Лизинг как источник финансирования инвестиций

Поэтому специалисты других подразделений не заинтересованы в популяризации данного вида операций. Кроме того, в отделениях банка практически нет рекламных материалов и разъяснений на эту тему. Это серьезно ограничивает круг потенциальных клиентов.

Решением анной проблемы может быть передача некоторых видов лизинговых операций в подразделения ПАО Сбербанк по кредитованию юридических лиц, а также активизация рекламы в СМИ и отделениях банка.

Кроме того, необходима дополнительная мотивация сотрудников банка, которые могли бы информировать клиентов-юридических лиц о возможности предоставления лизинга и его преимуществах.

Для постоянных клиентов банка, с целью улучшения их лояльности, необходим упрощенный порядок предоставления лизинга и уменьшенный пакет документов, т.к. многие из них уже есть в личных делах клиентов.

Что касается деятельности ПАО Сбербанк в сфере лизинговых операций в целом, то стоит отметить, что практически все ограничения лизинговых операций ПАО Сбербанк связаны с политикой по минимизации рисков, связанных с нестабильным финансово-экономическим положением клиентов, несовершенству российской нормативно-законодательной базы и другими проблемами лизингового рынка в России.

Заключение

В рамках данного исследования была рассмотрена практика проведения лизинговых операций в коммерческих банках на примере ПАО Сбербанк. Стоит отметить, что лизинговыми операциями в данном учреждении занимается отдельное подразделение ПАО «Сбербанк Лизинг». Однако, отдельными лизинговыми операциями занимаются также центральные отделения коммерческого банка.

Процесс проведения лизинговой операции в ПАО Сбербанк осуществляется в несколько этапов. Основным этапом можно назвать анализ экономической эффективности сделки и предоставленных клиентом документов.

Заключение

и подписание договора — это последний этап операции. Он также имеет свои особенности как для клиента, так и для банка, т.к. сопровождается определенным документооборотом. В нем участвует несколько подразделений ПАО Сбербанк: канцелярия, отдел экспертов, финансовый отдел, отдел лизинговых операций, бухгалтерия и отдел сервисного обслуживания.

Несмотря на лидирующие позиции на лизинговом рынке России, ПАО Сбербанк имеет ряд проблем в организации и проведении лизинговых операций.

В основном, они связаны с политикой ПАО Сбербанк по предотвращению основных рисков, связанных с проведением определенных лизинговых операций. Условия предоставления и большой пакет документов отражают попытки минимизации рисков неплатежа. Именно поэтому в проведении лизинговых операций задействовано множество отделов банка: от канцелярии до бухгалтерии.

Ограниченность предложения объектов лизинга можно объяснить несколькими моментами:

возможности передачи в лизинг данного вида оборудования на разных региональных рынках;

существование вторичного рынка для этого вида оборудования;

наличие круга потенциальных постоянных клиентов на данную категорию;

возможности и минимальная стоимость демонтирования оборудования;

степень стандартизации данного вида оборудования.

При заключении лизинговых сделок чаще всего используются аннуитетные платежи. При этом, сумма лизинговых платежей рассчитывается исходя из рыночной стоимости объекта сделки на момент заключения контракта.

Одной из основных проблем ПАО Сбербанк в сфере лизинга является то, что практически все лизинговые операции проводятся в специализированном подразделении АО Сбербанк Лизинг. Поэтому специалисты других подразделений не заинтересованы в популяризации данного вида операций. Кроме того, в отделениях банка практически нет рекламных материалов и разъяснений на эту тему. Это серьезно ограничивает круг потенциальных клиентов.

Стоит отметить, что практически все ограничения лизинговых операций ПАО Сбербанк связаны с политикой по минимизации рисков, связанных с нестабильным финансово-экономическим положением клиентов, несовершенству российской нормативно-законодательной базы и другими проблемами лизингового рынка в России.

Популярность лизинговых операций в России с каждым годом неуклонно растет. Однако, на лизинговом рынке существует ряд объективных и субъективных факторов, которые значительно усложняют деятельность всех субъектов лизинговых операций. Многие из них связаны с несовершенством государственной политики в данной сфере.

