Маркетинговый план предприятия

Данные проекты тестируются на соответствие стратегии бизнеса. В тоже время бюджет для обеспечения текущей деятельности проходит более формальную процедуру утверждения, так как обеспечивают функционирование стандартных бизнес-процессов и это тот необходимый минимум инвестиций, который не предполагает более детальный анализ. Таким образом из фокуса выпадает большой круг вопросов, касающихся текущего бюджета инвестиций. Прибыльны ли клиенты под которых строится сеть? Будет ли получена положительная доходность?

Насколько оптимальны показатели окупаемости. Вопросы, которые должны задавать финансовые управления технологическим службам в процессе бюджетирования. Помимо этого, необходимо инициировать переговорные процедуры с поставщиками в целях снижения стоимости закупок. Но даже, когда в процесс подготовки бюджета вовлечены все необходимые службы, не всегда выдвигаются правильные инициативы. Важную роль в данном процессе играют маркетинговые службы, которые занимаются планированием и составлением бюджета продаж. Именно данный бюджет является входной точкой для планирования инвестиций.

Зачастую техническая служба в качестве обоснования большого объема инвестиций заручается поддержкой подразделений маркетинга и продаж, в целях которых стоит обеспечение роста абонентской базы, выручки и операционной прибыли. Результатом такой коалиции подразделений на уровне компании становится тенденция к неэффективному использованию инвестиций. Несомненно, в этом вопросе ответственность должна ложиться и на финансовые подразделения, в полномочия которых входит контроль эффективности инвестиций, план-факт анализ исполнения бюджета и формирование культуры целесообразного инвестирования. Предлагается процесс планирования осуществлять в соответствии с бизнес-процессами:

Рисунок 2.4 — Процесс планирования по бизнес-процессам.

На первом этапе производится группировка бизнес-процессов, которые можно подразделить для цели управленческого учета на следующие группы: основныевспомогательныепроцессы управлениястратегическое развитие. Управление инвестициями в данном контексте будет относиться непосредственно к процессам стратегического развития, так как основное предназначение инфраструктуры оператора обеспечивать возможность предоставления услуг клиентам в долгосрочной перспективе. На втором этапе разрабатывается финансовая структура компании, а также выделяются центры бюджетной ответственности. Финансовая структура компании учитывает экономические отношения между подразделениями и отражает иерархию ответственности за достижение целевых показателей. В части управления инвестициями в качестве центров ответственности целесообразно выделять подразделения по функциям, которые они осуществляют в рамках развития инфраструктуры. На примере компании ПАО «Вымпелком» основные центры бюджетной ответственности: дирекция по строительству сети радиодоступа, дирекция по строительству транспортной сети, дирекция эксплуатации сети, дирекция по управлению складами, дирекция по развитию корпоративного бизнеса, дирекция по развитию информационных технологий, дирекция по технологическому развитию (исследования и разработки).На третьем этапе разрабатывается система сбалансированных показателей и определяются ключевые показатели результативности В части финансового анализа инвестиций предлагается использовать метод дисконтирования денежных потоков. На основе данного метода буду рассчитаны следующие показатели: чистая приведенная стоимость (NPV), внутренняя норма доходности (IRR), дисконтированный срок окупаемости (DPP). В качестве ставки дисконтирования будет выступать показатель средневзвешенной цены капитала (WACC). В части оценки инвестиций вышеупомянутые показатели предлагается включать в блок финансы системы сбалансированных показателей. На четвертом этапе разрабатывается структура бюджетов: определяются виды бюджетов, необходимые для планирования, взаимосвязи между ними, а также производится наложение видов бюджетов на звенья финансовой структуры. В таблице 2.2 представлено место бюджета инвестиций в общей структуре бюджетов телекоммуникационной компании. На пятом этапе происходит составление полного плана и бюджета, в том числе:

Согласование.

КонсолидацияРасчет ключевых показателей Утверждение бюджета.

Анализ результатов. Таблица 2.2 — Операционные бюджеты компании Мегафон.

Процесс, подлежащий планированию.

ПоясненияБюджет, планируемый к разработке.

ОсновнойУслуги связи, биллинг.

ПродажиКоммерческие расходы.

Прямые затраты на оплату труда.

Амортизационных отчислений.

ВспомогательныйЭксплуатация зданий.

Эксплуатация транспортных средств.

Работа с внеоборотными активами.

Общепроизводственные расходы.

УправлениеУправленческий персонал и структуры Управленческие расходы, Кредиты и займы.

