Правовой режим банковского счета

Актуальность диссертационного исследования. Современная экономическая ситуация в России характеризуется бурным развитием различных секторов экономики и, как следствие этого, наличием значительного числа юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Активное осуществление ими предпринимательской деятельности привело к резкому увеличению хозяйственного оборота. Значительные преобразования экономики России привели к необходимости серьезного реформирования банковской системы. В процессе его проведения происходит неуклонное развитие и совершенствование сферы банковских услугпоявляются новые банковские продукты, заимствуется ряд зарубежных правовых конструкций.

В настоящее время кредитные организации предлагают клиентам широкий спектр банковских счетовзначительное количество банковских услуг, так или иначе связанных с их обслуживаниемвозможность проведения платежей электронно, с использованием систем удаленного доступа и интернет-технологий.

Однако активное реформирование банковской системы требует адекватного правового обеспечения. Уже создана определенная правовая основа для отношений, которые возникают и существуют в процессе открытия и обслуживания банковских счетов кредитными организациями. В процессе совершенствования банковского законодательства существующий правовой режим банковского счета должен подвергнуться значительным изменениям.

Вместе с тем действующее в указанной сфере законодательство не в полной мере отвечает потребностям 'современной экономики. До сих пор являются действующими и подлежат применению явно устаревшие актыиные нормы зачастую являются бланкетными, коллизионными и просто недостаточными. Отдельные процедуры открытия и ведения банковских счетов не имеют специальной правовой основы (использование кредитными организациями интернет-технологий и систем удаленного доступа). Таким образом, установленный в настоящее время правовой режим банковского счета представляется крайне недостаточным, требующим более детального правового регулирования. Следствием этого является возникновение многочисленных проблем в правоприменительной банковской практике.

Так, ряд проблем связан с необходимостью идентификации клиента при открытии и обслуживании кредитными организациями банковских счетов. Имеющиеся в законодательстве коллизии настоятельно диктуют необходимость пересмотра ряда положений нормативных правовых актов о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В науке банковского права предлагались пути решения некоторых насущных проблем, связанных с банковским счетом (безакцептное и бесспорное списание средствналожение ареста на денежные средства клиента, находящиеся на банковском счете, приостановление операций по счету и т. п.). Однако мнения ученых достаточно противоречивы и единообразного подхода к разрешению перечисленных проблем не выработано и по сей день.

Также в доктрине банковского права не получили окончательного разрешения такие значимые аспекты правового режима банковского счета, как понятие банковского счета, правовая природа договора банковского счета, классификация банковских счетов.

Таким образом, недостаточная разработанность в науке ряда проблем, обусловленных сложившимися экономическими условиями и недостаточно проработанная правовая регламентация, следствием которой является отсутствие единообразной правоприменительной практики, создают обширную область исследования правового режима банковского счета, его роли и значения в современной банковской практике и хозяйственном обороте.

Степень разработанности темы исследования.

Проблемам правового режима банковского счета уделялось внимание в науке как в дореволюционный, так и в советский и современный периоды истории развития нашего государства.

Выдающийся вклад в разработку основ правового регулирования отношений, возникающих при открытии, ведении и закрытии банковского счета, определения правовой природы и понятия банковского счета внесли видные ученые-правоведы: М. М. Агарков, О. С. Иоффе, Е. С. Компанеец, JI.A. Лунц, Н. С. Малеин, Э. Г. Полонский, В. В. Рогов, Е. А. Флейшиц, Г. Ф. Шершеневич.

С переходом России к рыночной экономике и реформированием банковской системы внимание к вопросам правового регулирования указанных отношений существенно возросло. Значительное внимание разработке правовой конструкции договора банковского счета, а также общих вопросов, связанных с открытием, совершением операций и закрытием банковских счетов, уделяли такие российские ученые, как М. И. Брагинский, В. А. Белов, В. В. Витрянский, Л. Г. Ефимова, JI.A. Новоселова, О. М. Олейник, В. Ф. Попондопуло, С. В. Сарбаш, Е. А. Суханов.