Кроме того, следует отметить, что одним из факторов активного развития лизинговых операций в России, в частности недвижимости, может стать государственно-частное партнерство. Это передача возводимого объекта недвижимости в лизинг частному партнеру, возводящему данный объект по заказу и под гарантии государства. Именно благодаря поддержке государства частные компании получат возможность для дальнейшего развития и активного использования лизинга.

Ключевые преимущества такого взаимодействия:

— повышение социальной ответственности бизнеса;

— разделение прибыли и рисков;

— объединение ресурсов бизнеса и государства;

— повышение эффективности использования бюджетных средств.

В итоге можно сказать, что несмотря на рост популярности лизинговых операций в России, существует ряд негативных факторов, которые мешают развитию данного сектора. Среди них можно выделить несовершенство нормативно-правовой базы недостаточное развитие самого рынка лизинговых операций.

Решить существующие проблемы в лизинговом секторе необходимо на государственном уровне.

В последнее время произошли позитивные сдвиги, началось формирование некоторых позитивных условий для развития лизинга в области законодательной, правовой и методической базы. Это привело к увеличению спроса со стороны компаний. По прогнозам экспертов масштабы лизинговых операций должны существенно возрасти в ближайшем будущем, что позволит лизингу занять прочные позиции среди источников финансирования.

Одной из основных проблем ПАО Сбербанк в сфере лизинга является то, что практически все лизинговые операции проводятся в специализированном подразделении АО Сбербанк Лизинг. Поэтому специалисты других подразделений не заинтересованы в популяризации данного вида операций. Кроме того, в отделениях банка практически нет рекламных материалов и разъяснений на эту тему. Это серьезно ограничивает круг потенциальных клиентов.

Решением данной проблемы может быть передача некоторых видов лизинговых операций в подразделения ПАО Сбербанк по кредитованию юридических лиц, а также активизация рекламы в СМИ и отделениях банка.

Кроме того, необходима дополнительная мотивация сотрудников банка, которые могли бы информировать клиентов-юридических лиц о возможности предоставления лизинга и его преимуществах.

Для постоянных клиентов банка, с целью улучшения их лояльности, необходим упрощенный порядок предоставления лизинга и уменьшенный пакет документов, т.к. многие из них уже есть в личных делах клиентов.

Что касается деятельности ПАО Сбербанк в сфере лизинговых операций в целом, то стоит отметить, что практически все ограничения лизинговых операций ПАО Сбербанк связаны с политикой по минимизации рисков, связанных с нестабильным финансово-экономическим положением клиентов, несовершенству российской нормативно-законодательной базы и другими проблемами лизингового рынка в России.

Стоит отметить, что несмотря на рост популярности лизинговых операций в России, существует ряд негативных факторов, которые мешают развитию данного сектора. Среди них можно выделить несовершенство нормативно-правовой базы недостаточное развитие самого рынка лизинговых операций.

В последнее время произошли позитивные сдвиги, началось формирование некоторых позитивных условий для развития лизинга в области законодательной, правовой и методической базы. Это привело к увеличению спроса со стороны компаний. По прогнозам экспертов масштабы лизинговых операций должны существенно возрасти в ближайшем будущем, что позволит лизингу занять прочные позиции среди источников финансирования.

I. Нормативно-правовые материалы Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26 января 1996 N 14-ФЗ Налоговый кодекс РФ от 31 июля 1998 № 146-ФЗ // «Российская газета», № 148−149, ред. от 09 марта 2015 / Консультант Плюс, 2016.

«Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)» от 30 ноября 1994 № 51-ФЗ (ред. от 02.

11.2013) / Консультант Плюс, 2016.

Федеральный закон от 10 июля 2002 № 86-ФЗ (ред. от 23.

07.2013) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» / Консультант Плюс, 2016.

Федеральный закон от 02 декабря 1990 № 395−1 (ред. от 30.

