Особенности составления бюджета расходов на персонал на инновационных предприятиях

Директор подотчетен в своих действиях в порядке служебной иерархии учредителям. Чтобы понять специфику организации управления персоналом на исследуемой инновационной компаниипроведем анализ кадров, на основании данных, предоставленных отделом персонала предприятия (рис. 11).Рисунок 11 — Анализ кадров по полу и возрасту.

Из диаграммы на рис.

11 видно, что в структуре персонала 80% приходится на женщин, 20% - мужчин, причем среди женщин — 45% в возрасте от 25 до 30 лет, 20% - 30 — 35 лет и 15% - 35 — 45 лет. Проанализировав социальную структуру коллектива, можно сказать, что основную часть сотрудников ООО «УНИХИМТЕК» составляют молодые специалисты до 40 лет. Сотрудники пенсионного и предпенсионного возраста занимают маленькую часть от общего состава персонала.

3.2. Особенности бюджетного планирования на персонал предприятия как части общего бюджетного планирования.

Цель оперативного планирования бюджета ООО «УНИХИМТЕК».- обеспечить эффективное управление ресурсами организации в краткосрочной и среднесрочной перспективе. Оперативное планирование ООО «УНИХИМТЕК». определяет основные задачи деятельности на квартал с разбивкой по месяцам. Место бюджетного управления в общей системе управления ООО «УНИХИМТЕК"и его взаимосвязи с другими элементами показаны на рис. 12.┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Область стратегического управления ││ ┌───────────────────────────────┐ ││ │ Миссия предприятия │ ││ └───────────────┬───────────────┘ ││ │/ ││ ┌───────────────┴───────────────┐ ││ │ Финансовая цель компании │ ││ └───────────────┬───────────────┘ ││ │/ ││ ┌───────────────┴───────────────┐ ││ │Стратегия развития производства│ ││ └───────────────┬───────────────┘ ││ ┌──────────────────────────────┼──────────────────────────────────┼───┐│ │ │/ │ ││ │ ┌───────────────┴───────────────┐ │ ││ │ │ Бизнес-план предприятия │ │ ││ │ └───────────────┬───────────────┘ │ │└───┼──────────────────────────────┼──────────────────────────────────┘ │ │ │/ │ │ ┌───────────────┴───────────────┐ │ │ │ Генеральный бюджет предприятия│ │ │ └───────────────┬───────────────┘ │ │ │/ │ │ ┌─────────────────┬─┴─────────────┬───────────────┐ │ │ │/ │/ │/ │/ │ │ ┌───────┴───────┐ ┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐ ┌─────┴─────┐ │ │ │ Организация │ │Организация│ │Организация│ │Организация│ │ │ │управленческого│ │ контроля │ │ анализа │ │ мотивации │ │ │ │ учета │ └───────────┘ └───────────┘ └───────────┘ │ │ └───────────────┘ │ │ Область бюджетного управления │ └─────────────────────────────────────────────────────────────────────┘Рисунок 12 — Место бюджетного управления в системе управления ООО «УНИХИМТЕК».Приведем перечень основных составляемых оперативных планов на данном полиграфическом предприятии.

1. план сбыта (производственная программа).

2. план по производству3. план материально-технического снабжения4. план по труду и заработной плате5. инвестиционный план;

6. сводный оперативный план по предприятию.

Рассмотрим в данной работе только те оперативные планы предприятия ООО «УНИХИМТЕК», относящиеся к расходам на персонал. При разработке бюджета продаж необходимо произвести оценку физических объемов по каждому из указанных источников и возможных цен на соответствующие товары, работы, услуги. Таким образом, вначале устанавливаются плановые количественные показатели продаж по видам продукции. После согласования и утверждения цен рассчитывается план продаж. Таким образом, по каждому виду продукции устанавливаются количественные и стоимостные показатели. Планирование выручки от основного вида деятельности основывается на прогнозировании объемов спроса на полиграфические услуги. Отправными точками при разработке планов являются: спрос и производственные мощности предприятия. Расчет численности и затрат на заработную плату производится, исходя из численности персонала. На предприятии предусмотрен поощрительно-премиальный резерв в размере 25% от суммы плановой заработной платы. На основании расчетных значений формируются соответствующие финансовые планы затрат на оплату труда (табл.

