 140 тыс. организаций и промышленных предприятий и более 10 тыс. проектно-изыскательных фирм различной формы собственности, обеспечил в первой половине 2011 года ввод нового жилья в объеме 13,161 тыс. кв. м, что составило 103,6% к аналогичному периоду 2010 года. Активность населения в сфере строительства и ремонта также остается высокой и, по мнению ряда экспертов, весьма вероятно продолжит свой рост в будущем.

В последние годы объем розничных продаж отделочных материалов характеризуется стабильным ростом — в денежном выражении на 10−15% в год (по материалам журнала «Эксперт»).

По оценкам аналитиков агентства Symbol-Marketing, увеличение оборотов рынка отделочных материалов в России в 2005 году по отношению к 2004 году характеризовалось более высокими показателями — 30−40 процентов. Объем российского рынка отделочных материалов составляет порядка 6 млрд. долларов США, из которых порядка 1,5 млрд. долларов США приходится на Москву (по оценке аналитиков ОФГ).

Целью моей работы является создание предприятия — производство гипсокартонных листов различных модификаций.

Гипсокартонные листы — это строительно-отделочный материал, применяемый для облицовки стен, устройства межкомнатных перегородок, подвесных потолков, огнезащитных покрытий конструкций, а также для изготовления декоративных и звукопоглощающих изделий.

При использовании гипсокартонных листов в процессе отделочных работ исключаются неудобные «мокрые» процессы, значительно возрастает производительность труда, предоставляется возможность реализации неограниченных по замыслу, многовариантных архитектурных решений, включая устройство криволинейных поверхностей, достигается общая экономия затрат на строительство за счет облегчения конструкции здания, обеспечивается не только экологическая чистота, но и благоприятный для человека микроклимат в помещении.

Цель реализуется в ходе решения следующих задач:

· Описание проекта, общая характеристика оказываемых услуг;

· Анализ конкурентов;

· Составление производственного плана, в т. ч. подробное описание технологического процесса;

· Составление плана маркетинга и организационного плана;

· Финансовый анализ, в т. ч. планирование рисков;

· Составление финансово-экономического обоснования проекта.

Правильно выполнив предварительную работу, можно увидеть перспективу развития предприятия, т. е. в конечном счете, ответить на самый главный вопрос: стоит ли вкладывать деньги в это дело и принесет ли оно доходы, которые окупят все затраты сил и средств.

Меморандум о конфиденциальности

Уважаемые дамы и господа!

Данный меморандум составлен с целью предупреждения лиц, ознакомившихся с данным бизнес-планом о конфиденциальности содержащейся в нем информации по:

1. Основным учредителям предприятия.

2. Ценовой политике.

3. Сегментам и объемам рынка.

4. Основным документам.

5. Величине затрат на реализацию проекта.

6. Планам дальнейшего действия.

7. Финансовому плану и анализу проекта.

Напомним о том, что лицо, ознакомившееся с данным бизнес-планом берёт на себя ответственность и обязуется не разглашать содержащуюся в нем информацию без предварительного согласия директора ИП «Граевский».

Запрещается копировать весь бизнес-план или отдельные его части, а также передавать его третьим лицам без разрешения директора ИП «Граевский».

Если проект не вызывает заинтересованности, просим возвратить все материалы бизнес-планы руководителю ИП «Граевский».

1. Аннотация

Предприятие: ИП «Граевский».

Юридический адрес: Россия, Республика Коми, г. Сыктывкар, Колхозная, д. 75.

Телефон: (8212) 549−519

Банковские реквизиты: р/с 56 921 816 300 006 360 в региональном филиале ОАО «ВТБ-24», г. Сыктывкар, к/с 30 101 810 100 005 480, БИК 7 278 746, ИНН/КПП: 1 101 041 567/110101001

Руководитель предприятия — Граевский Роман Евгеньевич.

Руководитель проекта — Граевский Роман Евгеньевич.

