Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации

Кредит счетов Операции Дебет счета 20−2 «Комбинезоны» Кредит счета 20−2 «Комбинезоны» Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Прочие расходы Итого по дебету Незавершенное производство на 01.

01.2015 г. 45 000 10 29, 31, 37 349 537 349537 70 60 200 000,00 200 000 69 63 62 000 62000 25 66 127 250 127250 26 68 110 567,0 110 567,0 Оборот по дебету сч. 20−2 349 537 200 000 62 000 127 250 110 567 849354 Незавершенное производство на 01.

02.2015 г. 75 000 Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х Х 819 354,00.

01 Основные средства 02 Амортизация основных средств Дт Кт Дт Кт Сдон= 7 396 600 39 600 000 39 50 000.

Сдон= 2 200 000 42 758 200 40 40 000 40 40 000 58 125 000 ОбДт= 758 200.

ОбКт= 640 000.

ОбДт= 90 000.

ОбКт= 125 000.

Сдок= 7 514 800 Сдок= 2 235 000 04 «НМА» 05 «Амортизация НМА» Дт Кт Дт Кт Сдон= 55 537 Сдон= 10 000 55 107 100 59 500 ОбДт= 107 100.

ОбКт= ОбДт= ОбКт= 500 Сдок= 162 637 Сдок= 10 500 08 «Вложения во ВНА» 10.1 «Материалы — ткань» Дт Кт Дт Кт Сдон= 42 758 200.

Сдон= 250 000 29 700 000 41 758 200 55 107 100 17 250 000 30 250,00 53 106 000 19 150 000 54 1100 22 200 000 ОбДт= 865 300.

ОбКт= 865 300.

ОбДт= 600 000.

ОбКт= 700 250,00 Сдок= Сдок= 149 750 «10.3 Материалы — топливо» «10.4 Материалы — топливотзр» Дт Кт Дт Кт Сдон= 33 1550.

Сдон= 38 121 26 32 000 26 2500 ОбДт= 32 000.

ОбКт= 1550.

ОбДт= 2500.

ОбКт= 121 Сдок= 30 450.

Сдок= 2379 «10.6 Материалы — прочие материалы» «10.7 Материалы — прочие материалытзр» Дт Кт Дт Кт Сдон= 38 000 31 11 600.

Сдон= 2000 37 1109 24 9000 32 3050 25 1300 79 19 40 500 34 1150 35 350 79 300 ОбДт= 9500.

ОбКт= 16 450.

ОбДт= 1300.

ОбКт= 1128.

Сдок= 31 050.

Сдок= 2172 19 «НДС по приобретенным ценностям» 20.1 «Куртки» Дт Кт Дт Кт Сдон= 27 129 708.

Сдон= 80 000 69 1 232 293 16 52 524 44 136 476 29 400 000 70 0 18 28 044 47 2520 31 6800 20 41 004 50 198 37 477 21 72 52 7920 60 300 000 24 1620 56 19 080 63 93 000 25 234 78 2520 66 190 876 26 6210 67 4126 41 136 476 36 59 200 46 2520 68 157 814 49 198 51 7920 53 19 080 75 1440 76 1080 ОбДт= 298 422.

ОбКт= 298 422.

ОбДт= 1 212 293.

ОбКт= 1 232 293,0 Сдок= Сдок= 60 000 20.2 «Комбинезоны» 23 «Вспомогательное производство» Дт Кт Дт Кт Сдон= 45 000 69 819 354.

Сдон= 65 148 446 29 300 000 70 0 11 2700 31 4800 33 1550 37 337 34 1150 60 200 000 37 25 63 62 000 38 121 66 127 250 58 25 000 36 44 400 60 90 000 68 110 567 63 27 900 ОбДт= 849 354.

ОбКт= 819 354.

ОбДт= 148 446.

ОбКт= 148 446.

Сдок= 75 000.

Сдок= 25 «Общепроизводственные расходы» 26 «Общехозяйственные расходы» Дт Кт Дт Кт Сдон= 66 320 035.