09.2013) «О банках и банковской деятельности» / Консультант Плюс, 2016.

Федеральный закон от 10 декабря 2003 № 173-ФЗ (ред. от 23.

07.2013) «О валютном регулировании и валютном контроле» / Консультант Плюс, 2016.

Федеральный закон от 16 июля 1998 № 102-ФЗ (ред. от 07.

05.2013) «Об ипотеке (залоге недвижимости)» / Консультант Плюс, 2016.

Закон РФ от 07 февраля 1992 N 2300−1 (ред. от 02.

07.2013) «О защите прав потребителей» / Консультант Плюс, 2016.

О банках и банковской деятельности: Федеральный закон от 02 декабря 1990 N 395−1.

О финансовой аренде (лизинге): Федеральный закон от 29 октябр 1998 N 164-ФЗ Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга: Приказ Минфина РФ от 17 февраля 1997 N 15.

О порядке налогообложения дохода белорусской организации от лизинговых операций: Письмо Минфина России от 24 марта 2015 г. № 03−08-РЗ/12 851.

Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей (утв. Минэкономики РФ 16.

04.1996).

II. Специальная литература Банковский менеджмент / И. Я. Лукасевич. — М.: Национальное образование, 2015. — 768 с.

Белотелова, Н. П. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. — 4-е изд. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. — 400 с.

Иванова, Н.Е., Миронова, А. П. Правовые аспекты регулирования лизинговой деятельности в России // Молодой ученый. — 2016. — № 5. — С. 265−269.

Крутик, А.Б., Хайкин, М. М. Основы финансового состояния предприятия. Ростов на Дону: Бизнес-пресса, 2017. — 448с.

Патрахина, А. В. Современный рынок лизинга в России: проблемы и перспективы // Вестник Псковского государственного университета. Серия: Социально-гуманитарные и психолого-педагогические науки. — 2015. — № 5. — С. 14−23.

Просветов, Г. Н. Лизинг. Задачи и решения. — М.: Альфа-Пресс, 2015. — 160с.

Скрынник, Е. Б. Развитие рынка лизинга в России: факторы и тенденции // Деньги и кредит. — 2015. — № 1. — С.60−63.

Соколов, В. В. Лизинг в России: правовые основы. — М.: АКДИ экономика и жизнь, 2017. — 103с.

Тарханова, Е. А. Банковское дело: учебное пособие. — Тюмень: Издательство Тюменского государственного университета, 2016. — 304 с.

Харитонова, Ю. С. Договор лизинга. — М.: Юрайт; Пропаганда, 2015. — 224с.

Чигрова, Н. В. Особенности развития рынка лизинговых услуг Российской Федерации / Н. В. Чигрова, В. А. Кузьмин, И. П. Овчинникова // Вестник Оренбургского государственного университета. — 2015. — № 14 (175). — С. 61−66.

III. Электронные средства информации Википедия. [Электронный ресурс]// URL:

http://ru.wikipedia.org.

Единая лизинговая справочная. [Электронный ресурс] // URL:

http://www.edinleasing.ru/.

Официальный сайт ПАО «Сбербанк». [Электронный ресурс] // URL:

http://www.sberbank.ru/.

ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1.

Агрегированный баланс ПАО Сбербанк Статья баланса, млн. руб. 01.

01.2014 01.

01.2015 01.

01.2016 01.

01.2017 01.

