Необходимость учёта курсовых разниц в бухгалтерском балансе способствовала тому, что после девальвации рубля в своё время долгосрочные иностранные кредиты были пересчитаны по текущему курсу Центробанка и обусловили значительные убытки многих российских компаний. В российской экономике огромное влияние на достоверность сведений в области оценки бизнеса играют инфляционные процессы. Отчётность, составленная на определённую дату, спустя некоторое время может оказаться не актуальной. В связи с этим обязательным условием оценки тенденций изменения финансового состояния компании является расчёт сопоставимых цен на основе применения официальных показателей-дефляторов.III. ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ОЦЕНОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ3.
1. Значимость финансового анализа при оценке бизнеса в государственных масштабах.
В настоящее время оценочные компании предлагают широкий спектр услуг по оценке имущества. Это различные экспертизы, оценка бизнеса, оценка недвижимости, оценка автомобиля, оценка оборудования, оценка земли. Благодаря развитию рыночной экономики появились частные инвесторы, у которых возникла необходимость осуществлять оценку бизнеса, выбранного для инвестиций. И здесь, как нельзя кстати, оказались услуги частных оценщиков. Оценка бизнеса и оценка недвижимости предприятий, являющихся потенциальными объектами для инвестиций, являются обязательными этапами при принятии решения об эффективности инвестирования в тот или иной бизнес. Оценка недвижимости бывает необходима для того, чтобы оценить истинную стоимость пассивов, находящихся в бизнесе, а оценка бизнеса с целом позволяет увидеть не только стоимость имущества, принадлежащего предприятию, но и правильно проанализировать его доходность и перспективы развития. Для производственного бизнеса основополагающую роль играет техническая и материальная оснащенность, поэтому оценка оборудования в этом случае является единственным способом правильно понять эффективность производственной деятельности. Крупный бизнес, как правило, основывается на дорогостоящей материальной базе, поэтому для правильного понимания его перспективности нужны не просто оценка недвижимости и оценка оборудования, но и оценка земли, на которой все эти активы расположены. Особенно важным моментом является вопрос о том, находится земля, на которой расположена материальная база бизнеса, в собственности предпринимателя, или он арендует её у государства, каковы условия аренды и есть перспектива выкупа земельного участка в собственность юридического лица. Услуги оценщиков бывают необходимы не только предпринимателям.
Каждый рядовой гражданин хотя бы несколько раз в жизни сталкивается с необходимостью таких услуг. Для рядовых граждан оценочные фирмы предлагают следующие виды оценки: оценка недвижимости, оценка земли, оценка оборудования или оценка автомобиля. В России сейчас активно развивается малое предпринимательство, государство всячески поощряет создание небольших частных фирм, способствуя тем самым самостоятельному трудоустройству граждан. Оценка бизнеса просто незаменима при создании небольшой фирмы, потому что позволяет правильно разработать бизнес-план и просчитать будущую доходность деятельности компании. Государство принимает активные меры не только для развития малого бизнеса и трудоустройства граждан, но и для обеспечения населения жильем. Одним из перспективных направлений в решении жилищной проблемы является развитие ипотечного кредитования. Подавляющее большинство банков давно и эффективно работают на рынке ипотечных кредитов, но ни одна ипотечная сделка не может произойти до тех пор, пока не осуществлена оценка недвижимости, приобретаемой в ипотеку, а в некоторых случаях и оценка земли, на которой эта недвижимость находится. Необходимость такой оценки связана с тем, что выдавая ипотечный кредит, банк берет в залог приобретаемую недвижимость и должен правильно оценить размеры предоставляемого кредита. Таким образом, очевидно, что экспертиза, оценка недвижимости, оценка автомобиля, оценка оборудования, оценка земли — это достаточно востребованные услуги на российском рынке, а потому оценочный бизнес в России имеет отличные перспективы для дальнейшего развития. В конце 90-х годов ХХ века в России начался передел собственности. Государственная собственность активно приватизировалась и становилась частной. В результате перестройки стало возможным совершать сделки с крупным имуществом между частными физическими и юридическими лицами.