Сдон= 68 268 381 32 3050 8 11 800 37 214 10 2900 46 14 000 35 350 49 1100 37 56 51 44 000 58 15 000 58 85 000 59 500 60 70 000 60 130 000 63 21 700 63 40 300 65 80 971 26 67 475 ОбДт= 320 035.

ОбКт= 320 035.

ОбДт= 268 381.

ОбКт= 268 381.

Сдок= Сдок= 28.1 «Брак курток» 43 .1 «Куртки» Дт Кт Дт Кт Сдон= 64 2000.

Сдон= 600 000 73 1 170 400 30 250 67 4126 69 1 232 293 60 3000 63 930 66 1909 36 37 ОбДт= 6126.

ОбКт= 6126.

ОбДт= 1 232 293.

ОбКт= 1 170 400.

Сдок= 0 Сдок= 661 893 43.2 «Комбинезоны» 44 «Расходы на продажу» Дт Кт Дт Кт Сдон= 400 000 73 728 000.

Сдон= 80 14 319 69 819 354 75 8000 76 6000 79 319 ОбДт= 819 354.

ОбКт= 728 000.

ОбДт= 14 319.

ОбКт= 14 319.

Сдок= 491 354.

Сдок= 0 50 «Касса» 51 «Расчетный счет» Дт Кт Дт Кт Сдон= 10 000 3 707 000.

Сдон= 4 906 666 1 400 800 2 707 000 9 1800 5 0 2 707 000 6 13 800 7 10 000 15 600 000 6 13 800 12 700 81 2 687 200 13 100 000 12 100 14 1 100 000 28 850 308 43 894 676 48 16 520 51 1100 57 125 080 77 16 520 ОбДт= 720 900.

ОбКт= 719 500.

ОбДт= 3 287 200.

ОбКт= 4 225 804.

Сдок= 11 400.

Сдок= 3 968 062 60 «Расчеты с поставщиками» 62 «Расчеты с покупателями» Дт Кт Дт Кт 14 1 100 000.

Сдон= 1 100 000.

Сдон= 600 000 15 600 000 28 850 308 16 344 324 39 540 000 81 2 687 200 43 894 676 18 183 844 71 2 687 200 48 16 520 20 268 804 82 200 57 125 080 21 472 77 16 520 24 10 620 25 1534 26 40 710 41 894 676 46 16 520 49 1298 51 51 920 53 125 080 75 9440 76 7080 ОбДт= 3 003 104.

ОбКт= 1 956 322.

ОбДт= 3 227 400.

ОбКт= 3 287 200 Сдок= 53 218.

Сдок= 540 200 66 «Расчеты по кредитам и займам» 68.1 «Расчеты по НДС» Дт Кт Дт Кт Сдон= 500 000 13 100 000.

Сдон= 100 000 83 2300 27 129 708 39 82 373 44 136 476 72 409 912 47 2520 50 198 52 7920 56 19 080 78 2520 ОбДт= 0 ОбКт= 2300.

ОбДт= 398 422.

ОбКт= 492 285 Сдок= 502 300 Сдок= 193 863 68.2 «НДФЛ» 68.4 «Налог на прибыль» Дт Кт Дт Кт 1 100 000.

Сдон= 100 000 Сдон= 62 63 86 54 119 64 90 000 ОбДт= 100 000.

ОбКт= 90 063.

ОбДт= 0 ОбКт= 54 119 Сдок= 90 063 Сдок= 54 119 69.11 «Страховые взносы в ФСС» 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Дт Кт Дт Кт 1 40 000.

Сдон= 152 000 3 707 000.

Сдон= 700 000 61 8000 63 22 997 4 0 60 793 000 62 63 61 8000 64 92 000 62 700 ОбДт= 48 000.

ОбКт= 22 997.

ОбДт= 799 063.

ОбКт= 801 700 Сдок= 126 997 Сдок= 702 637 69.12 «Страховые взносы от НС и ПЗ» 69.2 «Страховые взносы в ПФР» Дт Кт Дт Кт 1 8000.

Сдон= 8000 1 224 000.