Стратегическое развитие.

Инновации, проекты.

Инвестиционный бюджет.

Последний этап подразумевает принятие управленческого решения по оптимизации бизнес-процессов компании ПАО Мегафон, в том числе разрабатываются мероприятия по улучшению финансово-хозяйственного состояния компании. Предлагаемая система планирования в должной мере отражает специфику деятельности телекоммуникационной компании ПАО Мегафон с использованием сбалансированных показателей результатов деятельности. В данной главе были рассмотрены и проанализированы следующие вопросы:

проведен анализ деятельности компании Мегафон;

рассмотрена система планирования на предприятии которая будет способствовать эффективной деятельности ПАО Мегафон.

3 РАСЧЁТНЫЙ РАЗДЕЛ3.1Заданию № 1"Составление программ, смет и калькуляций"Таблица 3.1 — Производственная программа предприятия.

ПоказательИзделие АИзделие БИзделие В1. Планируемый объем реализации, шт.6 10 38 0002.

Планируемый запас на конец года, шт.1 9001 4004 4003.

Планируемый запас на начало года, шт.1002 40 016 4004.

Объем производства, шт.7 8009 26 000Таблица 3.2 — Смета использования основных материалов.

МатериалЦена, руб. Изделие АИзделие АИзделие Аколичество, кгстоимость, тыс. руб.

количество, кгстоимость, тыс. руб.

количество, кгстоимость, тыс. руб. X1927 0201 34 810 8002 074Y15414 8202 28 244 2006 807Z119,322 6202 69 924 3002 89 978 0009 305Всего6 3294 97 316 112Таблица 3.3- Смета затрат на приобретение материалов.

ПоказательМатериал XМатериал YМатериал Z1. Потребность в материалах на годовую производственную программу, кг62 2 059 20 124 9202.

Запас материала на конец года, кг601 606 503.

Запас материала на начало года, кг7 860 026 504.

Итого объем закупки материалов, кг62 258 580 122 9205.

Цена приобретения материала, руб.

192 154 119,36. Итого затраты на приобретение материалов, тыс. руб.

11 904 3849 021 32 014 664 356Таблица 3.4-План по труду основных производственных рабочих механического цеха.

ИзделиеОбъемпроизводства, шт. Трудоемкостьизготовленияизделия, нормо-час.

Трудоемкостьгодовой производственной про-граммы, чЧасоваятарифнаяставка, руб.

в час.

Итого заработнаяплата основныхпроизводственныхрабочих, руб. А7 8000,483 74 450 187 200Б9 0000,645 76 030,4175 104В26 0000,25 20 072,2375 440Всего14 704 737 744Таблица 3.5 — План по труду основных производственных рабочих сборочного цеха.

ИзделиеОбъемпроизводства, шт. Трудоемкостьизготовленияизделия, нормо-час.

Трудоемкостьгодовой производственной про-граммы, чЧасоваятарифнаяставка, руб.

в час.

Итого заработнаяплата основных производственныхрабочих, руб. А7 8001,814 4 036,5512 460Б9 0000,847 56 040 302 400В26 0000,246 24 070,5439 920Всего27 8401 254 780Таблица 3.6 — Общепроизводственные расходы механического цеха, тыс. руб. Наименование статьи.

Значение1. Расходы на обновление, содержание и эксплуатацию оборудования1.

1. Амортизация оборудования67,31.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т. ч.

1.2.

1. материалы5,261.

2.2. электроэнергия10,41.

2.3. вода3,21.

2.4. зарплата28,41.

3. Текущий ремонт оборудования, в т. ч.

1.3.

1. материалы10,71.

3.2. зарплата13,1Продолжение таблицы 3.6Наименование статьи.

Значение2. Зарплата аппарата управления цехом1883.

Расходы на обновление и содержание зданий, сооружений, в т. ч.

3.1. Амортизация зданий5,923.

2. Материалы19,43.

3. Электроэнергия13,83.

4. Вода0,794. Прочие12Итого378,27Таблица 3.7 — Общепроизводственные расходы сборочного цеха, тыс. руб. Наименование статьи.

Значение1. Расходы на обновление, содержание и эксплуатацию оборудования 1.

1. Амортизация оборудования44,11.2 Эксплуатация оборудования (кроме расходов на ремонт), в т. ч. 1.

2.1. материалы5,911.

2.2. электроэнергия12,51.

2.3. вода1,741.

2.4. зарплата22,71.

3. Текущий ремонт оборудования, в т. ч. 1.

