Внутрифирменное планирование

Курсовая работа

по дисциплине «Экономическая теория»

тема: «Внутрифирменное планирование»

Исходные данные:

Цех механосборочный Годовая программа выпуска завода 32 600 изделий Режим работы цеха 2 смены при 40-часовой неделе Процент изменения незавершенного производства 2%

Процент плановых потерь по цеху 6%

В таблице 1 перечислено основное оборудование цеха и приведены необходимые данные для расчета, где:

Т — трудоемкость работ, выполняемых на оборудовании данного типа, на деталь;

Р — разряд работы;

Ц — условная цена единицы оборудования (оснастки), тыс.руб.;

Н — мощность электродвигателя станка, кВт;

Ре — число единиц ремонтной сложности;

К — количество одновременно работающих.

Таблица 1 — Основное производственное оборудование цеха

Дополнительные исходные данные:

Введение

Содержание внутрифирменного планирования как функции управления состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.

Назначение планирования как функции управления состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятий, входящих в фирму. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Поэтому планирование призвано обеспечить согласование между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производство и сбыт. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменениями спроса на рынке. Чем выше степень монополизации рынка, тем точнее предприятие может определить его размеры и воздействовать на его развитие.

Критерием эффективности внутрифирменного планирования выступает степень использования плана в реальной хозяйственной жизни как руководства к действию, степень соответствия плана реальным условиям. Планирование тесно увязывает все звенья производственного процесса, в особенности там, где производство основано на сборке готового продукта из огромного числа различных компонентов.

Одним из важных планов работы предприятия является план производства продукции. На основе этого плана определяется потребность в оборудовании, в материально-технических ресурсах, в рабочей силе, фонд заработной платы работникам, сметы затрат на производство.

В курсовой работе проведем работу по планированию основных технико-экономических показателей цеха. Для этого необходимо решить ряд задач:

а) определить количество оборудования, необходимого для выполнения производственной программы;

б) определить количество работников, средний разряд основных рабочих, годовой фонд оплаты рабочих;

в) определить первоначальную стоимость оборудования, материалов;

г) рассчитать площадь цеха и его первоначальную стоимость;

д) определить годовые фонды амортизационных отчислений;

е) составить смету общепроизводственных и цеховых расходов цеха;

ж) провести калькуляцию себестоимости изделия и рассчитать оптовую цену.

1. Производственная программа цеха Ориентирами для деятельности любого предприятия является его планы: план производства, план реализации продукции, план развития и так далее. Производственная программа является одним из таких планов, который отражает основные направления и задачи развития в плановом периоде, производственно-хозяйственные связи с другими предприятиями, профиль и степень специализации производства.

Производственная программа предприятия разрабатывается на основе прогнозов объема реализации продукции, позволяющих с определенной степенью точности предугадать, в каких объемах выпускаемая предприятием продукция найдет спрос в будущем. Прогнозы разрабатываются на различные периоды, с использованием различных методов.

Определим программу запуска изделий в цехе по формуле 1:

(1)

где N_вып — программа выпуска деталей, шт.;

— величина технически неизбежных потерь, %;

в — изменение заделов незавершенного производства, %.

Тогда для предприятия

(шт.)

Формирование разделов производственной программы осуществляется с применением балансового метода, позволяющего приводить в соответствие объемы планируемых работ и потребности на них, а также осуществлять расчеты обеспеченности производственной программы производственными мощностями, материальными, топливно-энергетическими и трудовыми ресурсами.

При формировании производственной программы необходимо ориентироваться на потенциальные и фактические возможности предприятия по производству продукции, то есть на производственную мощность

2. Фонд времени работы оборудования

Для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Выделяют и рассчитывают номинальный и режимный фонды времени работы оборудования. В условиях прерывного производства рассчитывают располагаемый фонд времени оборудования (номинальный).

Номинальный фонд времени работы в одну смену определяется по формуле 2:

(2)

где Д_вых — количество выходных дней в году; t_см — продолжительность смены, час. При нормальных условиях труда (при 40-часовой рабочей неделе) и пяти рабочих днях продолжительность смены составит 8 часов; Д_пред — количество предпраздничных дней, дн.; t_сокр — сокращение длительности смены в предпраздничные дни, оно составляет один час.

Так как предприятие работает в 2 смены (по условию), то номинальный фонд времени, рассчитываемый по формуле 2 надо увеличить в 2 раза, тогда:

(часов).

Эффективный (располагаемый, действительный) фонд времени оборудования равен номинальному за вычетом времени на ремонт, наладку, переналадку и времени нахождения оборудования в резерве, с учетом использования станка во времени (формула 3):

(3)

где, а — процент плановых потерь времени для рабочих или оборудования.

Расчет величины действительного годового фонда времени по каждому времени оборудования представим в таблице 1.

Таблица 1- Действительный годовой фонд времени работы оборудования, часов

Для совокупности станков режимный фонд времени равен произведению фонда времени одного станка на число станков.

3. Трудоемкость работ в цехе

Следующим шагом на пути внутрифирменного планирования в целях определения численности работников цеха является расчет трудоемкости работ. Трудоемкостьзатраты труда, рабочего времени на производство единицы продукции (физической единицы на один рубль выпускаемой продукции). Трудоемкость обратно пропорциональна производительности труда, выработке продукции на одного работника.