Ввиду наличия значительного числа проблем в современной банковской практике, так или иначе связанных с открытием и обслуживанием кредитными организациями банковских счетов, отдельные аспекты правового режима банковского счета исследованы в научных трудах А. В. Аграновского, Р. З. Загирова, И. Н. Житникова, В. В. Кваниной, В. О. Мушинского, С. А. Саперова и других ученых.

Вместе с тем, несмотря на серьезные перемены, происходящие в связи с реформированием банковского сектора экономикивысокую значимость института банковского счета для современного банковского права и благоприятные перспективы его развития, до настоящего времени комплексного, обобщающего анализа правового режима банковского счета, учитывающего реалии современной экономики, не проводилось.

Объектом исследования являются общественные отношения, возникающие при заключении договора банковского счета, открытии банковского счета, осуществлении операций по счету, закрытии счета, деятельности кредитных организаций по противодействию легализации отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, обеспечении конфиденциальности информации, составляющей банковскую тайну, а также тенденции и перспективы развития указанных отношений.

Предмет исследования составляет совокупность законодательных и иных нормативных актов, определяющих правовой режим банковского счета на современном этапенаучные взгляды, теории, концепции относительно банковского счетаправовые проблемы, существующие в современной банковской практике применительно к основаниям ограничения прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, правовому режиму средств, находящихся на банковском счете, банковской тайне, классификации банковских счетов, порядку их открытия и закрытия, иным вопросам, связанным с обслуживанием кредитными организациями банковских счетов, а также перспективы совершенствования нормативно-правовой базы, устанавливающей правовой режим банковского счета.

Цели и задачи диссертационного исследования.

Целью диссертационного исследования является выявление на основе комплексного анализа действующего законодательства и подзаконных актов, материалов судебной, арбитражной и банковской практики, а также представленных в юридической литературе научных концепций особенностей правового режима банковского счетаизучение правовых проблем, возникающих в процессе открытия, обслуживания, закрытия банковского счета, а также заключения и расторжения договора банковского счета и выработка на этой основе предложений, направленных на совершенствование правового режима банковского счета.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

— сформулировать понятие и раскрыть элементы правового режима банковского счета;

— определить правовую природу банковского счета и договора банковского счетаохарактеризовать современное состояние нормативной базы, регулирующей общественные отношения, складывающиеся по поводу открытия, обслуживания и закрытия банковских счетов;

— исследовать особенности правого регулирования договора банковского счета, уделив особое внимание сторонам и содержанию договора;

— проанализировать содержание и пределы ответственности за нарушение договора банковского счета;

— выявить особенности правового режима отдельных видов банковских счетов, открываемых кредитными организациями;

— раскрыть основания, виды, пределы и порядок ограничения прав клиента на распоряжение банковским счетом;

— рассмотреть основания и порядок осуществления кредитными организациями безакцептного и бесспорного списания денежных средств со счета клиента;

— проанализировать особенности правового регулирования банковской тайны;

— рассмотреть особенности порядка открытия и закрытия банковских счетов;

— выявить пробелы и противоречия в действующем законодательстве и подзаконных актах, предложить возможные варианты их разрешения.

Методологическую основу диссертации составляют диалектический, системный, исторический, логический, формально-юридический, сравнительно-правовой и системно-структурный методы исследования.

Теоретическую основу исследования составляют научные труды ученых-правоведов и практиков дореволюционного, советского и современного периодов: М. М. Агаркова, А. В. Аграновского, С. С. Алексеева, Д. Г. Алексеевой, О. Анциферова, М. Башкатова, А. Г. Братко, В. А. Белова, И. В. Бондарь, М. И. Брагинского, В. В. Витрянского, А. Ю. Викулина, Е. Ю. Грачевой, Ф.