Сдон= 112 000 63 7930 63 174 460 ОбДт= 8000.

ОбКт= 7930.

ОбДт= 224 000.

ОбКт= 174 460 Сдок= 7930 Сдок= 62 460 69.3 «Страховые взносы в ФОМС» 71.2 «Николаев» Дт Кт Дт Кт 1 28 800.

Сдон= 28 800.

Сдон= 2000 11 2700 63 40 443 12 700 ОбДт= 28 800.

ОбКт= 40 443.

ОбДт= 700 ОбКт= 2700 Сдок= 40 443.

Сдок= 0 71.1 «Бочаров» 73 «Расчеты с персоналом» Дт Кт Дт Кт Сдон= 3000 10 2900 64 2000.

Сдон= 12 100 64 2000 ОбДт= ОбКт= 3000.

ОбДт= 2000.

ОбКт= 2000.

Сдок= Сдок= 71.3 «Иванова» 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» Дт Кт Дт Кт Сдон= 8 11 800 Сдон= 22 000 7 10 000 9 1800 ОбДт= 11 800.

ОбКт= 11 800.

ОбДт= ОбКт= Сдок= Сдок= 22 000 80 «Уставный капитал» 83 «Добавочный капитал» Дт Кт Дт Кт Сдон= 5 000 000 Сдон= 1 000 000 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт= Сдок= 5 000 000 Сдок= 1 000 000 82 «Резервный капитал» 90.1 «Выручка» Дт Кт Дт Кт Сдон= 402 203 Сдон= 71 2 687 200 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт= 2 687 200 Сдок= 402 203 Сдок= 2 687 200 84 «Нераспределенная прибыль» 90.3 «НДС» Дт Кт Дт Кт 62 700 Сдон= 3 003 800.

Сдон= 72 409 912 ОбДт= 700 ОбКт= ОбДт= 409 912.

ОбКт= Сдок= 3 003 100.

Сдок= 409 912 90.2 «Себестоимость» 91.1 «Прочие доходы» Дт Кт Дт Кт Сдон= Сдон= 39 540 000 73 1 898 400 40 500 82 200 79 14 319 ОбДт= 1 912 719.

ОбКт= 0 ОбДт= 0 ОбКт= 540 700.

Сдок= 1 912 719 Сдок= 540 700 90.9 «Финансовый результат» 91.9 «Финансовый результат» Дт Кт Дт Кт Сдон= Сдон= 85 93 973 84 364 569 ОбДт= 364 569.

ОбКт= ОбДт= ОбКт= 93 973.

Сдок= 364 569.

Сдок= 93 973 91.2 «Прочие расходы» 99 «Прибыли / убытки» Дт Кт Дт Кт Сдон= 85 93 973.

Сдон= 39 632 373 86 54 119 84 364 569 83 2300 ОбДт= 634 673.

ОбКт= ОбДт= 148 092.

ОбКт= 364 569.

Сдок= 634 673 Сдок= 216 477 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» Дт Кт Дт Кт Сдон= 50 000 36 103 637.

Сдон= 17 250 000 23 75 800 16 291 800 19 150 000,00 18 155 800 15 200 000,00 20 227 800 23 75 800,00 21 400 ОбДт= 75 800.

ОбКт= 103 637,00 ОбДт= 675 800.

ОбКт= 675 800.

Сдок= 22 163.

Сдок=.

Таблица 2.16.

Оборотно-сальдовая ведомость.