Суть предлагаемого проекта: создание производственного предприятия, специализирующегося на выпуске гипсокартонных листов в г. Сыктывкаре

Место реализации: г. Сыктывкар.

Результат реализации — появление нового товара.

Общая стоимость проекта: 5 225 000 рублей (100% - собственные средства)

Срок окупаемости: 2 года и 4,65 месяцев.

2. Характеристика предприятия

Предприятие: ИП «Граевский»

Цель проектирования: привлечение инвестиций в проект.

Основной вид деятельности: производство гипсокартонных листов.

Спрос: имеет тенденцию роста для юридических и физических лиц.

Основные заказчики: физические лица — непосредственные потребители; юридические лица — строительные организации, специализирующиеся на отделке помещений.

Конкуренция: В Республике Коми нет предприятий, специализирующихся именно на производстве гипсокартона. Данный строительный материал завозится на наш рынок из соседних регионов.

Продвижение товара: участие в специализированных выставках, реклама в печатных изданиях, демонстрация производства и продукции и др.

Объем финансирования: 5 225 000 рублей (100% - собственные средства);

Организация производства: Производство будет располагаться в Сыктывкаре, на ул. Колхозная, на окраине города, в промышленном районе.

Организация труда: на предприятии заняты работники только высокой квалификации, с опытом работы на производстве строительных материалов, с оплатой труда в несколько раз выше среднеотраслевой.

Основные показатели плана:

Период планирования — 3 года.

На конец периода рентабельность продукции — 41,8%;

Прогнозируемая доходность инвестиций — от 17% в год.

Дисконтированный срок окупаемости — 2 года и 4,65 месяцев.

2.1 Анализ сильных и слабых сторон предприятия

Метод SWOTанализа применяется для анализа среды, выделяя силы, слабости, возможности и угрозы для организации. Данный метод является широко признанным подходом, позволяющим провести совместное изучение внешней и внутренней среды предприятия. Применяя метод SWOT, удается установить линии связи между силой и слабостью, которые присущи организации, и внешними угрозами и возможностями. Методология SWOT предполагает сначала выявление сильных и слабых сторон, а также угроз и возможностей, и после этого установление цепочек связей между ними, которые в дальнейшем могут быть использованы для формулирования стратегии организации. SWOT-анализ для предприятия «ИП Граевский» представлен в таблице:

Таблица 1 — SWOT — анализ «ИП Граевский»

Существующие сегодня современные строительные технологии предъявляют особые требования к отделочным материалам, которые должны обеспечивать экологическую чистоту, влаго и огнестойкость, прочность, простоту в монтаже. Всем этим требованиям отвечает гипсокартон — легкий и многофункциональный строительный материал, состоящий из листов картона, внутри которых помещена гипсовая смесь с армирующими присадками.

Отсутствие в составе гипсокартона вредных примесей делает его нетоксичным. Гипсокартон чрезвычайно пластичен, таким качеством не обладает никакой другой строительный материал, производимый на основе только натуральных компонентов.

Свойства

· Более быстрое выравнивание старых неровных стен;

· Создание идеально ровных поверхностей под отделку;

· Улучшение звукои теплоизоляции помещения;

· Создание полости для прокладки необходимых коммуникаций (телефонные, компьютерные сети, системы безопасности и т. п.).

Преимущества гипсокартона:

· Он является экологически чистым материалом, не имеет запаха, нет в нем токсических и радиоактивных компонентов, не выделяет ничего вредного в окружающую среду.

· Имеет низкую теплопроводность, на ощупь, кажется что он теплый. Обладает прекрасными теплоизоляционными свойствами.

· Помогает поддерживать оптимальную влажность в помещении, забирая из воздуха избыточную влагу и выделяя ее, когда воздух слишком сухой.

· Показатель кислоты (pH) гипса очень близок к кислотности, кожи человека. Эти свойства гипса создают благоприятный микроклимат в помещении, и поэтому часто приходится слышать, что в этих комнатах легче дышится.