Гизатуллина, Е. Демушкиной, О. С. Иоффе, Е. В. Желтоухова, И. Н. Житникова, Б. Г. Завидова, Р. З. Загирова, Л. Г. Ефимовой, С. Карчевского, В. В. Кваниной, Е. С. Компанеец, Д. З. Кузнецова, А .Я. Курбатова, Л. А. Лунца, Н. С. Малеина, Н. И. Матузова, А. В. Малько, Л. А. Митяшовой, В. П. Мозолина, О. В. Мушинского, Л. А. Новоселовой, О. М. Олейник, А. Н. Обыденнова, В. Ф. Попондопуло, Э. Г. Полонского, Б. И. Пугинского, С. В. Пыхтина, В. В. Рогова, О. Н. Садикова, С. В. Сарбаша, С. А. Саперова, Н. В. Сапожникова, О. В. Сгибнева, Э. Д. Соколовой, О. С. Соколовой, Е. А. Суханова, Ю. К. Толстого, Г. А. Тосуняна, Е. А. Флейшиц, П. Н. Федотова, Е. Г. Хоменко, Г. Ф. Шершеневича, З. И. Шкундина, А. В. Шмонина, A.M. Экмаляна и других.

Нормативно-правовую базу диссертационного исследования составляют действующие нормативные акты, устанавливающие правовой режим банковского счета. Особое внимание автором уделено инструкциям, положениям и указаниям Центрального банка Российской Федерации (Банка России).

В процессе диссертационного исследования автором были использованы также акты Конституционного Суда РФ, правоприменительная практика Верховного Суда РФ, Высшего арбитражного суда РФ, федеральных арбитражных судов округов.

Научная новизна диссертационного исследования обусловлена тем, что предметом научного анализа выступает комплекс теоретических и практических проблем, связанных с правовым режимом банковского счета, исследованный с учетом новейшего российского законодательства в условиях реформирования банковской системы России.

Проведен комплексный анализ банковского, налогового, административного и иных отраслей законодательства, а также законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, устанавливающих правовой режим банковского счета.

Результаты исследования позволяют сформулировать понятие и определить основные элементы правового режима банковского счета, провести классификацию банковских счетов в зависимости от объема осуществляемых по ним операций, выявить недостатки существующего нормативного регулирования и сформулировать предложения по их устранению.

В диссертационном исследовании сформулированы и вынесены на защиту следующие основные положения:

1. Правовой режим банковского счета — это урегулированный нормами права порядок осуществления кредитными организациями операций по зачислению и списанию денежных средств, а также проведению иных операций по счету, выражающийся в определенном сочетании правовых средств, отражающем специфику соответствующего вида банковского счета.

2. Правовой режим банковского счета включает в себя следующие элементы: правовой статус субъектов — кредитных организаций и владельцев банковских счетов (юридических лиц, обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, физических лиц) — банковский счет как предмет правового регулированиядоговор банковского счета как средство оформления кредитными организациями и их клиентами отношений по открытию, ведению и закрытию банковских счетов путем установления взаимных прав и обязанностейпорядок открытия и закрытия банковского счетаотношения по ведению кредитными организациями банковских счетов клиентовограничения права владельца счета на распоряжение находящимися на счете денежными средствами: арест денежных средств, находящихся на счете и приостановление операций по счетуотношения по обеспечению конфиденциальности сведений, составляющих банковскую тайну.

3. Существующий порядок выдачи клиентам — физическим лицам банковских карт и открытия соответствующих счетов значительно затруднен повышенными требованиями к предоставляемым клиентом документам и не отвечает требованиям банковского оборота. В целях упрощения действующего порядка предлагается предусмотреть в Положении Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» возможность открытия физическому лицу счета для совершения операций с банковскими картами только на основании заявления на открытие соответствующего счета и предъявления паспорта либо иного документа, удостоверяющего личность.

4. В диссертации обосновывается необходимость издания Банком России единого нормативного акта, содержащего понятие банковского счета и классификацию банковских счетов с изложением особенностей правового режима каждого из нихперечня документов, необходимых для открытия счета юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам резидентам и нерезидентампорядка открытия и закрытия счета.