№ Сальдо на начало Оборот за декабрь Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 7 396 600 758200 640 000 7 514 800 02 2 200 000 90 000 125 000 2235000 04 55 537 107100 162 637 05 10 000 500 10 500 08 865 300 865 300 10.1 250 000 600000 700 250 149 750 10.3 32 000 1550 30 450 10.4 2500 121 2379 10.6 38 000 9500 16 450 31 050 10.7 2000 1300 1128 2172 15 675 800 675 800 16 50 000 75800 103 637 22 163 19 298 422 298 422 20.1 80 000 1212293 1 232 293 60 000 20.2 45 000 849354 819 354 75 000 23 148 446 148 446 25 320 035 320 035 26 268 381 268 381 28 6126 6126 43.1 600 000 1232293 1 170 400 661 893 43.2 400 000 819354 728 000 491 354 44 14 319 14 319 50 10 000 720900 719 500 11 400 51 4 906 666 3287200 4 225 804 3 968 062 60 1 100 000 3 003 104 1 956 322 53218 62 600 000 3227400 3 287 200 540 200 66 500 000 2300 502 300 68.1 100 000 398 422 492 285 193863 68.2 100 000 100 000 90 063 90063 68.4 54 119 54119 69.11 152 000 48 000 22 997 126997 69.12 8000 8000 7930 7930 69.2 112 000 224 000 174 460 62460 69.3 28 800 28 800 40 443 40443 70 700 000 799 063 801 700 702637 71.1 3000 3000 71.2 2000 700 2700 71.3 11 800 11 800 73 2000 2000 76 22 000 22000 80 5 000 000 5000000 82 402 203 402203 83 1 000 000 1000000 84 3 003 800 700 3 003 100 90.1 2 687 200 2687200 90.2 1 912 719 1 912 719 90.3 409 912 409 912 90.9 364 569 364 569 91.1 540 700 540700 91.2 634 673 634 673 91.9 93 973 93973 99 148 092 364 569 216477 итого 14 438 803 14 438 803 23 716 577 23 716 577 17 045 183 17 045 183.

3. Отчетность предприятия Бухгалтерский баланс.

на 31 ДЕКАБРЯ 20 15 г. Коды Форма по ОКУД 710 001.

Дата (число, месяц, год) 2015 12 31 Организация ЗАО «Стимул» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид экономическойдеятельности поОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 Местонахождение (адрес).

На 31 марта На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 15 г. 20 12 г. 20 11 г. АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 152 46 Результаты исследований и разработок Нематериальные поисковые активы Материальные поисковые активы Основные средства 5280 5197.

Доходные вложения в материальные ценности Финансовые вложения Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I 5432 5242 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 1526 1465.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Дебиторская задолженность 540 605 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты 3979 4917.

Прочие оборотные активы Итого по разделу II 6046 6987 БАЛАНС 11 478 12 229.

Форма 710 001 с. 2.

На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения Наименование показателя 20 13 г. 20 12 г. 20 11 г. ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 5000 5000.

Собственные акции, выкупленные у акционеров (-) (-) (-) Переоценка внеоборотных активов — - - Добавочный капитал (без переоценки) 1000 1000 — Резервный капитал 402 402 — Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 3220 3004.

Итого по разделу III 9622 9406 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства Отложенные налоговые обязательства Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 502 500 Кредиторская задолженность 1354 2323.

Доходы будущих периодов Оценочные обязательства Прочие обязательства Итого по разделу V 1856 2823 БАЛАНС 11 478 12 229.

Руководитель Главныйбухгалтер (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи).

Отчет о финансовых результатах за 1 квартал 20 15 г. Коды Форма № 2 по ОКУД 710 002.

Дата (год, месяц, число) Организация ЗАО «Стимул» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности по ОКВЭД Организационно-правовая форма/форма собственности по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384.

За Период с.

01.01 по 31.13 За Пояснения Наименование показателя 20 15 г. 20 г. Выручка 2277.

Себестоимость продаж (1898) () Валовая прибыль (убыток) 379 Коммерческие расходы (14) () Управленческие расходы () () Прибыль (убыток) от продаж 365 Доходы от участия в других организациях Проценты к получению Проценты к уплате () () Прочие доходы 541 Прочие расходы (635) () Прибыль (убыток) до налогообложения 271 Текущий налог на прибыль (54) () в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) Изменение отложенных налоговых обязательств Изменение отложенных налоговых активов Прочее Чистая прибыль (убыток) 216 СПРАВОЧНО Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода Совокупный финансовый результат периода 6 Базовая прибыль (убыток) на акцию — - Разводненная прибыль (убыток) на акцию — ;