· Так как он имеет много слоев при некоторых условиях способен поглощать звуки, при этом повышается шумоизоляция помещения.

· Является огнестойким материалом. По утверждению специалистов 20% листа это связанная кристаллизованная вода, поэтому плита толщиной 12,5 мм вмещает на 1 м.кв. — 3 литра воды. При пожаре эта вода высвобождается.

· Имеет сравнительно небольшой вес. Собранные конструкции в 3−4 раза легче выполненных из других материалов. Часто используется в домах, где нельзя сильно нагружать фундамент или перекрытие.

· При помощи гипсокартона решается множество дизайнерских и инженерных задач. Изготавливаются подвесные потолки с всевозможными переходами, изготавливают колонны, перегородки, арки. В потолки встраиваются галогенные и растровые светильники, а под обшивку стен можно скрыть трубы, электропроводку, телефонный и телевизионный кабель.

· Монтаж делается быстро и не имеет мокрых процессов.

· Поверхности получаются ровные и гладкие, которые не требуют дополнительных работ по подготовке основания для финишного покрытия.

· Отходов и мусора при монтаже относительно немного.

2.2 Анализ конкурентов

Рынок отделочных материалов в России характеризуется высокими темпами роста, основным катализатором которого выступает активное развитие строительной отрасли. В ближайшем будущем можно ожидать сохранения тенденции увеличения потребительской активности на рынке отделочных материалов, а также достаточной стабильности в темпах роста рынка.

Российские производители отделочных материалов активно осваивают рынок, все более тесня зарубежных конкурентов. Однако в настоящее время сохраняется тенденция к тому, что, если основным аргументом зарубежных производителей отделочных материалов является высокое качество товара, то для отечественных производителей такой аргумент — прежде всего более конкурентоспособная цена.

Проблема перевооружения производства и обновления технологий сегодня является весьма актуальной для отечественных производителей, поскольку, как отмечают эксперты, завтрашний день рынка — это борьба за качество, в которой производители, делающие ставку на низкокачественную дешевую продукцию, окажутся в аутсайдерах.

Как уже говорилось ранее, в Республике Коми отсутствуют предприятия-производители гипсокартонных плит, однако наш региональный рынок отделочных материалов атакуют российские и зарубежные производители. Рассмотрим наиболее влиятельных конкурентов.

Таблица 2 — Существующие конкуренты — производители гипсокартона

Таблица 3 — Анализ и оценка основных конкурентов ИП «Граевский»

3. Производственный план

3.1 Производственная программа предприятия

Руководством предприятия разработана производственная программа развития предприятия на 2012;2014 гг., исходя из мощности закладываемого оборудования — 70 000 листов в год*0,65 (коэффициент загрузки на первый год работы оборудования) = 45 500 листов гипсокартона на 2012 год.

Таблица 4 — Производственная программа предприятия

Таким образом, коэффициент роста объемов выпуска продукции в 2012 году составляет — 1,00, в 2013 — 1,13, а в 2014 году — 1,28.

Годовой объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста: 2012 — 45 500 листов, 2013 — 51 415 листов, 2014 году — 65 811 листов.

3.2 Технологический процесс на предприятии

Технологический процесс изготовления гипсокартонных листов включает формирование на конвейере непрерывной плоской полосы с сечением заданной формы (требуемой толщины и типа боковых кромок), шириной 1200 мм, состоящей из двух слоев специального картона с прослойкой из гипсового теста с армирующими добавками, при этом боковые кромки полосы завальцовываются краями картона (лицевого слоя). Далее, после «схватывания» гипса, происходит резка полосы на отдельные листы, а также сушка, маркировка, штабелирование и упаковка готовой продукции.