5). материально-технического снабжения (табл.

5).Таблица 5 — План ФОТ (фонда оплаты труда) Фонд оплаты труда.

План тыс. руб. Основная заработная плата10 036,80 Дополнительная заработная плата0,00Премиальные выплаты2 590,20Итого12 960,00Также на предприятие составляют сводный план структурных подразделений. Сводный план подразделений является совокупностью планов расходов по подразделению. Таблица 6 — Сводный план структурного подразделения Производство.

Наименование подразделения.

ПланыИтого, тыс.

руб.Фонд оплатытруда.

МатериальныезатратыПотреблениеэнергии.

АмортизацияПрочиерасходы.

Цех 11 243,545,6050,11 440,500,33 779,0Цех 21 250,740,1051.

6550,700,63 292,3Итого по подразделению:

2 493,1 285,7101,701 990,001 200,97 071,3Совокупность сводных планов по расходам отдельных подразделений консолидируется в сводный план предприятия. Любая работа идет более эффективно и оперативно, если есть конкретный план. Предлагается разрабатывать планы обучения или повышения квалификации для каждой должности. План по повышению квалификации сотрудников ООО «УНИХИМТЕК» составлен менеджером по персоналу и определены затраты на обучение в 2017 г (табл.

7). Таблица 7 — План по повышению квалификации сотрудников ООО «УНИХИМТЕК"на 2017 г Показатель2017 гПодлежащие обучению сотрудники, всего 8Из них:

руководители2служащие6Из них: Внешнее обучение6Внутренне обучение2Далее конкретизируем данный план по видам обучения сотрудников. Предлагается обучение двух сотрудников из руководящего персонала:

главного бухгалтера — новому программному обеспечению для ведения бухгалтерского учета в программе 1С-8.3;

— финансового директора — обучение по программе «Автоматизация бюджетирования современного предприятия»;

— инженерконструктор — обучение на базе ВУЗА г. Москва;

— инженер ОТК- дополнительное обучение на базе ВУЗА г. Москва;

— менеджер по продажам — обучение и мастер класс на базе одного из предприятий г. Москва.

коммерческий директор обучение на базе одного из учреждений дополнительного образования г. Москва. Далее в табл.

8 представим разработанный план по посещению мероприятий для повышения квалификации сотрудников ООО «УНИХИМТЕК"на 2017гТаблица 8 — План по посещению тренингов и семинаров для повышения квалификации сотрудников ООО «УНИХИМТЕК"на 2017г2017 гПлановый период обучения.

Всего в т. ч.8Внешние обучение6Внутрение обучение2Внешнее обучение в т. ч.2Главный бухгалтер112.

06.17- 17.

06.17Финансовый директор125.

09.17−01.

10.17Коммерческий директор112.

07.17- 17.

07.17Инженер конструктор117.

03.17- 17.

03.17Внутреннее обучение-Старший мастер125.

09.17−30.

09.17Мастер125.

07.16−30.

09.17Далее рассмотрим плановые затраты на обучение сотрудников предприятия ООО"УНИХИМТЕК"на 2016 г. Таблица 9- Плановые затраты по проведению обучения.