01.2018 АКТИВ 13 590 866 16 305 086 21 712 456 22 998 126 21 960 263 Высоколиквидные активы 1 196 484 1 300 267 2 108 397 2 214 802 2 072 893 Доходные активы 11 383 728 13 829 270 17 669 215 18 913 590 18 141 348 Кредиты банкам 343 934 597 648 862 965 1 364 421 1 503 007 Ценные бумаги 1 715 067 1 952 381 1 923 210 2 279 942 2 049 577 Кредиты юр. лицам 6 672 612 7 789 855 10 705 680 11 180 487 10 339 485 Кредиты ИП 218 075 277 773 285 878 194 887 152 859 Кредиты физ. лицам 2 434 040 3 211 613 3 891 483 3 893 853 4 096 420 Прочие активы 1 010 655 1 175 549 1 934 844 1 869 734 1 746 022 ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 11 960 824 14 378 693 19 798 449 20 681 894 19 117 933 Средства банков 1 986 842 2 598 229 4 314 149 1 390 899 965 478 Текущие средства 2 450 310 3 096 809 3 429 947 4 562 876 4 622 048 юридических лиц 1 271 633 1 569 564 1 928 032 2 690 405 2 601 208 физических лиц 1 173 631 1 519 558 1 494 314 1 860 787 2 006 964 брокерские счета 5 046 7 686 7 601 11 684 13 877 Срочные средства 6 931 853 8 031 031 10 594 210 13 158 625 12 255 940 юридических лиц 1 817 435 1 964 464 4 180 577 4 895 463 3 445 054 физических лиц 5 114 418 6 066 567 6 413 634 8 263 162 8 810 886 Выпущенные ценные бумаги 331 026 404 327 512 520 647 267 610 805 Облигации 0 0 0 18 500 60 456 Векселя 108 675 72 960 71 334 77 968 89 720 Депозитные и сбер. сертификаты 222 351 331 367 441 186 550 800 460 628 Прочие обязательства 260 793 248 297 947 623 922 227 663 661 СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА 1 630 043 1 926 393 1 914 006 2 316 232 2 842 330 Основной капитал 409 957 374 035 151 534 325 895 379 119 Прибыль прошлых лет 895 365 1 183 517 1 488 669 1 790 493 1 945 985 Прибыль текущего года 344 416 392 635 305 703 236 256 516 988 Расходы будущих периодов -19 695 -23 794 -31 899 -36 412 238 ВНЕБАЛАНС 7 152 154 8 015 440 9 267 993 10 201 507 10 675 618.

Приложение 2.

Нормативно-правовое регулирование лизинговых операций.

№ Нормативный документ Дата утверждения, номер Назначение законодательных актов Законодательный уровень 1. Гражданский кодекс РФ Часть 2[1] от 26.

01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 23.

05.2017) Нормы ГК РФ гармонизированы с основными положениями Конвенции Международного института по унификации частного права (УНИДРУА) о международном финансовом лизинге. Правовой институт лизинга в составе обязательственного права включает три составляющие: аренду, куплю и продажу, финансовую аренду.

Дается определение предмету лизинга. Содержит нормы, регулирующие лизинг как гражданско-правовое обязательство, зафиксированы. 2. Федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» [3].

от 29.

10.1998 N 164-ФЗ (ред. от 03.

07.2017) Основное назначение данного закона — определение сущности лизинговых операций, а также порядка регулирования. Это один из основных законов, которые непосредственно регулируют проведение лизинговых сделок и права всех участников сделки.

Целями Федерального закона являются развитие форм инвестиций в средства производства на основе финансовой аренды (лизинга) (далее — лизинг), защита прав собственности, прав участников инвестиционного процесса, обеспечение эффективности инвестирования.

В Федеральном законе определены правовые и организационно-экономические особенности лизинга, его формы, предмет и субъекты лизинга, лизинговые компании и т. д.

Закон определяет понятие сублизинга, а также особенности договора лизинга, который заключается с государственными и муниципальными учреждениями.

В главе экономические основы лизинга дано определение лизинговых платежей, их размера и обязательств лизингополучателя по их уплате.

Также в законе определены меры государственной поддержки, права на инспекцию и право лизингодержателя на финансовый контроль. Нормативный уровень 3. Приказ Минфина РФ «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга» [4] от 17.

02.1997 N 15 (ред. от 23.

01.2001) Содержит указания об отражении в бухгалтерском учете операций по договору лизинга согласно.

Предназначен для бухгалтерской службы банка для правильного отражения в учете осуществляемых лизинговых операций.

Методический уровень 4. Письмо Минфина России «О порядке налогообложения дохода белорусской организации от лизинговых операций"[5].