Для формирования сердечника применяется гипсовое вяжущее марки Г4 по ГОСТ 125–79. Как и все материалы на основе гипса, гипсокартонные листы обладают способностью дышать, то есть поглощать избыточную влагу и выделять ее в окружающую среду при недостатке. Гипс — это негорючий и огнестойкий материал, он не содержит токсичных компонентов и имеет кислотность, аналогичную кислотности человеческой кожи, его производство и использование не оказывает вредного влияния на окружающую среду.

Для достижения необходимых показателей гипсового сердечника, характеризующих его прочность, плотность и т. д., в него добавляются специальные компоненты, повышающие его эксплуатационные свойства. Другим важнейшим компонентом гипсокартонного листа является облицовочный картон, сцепление которого с сердечником обеспечивается за счет применения клеящих добавок. Картон выполняет роль как армирующего каркаса, так и прекрасной основы для нанесения любого отделочного материала (штукатурка, обои, краска, керамическая плитка и др.). По своим физическим и гигиеническим свойствам картон идеально подходит для помещений и зданий различного назначения.

Рисунок 1 — Изображение ГКЛ

Линия по производству гипсокартона состоит из трех основных частей: хранилища, системы подачи тепла, производственных агрегатов. Основная конфигурация линии: Система формования плиты; Конвейерная система; Система автоматического перемещения; Сушилка (система нагрева и сушки); Выходной модуль; Установка резки плит и штабелирование.

Таблица 5 — Технические характеристики линии по производству гипсокартона

1.Установка для приготовления гипсовой смеси. Гипсовый порошок и присадки засыпают в смеситель, где происходит формирование гипсовой массы сердечника гипсокартона.

2.Машина подачи картона. Осуществляет непрерывную подачу картона на формирователь.

3.Формирователь. На нем полотно с гипсовым сердечником внутри проходит процесс формовки и последующей склейки между собой листов картона.

4.Ленточный конвейер. Наличие на нем дополнительных формователей толщины и профиля полотна, обеспечивает точное соответствие требуемым размерам.

Рисунок 2 — Технологическая схема производства гипсокартона

5.Рольганговый конвейер. На нем производится разрезание полотна гипсокартона на листы при помощи гильотины.

6.Конвейер перехода листов — Осуществляет транспортировку листов гипсокартона с рольгангового конвейера на консольный конвейер.

7.Консольный конвейер. Производит раскладку листов гипсокартона на конвейер сушилки.

8.Конвейер сушилки. Медленное продвижение листа гипсокартона внутри сушилки обеспечивает ему полное высыхание.

9.Рольганговый конвейер. На него листы гипсокартона поочередно поступают из сушилки, а затем подаются на упаковку.

3.3 Потребность в основных фондах

В связи с тем, что для производства фирма собирается арендовать помещение, здание не включаем в список потребностей в основных фондах.

Таблица 6 — Потребность в основных фондах

IC (необходимые инвестиции в проект) — 5 225 000 рублей

Т.к. фирма не нуждается в собственном здании (помещении), офис берется в аренду. Сумма арендной платы (АП) за здания, сооружения и нежилые помещения в жилых домах, находящихся в муниципальной собственности, определяется по формуле

An = SАс,

где S — размер арендуемой площади, м2;

Ас — ставка арендной платы за 1 м², руб., которая определяется по формуле

Ас = Сд * (К1 + К2 + К3 — 2) * К4 * К5 * К6 * К7,

где Сд — ставка на арендуемое производственное помещение или офис, руб./м2;

K1 — коэффициент технического благоустройства;

К2 — коэффициент территориально-экономической зоны;

К3 — коэффициент физического состояния, здания, зависящий от срока эксплуатации;

К4 — коэффициент увеличения минимальной оплаты труда;

К5, К6, К7 — понижающие коэффициенты.

Таким образом, получаем, что цена 1 кв. м в промышленном районе за городом составляет 100 руб./кв.м. Или при условии того, что необходимая площадь составляет 600 кв.м. — 60 тыс. руб. в мес., либо 720 тыс. руб./год.