Снижение трудоемкости продукции — важнейший фактор повышения производительности труда.

Годовая трудоемкость выполняемых работ определяется по формуле 4:

(4)

где Т_год— годовая трудоемкость выполняемых работ, чел.-час.;

где N_зап — программа запуска изделий, шт.;

t_i — трудоемкость изготовления изделия (комплекта изделий) на i-ом виде оборудования, чел.-мин.

Расчет годовой трудоемкости выполняемых работ представим в таблице 2.

Например, годовая трудоемкость работ на верстаках механической сборки составит: Т_год1 =35 208*185/60=108 558 (чел-час).

Таблица 2- Годовая трудоемкость работ, чел-ч

4. Расчет количества оборудования

Данные, полученные при расчете величины трудоемкости работ на различных видах оборудования цеха используем для расчета необходимого количества оборудования.

Общее количество основного производственного оборудования цеха определяется как сумма единиц различных видов оборудования, требующихся для изготовления запланированного ассортимента изделий.

Расчетное количество оборудования определяется по формуле 5:

(5)

где — расчетное количество оборудования, шт.;

— годовая трудоемкость работ, выполняемых на i-ом оборудовании, н-ч;

Т_дi— действительный (эффективный) годовой фонд времени работы i-го вида оборудования, час. Определяется из приложения, А в соответствии с заданной сменностью его работы;

К_внi— коэффициент учета выполнения норм рабочими на i-ом оборудовании. При технически обоснованных нормах времени этот коэффициент принимаем равным 1,1…1,2.

К_однi— -количество одновременно работающих на i-ом оборудовании, чел.

Например, количество верстаков механической сборки (чтобы избежать узких мест в производственной цепочке количество оборудования округляем в большую сторону):

(станков).

Коэффициент загрузки оборудования определяется как отношение затрат станочного времени в станкочасах, рассчитанных по трудоемкости работ, выполняемых на данном оборудовании, к полезному фонду времени работы оборудования. Коэффициент загрузки необходим для расчетов пропускной способности различных видов оборудования.

Коэффициент загрузки для каждого вида оборудования цеха рассчитаем по нижеприведенной формуле и сведем в таблицу 3:

(6)

где — расчетное количество оборудования, шт.;

— принятое (округленное) количество оборудования, шт.

Например, коэффициент загрузки верстаков механической сборки:

Определим общую мощность электродвигателей, ремонтную сложность и оптовую цену для каждого вида станков (таблица 3).

Общую мощность электродвигателей определим по формуле:

(7)

(кВт)

Общую ремонтную сложность станков рассчитаем по формуле:

(8)

(р.е.)

Общая оптовая цена:

(9)

(тыс. руб.)

Количество рабочих мест: гр.5*гр7

Количество кВт: гр.4*гр10

Таблица 3 — Расчет количества оборудования и его основных характеристик

5. Расчет штата цеха и фондов оплаты труда Необходимой составной частью внутрифирменного планирования является расчет численности рабочих по категориям и их фонда оплаты труда.

В экономике предприятия выделяют явочное и списочное количество работников. Явочное количество работников, которое в каждый данный момент времени находится на производстве. Списочное количество дополнительно к явочному включает работников, находящихся в отпусках, по болезни, в командировках и т. д.

Количество основных рабочих цеха, занятых на нормируемых работах, рассчитывается по профессиям и разрядам, исходя из трудоемкости изготовления изделий по основным видам и разрядам работ по формуле 10:

(10)

где n_расч — расчетное количество основных рабочих (списочное);

Т_год — трудоемкость годовой программы запуска данного изделия, изготовляемого рабочими соответствующей профессии и разряда (в человеко-часах при одностаночном обслуживании и в станко-часах при многостаночном обслуживании);

К_вн — коэффициент выполнения норм;

К_мн — коэффициент многостаночного обслуживания.

Примем Квн=1,1; Кмн=1.

Например, количество рабочих, работающих на верстаках механической сборки составит: n_расч =108 558/(1860*1,1*1)=53,1=53 (чел).

Рассчитаем количество сотрудников (таблица 4):

первого разряда:23+9=32 чел.

второго разряда: 53+13+4=70 чел.

третьего разряда:135 чел.

четвертого разряда: 43+9=52 чел.

Таблица 4 — Расчет количества основных рабочих

пятого разряда:75 чел.

шестого разряда:17+17=34 чел.

Далее проведем расчет среднего разряда рабочих, который определяется как среднеарифметическая величина их тарифных коэффициентов, взвешенная по трудоемкости работ каждого разряда.

Тарифные ставки определяют размер оплаты труда за единицу рабочего времени (час, день, месяц) в зависимости от квалификации (разряда) рабочих и форм оплаты труда. Минимальная величина тарифной ставки 1-ого разряда устанавливается, исходя из финансовых возможностей предприятия, но не ниже государственной минимальной оплаты труда.

Для служащих предусмотрен оклад в соответствии с разрядом работника. Тарифные коэффициенты показывают, во сколько раз труд рабочего каждого последующего разряда оплачивается выше по сравнению с первым разрядом. Согласно единому тарифно-квалификационному справочнику работ и профессий рабочих абсолютное большинство рабочих тарифицируется по шести разрядам.

