«Расчет и анализ балансовой прибыли ПАО «Лукойл»

Данная тенденция сохранилась и в 2015 году, но темп снижения по показателям прибыль от продаж и чистая прибыль сократился. По показателю балансовой прибыли наблюдается некоторое увеличение (+3,77%).Выполним анализ влияния факторов на формирование прибыли от реализации продукции поданным финансовой отчетности компании ПАО «Лукойл» за 2015 г. Исходные данные для факторного анализа представлены в таблице 4. Таблица 4Данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции, млн. руб. Показатель20 142 015.

Выручка от реализации продукции55 048 565 749 050.

Себестоимость продукции23 106 662 391 647.

Прибыль от реализации продукции484 855 389 104.

Влияние на прибыль изменений в объеме продукции:

где — прибыль от реализации продукции в базисном периоде;- коэффициент роста объема реализованной продукции (- себестоимость реализованной продукции в отчетном периоде, — себестоимость реализованной продукции в базисном период).Таким образом, изменение в объеме реализованной продукции привело к увеличению прибыли от реализации на 16 992,5 млн руб. Влияние на прибыль изменений в объеме продукции, обусловленныеизменениями в структуре продукции:

где — коэффициент роста объема реализации в оценке по отпускным ценам (- реализация в отчетном и базисном периодах соответственно).По результатам расчета можно сделать вывод о том, что изменения в структуре продукции привели к увеличению прибыли от ее реализации на 4538,12 млн руб. Экономия от снижения себестоимости продукции:

где — себестоимость реализованной продукции за отчетный период в ценах базисного;

себестоимость реализованной продукции за отчетный период. Снижение себестоимости продукции с учетом цен базисного периода привело к увеличению прибыли на 61 млн руб. Влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции:

Структурные сдвиги в составе продукции оказали положительное влияние на балансовую прибыль предприятия и привели к ее увеличению на 20 688,3 млн руб. Влияние на прибыль всех факторов:

При совокупном влиянии факторов произошло увеличение прибыли от реализации продукции на 42 279,92 млн руб. Выполним факторный анализ прибыли предприятия по группам товаров. Исходные данные для расчета представлены в таблице 5. Таблица 5Анализ прибыли по группам продуктов.

ПродуктыБазисный период.

Отчетный период.

Кол-во, млн. т Цена, млн. руб. Себестоимость, млн. руб.

Кол-во, млн. т Цена, тыс. у.е. Себестоимость, тыс. у.е.Бензин10,330 694 030 217 210,4312837,4 309 823,2Дизельное топливо20,344 863 044 283 720,8452381448723,1Масла0,3 058 814,58356,40,3 919 021,38976,2Нефтехимия1,27 402 584 397 281,31,74 405 612,3401623,4Итого:

31,6575—32,3131—Прибыль от реализации продукции в базисном периоде составила:

Выполним аналогичные вычисления для показателей отчетного периода:

Изменение прибыли от реализации продуктов составило:

в том числе, за счет изменения:

цен:себестоимости:

объема производства:

ассортимента продукции:

Таким образом, в 2015 году наблюдается снижение прибыли ПАО «Лукойл» на 60 450,3 млн руб., в том числе за счет:

изменения цен произошло увеличение прибыли на млн. руб.;изменения себестоимости — снижение на 2 млн руб.;изменения объема производства — увеличение на млн. руб.;изменения ассортимента — снижение на млн. руб. Наибольшее влияние на изменение прибыли оказали показатели себестоимости продуктов. Комплексный анализ результатов исследования.

Наряду с ОАО «НК „Роснефть“» одной из крупнейших вертикально интегрированных компаний на российской рынке нефти и нефтепродуктов является Лукойл. Компания занимает 16% в общем объеме добычи нефти и примерно столько же в нефтепереработке и обладает широкой сбытовой сетью: 80 субъектов РФ, 39 стран мира, в том числе США, СНГ, страны Балтии, Европы, Азии. На протяжении последних 4 лет наблюдается снижение объема добычи нефти компанией с 95,99 млн. т. в 2011 г. до 86,6 млн. т. в 2015 г. Кроме того, на фоне сложившейся экономической ситуации наблюдается убывающая тенденция по показателям «прибыль от продаж» и «чистая прибыль».Статистический анализ влияния факторов на формирование балансовой прибыли предприятия в пересчете на рублевый эквивалент позволил сделать следующие выводы:

изменение в объеме реализованной продукции привело к увеличению прибыли от реализации на 16 992,5 млн руб.;изменения в структуре продукции привели к увеличению прибыли от ее реализации на 4538,12 млн руб.;снижение себестоимости продукции с учетом цен базисного периода привело к увеличению прибыли на 61 млн.