3.1. материалы14,81.

3.2. зарплата15,32. Зарплата аппарата управления цехом1583.

Расходы на обновление и содержание зданий, сооружений, в т. ч. 3.

1. Амортизация зданий3,493.

2. Материалы15,43.

3. Электроэнергия8,733.

4. Вода0,494. Прочие15,5Итого318,66Таблица 3.8 — Общехозяйственные расходы предприятия, тыс. руб. Наименование статьи.

Значение1. Зарплата работников аппарата управления3192.

Амортизация основных средств1063.

Содержание и ремонт основных средств общезаводского назначения Продолжение табл. 3.8Наименование статьи.

Значениематериалы39зарплата78электроэнергия19,1вода2,64. Прочие270Итого833,7Таблица 3.9 — Плановая калькуляция себестоимости изделий, руб. Статья калькуляции.

Изделие АИзделие БИзделие В1. Основные материалы6 328 6864 972 59 016 112 2002.

Заработная плата основных производственных рабочих699 660 477 504 815 3603.

Обязательные страховые взносы (30%)209 898 143 251 244 6084.

Общепроизводственные расходы244 722 167 18 285 1905.

Общехозяйственные расходы292 748 199 794 341 1586.

Итого производственная себестоимость7 775 7135 960 15 717 798 5177.

Коммерческие расходы (2,5% от производственной себестоимости).

194 393 149 4 444 9638.

Итого полная себестоимость7 970 1066 109 16 118 243 4799.

Объем производства, шт.7 8009 26 10.

Себестоимость единицы продукции1 2 267 970 211.

Прибыль на единицу продукции (20% от себестоимости единицы продукции).

Оптовая цена предприятия1 22 681 584 213. НДС (18%)22114715214.

Отпускная цена1 447 961 994.

Таблица 3.10 — Программа сбыта.

ИзделиеОбъем продаж, шт. Оптовая ценапредприятия, руб. Выручка-нетто, руб. А6 0001 2267 357 021Б10 8 158 145 548В38 84 231 996 2563.

2Заданию № 2План движения денежных средств.

Таблица 3.9 — Расчет налогооблагаемой прибыли, тыс. руб.Показатель.

ОктябрьНоябрь.

ДекабрьЯнварь.

ФевральМарт1. Выручка от продаж без НДС120 901 401 401 151 328.

Прибыль от аренды без НДС15 153.

Зарплата ОПП2 415 161 822 204.

Обязательные страховые взносы7,24,54,85,46,665. Сырье и материалы3 027 353 532 386.

Накладные расходы44,332,639,836,936,9397. НДС по материальным затратам в накладных расходах (15,25%)3,382,493,032,812,812,978. Налогооблагаемая прибыль17,8828,3947,4347,5135,3131,97Расчет суммы НДС сведен в табл. 3.

10. Таблица 10 — Расчет суммы НДС, тыс. руб.Показатель.

ОктябрьНоябрь.

ДекабрьЯнварь.

ФевральМарт1. НДС от покупателей по объему отгрузки (18%)21,616,225,225,220,723,762. НДС от арендаторов2,72,73. НДС оплаченных сырья и материалов (с учетом процента оплаты в текущем месяце).

3,82 325,989686,754 327,4347,51 687,561444. НДС по оплаченным материальным затратам в накладных расходах (с учетом процента оплаты в текущем месяце).

2,032,842,822,902,812,91НДС в бюджет15,7510,0715,6314,8613,5313,29Упрощенный вариант плана движения денежных средств предприятия в соответствии с формой № 4 по ОКУД следует представлен в виде табл. 3.

11.Таблица 3.11 — План движения денежных средств, тыс. руб. Наименование показателя.

ОктябрьНоябрь.

ДекабрьЯнварь.

ФевральМарт1. Остаток денежных средств на начало месяца-33,14−53,94−64,01−67,41−58,912. Поступило денежных средств — всего6 096 115 125,5135,5121,5 В том числе: выручка от продажи продукции50% при покупке6 045 707 057,56630% в следующем месяце3 627 424 234,5Продолжение таблицы 3.11Наименование показателя.

ОктябрьНоябрь.

ДекабрьЯнварь.

ФевральМарт15% через два месяца1813,52 121.

Арендная плата15 001 503.