Тарифная ставка любого разряда определяется умножением тарифной ставки 1-ого разряда на соответствующий тарифный коэффициент Таблица 5 — Расчет среднего разряда и среднечасовой ставки основных рабочих

Тарифную ставку первого разряда примем равной 10 рублей, тогда тарифная ставка второго разряда: 10*1,3=13 рублей;

Третьего разряда: 10*1,69=16,9 рублей;

Четвертого разряда: 10*1,91=19,1 рубля;

Пятого разряда: 10*2,16=21,6 рублей;

Шестого разряда: 10*2,44=24,4 рубля Расчетные данные:

32*10=320

70*13=910

135*16,9=2281,5

52*19,1=993,2

75*21,6=1620

34*24,4=829,6

32*1=32

70*2=140

135*3=405

52*4=208

75*5=375

34*6=204

среднечасовая ставка рассчитывается:

(11)

Средний разряд работ:

(12)

Перейдем к расчету фонда оплаты труда работников цеха предприятия. фонд оплаты труда — денежные средства, затраченные в течение конкретного периода времени на заработную плату, премиальные выплаты, различные доплаты работникам: начисленные предприятием суммы оплаты труда независимо от источника их финансирования, стимулирующие и компенсирующие выплаты.

Фонд оплаты труда планируется и определяется по категориям персонала цеха: отдельно для производственных рабочих, вспомогательных рабочих, для ИТР, служащих МОП.

Порядок расчета фонда оплаты труда по категориям фонда следующий:

— определяется прямой (тарифный) фонд заработной платы.

— определяются выплаты, доплаты до часового, дневного и месячного фонда и премии в соответствии с системой оплаты труда.

— сумма прямого (тарифного) фонда зарплаты, доплат и премий характеризует основную заработную плату (основной фонд оплаты труда).

— сумма основной зарплаты и дополнительной зарплаты характеризует общий фонд оплаты труда.

Прямой тарифный фонд оплаты труда рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.

Для сдельщиков фонд прямой (тарифный) определяется по формуле:

(13)

где Т₀ — общая (суммарная) трудоемкость нормируемых работ по цеху (участку) в планируемом периоде, н-ч;

— среднечасовая тарифная ставка сдельных работ в цехе (соответствующая среднему разряду работ), руб/н-ч.

813 891,6*17,5=14 243 103 (руб);

дополнительный фонд оплаты труда примем равным 65% от основного

=14 243 103*0,65=9 258 016,95 (руб);

=14 243 103+9258016,95=23 501 119,95 (руб);

Определим количество вспомогательных рабочих и их фонд оплаты труда в таблице 6.

Количество наладчиков простого металлорежущего оборудования (с учетом 2-х сменной работы):

Количество слесарей по обслуживанию оборудования (с учетом 2-х сменной работы):

Количество электромонтеров (с учетом 2-х сменной работы):

Количество слесарей по ремонту оборудования (с учетом 2-х сменной работы):

Количество станочников по ремонту оборудования (с учетом 2-х сменной работы):

Количество кладовщиков механиков цеха:

Количество слесарей ПРИН:

Количество станочников ПРИН Количество транспортных рабочих:

Количество уборщиков цеха:

Количество контролеров в цехе:

Таблица 6- Расчет количества вспомогательных рабочих и их фонда оплаты труда В таблице 6 гр.9: часовая ставка определяется в зависимости от разряда (таблица 5).

В таблице 6 гр.11 = гр.5*гр.9*гр.10 (в часах или месяцах) Пример расчета прямой заработной платы наладчиков простого металлорежущего оборудования:

Зп₁=3*13*1860= 72 540 (рублей).

гр.12=гр.11*65%- размер дополнительной заработной платы наладчиков простого металлорежущего оборудования:

Зп_доп=72 540*0,65=47 151 (рублей).

гр.13=гр.11+гр.12- общий фонд заработной платы наладчиков простого металлорежущего оборудования:

Зп_общ=72 540+47151=119 691 (рублей).

Далее рассчитаем численность ИТР и представим результаты в таблице 7.

Таблица 7 — Расчет численности ИТР и их фонда оплаты труда

Кол-во сменных мастеров=398:30=13,3=13

Кол-во старших мастеров=13:4=3,3=3

Кол-во контрольных мастеров=13:4=3,3=3

Кол-во ст. контрольных мастеров=3:3=1

Доплата составляет 65% от величины месячного оклада.

Годовой фонд оплаты труда = (основная з/п+ дополнительная з/п)*количество сотрудников*12 месяцев.

Произведем расчет численности служащих цеха и сведем его в таблице Таблица 8 — Расчет численности служащих цеха и их фонда оплаты труда

Расчет численности младшего обслуживающего персонала Таблица 9 — Расчет численности МОП и их фонда оплаты труда, руб.

Результаты расчетов численности персонала сведем в таблицу 10.

Таблица 10-Общая численность работающих в цехе, чел

Таким образом, количество рабочих в цехе-560 человек, 398 человек из которыхосновные рабочие.