5. Обосновывается целесообразность исключения обязанности кредитных организаций запрашивать у клиентов — юридических лиц сведений о персональном составе коллегиальных органов управления, предусмотренной Положением Банка России от 19 августа 2004 г. № 262-П «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

6. Установленный ст. 5 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395−1 (в ред. от 2 февраля 2006 г.) «О банках и банковской деятельности» перечень документов, необходимых для открытия банковского счета, не является исчерпывающим и достаточным. Его целесообразно дополнить указанием на обязанность предоставления клиентом учредительных документов, выписки из соответствующего государственного реестра (ЕГРЮЛ или ЕГРИП) — карточки с образцами подписей и оттиска печати и иных документов, определенных федеральными законами, нормативными актами Банка России и установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

7. Установление в п. 2 ст. 23 и абз. 2 п. 1 ст. 86 НК РФ двойной (в отношении кредитных организаций и налогоплательщиков — организаций и индивидуальных предпринимателей) обязанности сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии банковских счетов представляется необоснованным. В диссертации предлагается исключить обязанность налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей) сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии банковского счета и оставить ее только для кредитных организаций, поскольку последние обладают гораздо большими техническими возможностями для оперативной передачи такого рода сведений.

8. В целях устранения противоречий действующего законодательства о безакцептном и бесспорном списании денежных средств с банковского счета, а также учитывая, что в правоприменительной практике инкассовые поручения в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, практически не применяются, целесообразно исключить из п. 12.2 Положения Банка России от 3 октября 2002 г. № 2-П (в ред. от 11 июня 2004 г.) «О безналичных расчетах в Российской Федерации» подп. 3. Списание средств в безакцептном порядке должно осуществляться в случаях, установленных законодательством, а также предусмотренных сторонами по основному договорусписание средств в бесспорном порядке — только при взыскании по исполнительным документам и в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции.

9. Право Федеральной службы по финансовому мониторингу на получение из кредитных организаций информации об операциях и сделках клиентов с денежными средствами или иным имуществом в соответствии с положениями Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ (в ред. от 16 ноября 2005 г.) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» необходимо ограничить объемом сведений, составляющих банковскую тайну. В связи с этим предлагается установить запрет на предоставление кредитными организациями иной информации, за исключением сведений о клиентах и корреспондентах, об их операциях, счетах и вкладах как в самом Законе, так и в Положении «О представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом», утвержденном Постановлением Правительства РФ от 17 апреля 2002 г. № 245 (в ред. от 25 октября 2004 г.).

10. Предлагается принять федеральный закон «О банковской тайне», который должен детализировать понятие и основные характеристики правового режима банковской тайнысодержать перечень сведений, составляющих банковскую тайнуопределить, в каких случаях кредитные организации обязаны предоставить справки по счетам (вкладам) своих клиентов в произвольной формеа в каких — копии документов, находящихся в юридическом деле данного клиента в банкеуказать обязательные реквизиты запросов правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов на предоставление информации, составляющей банковскую тайну. До принятия предлагаемого федерального закона диссертант полагает целесообразным установить в рамках ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» запрет на передачу кредитными организациями третьим лицам копий документов, содержащихся в юридическом деле клиента, а также информации о работниках кредитных организаций, обслуживающих данного клиента.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования состоит в том, что содержащиеся в нем предложения и выводы могут способствовать совершенствованию нормативно-правовой базы, определяющей правовой режим банковского счета.

Материалы настоящего диссертационного исследования могут быть использованы в работе над дальнейшим совершенствованием банковского законодательства Российской Федерации в целях устранения существующих недостатков и пробелов правового регулирования, а также в правоприменительной деятельности.

Основные положения диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе в высших учебных заведениях при чтении лекций по курсу «Банковское право» и проведении семинарских занятий, при ведении специальных курсов и специальных семинаров, посвященных банковскому счету и (или) безналичным расчетам, а также в дальнейших научных исследованиях, при подготовке учебных пособий и научных статей.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования нашли отражения в публикациях автора по теме исследования. Результаты работы обсуждены и одобрены на кафедре предпринимательского (хозяйственного) права Московской государственной юридической академии.