Направлено денежных средств — всего93,14 116,81125,6 128,91127,134,83 В том числе: на оплату приобретенных сырья и материалов21,2433,27 637,52441,339,17 642,00860% в текущем месяце21,2419,11 624,7824,7822,65 626,90440% в следующем месяце14,1612,74 416,5216,5215,104на оплату труда ОПП8,3517,7513,4014,6217,0518,4440% в текущем месяце8,355,225,576,267,666,9660% в следующем месяце12,5287,838,3529,39 611,484на расчеты с бюджетом поподоходному налогу0,435,9311,358,809,6611,1940% в текущем месяце0,430,920,700,760,890,9660% в следующем месяце5,0110,658,048,7710,23на расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по ОСВ2,8816,210,9211,7613,4415,640% в текущем месяце2,881,81,922,162,642,460% в следующем месяце14,499,610,813,2на оплату накладных расходов, в том числе:

36,7618,6418,4619,0318,4519,08материальных затрат13,2918,6418,4619,0318,4519,0860% в текущем месяце13,299,7811,9411,0711,0711,740% в следующем месяце8,866,527,967,387,38на оплату труда прочих категорий работников3,467,736,927,537,207,3640% в текущем месяце3,462,543,102,882,883,0460% в следующем месяце5,183,814,664,324,32на расчеты с бюджетом по подоходному налогу0,451,000,900,980,940,96Продолжение таблицы 3.11Наименование показателя.

ОктябрьНоябрь.

ДекабрьЯнварь.

ФевральМарт40% в текущем месяце0,450,330,400,370,370,4060% в следующем месяце0,670,500,610,560,56на расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами по ОСВ0,240,530,480,520,500,5140% в текущем месяце0,240,180,210,200,200,2160% в следующем месяце0,360,260,320,300,30на расчеты с бюджетом поналогу на прибыль3,585,689,499,507,066,39на расчеты с бюджетом по.

НДС15,7510,0715,6314,8613,5313,294. Сальдо поступлений и платежей-33,14−20,81−10,06−3,418,50−13,335. Остаток денежных средств на конец месяца-33,14−53,94−64,01−67,41−58,91−72,243.

3Заданию № 3 Решение бизнес-кейса «Создание оптовой фирмы ГК «Контур-Терм"Таблица 3.12 — Бюджет по прибыли, в тыс. руб. Показатели1 квартал2 квартал.

Полугодие1.Выручка от реализации3 2003 8407 0402.

Стоимость закупок, тыс. руб.

2 2402 6884 9283.

Валовой доход, тыс. руб.

9601 1522 1124.

Постоянные затраты, тыс. руб.

1 179 571 974- заработная плата150 150 300-страховые взносы 454 590- арендная плата15 090 240.

Личное потребление6 969 138.

Прочие постоянные издержки5 405 401 080Продолжение таблицы 3.12Показатели1 квартал2 квартал.

ПолугодиеПроценты за кредит63 631 265.

Чистый доход, тыс. руб.- 57 195 138- амортизация, тыс. руб.

Прибыль к налогообложению, тыс. руб.- 95 158 637.

Налог на прибыль, тыс. руб.-32 328.

Чистая прибыль, тыс. руб.-5050.

Таблица 3.13 — Расчеты с дебиторами, в тыс. руб.Показателиянварьфевральмартапрельмайиюньполугодие.

Выручка от реализации (по отгрузке).

1 1001 0001 1001 2001 3001 3407 040Поступления от продаж:

январь462 462февраль1 0581 058март1 0841 084апрель1 1841 184май1 2591 259июнь.

Всего поступлений-462,001 058,001 084,001 184,001 258,805 047Расчет объема дебиторской задолженности: 7 040 — 5 047 = 1 993 Таблица 3.14 — Расчеты с кредиторами, в тыс. руб.Показателиянварьфевральмартапрельмайиюньполугодие.

Закупки товаров7 477 477 478 968 969 216 928Оплачено по закупкам: 747 747январь747 747февраль1 3101 310март896 896.

Продолжение таблицы 3.14Показателиянварьфевральмартапрельмайиюньполугодиеапрель896 896май-июнь-Итого выплат -7 477 471 3 108 968 964 596Расчет товарного запаса 1408 тыс. руб.(выручка за период/количество оборотов) Расчет объема кредиторской задолженности 332 тыс. руб. (4 928 — 4 596)Таблица 3.15 — Бюджет денежных поступлений и выплат, в тыс. руб. Показатели1 квартал2 квартал1. Остаток денежных средств на 01.

01.1 8002.

Поступления от продаж1 5203 527…

3.Итого1 5203 5274.