руб.;структурные сдвиги в составе продукции оказали положительное влияние на балансовую прибыль предприятия и привели к ее увеличению на 20 688,3 млн руб.;совокупное влияние факторов привело к увеличению прибыли от реализации продукции на 42 279,92 млн руб. Факторный анализ прибыли в разрезе продуктов компании показал, что в 2015 году наблюдается снижение прибыли ПАО «Лукойл» на 60 450,3 млн руб., в том числе за счет:

изменения цен произошло увеличение прибыли на млн. руб.;изменения себестоимости — снижение на 2 млн руб.;изменения объема производства — увеличение на млн. руб.;изменения ассортимента — снижение на млн. руб. Следует отметить, что обвальное снижение цен на нефть (порядка 40%) со 100 долл./барр. в августе 2014 г.

до 63 долл./барр. в мае 2015 г. было в значительной степени нивелировано девальвацией российской валюты. Как результат — рублевая цена на нефть за данный период снизилась всего на 12%, что во многом объясняет различия в финансовых показателях компании по формам отчетности в соответствии с международными и российскими стандартами. Выводы и предложения.

Как отмечалось в рамках данного исследования, основу нефтегазового комплекса России составляют вертикально интегрированные компании, деятельность которых оказывает прямое влияние на экономическую стабильность государства в формировании ключевых экономических показателей. Включение ПАО «Лукойл» в санкционный список США имеет некоторые негативные последствия, которые обусловлены закупкой значительной доли материалов и оборудования у западных контрагентов. Для выхода из ситуации с закупками возможно развитие отношений с другими странами, в частности, химические реагенты для буровых растворов могут быть заменены продукцией Китая, Таиланда, РФ, Белоруссии. Кроме того у компании имеются существенные запасы оборудования для добывающих платформ, которые могут обеспечить годовую норму потребностей. Наибольшую сложность при отсутствии альтернативы представляет замена оборудования для гидроразрыва пласта. Это может осложнить разработку месторождений с трудноизвлекаемыми запасами углеводородов. С целью оптимизации финансового состояния предприятия в современных экономических и геополитических условиях целесообразно предложить систему управления на основании группировки инструментария по категориям:

Меры государственной поддержки. Внутренние ресурсы оптимизации показателей в условиях кризиса:

качественная диагностика показателей;

финансовые инструменты;

производственная оптимизация;

маркетинговая деятельность. Список использованной литературы.

Анализ финансовой отчетности / под ред. Ефимовой О. В., Мельник М. В. М.: Омега-Л, 2011. 451 сАнализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учеб. пособие / И. А. Либерман. — 5-e изд. ;

М.: ИЦ РИОР, 2013. — 220 с. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник / В. Е. Губин, О. В. Губина. — 2-e изд., перераб. и доп. ;

М.: ИД ФОРУМ: НИЦ Инфра-М, 2013. — 336 с. Бакланов Г. И., Адамов В. Е., Устинов А. Н. Статистика промышленности. Учебник для вузов.

3-е изд., перераб. и доп./ Под ред. проф. Г. И. Бакланова. М.: Статистика, 2012. ;

416 с. Всегда в движении — 20 лет нефтяной компании «ЛУКОЙЛ». Спец. выпуск журнала «Нефть России», М.: 2011.

Гужновский Л. П. Экономика нефтяной и газовой промышленности: учеб.

пособие. Тюмень: Тюм.

ГНГУ, 2010.

Гуреева М. А. Основы экономики нефтяной и газовой промышленности: учебник. М.: Академия, 2011.

Диденко Т.В., Колядов Л. В., Тарасенко П. Ф. Статистика: Учебное пособие. — М.: Изд-во «Нефть и газ» РГУ нефти и газа им. И. М. Губкина, 2007.-456с.Ковалев В. В. Финансовый анализ М.: Финансы и статистика, 2015 -173 с. Колядов Л. В., Тарасенко П. Ф., Диденко Т. В. Статистика нефтяной и газовой промышленности. -М.: Издательский центр РГУ нефти и газа имени И. М. Губкина, учебник, часть I, 2014.

Колядов Л.В., Тарасенко П. Ф., Диденко Т. В. Статистика нефтяной и газовой промышленности. -М.: Издательский центр РГУ нефти и газа имени И. М. Губкина, учебник, часть II, 2015.

Кондраков Н. П. Бухгалтерский (финансовый, управленческий) учет. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Проспект, 2012. 284 c. Мельник М. В. Анализ финансовой отчетности. — М.: Омега-Л, 2012. — 451 с. Официальный сайт ПАО «Лукойл» [Электронный ресурс] Режим доступа:

http://www.lucoil.ru.