Структура диссертационного исследования определяется его предметом, целями и задачами и состоит из введения, трех глав, разделенных на десять параграфов, заключения и библиографии.

Заключение

.

Современное состояние банковской системы России характеризуется серьезным реформированием, в ходе которого создаются новые банковские продукты, происходит унификация российского и международного законодательстваиспользуются новейшие технические и программные разработки, расширяется возможность применения систем дистанционного банковского обслуживания и Интернет-технологий. При этом основная часть осуществляемых в настоящее время банковских операций осуществляется на основании системы открытых в кредитных организациях банковских счетов. Таким образом, динамичное развитие банковской системы России, в том числе реформирование «расчетно-кассового сектора» банковской деятельности невозможно адекватного правового обеспечения.

Проведенный анализ показал, что правовой режим банковского счета в настоящее время регулируется гражданским, налоговым, бюджетным, административным и иными отраслями законодательства. Действующие в указанной сфере нормативные акты зачастую дублируют или противоречат друг другу. Применяются, фактически, устаревшие и явно тормозящие развитие банковской системы, нормы. Значительная часть вопросов, связанных с открытием и обслуживанием банковских счетов, вообще не имеет надлежащего правового закрепления. Имеющиеся пробелы не могут быть устранены и путем научного толкования. В современной научной доктрине правового режима банковского счета не определены базовые понятия (банковского счета, правовой природы средств, находящихся на банковском счете и др.) — по ряду вопросов применяются диаметрально противоположные точки зрения и концепции. Проведенное исследование позволило автору изложить собственное мнение в отношении ряда актуальных вопросов, касающихся правового режима банковского счетаа также предложить внести определенные изменения и дополнения в некоторые нормативные правовые акты с целью совершенствования современного правового регулирования банковского счета.

В частности, на основе анализа существующих научных мнений, автор предлагает понимать под правовом режимом банковского счета урегулированный нормами права порядок осуществления кредитными организациями операций по зачислению и списанию денежных средств, а также проведению иных операций по счету, выражающийся в определенном сочетании правовых средств, отражающем специфику соответствующего вида банковского счета. В числе основных элементов правового режима банковского счета представляется возможным выделить: правовой статус субъектов (кредитных организаций и владельцев банковских счетов (юридических лиц, обособленных подразделений, индивидуальных предпринимателей, физических лиц) — банковский счет как предмет правового регулированиядоговор банковского счета как средство оформления кредитными организациями и их клиентами отношений по открытию, ведению и закрытию банковских счетов путем установления взаимных прав и обязанностей, порядок открытия и закрытия банковского счетаотношения по ведению кредитными организациями банковских счетов клиентовограничения права владельца счета на распоряжение находящимися на счете денежными средствами: арест денежных средств, находящихся на счете и приостановление операций по счетуотношения по обеспечению конфиденциальности сведений, составляющих банковскую тайну.

Поскольку основным правовым средством, характеризующим правовой режим банковского счета, является соответствующий договор счета (договор счета, договор на расчетно-кассовое обслуживание), автор уделяет пристальное внимание рассмотрению отдельных его элементов — предмета, правового статуса сторон, содержания, ответственности за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств. Проведенное исследование норм действующего законодательства и значительного числа научных трудов позволило автору присоединиться к числу тех ученых-правоведов, которые определяют договор банковского счета как самостоятельный договор, не обладающий признаками публичности.

Современное банковское законодательство предоставляет клиентам кредитных организаций право открывать множество различных счетов. Определенной спецификой обладают банковские счета, открываемые для совершения операций с банковскими картами. В настоящее время они широко используются, но, преимущественно, юридическими лицами. Однако, существующий порядок выдачи клиентам — физическим лицам платежных карт и открытия указанных счетов значительной затруднен повышенными требованиями к предоставляемым клиентом документам. В целях создания необходимых условий для распространения платежных карт среди физических лиц автор предлагает упростить существующий порядок открытия и ведения «карточных» счетов. Для этого необходимо предусмотреть в п. 1.12 Положения Банка России «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» возможность открытия физическому лицу «карточного» счета для совершения операций с платежными картами на основании заявления на открытие соответствующего счета и предъявления паспорта либо иного документа, удостоверяющего личность.