от 24.

03.2015г. № 03−08-РЗ/12 851.

Регламентирует порядок налогообложения, который относится к осуществлению лизинговых операций белорусской организацией. 5. «Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей» [6] утв. Минэкономики РФ 16.

04.1996.

Предназначены для расчетов лизинговых платежей при заключении договоров финансового лизинга.

Приложение 3.

Функции различных подразделений, связанных с осуществлением операции лизинга в ПАО «Сбербанк Лизинг» и соответствующие документы Подразделения банка Функции связанные с лизинговыми операциями Документы Канцелярия лизингового отдела Прием документов от клиента, оформление заявки на лизинг Заявка на лизинг Финансовый отдел Проверка клиента, вынесение решения Заключение финансового отдела Отдел экспертов Анализ потенциального объекта лизинга Заключение отдела экспертов Отдел лизинговых договоров Согласование и подготовка договора лизинга Договор лизинга Бухгалтерия Осуществление учета лизинговых операций Документация, связанная с бухгалтерским учетом Отдел сервисного обслуживания Осуществление контроля за эксплуатацией объектов лизинга Постановления отдела.

Приложение 4.

Оперограмма взаимодействия подразделений и работников ПАО «Сбербанк Лизинг» по вопросам осуществления лизинговых сделок Операция Клиент Канцелярия лизингового отдела Финансовый отдел Отдел экспертов Отдел лизинговых договоров Бухгалтерия Обращение с целью заключения лизинговой сделки Проверка финансового состояния клиента и предоставленных и документов Проведение анализа потенциального объекта лизинга Составление договора лизинга Заключение договора лизинга с клиентом и другими участниками сделки Выделение денежных средств.

Проведение операции на счетах бухгалтерского учета.

Газман В. Д. Рынок лизинговых услуг. — М.: Правовая культура, 2016. С.12−13.

Прогноз долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2030 года.

http://static.government.ru/media/files/41d457592e04b76338b7.pdf.

Ч.2 Гражданского кодекса РФ от 26 ноября 1996 г. № 14-ФЗ. // www.consultant.ru.

Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» //www.consultant.ru.

Приказ Министерства Финансов РФ от 31 октября 2000 г. № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и инструкции по его применению» // www.consultant.ru.

Указания об отражении в бухучете операций по договору лизинга (Приказ Министерства финансов РФ от 17 февраля 1997 г. № 15) // www.consultant.ru.

Положение о бухгалтерском учёте 6/2001 (Приказ Министерства финансов РФ от 30 марта 2001 № 26н) // www.consultant.ru.

Постановление Правительства РФ от 01 января 2002 № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы» // www.consultant.ru.

Конвенция УНИДРУА «О международном финансовом лизинге» // www.consultant.ru.

Федеральный закон РФ от 02 декабря 1990 г. № 395−1 «О банках и банковской деятельности» // www.consultant.ru.

Петров Г. Р. Лизинговая деятельность современных коммерческих банков. Экономика в цифрах. — М.: Финансы и статистика, 2014. С.102−103.

Горемыкин В. А. Лизинг. — М.: Территория будущего, 2017. С.25−28.

Просветов, Г. Н. Лизинг. Задачи и решения. — М.: Альфа-Пресс, 2015. — С.85−86.

Иванова, Н.Е., Миронова, А. П. Правовые аспекты регулирования лизинговой деятельности в России // Молодой ученый. — 2016. — № 5. — С. 265−266.

Крутик, А.Б., Хайкин, М. М. Основы финансового состояния предприятия. Ростов на Дону: Бизнес-пресса, 2014. — С. 295−296.

Скрынник, Е. Б. Развитие рынка лизинга в России: факторы и тенденции // Деньги и кредит. — 2015. — № 1. — С.60−62.

Просветов, Г. Н. Лизинг. Задачи и решения. — М.: Альфа-Пресс, 2015. — С. 110−111.