ООО «УНИХИМТЕК"на 2016г2017 гВсего 149 000Из них: Внешние обучение141 000Из них: Участие в семинарах22 000Тренинг, обмен опытом74 000Командировочные45 000Внутреннее обучение8 000Из них: Наставничество8 000Для управления развитием сотрудников компании ООО «УНИХИМТЕК"в настоящее время не активно используется обучение персонала, приобретение нового опыта передовых предприятий инновационной сферы, которое становится стратегической функцией большинства успешных компаний. Профессиональное развитие персонала — это процесс подготовки сотрудника к выполнению новых функций, занятию новых должностей, решению новых задач. Обучение и развитие работников — одна из главных стратегий развития компании, позволяющая удерживать лидерские позиции предприятий в производительности труда, особенно в период быстро меняющихся экономических условий. Таким образом показаны особенности бюджета на персонал современного инновационного предприятия «УНИХИМТЕК"Заключение.

Актуальность темы

исследования состоит в том, что, как известно, что процветание любого государства напрямую зависит от экономического благосостояния его хозяйствующих субъектов. Предприятие как раз и является тем самым хозяйствующим субъектом, от дееспособности и состояния экономического здоровья которого во многом зависят сбалансированность государственных доходов и расходов, равновесие платежного баланса, стабильность национальной валюты, низкие темпы инфляции. Чтобы предприятие работало эффективно, необходимо строго контролировать затраты на персонал. В последнее десятилетие в результате процессов глобализации заметно усилилось мировое соперничество, которое ведут между собой компании. Конкурентная борьба заставляет быстрее повышать эффективность, искать пути снижения издержек, увеличения доходов и роста производительности труда. Преимущество над конкурентами по эффективности уже не просто желательно — оно совершенно необходимо. В современных условиях трудно поддерживать высокую рентабельность только за счет жесткой экономии, невозможно и получать прибыль лишь за счет сокращения издержек.

Чтобы соответствовать изменениям внешней среды и противостоять конкурентам, потребуется не только разрабатывать новые стратегии эффективности и внедрять инновации, но и модифицировать систему управления персоналом. Одним из способов устранения недостатков является организация обучения и развития работников. Огромную роль при этом играет планирование затрат на персонал в целом. В работе рассмотрено бюджетирование как инструмент планирования затрат на персонал предприятия, показано, что оно позволяет не только выявить планируемые затраты и оценить их в денежном выражении, но и по результатам утвержденных бюджетов осуществлять контроль и регулирование деятельностью персонала. Современное инновационное предприятие «УНИХИМТЕК». — это объект, включающий все виды имущества, предназначенного для осуществления предпринимательской деятельности. Текущий этап развития экономики в России рассматривает организацию как сложную открытую систему. Слово «открытая» говорит о том, что для нормального функционирования любой организации необходимо обмениваться с внешней средой разнообразными ресурсами. Бюджетирование является инструментом планирования и управления в инновационном предприятии. Каждое инновационное предприятие выбирает для себя индивидуальный путь совершенствования типовых процедур и методов бюджетирования в зависимости от целей и специфики деятельности. Управленческий учет в форме бюджетирования по центрам ответственности в ООО «УНИХИМТЕК» ведут путем нормативного планирования, составления и исполнения бюджетов и управления бизнес-процессами по отклонениям.

В каждом центре ответственности формируется управленческая информация, определяется допустимая или нормативная величина расходов, накапливается информация о фактических расходах и отклонениях их от сметы или норматива. Достаточная информация позволяет оперативно принимать эффективные решения. Большую роль при этом играет квалификация руководителя, поскольку никакая самая совершенная система управления не сможет заменить личного опыта.

Литература

.

Бекетов Н.В., Денисова Л. С. Бюджетное планирование и бюджетирование на предприятиях // Экономический анализ: теория и практика. 2014. N 5. с. 18 — 23. Владымцев Н. В., Черная А. И. Использование современных управленческих моделей в технологии бюджетирования // Экономический анализ: теория и практика. 2015.

N 15. с. 7 — 10. Хруцкий В. Е., Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования / Хруцкий В. Е., Гамаюнов В. В., 2012. 187 с. Аудит и контроллинг персонала организации: учеб. пособие / Под ред.