В настоящее время клиентам кредитных организация открываются различные виды банковских счетов. Каждый из них обладает определенной спецификой и отличается от других по субъектному составу, видам осуществляемых по данному счету операций, целевым назначением, порядком открытия и обслуживания. К сожалению, эта специфика довольно сложно определяется, поскольку специального нормативного правого акта, регламентирующего особенности правового режима каждого счета, а также порядка их открытия и обслуживания, в настоящее время не имеется. Действующая до сих пор Инструкция Госбанка СССР № 28 «О расчетных, текущих, бюджетных счетах, открываемых в учреждениях Госбанка СССР», совершенно не удовлетворяет требованиям времени и сложившимся в банковской практике реалиям. Она не учитывает современную классификацию банковских счетовне содержит необходимого перечня документов, на основании которых может открываться банковский счет и не устанавливает особенностей обслуживания кредитными организациями банковских счетов. Таким образом, поскольку действующие нормативные правовые акты в области банковского счета характеризуются коллизионностью, бланкетным характером, а также наличием значительного числа явно устаревших норм, в диссертации обосновывается необходимость издания Банком России единого нормативного акта, содержащего понятие банковского счета и классификацию банковских счетов с изложением особенностей каждого из нихперечня документов, необходимых для открытия счета юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам, резидентам и нерезидентампорядка открытия и закрытия счета. Принятие подобного нормативного акта позволит унифицировать требования, предъявляемые различными кредитными организациями к документам, на основании которых открывается банковский счетупорядочить процедуру открытия, ведения и закрытия счета, устранив, таким образом, значительное число правовых проблем, существующих в правоприменительной банковской практике.

В современных условиях открытие банковского счета кредитными организациями допускается лишь с соблюдения требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) денежных средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма». Однако, указанный закон во многом противоречит банковскому законодательству и не позволяет банкам надлежащим образом выполнять свои обязательства по открытию и ведению банковских счетов. В данной связи с целью устранения противоречий, ненужного дублирования норм и упрощения процедуры открытия банковских счетов автор предлагает внести определенные корректировки в законодательство о противодействии легализации «незаконных» доходов. В частности, в диссертации обосновывается целесообразность исключения обязанности кредитных организаций запрашивать у клиентов — юридических лиц сведения о персональном составе коллегиальных органов управления, предусмотренной Положением Банка России № 262-П от 19 августа 2004 г. «Об идентификации кредитными организациями клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Также обосновывается необходимость ограничения права Федеральной службы по финансовому мониторингу на получение из кредитных организаций информации об операциях и сделках клиентов с денежными средствами или иным имуществом объемом сведений, составляющих банковскую тайну. В связи этим предлагается установить запрет на предоставление кредитными организациями иной информации, за исключением сведений о клиентах и корреспондентах, об их операциях, счетах и вкладах как в вышеуказанном Федеральном законе, так и Положении «О представлении информации в Федеральную службу по финансовому мониторингу организациями, осуществляющими операции с денежными средствам или иным имуществом» (утв. Постановлением Правительства РФ от 17 апреля 2002 г. (в ред. от 25 октября 2004 г.) № 245.

Внутренние противоречия характерны и для законодательства, регламентирующего процедуру открытия банковских счетов. В частности, установленный ст. 5 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» перечень документов, обязательных для открытия банковского счета, представляется слишком узким и неполным. Автор предлагает дополнить установленный в данной статье перечень указанием на обязанность предоставления клиентом учредительных документов, выписки из соответствующего государственного реестра (ЕГРЮЛ или ЕГРИП), карточки с образцами подписей и оттиска печати и иных документов, определенных федеральными законами, нормативными актами Банка России и установленными в соответствии с ними банковскими правилами.