6. Расчет площадей цеха Чтобы рационально использовать средства предприятия на строительство, чтобы не было неиспользуемых производственных площадей впроцессе внутрифирменного планирования необходимо правильно проводить расчет необходимых площадей цеха. В общей площади цеха выделяют: производственную, вспомогательную, складскую, конторскую, бытовую и прочую.

Производственная площадьэто площадь участков по изготовлению изделий основного производства, контрольных участков, загрузочных площадок, расположенных в общем потоке с оборудованием, проездов и проходов для движения рабочих и транспорта (кроме корпусных проездов).

Вспомогательная площадь — это площадь участков, занятых ремонтом оборудования, ремонтом и изготовлением инструмента (мастерская ПРИН), мастерской механики цеха, помещения электромонтеров и другая.

Складская площадьэто площадь для хранения и выдачи материалов, полуфабрикатов, инструмента и другая.

Конторская и бытовая площадьплощадь, отведенная для контор цеха, гардеробов и другая.

Прочая площадь — это площадь расположения тамбуров, корпусных проездов, лестничных клеток, вентиляционных камер и другая.

Рассчитаем величину каждого вида производственных площадей (таблица 11).

Таблица 11 — Определение площадей и стоимости здания цеха

Площадь одного конвейера: 4 м² на одно рабочее место, по условию на одном конвейере 50 рабочих мест, следовательно 50*4=200 м² площадь одного конвейера. По условию у нас 2 конвейера, то есть общая площадь равна: 200*2=400 м²

Определим площади других помещений цеха (таблица 12).

Площадь вспомогательных и складских помещений: 1080*0,2= 216 (кв.м.)

Площадь конторских и бытовых помещений: 1080*0,25=270 (кв.м.)

Прочая площадь: 1080*0,1=108 (кв.м)

Таблица 12 — Расчет других видов площадей цеха

Объем цеха рассчитаем по формуле:

(14)

Объем цеха и вспомогательных помещений, с учетом того, что высота помещений 8 метров составит: 1,1*1080*8 +1,1*216*8= 9504+1900,8= 11 404,8 (м³.). Объем конторских и прочих помещений с учетом того, что высота помещений 3,3 метра составит: 1,1*270*3,3+1,1*108*3,3= 980,1+392,04= 1372,14 (м³.). Сведем полученные данные в таблицу 13.

Таблица 13 — Объем основных и вспомогательных помещений цеха, кв.м.

Таким образом, общий объем здания цеха составит 12 776,94 кубических метра. Данный расчет используем для калькулирования стоимости основных производственных фондов цеха.

7. Расчет стоимости ОПФ цеха и годовых амортизационных отчислений Основные фонды — это средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе, сохраняя при этом свою натуральную форму, постепенно изнашиваясь, переносят свою стоимость по частям на вновь создаваемую продукцию.

Основные фонды подразделяются на производственные и непроизводственные фонды.

Производственные фонды участвуют в процессе изготовления продукции или оказания услуг (станки, машины, приборы, передаточные устройства и так далее).

Непроизводственные основные фонды не участвуют в процессе создания продукции (жилые дома, детские сады, клубы, стадионы, поликлиники, санатории и так далее).

Несмотря на то, что непроизводственные основные фонды предприятия не оказывают какоголибо непосредственного влияния на объем производства, рост производительности труда, постоянное увеличение этих фондов связано с улучшением благосостояния работников предприятия, повышением материального и культурного уровня их жизни, что в конечном счете сказывается на результате деятельности предприятия.

Рассчитаем стоимость основных средств необходимых для бесперебойного производственного процесса в цехе (таблица 14).

Первоначальная стоимость здания цеха рассчитывается по формуле 15:

(15)

где v_к, V_n — объем производственного корпуса цеха и пристройки к нему, м³;

С_к, С_пр — стоимость одного м³ производственного корпуса и пристройки.

Примем стоимость строительства 1 кубического метра здания:

а) производственного назначения равной 3000 руб. за метр кубический;

б) бытовых помещений равной 3300 руб. за метр кубический.

Тогда С_зд =11 404,8 *3000+1372,14*3300= 34 214,4+4528,062 =38 742,462 (тыс. руб.)

Таблица 14 — Расчет стоимости основных фондов цеха

В таблице 14:

пункт 1.1 = т 3 гр. 14 (итого) = 4642 тыс. руб.;

пункт 1.2 = п. 1.1* 0,15=4642*0,15=696,3 тыс. руб.

пункт 1 = 1.1+1.2=4642+696,3=5338,3 тыс. руб.

пункт 2 = п.1* 0,15= 5338,3*0,15=800,745 тыс. руб.

пункт 3 = п.1* 0,1 = 5338,3*0,1=533,83 тыс. руб.

пункт 4 = п.1* 0,03 =5338,3 *0,03=160,149 тыс. руб.

Итого затраты, необходимые для приобретения основных фондов цеха составляют 6833,024 тыс. руб.

Далее рассчитаем величину амортизационных отчислений по каждой группе основных средств.

В процессе функционирования основные фонды подвергаются физическому и моральному износу. Под физическим износом понимается утрата основными фондами своих технических параметров. Физический износ бывает эксплуатационный и естественный. Эксплуатационный износ является следствием производственного потребления. Естественный износ происходит под воздействием природных факторов (температуры, влажности).