П.Э. Шлендера. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Вузовский учебник, 2011. — 261 с. Бабосов, Е. М. Управление персоналом [Электронный ресурс]: учеб.

пособие для вузов / Е. М. Бабосов, Э. Г. Вайнилович, Е. С. Бабосова. — Минск: Тетрасистемс, 2012. ;

288 c. Баронов, В. В. Информационные технологии и управление предприятием [Электронный ресурс]: учеб.

практ. пособие /В.В. Баронов, Г. Н. Калянов, Ю. Н. Попов, и др. — М.: Компания АйТи, 2010. — 328 с: ил. — Режим доступа:

http://www.biblioclub.ru/book/85 096.

Богатырева И. В. Организация труда персонала: учеб. пособие / И. В. Богатырева — Самара: Изд-во «САГМУ», 2012. ;

158 с. Вознаграждение персонала. система оплаты труда по грейдам / О. Бодрова (прил. К жур. & quot; Справочник по управлению персоналом". — 2011.-№ 5). CD.

Вьюгина, Л. К. Инновационный менеджмент. Структурные схемы и таблицы [Электронный ресурс]: учеб. пособие / Л. К. Вьюгина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. ;

104 c. — Режим доступа:

http://www.biblioclub.ru/book/116 712.

Гавриленко, В. М. Менеджмент [Электронный ресурс]: учеб. пособие. — М.: А-Приор, 2010. — 192 c. — Режим доступа:

http://www.biblioclub.ru/book/56 333.

Гаврилова, С. В. Организация труда персонала [Электронный ресурс]: учеб.

практ. пособие / С. В. Гаврилова, Л.Н. Иванова-Швец. — М.: Евразийский открытый институт, 2014. — 224 c. — Режим доступа:

http://www.biblioclub.ru/book/90 827.

Дейнека, А. В. Управление персоналом [Электронный ресурс]: учеб./ А. В. Дейнека. — М.: Дашков и К°, 2011. — 293 c. — Режим доступа:

http://www.biblioclub.ru/book/116 026.

Долгов, А. И. Теория организации [Электронный ресурс]: учеб. пособие / А. И. Долгов. — М.: Флинта, 2011. — 114 c. — Режим доступа:

http://www.biblioclub.ru/book/83 139.

Приложение 1Система управленческого учета предприятия.

Приложение 2Привлечение нового персонала в 2017 г. Отдел.

ДолжностьКол-во.

Срок найма.

Затраты на подбор Затраты на оборудование рабочего места Компенсационный пакет Таблица 2Планируемые увольнения и перемещения в 2017 г. Ф.И.О. сотрудника.

Занимаемая должность.

Размер ЗП +компенсация Сроки прекращения трудовых отношений или перемещения.

Планируемая должность Размер ЗП +компенсаций (в новой должности) Таблица 3Обучение и развитие персонала в 2017 г. Категориясотрудни-ков Тема обуче-ния Форма обучения.

Продол-житель-ность Сроки обуче-ния Стоимость обучения.

Команди-ровочные затраты.

Наличие ужезаключенных договоров Прочие затраты и комментарии.

Таблица 4Фонд оплаты труда в 2017 г. Должность.

Фиксированная ЗП Переменная ЗП (премии и бонусы) Периодичность выплаты премии Примечания Таблица 5Социальные программы в 2017 г. Виды социальных программ Категория сотрудников.

Численность Периодичность выплат Примечания.

Приложение 3Операционные расходы на персонал Наименование Код Январь … Итого.

ЗатратыОплата Вид оплаты.

Фонд оплаты труда: — фиксированная часть ЗП, — бонусы, — премии, — переработка, — оплата труда совместителей Социальные выплаты и льготы Привлечение, прекращение трудовых отношений, ротация персонала Оборудование новых рабочихмест Обучение и развитие персонала Командировочные расходы в связи с обучением Командировочные расходы в связи со стажировкой Подписка, затраты на литературу ИТОГО расходов на содержание персонала.