Таблица 7 — Расчет общей потребности оборудования по годам

3.4 План производства

Производственная мощность (М) определяется как произведение производительности оборудования в единицу времени планового фонда времени его работы.

М= Тэф • А • Н

где Тэф. — эффективный (плановый) фонд времени работы единицы оборудования, час (2688);

А — кол-во однотипных машин, агрегатов, аппаратов, установленных на участке, цехе, предприятии (11)

Н — часовая норма производительности оборудования по паспорту завода — изготовителя, выраженная в конечном продукте (т/час; м3/час; м2/час и др.) (2,22 лист/ч.).

Максимальная мощность достигается в 2014 году и составляет:

Таблица 8 — Стоимость основных производственных фондов

М2014 = 2688*11*2,22 = 65 811 листов.

Амортизация основных фондов производится линейным способом в течение 7-ти лет. Более подробно процесс начисления амортизации представлен в таблице.

Таблица 9 — Начисление амортизации

Таблица 10 — Планирование потребности в оборотных средствах

Таблица 11 — Стоимость сырья и вспомогательных материалов

3.5 Потребность в персонале и зарплате

Как уже говорилось ранее, на предприятие требуются только высококвалифицированные специалисты, с опытом работы высокотехнологичной производственной техникой не менее 5 лет. Всего предполагается трудоустроить 16 человек.

Средняя заработная плата на начало реализации проекта составляет 13 918 руб. и рассчитывается как фонд оплаты труда за квартал начала реализации проекта/количество наемных работников, которым осуществлялась оплата труда/ 3 месяца.

Прожиточный минимум трудоспособного населения по отдельным природно-климатическим зонам Республики Коми на момент расчета бизнес-проекта составляет 8498 руб.

Таблица 12 — Потребность в персонале и заработной плате

Таблица 13 — Расчет заработной платы и отчислений

3.6. Калькуляция себестоимости

Таблица 14 — Калькуляции себестоимости

4. План маркетинговой деятельности

4.1 Анализ ценовой политики

Ценовая политика фирмы — важнейшая часть ее общей хозяйственной политики, обеспечивающая адаптацию фирмы к меняющимся экономическим условиям. В условиях рыночной экономики коммерческие организации имеют реальную возможность проводить собственную хозяйственную политику, в том числе ценовую. Проведем анализ ценовой политики для ИП «Граевский».

Основными методами ценообразования являются «средние издержки + прибыль»; обеспечение целевой прибыли. Определение цены (Ц) методом «средние издержки + прибыль» производится по формуле.

Ц = (Сс + П) + НДС, где С. — полная себестоимость единицы продукции, руб.;

П — планируемый размер прибыли на единицу продукции, НДС — налог на добавленную стоимость на единицу продукции который определяется от цены предприятия на единицу продукции (Сс + П) по установленной ставке НДС, %.

Т.к. предприятие находится на упрощенной системе налогообложения, оно освобождено от уплаты НДС. Планируемый размер прибыли на единицу продукции составляет 17%, следовательно Ц2012 = 180 рублей Далее рассчитывается коэффициент эластичности спроса по цене по формуле

где Q1, Q2 — объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента, ед.;

P1, P2 — Цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента, руб./ед.

Кэ = ((50 000 — 45 500)/(50 000 + 45 500)) / ((190 — 180)/(190 + 180)) = (4500/95 500)/(10/370) = 0,047/0,027 = 1,74 > 1

Если Кэ > 1, то спрос эластичен по цене, т. е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах больше чем на 1%.

Если Кэ < 1, -то спрос не эластичен по цене, т. е изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%.

В данном случае 1,74 > 1, следовательно спрос эластичен по цене, т. е. изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах больше чем на 1%.

За последние несколько лет потребность в гипсокартоне возросла на 30%, это вызвано увеличением объемов строительства и необходимостью качественного ремонта и отделки помещений.