Моральный износ основных фондов является следствием научно-технического прогресса.

Под амортизацией понимается процесс перенесения стоимости основных фондов на создаваемую продукцию. Осуществляется этот процесс путем включения части стоимости основных фондов в себестоимость произведенной продукции (работы). После реализации продукции предприятие получает эту сумму средств, которую использует в дальнейшем для приобретения или строительства новых основных фондов. Порядок начисления и использования амортизационных отчислений в народном хозяйстве устанавливается правительством .

Сумма ежегодных амортизационных отчислений определяются по норме амортизации.

Норма амортизации — это установленный размер амортизационных отчислений на полное восстановление за определенный период времени по конкретному виду основных фондов, выраженный в процентах к их балансовой стоимости.

Норма амортизации дифференцирована по отдельным видам и группам основных фондов После реализации продукции амортизационные отчисления возвращаются предприятие и образуют амортизационный фонд, который используется на реновацию (полное восстановление) основных фондов. Сумма амортизационных отчислений зависит от стоимости основных фондов, времени их эксплуатации, затрат на модернизацию.

Значительную роль в системе амортизации играют методы ее начисления существуют следующие способы расчета амортизационных отчислений:

а) Линейный — исходя из первоначальной стоимости объекта и нормы амортизации, исчисленной с учетом срока полезного использования этого объекта.

б) Способом уменьшаемого остатка амортизация рассчитывается исходя из остаточной стоимости объекта на начало отчетного года и нормы амортизации, исчисленной с учетом срока полезного использования этого объекта.

в) Способом списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования, обеспечивающим полное возмещение балансовой стоимости основных средств, годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости объекта и годового отношения, где в числителе — число лет, оставшихся до конца срока службы объекта, и в знаменателе — общая сумма лет срока службы объекта.

г) Способом списания стоимости пропорционально объему продукции (работ) начисление амортизации производится исходя из натурального показателя объема продукции (работ) в отчетном периоде, и соотношения первоначальной стоимости объекта основных средств и предполагаемого объема продукции (работ) за весь период полезного использования объекта основных средств.

Величина годовой амортизации с использованием нормы амортизации рассчитывается по формуле 16:

(16)

где Агодгодовая величина амортизационных отчислений, руб.;

ПСпервоначальная (а затем остаточная) стоимость основного средства на начало периода, руб.;

А%- процент амортизационных отчислений.

Величину годовой амортизации здания рассчитаем ниже:

38 742 462*1,2%=464 909,54 (руб.)

Годовая величина амортизационных отчислений оборудования:

5 338 300*10%=533 830 (руб.)

Годовой размер амортизации инструментов и приспособлений равен:

533 830*25%=133 458 (руб.)

В расчете 1,2%; 10%; 25%-норма амортизации для различных групп основных фондов цеха.

Расчет амортизации транспортных средств, производственного и хозяйственного инвентаря представим в таблицах 15, 16.

Ежегодный размер амортизации транспортных средств рассчитаем по формуле 16 удвоением конечного результата, он составит:

(тыс. руб.)

(тыс. руб.) и так далее.

Таблица 15 — Расчет сумм амортизационных отчислений на транспортные средства методом удвоенного процента, тыс. руб.

Остаточная стоимость транспортных средств рассчитывается ежегодно по формуле 17:

(17)

где ОСост.- остаточная стоимость транспортных средств на конец периода, руб.;

ПСпервоначальная стоимость на начало периода, руб.;

Агодгодовая величина амортизационных отчислений, руб.

Ост1=800,745−160,15=640,6 (тыс. руб.)

Ост2=640,60−128,12=512,48 (тыс. руб.) и так далее.

Таблица 16 — Расчет сумм амортизационных отчислений на производственный и хозяйственный инвентарь кумулятивным методом

Сведем расчетные значения ежегодных амортизационных отчислений по каждому виду основных фондов цеха в таблицу 17.

Таблица 17 — Расчет сумм амортизационных отчислений

Таким образом, для различных групп основных фондов цеха были использованы различные методы начисления амортизации и различные нормы.

Основным показателем, предопределяющим норму амортизации, является срок службы основных фондов. Он зависит от срока физической долговечности основных фондов, от морального износа действующих основных фондов, от наличия в народном хозяйстве возможности обеспечить замену устаревшего оборудования.

8. Калькуляция расходов цеха Немаловажным моментом в процессе внутрифирменного планирования является калькулирование расходов цеха и в целом предприятия. Все производственные расходы делятся на прямые и косвенные.

К прямым относятся расходы, которые можно непосредственно рассчитать на единицу конкретного изделия.

Косвенные расходы распределяются между всеми видами продукции пропорционально избранной базе. Выбор способа распределения косвенных расходов зависит от технологических, организационных и других особенностей.

Цеховые, общепроизводственные расходы могут быть распределены либо в соотношении прямых материальных или трудовых затрат, либо в доле расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

Смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования составляется по следующим статьям:

Смета 1.

Статья первая. Учитывает амортизационные отчисления на рабочие машины и оборудование, транспортные средства, инструмент и приспособления.

Строка1.гр.8=т.17гр.5ст.2+т.17гр5ст.3+т.17гр.5ст.4=

533,830+160,15+133,458=827,438 тыс. руб.