Выплаты (итого):

в том числе:

2 7114 071- за товар1 4943 102- по заработной плате150 150- страховые взносы 4545- арендная плата15 090- личное потребление6969-прочие постоянные издержки540 540выплаты процентов за кредит6363- за оборудование200- налог на прибыль-135 Остаток на последнее число месяца609 645.

Определен дополнительный объем внешнего финансирования и сведены итоговые строки баланса. В таблице 3.16 представлен балансовый план.

Таблица 3.16 — Балансовый план.

АктивыПассивы.

Основные средства1 125Уставный капитал850Товарный запас1 408Нераспределенная прибыль50Дебиторская задолженность1 993Кредиторская задолженность:…Краткосрочная кредиторская задолженность (компенсатор).

615Авансовые платежи60- по товару332Денежные средства64- по заработной плате300- по страховым взносам90- за оборудование600-по налогу на прибыль13Кредиты и займы1 800Итого активов4 651Итого пассивов4 651Основные средства — первоначальная сумма основных средств за минусом амортизации (1200 — 75) Товарный запас — расчет после таблицы 3.14Дебиторская задолженность — таблица расчет после таблицы 3.13Авансовые платежи — предоплата аренды за 2 месяца.

Денежные средства — таблица 3.15Уставный капитал — условие задание.

Нераспределенная прибыль — таблица 3.12Кредиторская задолженность по товару — расчет после таблицы 3.14Кредиторская задолженность по заработной плате — таблица 3.12 выплаты по заработной плате.

Кредиторская задолженность по страховым взносам — таблица 3.12Кредиторская задолженность за оборудование — остаток выплат за оборудование первоначальное условие. Кредиторская задолженность по налогу на прибыль — таблица 3.15Кредиты и займы — компенсатор из таблицы 3.15, т. езайм на финансирование операционной деятельности. Краткосрочная кредиторская задолженность (компенсатор) — для балансировки статей актива и пассива, так как идет нехватка денежных средств на конец периода.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Курсовая работа по дисциплине «внутрифирменное планировании"В курсовой работе были поставлены и решены следующие основные задачи.

Рассмотрен маркетинговый план предприятия. Представлен анализ деятельности ПАО Мегафон и система планирования в компании. Рассчитаны показатели в расчетном разделе курсовой работы по варианту 6. В современных условиях организации, ориентированные на маркетинг, опираются на него при составлении плана производственно-хозяйственной деятельности. Разработка маркетингового плана является основой планирования остальных функций бизнеса, например производства или финансов. Предлагаемая система планирования в главе 2 в должной мере отражает специфику деятельности телекоммуникационной компании ПАО Мегафон с использованием сбалансированных показателей результатов деятельности. Кроме этого во второй главе были рассмотрены вопросы анализа деятельности компании Мегафон и система планирования на предприятии которая будет способствовать эффективной деятельности ПАО Мегафон.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Артемьева О. А., Карпова С. В., Касаев Б. С., Финансовый маркетинг: теория и практика: учебник для магистров;

: Юрайт, 2013. — 424 с. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. -М.: Финансы и статистика, 2014. — 540 с. Баринов В. А. Бизнес-планирование: Учеб.

пос. — ИНФРА-М, 2013. -360 с. Басовский Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учеб. Пос. — М.: ИНФРА-М, 2014. — 470 с. Бахрамов Ю. М. Финансовый менеджмент: учеб.

для вузов. / Ю. М. Бахрамов, В. В. Глухов. — 2-е изд. Стандарт третьего поколения. ;

СПб: Питер, 2014. — 496 с. Васильев Ю. Н., Назарова О. В. Маркетинг: учебное пособие — Санкт-Петербург: Изд-во Политехнического университета, 2015. — 105 с. Гольцов А. В.

Стратегический маркетинг

— Липецк; Орел: типография «Труд», 2015. — 175 с. Дубровский А. Ю. Стратегический маркетинг

— Москва: Макс Пресс, 2017. — 34, [1] с. Новикова Е. Н. Маркетинг: учебное пособие : — Москва: АТиСО, 2013. — 175 с. Планирование на предприятии: учеб.

пособие / авт.-сост. Е. С. Вайс [и др.]. — Москва: Кно.

Рус, 2014. — 336 с. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учеб.

пособие — Москва: ИНФРА-М, 2015. — 336 с. Синяев В. В., Стыцюк Р. Ю., Козлова Н. П., Маркетинг для магистров: учебник — Москва: Вузовский учебник ИНФРА-М, 2016. — 367 с.