Открытие банковского счета в кредитной организации сопровождается обязательной процедурой — сообщением налоговому органу об открытии налогоплательщику (организации, индивидуальному предпринимателю) банковского счета. В ходе проведенного автором исследования было установлено, что нет необходимости сообщать в налоговые органы об открытии счетов, не обладающих признаками банковского счета в смысле ст. 11 НК РФ: открытых не на основании договора банковского счета и допускающих определенные ограничения в отношении зачисления или расходования находящихся на них денежных средств (ссудных, депозитных, специальных транзитных валютных счетов и иных). Но, при этом, такое сообщение обязаны направлять в налоговые органы и кредитные организации и их клиенты — налогоплательщики (на основании п. 2 ст. 23 и абз.2 п. 1 ст. 86 НК РФ), что представляется крайне нецелесообразным. В данной связи автор предлагает исключить обязанность налогоплательщиков (организаций и индивидуальных предпринимателей) сообщать в налоговые органы об открытии и закрытии банковского счета и оставить ее только для кредитных организаций, поскольку последние обладают гораздо большими техническими возможностями для оперативной передачи такого рода сведений. Тем более, что действующим законодательством предусматривается возложение на кредитные организации некоторых контрольных полномочий в отношении их клиентов, в частности, при осуществлении кассового обслуживания либо исполнении законодательства о противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

В результате заключения кредитной организацией и ее клиентом договора банковского счета, последний приобретает право осуществлять по открытому ему банковскому счету различные банковские операции, которые, по общему правилу, осуществляются на основании данного клиентом банку распоряжения. Вместе с тем, действующим законодательством могут быть предусмотрены случаи, когда списание денежных средств с банковского счета клиента (плательщика) допускается и без его на то согласия и распоряжения, т. е. в безакцептном или бесспорном порядке. Долгое время эти термины использовались как синонимы и действовавшее законодательство, практически, не проводило между ними серьезных различий. Между тем, определенная разница между безакцептным и бесспорным списанием средств все-же имеется. Оба вышеуказанных вида списания средств осуществляются в рамках расчетов по инкассо и допускают возможность использования двух видов расчетных документов — платежных требований и инкассовых поручений. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом или без акцепта плательщика. Без акцепта расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях установленных законодательством, либо предусмотренных сторонами по основному договору. В правоприменительной банковской практике расчеты в безакцептном порядке осуществляются довольно широко. Причем, хозяйствующие субъекты при расчетах за поставленную продукцию, выполненые работы, оказанные услуги зачастую оговаривают в договорах между собой и в договоре банковского счета с банком, соответственно, условие о безакцептном списании полагающейся контрагенту денежной суммы. В отличие от безакцептного, списание средств в бесспорном порядке осуществляется на основании инкассовых поручений, в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательствомдля взыскания по исполнительным документам и в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору. Таким образом, формально, действующее законодательство позволяет использовать оба вида списания в случаях, предусмотренных по основному договору, что вряд ли является обоснованным. Списание средств в безакцептном порядке является более «мягкой» формой. Используемые для этого расчетные документыплатежные требования — могут использоваться и с акцептом и без такового. Соответственно, в банковской практике и при возникновении такой необходимости контрагенты используют для списания средств «на договорной основе» именно безакцептный порядок. Списание средств в бесспорном порядке характеризуется невозможностью со стороны клиента выдвигать какие-либо возражения против такого списания. Именно с использованием инкассовых поручений списываются средства по исполнительным документам, на основании требований федерального казначейства, налоговых и иных органов. В случаях, установленных договором, списание средств в бесспорном порядке, практически, не применяется. В целях проведения унификации действующего в указанной сфере законодательства представляется целесообразным исключить из ст. 12.2. Положения Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» подп 3. При этом, списание средств в безакцептном порядке должно осуществляться в случаях, установленных законодательством, а также предусмотренных сторонами по основному договоруа списание средств в бесспорном порядкетолько при взыскании по исполнительным документам и в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции. Внесение таких изменений позволит четко разграничить основания и порядок списания средств без распоряжения клиента в безакцептном и бесспорном порядке.