Статья вторая учитывает материалы для содержания производственного оборудования (примем равными 500 рублей) и количество рабочих мест.

Строка 2 гр.4 = 0,5*количество рабочих мест=0,5*237=118,5 тыс. руб.

Количество рабочих мест = т3гр15 = 237 штук Строка2 гр.5 учитывает основную и дополнительную заработную плату наладчика, слесаря и электромонтера.

Строка2 гр.5=т.6 гр.13ст.1+т.6гр.13ст.2+т.6гр.13ст.3=

119,691+224,651+74,884= 419,226 тыс. руб.

Строка2 гр.6 учитывает отчисления на социальные нужды равные 26%

Строка2гр.6=ст.2гр.5*0,26=419,226*0,26=108,999 тыс. руб.

Ст. 2 гр.7 учитывает расходы на электроэнергию (примем равным 2,5 р. в год на 1 кВт).

Строка2гр.7=2,5р.*количество кВт=2,5*217,334=543,335 тыс. руб.

Количество кВт = т.3гр.16=217,334 тыс. кВт Ст.2гр.10 учитывает прочие расходы (2% от величины всех расходов на содержание оборудования).

Ст.2гр.10=(ст.2гр.4+ст.2гр.5+ст.2гр.6+ст.2гр.7)*2% =(118,5+419,226+108,999+543,335)*0,02= 23,801 тыс. руб.

Статья третья учитывает материалы, запасные части, расходуемые на текущий ремонт. Принимаем 3% от первоначальной стоимости машин и оборудования.

Строка 3гр.4=т.17ст.2гр.2*3%=5338,3*3%= 160,149 тыс. руб.

Строка 3гр.5 учитывает заработную плату слесаря по ремонту и станочника Строка 3гр.5 = т.6 гр.13 ст. 4 + т.6гр. 13ст.5 = 299,534+149,767=449,301 тыс. руб.

Строка 3гр.6 учитывает отчисления на социальные нужды равные 26%.

Строка 3гр.6=ст.3гр.5*0,26=449,301*0,26=116,818 тыс. руб.

Строка 3гр.9=ст.3гр.4=160,149 тыс. руб.

Статья четвертая учитывает заработную плату транспортных рабочих Строка 4гр.5=т.6гр.13ст.9= 1673,1 тыс. руб.

Строка 4гр.6 учитывает отчисления на социальные нужды равные 26%

Строка 4гр.6=ст.4гр.5*0,26=1673,1 *0,26= 435,006 тыс. руб.

Строка 4гр.9 учитывает оплату услуг транспортному цеху завода за пользование транспортными средствами равную 50% от полного фонда оплаты труда транспортных рабочих.

Строка 4гр.9=ст.4гр.5*0,5=1673,1*0,5=836,55 тыс. руб.

Статья пятая учитывает затраты на возмещение износа и материалы. Их величину можно принять 700 рублей на 1000 нормо-часов работы оборудования:

Строка 5 гр.4=0,7*т.3гр.3(итого)=0,7*813,892= 569,724 тыс. руб.

Строка 5гр.5 учитывает заработную плату слесаря ПРИН и станочника ПРИН Строка 5гр.5 = т.6гр.13ст.7+т.6гр.13ст.8 =570,527+466,795=1037,322 тыс. руб.

Строка 5гр.6 учитывает отчисления на социальные нужды равные 26%

Строка 5гр.6 = ст.5гр.5*0,26 = 1037,322*0,26 = 269,704 тыс. руб.

Строка 5гр.9=ст.5гр.4=569,724 тыс. руб.

Статья шестая учитывает прочие расходы цеха на содержание и эксплуатацию оборудования. Их величину можно принять в размере 4% от суммы расходов предыдущих статей.

Строка 6гр.10= (гр.3ст.1 +гр.3ст.2+ гр.3ст.3+ гр.3ст.4+ гр.3ст.5)*0,04 =8318,846*0,04= 332,754 тыс. руб.

Смета 2.

Смета цеховых затрат составляется по следующим статьям.

Статья первая и вторая учитывает расходы на содержание управленческого персонала цеха Строка 1 гр.5 = т.7гр.6(итого) +т.8гр.6(итого) +т.9гр.5(итого) +т.6гр.13ст.6+т.6гр.13ст.11 =8684,28+924,66+376,2+158,4+3603,6= 13 747,14 тыс. руб.

Строка 1 гр.6 учитывает отчисления на социальные нужды равные 26%

Строка 1 гр.6 = ст.1гр.5*0,26=13 747,14*0,26=3574,256 тыс. руб.

Статья вторая учитывает амортизационные отчисления на здания и производственный и хозяйственный инвентарь.

Строка 2 гр.8 = т.17гр.5ст.1+т.17гр.5ст.5=464,91+80,075= 544,985 тыс. руб.

Статья третья учитывает расходы на отопление, вентиляцию, освещение зданий, водоснабжение и канализацию равные 7% от стоимости здания цеха.

Строка 3 гр.7 = т.17 гр.2 ст.1*7%= 38 742,462*0,07= 2711,972 тыс. руб.

Строка 3 гр.4 учитывает расходы на материалы = 1% от стоимости здания цеха.