Общее количество потребителей можно разделить на две отдельные группы, исходя из их поведения на рынке, в процессе потребления товара, а также специфики их потребительских требований. К первому сегменту следует отнести юридические лица, предприятия и организации специализирующиеся на отделочных работах, на их долю, в среднем, приходится около 60% от общего количества выпускаемой продукции. Вторая группа — частные лица приобретающие продукцию для личного пользования и самостоятельной работы, их доля составляет примерно 40%. Для обоих групп покупателей гипсокартона должен отвечать следующим требованиям: доступная цена; высокое качество; удобная транспортировка; оптимальная схема реализации.

Удовлетворение потребностей покупателя первоочередная задача предприятия. Доступность цен формируется путем снижения себестоимости за счет полной автоматизации производства, снижением расходов на сырье и транспортировку.

Высокое качество обуславливается соблюдением всех необходимых технологических документов и нормативов, регулирующих производственный процесс.

Удобная транспортировка осуществляется за счет широких возможностей выбранного рынка. Оптимальная схема реализации включает в себя несколько возможностей приобретения продукциинапрямую с предприятия-производителя или же через сеть магазинов реализующую данный вид товара.

Уровень планируемой предприятием цены на продукции означает выработку им ценовой стратегии. Возможные ценовые стратегии:

* вытеснение конкурентов;

* получение сверхприбыли путем «снятия сливок» с рынка;

* сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности;

* освоение и удержание свободной доли рынка и др.

4.2 План маркетинга и рекламы

Маркетинг на «ИП Граевский» будет охватывать вопросы, связанные с изучением рынка, планированием ассортимента, внедрением новых услуг, стимулированием сбыта, а также точным выполнением торговых и рекламных планов и программ. Чтобы хорошо и успешно работать, необходимо знать ответы на следующие вопросы:

ь каких характеристик ждут потребители от продукции?

ь какие группы потребителей и какие именно нужды предприятию следует стремиться удовлетворить?

ь какую гарантию и какой сервис следует предложить покупателю?

ь какие меры в области рекламы, личной продажи, стимулирования сбыта и пропаганды могли бы способствовать продаже товара?

Таблица 15 — Рекламный бюджет (на 2012 год)

5. Организационный план

На настоящий момент правовой статус предприятия, создаваемого с целью реализации данного проекта определен как индивидуальное предпринимательство.

Для организации работы предприятия необходимо привлечение дополнительного персонала в количестве 16 человек. Требуемый для организации производственного процесса персонал должен обладать необходимым опытом работы в данной сфере.

Необходимая штатная численность по каждой категории персонала обуславливается спецификой производства гипсокартона. Размеры ежемесячных окладов по каждой группе работников обусловлены сложившейся, на сегодняшний день, ситуацией в данной отрасли на рынке труда г. Сыктывкара.

Таблица 16 — Штатное расписание ИП «Граевский»

Рисунок 3 — Организационная структура ИП «Граевский»

Организационная структура данного предприятия — линейно-функциональная. Линейные звенья управления призваны командовать, а функциональные — консультировать и помогать в разработке конкретных вопросов. Следовательно, функциональные звенья не могут отдавать распоряжения производственным подразделениям, но тем не менее должны осуществлять всю техническую подготовку производства.

В этих структурах есть попытка избавиться от недостатков функциональных структур. Данная организация основывается не только на выделении отдельных функций руководителя, но и в создании дополнительных структур под руководителем, основанных на линейных схемах управления.

К преимуществам данной рассматриваемой организации можно отнести:

ь Более глубокая подготовка решений и планов, связанных со специализацией работников.

ь Освобождение главного линейного менеджера от глубокого анализа проблем.

ь Возможность привлечения консультантов и экспертов.

Однако существуют и некоторые недостатки, к которым можно отнести:

o Отсутствие тесных взаимосвязей между производственными отделениями.

o Недостаточно четкая ответственность, т.к. готовящий решение не участвует в его реализации.