В процессе обслуживания банковских счетов кредитная организация автоматически получает доступ к довольно значимой информации о самом клиенте, его счетах и вкладах, осуществляемых по счетам операциях. Эти сведения на основании со ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» составляют банковскую тайну и подлежат раскрытию лишь определенным субъектам в соответствии с установленным данной статьей порядком. При этом, положения указанной статьи предусматривают предоставление указанным субъектам информации в виде справок, не раскрывая ни формы такой справки, ни допустимых пределов раскрытия информации. Этот существенный пробел в законодательстве приводит к распространению в банковской практике ситуаций, когда в кредитные организации обращаются представители различных государственных органов (налоговых, органов внутренних дел и иных) с требованием предоставить им заверенные банком копии документов, связанных с клиентом банка (копии юридического дела клиента, уставных документов, кредитного договора банка с клиентом, банковских карточек и иных). К сожалению, на основе буквального исследования вышеуказанной статьи, а также специального законодательства о правовом статусе и полномочиях получателей информации, не представляется возможным определить, в каком виде банк должен раскрывать информациювправе ли он предоставлять ксерокопии документов и каких именно. Ситуация осложняется тем, что за непредоставление необходимой информации кредитная организация может быть привлечена к определенной ответственности, установленных НК РФ. С другой стороны, неправомерное раскрытие информации, составляющей банковскую тайну, также влечет применение к кредитной организации мер ответственности, включая возмещение нанесенного ущерба. Таким образом, в целях устранения существующих пробелов в правовом регулировании банковской тайны, а также разрешения правовых коллизий, вызванных противоречивыми формулировками ст. 857 ГК РФ и ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», на основе Модельного закона «О банковской тайне», принятого постановлением № 14−7 от 16 октября 1999 г. на четырнадцатом пленарном заседании Межпарламентской Ассамблеи государств — участников СНГ, автор предлагает принять федеральный закон «О банковской тайне», который должен детализировать понятие и основные характеристики правового режима банковской тайнысодержать перечень сведений, составляющих банковскую тайнуопределить, в каких случаях кредитные организации обязаны предоставлять справки по счетам (вкладам) своих клиентов в произвольной форме, а в каких — копии документов, находящихся в юридическом деле данного клиента в банкеуказать обязательные реквизиты запросов правоохранительных, контролирующих и иных государственных органов на предоставление информации, составляющей банковскую тайну. До принятия предлагаемого федерального закона представляется целесообразным установить в рамках ст. 26 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» запрет на передачу кредитными организациями третьим лица копий документов, содержащихся в юридическом деле клиента, а также информации о работниках кредитных организаций, обслуживающих данного клиента.

Подводя общий итог проведенного исследования, необходимо заметить, что в настоящее время создана определенная законодательная основа, установившая основания и порядок открытия, ведения и закрытия банковских счетовосуществления значительного количества банковских операций с использованием банковского счета. Но она является недостаточной, нестабильной, противоречивой и сильно отстающей от темпов происходящих в банковской сфере изменений. Не имея возможности способствовать максимально положительному воздействию на общественные отношения, складывающиеся по поводу банковского счета, в частности, и банковской деятельности, в целом, действующее законодательство значительно тормозит развитие этих отношений и создает определенные проблемы в правоприменительной банковской практике. Для исправления ситуации необходимо создание определенного правового «каркаса», который, с одной стороны, определял бы основы правового режима банковского счетаа с другой — позволял учитывать и реально применять новейшие банковские и программные продукты, современные технологии. Подобная законодательная основа должна опираться на научные разработки. Без четкого доктринального осмысления и определения базовых понятий, правовой природы и иных значимых аспектов, связанных с договором банковского счета, порядком открытия и обслуживания кредитными организациями банковских счетов, практически, невозможно качественное осуществление банковской деятельностизащита прав и свобод участников данной деятельности и реформирование банковской системы в целом.