Строка 3 гр.4 = т.17 гр.2 ст.1*1%= 38 742,462*0,01=387,425 тыс. руб.

Строка 3 гр.5 и гр. 6 учитывают зарплату с отчислениями на соц. нужды уборщиков цехов.

Строка 3 гр.5 = т.6гр.13ст.10= 891,0 тыс. руб.

Строка 3 гр.6 = ст.4гр.5*0,26=891,0*0,26=231,66 тыс. руб.

Статья четвертая учитывает расходы на текущий ремонт зданий и сооружений равные 3% от стоимости здания цеха.

Строка 4 гр.10 = т.17гр.2ст.1*3% = 38 742,462*0,03=1162,274 тыс. руб.

Статья пятая учитывает расходы на испытания, опыты и исследования. Примем 1000 рублей в год на одного работника.

Строка 5 гр.10=1000*т.10 гр.2(всего)=1*398= 398 тыс. руб.

Статья шестая включает расходы на охрану труда и промышленную санитарию. Расходы примем 1,5 тыс. рублей в год на одного работника цеха.

Строка 6 гр.10 = 1500 *т.10 гр.2(всего) = 1,5 *398= 597 тыс. руб.

Статья седьмая учитывает расходы на возмещение износа малоценного инвентаря, примем их размер равным 1000 рублей в год.

Строка 7 гр.10 = 1000*т.10 гр.2 (всего)=1 *398 =398 тыс. руб.

Статья восьмая учитывает прочие расходы общецехового назначения. Приняты в размере 4% от суммы предыдущих статей.

Строка 8 гр.10 = 24 370,71*0,04=974,828 тыс. руб.

Далее на основе полученных результатов заполним таблицу 18.

После составления сметы общепроизводственных (косвенных) расходов цеха определяются и их отношение к фонду основной зарплаты производственных рабочих:

С помощью этого показателя косвенные расходы будут распределяться на отдельное изделие при составлении плановой калькуляции себестоимости единицы изделия.

Таблица 18 — Общепроизводственные (косвенные) расходы на годовой объем работ

9. Смета затрат на производство себестоимость цена трудоемкость калькулирование Последним шагом перед калькулированием себестоимости единицы продукции цеха является расчет сметы затрат на производство. При составлении сметы затрат на товарную продукции используются статьи калькуляции, а также расчет сметы по экономическим элементам затрат. Смета затрат по калькуляционным статьям включает ряд комплексных статей затрат.

Для составления сметы затрат на производство используются исходные данные, расчеты ФОТ и целевых расходов, сводные данные косвенных расходов цеха. Смета затрат на производство цеха сводится в таблицу 19 по калькуляционным статьям расходов и по элементам затрат.

Расчеты к таблице 19.

Строка 1 гр.1= ст-ть материалов*Nзап=(215−60)*35 208=155*35 208= 5457,240 тыс. руб.

Строка 2 гр.4 (из формулы 13)= Зарплата осн= 14 243,103 тыс. руб.

Строка 3 гр.4=Зарплата доп.= 9258,017 тыс. руб.

Строка 4 гр.5= (ст.2гр.4+ст.3гр.4)* 0,26= (14 243,103+9258,017)*0,26 =6110,291 тыс. руб.

Строка 5 гр.6 = стоимость оборудования (п. 1 табл.14) *10%=5338,3*0,1=533,83 тыс. руб.

Строка 6.1 гр.7 = т.18. итого сметы 1 + гр.9 и гр.10

Строка 6.2 гр.7 = т.18 итого смета 2 + гр.10

Таблица 19 — Смета затрат (свод затрат) на производство цеха, тыс.руб.

10. Калькулирование плановой себестоимости и цены продукции Себестоимость продукции относится к числу важнейших качественных показателей, в обобщенном виде отражающих все стороны хозяйственной деятельности предприятий (и его подразделений), их достижения и недостатки. Уровень себестоимости связан с объемом и качеством продукции, использованием рабочего времени, сырья, материалов, оборудования, расходованием фонда оплаты труда и т. д. Себестоимость, в свою очередь, является основой определения цен на продукцию. Снижение ее приводит к увеличению суммы прибыли и уровня рентабельности. Чтобы добиваться снижения себестоимости, надо знать ее состав, структуру и факторы ее динамики.

Себестоимость продукции представляет выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Себестоимость является частью стоимости продукции и показывает, во что обходится производство продукции для предприятия (фирмы).

Различают следующие виды себестоимости: цеховую, производственную и полную. Необходимость изучения структуры себестоимости обусловлена тем, что затраты предприятия (фирмы) на производство продукции различны по своей экономической природе и величине, а следовательно, и по удельному весу в полной себестоимости. В связи с многообразием издержек производства их принято группировать по различным признакам в качественно однородные совокупности Цеховая себестоимость представляет собой затраты цеха, связанные с производством продукции.

Производственная себестоимость, помимо затрат цехов, включает общепроизводственные и общехозяйственные расходы.

Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию продукции, слагается из производственной себестоимости и коммерческих расходов.

Существует типовая группировка затрат по статьям калькуляции себестоимости, которую можно представить в следующем виде.

1.Сырье и материалы.

2.Заработная плата производственных рабочих.

3.Дополнительная зарплата производственных рабочих.