6. Планирование финансовой деятельности

6.1 План по финансовым рискам

В предпринимательской деятельности всегда существует опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты.

Из всего перечня рисков особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам. Снижение финансово — экономических рисков должно быть направлено на устранение негативных тенденций экономического развития отрасли, текущей экономической ситуации в целом и созданию благоприятных режимов финансово-кредитной деятельности.

Таблица 17 — Финансово-экономические риски

Наиболее эффективными мерами по предотвращению возникновения рисков являются:

1. Владение четкой информацией о состоянии предприятия и всех сферах его деятельности.

2. Грамотное принятие всех решений.

3. Создание резервного фонда предприятия для восстановления убытков, в случае возникновения риска.

4. Страхование.

Для расчёта риска из-за потерь прибыли (падение рентабельности) использовались статистические методы. Аналитическими данными являлись показатели среднеотраслевой рентабельности за предшествующие пять лет.

С тем, чтобы определить, насколько рискован запланированный проект, производятся расчёты в следующей последовательности:

1.Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности. Среднеотраслевая рентабельность составила за ряд лет — 17%, 12%, 26%. Планируемый уровень рентабельности — 17%.

2.Определяем средневзвешенную рентабельность: 17*1/3+12*1/3+26*1/3 = 18,36%

3.Определяем дисперсию, как сумму произведений всех квадратов разниц между средней и фактической их величиной на соответствующую величину вероятности данного события:

дисперсия = (17−18,36)2*0,33 + (12−18,36)2*0,33 + (26−18,36)2*0,33 = 33,22

4. Рассчитываем стандартные отклонения как величину, соответствующую квадратному корню из дисперсии. Размер стандартного отклонения и есть уровень риска. Чем выше стандартное значение, тем рискованней рассматриваемый проект:

Стандартное отклонение = v33,22 = 5,76%.

Это значит, что наиболее вероятное отклонение рентабельности продаж от ее средней величины составит ± 5,76%, то есть по пессимистическому прогнозу можно ожидать, что рентабельность продаж по расчетам составит 12,6% (18,36% - 5,76%), а по оптимистическому прогнозу — 24,12% (18,36%+5,76%).

Проект умеренно рисковый, поскольку планируется уровень рентабельности продаж — 17%.

6.2 Финансовый план

В этом разделе бизнес-плана обобщаются все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляются в стоимостном выражении.

Расчет прироста устойчивых пассивов:

К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, временно свободные остатки фонда потребления и пр.

Кредиторская задолженность по оплате труда (Кзп) рассчитывается по формуле

где ФОТ — расходы на оплату труда с начислениями, руб.;

Д — число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы.

Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолженности по заработной плате.

Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам.

С тем чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств

При планировании затрат на сторону следует учитывать время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности, дебиторской задолженности, бюджету и др.) — 15 дней — бюджету и банку, 9 дней — по оплате труда с начислениями.

С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия.

Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Размер дебиторской задолженности (Д3) рассчитывается по формуле

Д3=NД/360

где N — выручка от реализации продукции, руб.;

Д — планируемая продолжительность задолженности покупателей, дней.

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Основными источниками формирования средств фонда накопления являются: амортизационные отчисления, отчисления от чистой прибыли, прирост устойчивых пассивов, долгосрочный кредит банка. Средства этого фонда используются на уплату процентов за пользование долгосрочным кредитом, на приобретение основных фондов, на прирост оборотных средств, на погашение долгосрочного кредита банка.

Таблица 18 — Финансовый план на 2012 год

С тем, чтобы определить достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления бесперебойного процесса производства в каждый момент времени, составляется баланс денежных средств.