Патрахина, А. В. Современный рынок лизинга в России: проблемы и перспективы // Вестник Псковского государственного университета. Серия: Социально-гуманитарные и психолого-педагогические науки. — 2015. — № 5. — С. 19−20.

Соколов В. В. Лизинг в России. — М.: Вершина, 2018. С. 124−125.

Соколов, В. В. Лизинг в России: правовые основы. — М.: АКДИ экономика и жизнь, 2014. — С. 58−59.

Годовой отчет ПАО Сбербанк за 2016 год / Утв. Наблюдательным Советом ПАО Сбербанк, протокол № 16 от 12.

04.2017 //.

http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports.

Годовой отчет ПАО Сбербанк за 2016 год / Утв. Наблюдательным Советом ПАО Сбербанк, протокол № 16 от 12.

04.2017 //.

http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports.

Годовой отчет ПАО Сбербанк за 2016 год / Утв. Наблюдательным Советом ПАО Сбербанк, протокол № 16 от 12.

04.2017 //.

http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports.

Годовой отчет ПАО Сбербанк за 2016 год / Утв. Наблюдательным Советом ПАО Сбербанк, протокол № 16 от 12.

04.2017 //.

http://www.sberbank.com/ru/investor-relations/reports-and-publications/annual-reports.

Стратегия развития ПАО «Сбербанк России» на 2014;2018 гг. //.

http://www.sberbank.ru/ru/about/today/strategy_2018.

ПАО Сбербанк России: информация на сайте Банка России //.

http://cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=350 000 004.

ПАО Сбербанк России: информация на сайте Банка России //.

http://cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=350 000 004.

Данные ПАО Сбербанк России //.

http://www.sberbank.com/ru/.

Данные ПАО Сбербанк России //.

http://www.sberbank.com/ru/.

Данные ПАО Сбербанк России //.

http://www.sberbank.com/ru/.

Составлено автором.

Составлено автором.

ПАО Сбербанк России: информация на сайте Банка России [эл. ресурс] // Режим доступа:

http://cbr.ru/credit/coinfo.asp?id=350 000 004.

Стратегия развития ПАО «Сбербанк России» на 2014;2018 гг. //.

http://www.sberbank.ru/ru/about/today/strategy_2018.

Составлено автором по данным ПАО «Сбербанк Лизинг».

Виды лизинга.

По характеру лизинговых платежей.

По продолжительности и степени.

По составу участников сделки.

По местоположению сторон.

По критерию объема обслуживания.

Денежный Смешанный Компенсационный Бартерный.

Полный Чистый Частичный Мокрый.

Финансовый Оперативный.

Прямой Косвенный Трехсторонний Многосторонний.

Внутренний Международный Экспортный Импортный Транзитный.

По степени окупаемости затрат.

По степени износа объекта лизинга.

По критерию намерения участников.

По степени амортизации объекта лизинга.

По виду объекта лизинга.

С полной или неполной окупаемостью.

С полной или неполной амортизацией.

Начальный Остаточный.

Револьверный Возобновляемый.

Лизинг движимого или недвижимогоимущества.

Недвижимость Движимые непотребляемые предметы Вещи с принадлежностью Продавцы Лизингодатели Посредники Поставщики Кредиторы Лизингополучатели Госорганы Другие участники Понятие Функции Инвестиции Принципы Виды и формы Наем имущества Поставки Финансирование Преобразование собственности.

Объекты.

Субъекты.

Спрос.

Предложение.

ЛИЗИНГ.

Лизинговые платежи.

Правовое регулирование.

Процедуры Состав Размер Виды и формы График платежей Закрытие сделки Порядок выкупа имущества Методика расчетов Нормативные акты Договорные отношения Статус партнеров Мотивация Информационное обеспечение Формы самоуправления Права и обязанности сторон Конкурс на право лизинга Экспертиза проектов Цена объекта лизинга Процентные ставки Договора Реклама Оценка рисков Разрешение споров Управление ПАО «Сбербанк России».

Региональные банки.

Филиалы ПАО «Сбербанк России».

Представительства ПАО «Сбербанк России».

Дочерние банки.