4.Отчисления на социальные нужды.

5.Возмещение износа инструментов.

6.Общепроизводственные расходы.

7.Общехозяйственные расходы.

8.Расходы на освоение производства новых изделий.

9.Внепроизводственные расходы.

Итог первых 8 статей образует производственную себестоимость продукции, итог всех 9 статей — полную себестоимость продукции.

Проведем расчет себестоимости единицы продукции (таблица 20).

Таблица 20 — Плановая калькуляция себестоимости единицы изделия

Строка 1гр.1=итого основные материалы/выпуск=5457,24/32 600=167,4 руб.

Строка 1 гр.2 = 60 руб. (по условию) Строка 2 гр.1 = Зарплата осн./32 600= 14 243 103 /32 600=436,91 руб.

Строка 2 гр.2=5,5*19,1=105,05 руб. (учитывая что средний разряд работ в других цехах-4)

Строка 3 гр.1==436,91*0,65=283,99 руб.

Строка 3 гр.2 = ст.2гр.2*0,65=105,05*0,65=68,28 руб.

Строка 4гр.1=(ст.2гр.1+ст.3гр.1)*0,26= 187,43 руб.

Строка 4 гр.2=(ст.2гр.2+ст.3гр.2)*0,26= 45,07 руб.

Строка 5 гр.1= 133 458 /32 600= 4,09 руб.

Строка 6 гр.1 = 34 270 140/32600= 1051,23 руб.

Стр. 6.1.1 8 651 600 /32 600= 265,39 руб.

Стр. 6.1.2 25 618 540/32600= 785,84 руб.

Строка 6 гр.2 = 105,05*1,5= 157,58 руб. (150% по условию).

Строка 7 гр.1 = 436,91 *0,7= 305,84 руб. (70% по условию).

Строка 7 гр.2 =105,05 *0,7= 73,54 руб.

Строка 8 гр.1 = (167,4+436,91+283,99+187,43+4,09)*0,05= 53,99 руб.

Строка 8 гр.2=(60+105,05+68,28+45,07)*0,05=13,92 руб.

Строка 9 = 3014,32*0,06= 180,86 руб.

Полная себестоимость = 3014,32+180,86 = 3195,18 руб.

Прибыль (примем на уровне 10%)= 3255,47 *0,1=319,52 руб.

Оптовая цена = 3195,18+319,52 = 3514,7 руб.

11. Расчет технико-экономических показателей работы цеха

Технико-экономические показатели являются неотъемлемой и весьма существенной частью каждого плана и конечным результатом его разработки. Они служат основанием для решения вопроса о целесообразности начала производства того или иного вида продукции.

Технико-экономические показателисистема измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий (производственных объединений) и комплексное использование ресурсов.

Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов; являются основой при разработке техпромфинплана предприятия, установления прогрессивных технико-экономических норм и нормативов. Имеются технико-экономические показатели общие (единые) для всех предприятий и отраслей и специфические, отражающие особенности отдельных отраслей.

Сведем основные технико-экономические показатели работы цеха в таблицу 18.

Таблица 18 -Технико-экономические показатели работы цеха

12 Оптимизация технико — экономических показателей цеха

Расчет приведенной программы показал, что количество деталей, выпускаемых участком -32 600 штук, обеспечит уровень загрузки оборудования в размере 92% и полную занятость рабочих, выпуск продукции на единицу оборудования равен 1314,003 тысяч рублей. Выручка от реализации товарной продукции составит 114 579 220 рублей, себестоимость в натуральном выражении составляет-104 162 868 рублей.

Общее количество работников в цехе оставляет 560 человек, из них 71%- это основные производственные рабочие, их фонд оплаты труда при этом составляет 56% от общего фонда оплаты труда. Средний разряд работ в цехе-3,4; средняя часовая тарифная ставка- 17,5 (размер тарифной ставки первого разряда приняли равной 10 рублям). Среднемесячная оплата труда одного работника в цехе составляет 6208,07 рубля.

Выработка на одного работающего в год составляет 58,2 шт изделий на одного человека.

Смета затрат на производстве в цехе составляет 69 872,62 тысяч рублей.

Общая площадь цеха составляет 1674 квадратных метров, 65% из которых запланирована на долю цеха, каждый метр производственной площади способствует производству товарной продукции стоимостью 68,446 тысяч рублей. Стоимость основных фондов цеха составляет 51 884,478 тысяч рублей. Фондоотдача говорит о том, что каждый рубль основных фондов дает предприятию 2,21 рублей товарной продукции, на каждого работника цеха приходится основных средств в размере 92,65 тысяч рублей.

Анализируя полученные данные можно сделать выводнаибольший удельный вес в себестоимости составляют расходы на заработную плату и цеховые расходы. Поэтому необходимо снижать как величину себестоимости продукции цеха, так и конкретно данные статьи в составе себестоимости.

Снижение расходов на оплату труда и цеховых расходов можно провести используя тенденцию повышения производительности труда.

Рассчитаем экономический эффект от снижения размера себестоимости продукции при росте производительности труда на 10%. При неизменном уровне затрат на заработную плату объем произведенной продукции возрастет на 10%: 32 600*1,1=35 860 шт., тогда при прочих равных условиях себестоимость будет равна