Для осуществления таких сделок требовались услуги профессиональных оценщиков, поэтому в России начала развиваться эта сфера услуг. Российская специфика при проведении финансового анализа в условиях оценки бизнеса российских предприятий не умаляет значение традиционного подхода, применяемого в странах с развитой рыночной экономикой, в целях формирования стратегических решений в отношении перспектив развития отечественных компаний. Сглаживанию барьеров «российской специфики» при оценке бизнеса в будущем должны способствовать:
совершенствование системы бухгалтерского учёта российских предприятий; совершенствование методов и подходов к оценке рыночной стоимости акций компаний; разработка нормативной базы значений финансовых коэффициентов (официальных, отраслевых, региональных).Главное внимание в системе финансового анализа при оценке бизнеса в условиях российской экономики должно быть сосредоточено на закрытии существующих лакун в алгоритме. Основные предложения по дальнейшей разработке заключительных процедур финансового анализа сводятся к следующему:
расчёт собственных нормативов или оптимальных уровней финансовых коэффициентов с помощью методических приемов; выделение узкой выборки финансовых коэффициентов, состав которой может различаться для различных компаний; качественная оценка и определение весов индикаторных показателей исходя из сопоставления с расчётными оптимальными уровнями.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В России необходимость в профессиональных оценщиках возникла в начале 90-х годов ХХ в. При подготовке этих специалистов за основу принималась методология американской школы оценки как наиболее прогрессивная. На базе богатого зарубежного опыта и отечественной практики сформировалась российская школа оценки экономического анализа, бухгалтерского учета, налогообложения. Сегодня для принятия эффективных управленческих решений собственникам и руководству предприятия часто требуется информация о стоимости бизнеса. В проведении оценочных работ заинтересованы и другие стороны: государственные структуры (контрольно-ревизионные и другие органы), кредитные организации, страховые компании, поставщики, инвесторы и акционеры. Повышение стоимости предприятия — один из показателей роста доходов его собственников. Поэтому периодическое проведение оценки стоимости бизнеса можно использовать для анализа эффективности управления предприятием. Результаты оценки бизнеса необходимы не только для проведения переговоров о купле-продаже — они играют существенную роль при выборе стратегии развития предприятия: в процессе стратегического планирования важно оценить будущие доходы предприятия, степень его устойчивости и ценность имиджа; для принятия обоснованных управленческих решенийнеобходима инфляционная корректировка данных финансовой отчетности, являющейся базой для принятия финансовых решений; для обоснования инвестиционных проектов по приобретению и развитию бизнеса нужно иметь сведения о стоимости всего предприятия или части его активов. Знание основ оценки бизнеса и управления ею, умение применять на практике результаты такой оценки — залог принятия эффективных управленческих решений, достижения требуемой доходности предприятия.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Под редакцией П. П. Табурчака, В. М. Гумина, М. С. Сапрыкина. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2012.
Баканов М. И. Теория экономического анализа/М.И. Баканов — М.: Финансы и статистика, 2011.
Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта: учебник /И.Т. Балабанов. — М.: Финансы и статистика, 2013.
Григорьев В. В. Оценка предприятий: имущественный подход. М.: Дело, 2012.
Елисеева И. И. Эконометрика: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2011.
Любушин Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб.
пособие/ Н. П. Любушин. 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Юнити-Дана, 2013.
Пострелова А. В. Информация, необходимая для оценки бизнеса / А. В. Пострелова, Е. А. Казакова // Проблемы и перспективы экономики и управления: материалы II междунар. науч. конф. (г. Санкт-Петербург, июнь 2013 г.). — СПб.: Реноме, 2013.
Шмойлова Р. А. Теория статистики. М.: Финансы и статистика, 2014.
Щербаков В.А., Щербакова Н. А. Оценка стоимости предприятия (бизнеса), М. Организация и планирование бизнеса, Москва, 2013.
Электронный ресурс:
http://балыбин.
рф/knigi/uch_ozenka/Scherbakovy_otsenka_biznesa.pdfЭлектронный ресурс:
http://www.jurnal.org/articles/2010/sociol9.htmЭлектронный ресурс:
http://www.cfin.ru/finanalysis/Электронный ресурс:
http://vernikov.ru/component/k2/item/131.html.