Таблица 19 — Баланс денежных средств

Примечание к табл.19: к устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями, бюджету, банку и другое (фактически это средства кредиторов, за счет которых предприятие может работать). Продолжительность нормальной кредиторской задолженности (КЗ) по оплате труда — 9 дней, бюджету — 15 дней, банку — 5 дней. Устойчивые пассивы рассчитываются следующим образом:

на 01.01.2013:

КЗ по оплате труда: (2 672 400+908616) / 365 *9 =88 299 (руб.).

КЗ перед бюджетом: 189 749 / 365 * 15 = 7798 (руб.).

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2013 = 96 097 (руб.).

на 01.01.2014:

КЗ по оплате труда: (2 672 400+908616) / 365 *9 =88 299 (руб.).

КЗ перед бюджетом: 320 806 / 365 * 15 = 13 184 (руб.).

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2014 = 101 483 (руб.).

на 01.01.2015:

КЗ по оплате труда: (2 672 400+908616) / 365 *9 =88 299 (руб.).

КЗ перед бюджетом: 618 517 / 365 * 15 = 25 419 (руб.).

Сумма устойчивых пассивов на 01.01.2015 = 113 718 (руб.).

Кредиторская задолженность на начало 2012 года составляла 85 000 руб. и состояла из задолженности поставщикам.

Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия, а на последующие планируемые периоды из предшествующего периода. Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию. Платежи на Сторону складываются из: затрат на производство продукции без амортизации; уплаты налогов, относимых на финансовый результат; затрат на приобретение основных фондов; уплаты процентов за кредит; норматива оборотных средств; прироста оборотных средств; погашения кредита; уплаты НДС; уплаты налога на прибыль.

При планировании этих затрат следует учитывать как поступления денежных средств, так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам, бюджету и др.).

Далее составляется таблица, в которой отражаются доходы и затраты на производство продукции, рентабельность продукции и продаж.

На основании данных, представленных в таблице «Доходы и затраты», и уровня цены на единицу продукции, рассчитывается и строится график безубыточности с целью определения критического объема производства и «запаса финансовой прочности» предприятия.

На основании данных, представленных в таблице «Доходы и затраты», и уровня цены на единицу продукции, рассчитывается и строится график безубыточности с целью определения критического объема производства и «запаса финансовой прочности» предприятия.

Таблица 20 — Доходы и затраты

Рассчитаем безубыточный объем продаж.

Критический объем производства (Qкр) определяется по формуле

Qкр = Tmin/Ц где Tmin — уровень безубыточности по объему продаж, руб.

Ц — цена единицы проданной продукции, руб.

Запас финансовой прочности предприятия исчисляют как разницу между фактической выручкой и порогом рентабельности.

Порог рентабельности (уровень безубыточности объема продаж) определяется по формуле

Tmin = С пос/(1-Спер/Vпр) где Tmin — уровень безубыточности (порог рентабельности размера выручки), руб.

C пос — сумма условно-постоянных затрат, руб.

C пер — сумма условно-переменных затрат, руб.

Vпр — объем продаж (размер выручки), руб.

«Запас финансовой прочности» отражает размер, до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции и, определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности используется расчетные данные Tmin, Qкр, C пос (табл.20), C пер (табл.20), Vпр (табл.14 или табл.20).

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

Исходные данные на 2012 год :

· Переменные затраты — 5 426 776,00 руб.

· Постоянные затраты — 1 498 228,6 руб.

· Полная себестоимость — 6 925 004,6 руб.

· Выручка от реализации — 8 190 000,00 руб.

· Объем производства — 45 500 листов.

2012 год:

· Tmin = 1 498 228,6 *(1 — 5 426 776/ 8 190 000) = 509 397,7;

· Qкр (при 180 руб.) = 2830

Отобразим полученные данные за 2012 год на графике, где т. T — точка безубыточности (рис.4)

V р.п.

Выручка С-сть Пост.

затраты

Q

Рисунок 4 — Построение графика точки безубыточности Таблица 21 — Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года)