Экономико-правовая безопасность функционирования и развития промышленного предприятия (на примере ООО

Одной из задач управления является проведение регулярного систематического финансового экономического анализа с учетом результативности и эффективности учетной политики в соответствии с целями организации. Самооценка хозяйствующего субъекта представляет собой всесторонний и систематический анализ финансово-хозяйственной деятельности и результатов в сравнении с запланированными показателями. Учетная политика и документальное обеспечение.

Учетная политика предприятия также определяет его экономическую безопасность. Организационно-технические вопросы учетной политики экономического субъекта следует рассматривать и применять как группу стандартов в контексте экономической безопасности. Данная группа стандартов содержит документы, регламентирующие такие общесистемные вопросы учета.

Каждый факт хозяйственной жизни, проводимый экономическим субъектом, сопровождается оформлением взаимосвязанных документов. Основная часть документальных данных приходится на документы учета (финансового и налогового).Документ может иметь юридическую и материальную силу. Для того чтобы документ обладал юридической силой, необходима полная характеристика совершаемых фактов хозяйственной жизни, т. е. наличие обязательного перечня реквизитов. Для придания материальной силы документу необходимо отразить информацию о вещественной (физической) сущности совершаемых фактов хозяйственной жизни в пространстве и времени. При классификации документов по качественным признакам (на доброкачественные (достоверные) и недоброкачественные (недостоверные)) используются следующие критерии: формальности, законности, действительности, реальности совершенных фактов хозяйственной жизни. Одним из наиболее серьезных нарушений является инверсия (формирование взаимосвязанных документов в обратной последовательности), негативно влияющая на защитные функции системы учета. Первичные документы, признанные доброкачественными, должны быть приняты к учету, а также могут быть использованы в судебно-следственной деятельности в качестве письменных вещественных доказательств. Отсутствие подписи на документах или неправильное недостоверное оформление документов напрямую влияют на работу и экономическую безопасность экономического субъекта;

— документооборот. Ведение учета сопряжено с достаточно большим объемом документов, которые создаются внутри экономического субъекта или получают от других субъектов гражданско-правовых отношений, принимаются к исполнению, обрабатываются и передаются в архив. Для своевременного прохождения документа устанавливается определенный регламент в соответствии с принципом рациональности. Порядок документооборота, технологию сбора и обработки информации следует определять для всех учетных систем. Правильно выстроенная система документооборота обеспечивает защиту и конфиденциальность информации, а также эффективность внутренних бизнес-процессов;

— технология обработки учетной информации. Информационная система включает: планирование, организацию и непрерывный контроль как за составлением документов, так и за текущими учетными записями. Это обусловлено тем, что современное программное обеспечение автоматизированной обработки информации имеет свою внутреннюю структуру и встроенные алгоритмы, определяет правила учета, бизнес-процессы увязывает в стройную систему. Практический результат для экономического субъекта — уменьшение вероятности как случайных, так и преднамеренных ошибок;

— порядок внутреннего контроля за фактами хозяйственной деятельности. Система внутреннего контроля экономического субъекта претворяет защитную функцию. Посредством данной функции обеспечиваются финансовая безопасность экономического субъекта и достижение поставленных ориентиров, а также оперативных и стратегических целей ее деятельности с позиций законности, целесообразности, соответствия принципам, нормам и правилам бухгалтерского и налогового учета с выделением центров контроля за всеми уровнями технологического процесса обработки учетной информации.Управление.

Управление является средством коммуникации, доносящим до заинтересованных сторон сегодняшнее видение целей и путей их достижения. Компании создаются ради удовлетворения потребностей различных заинтересованных сторон, в противном случае, если организация не удовлетворяет ничьих интересов или делает это неэффективно, она попросту никому не нужна. Таким образом, в рамках корпоративного правового управления должен быть получен ответ на вопрос: как руководство компании намеревается реализовывать стратегические цели собственников компании. Далее рассмотрим некоторые финансовые определения, необходимые для дальнейшей работы. К внешним угрозам и дестабилизирующим работу предприятия факторам факторам можно отнести противоправную деятельность криминальных структур, конкурентов, фирм и частных лиц, занимающихся промышленным шпионажем либо мошенничеством, несостоятельных деловых партнеров, ранее уволенных за различные проступки сотрудников предприятия, а также правонарушения со стороны коррумпированных элементов из числа представителей контролирующих и правоохранительных органов. К внутренним угрозам и дестабилизирующим факторам относятся: действия или бездействия, в т. ч., умышленные и неумышленные, сотрудников предприятия, противоречащие интересам его коммерческой деятельности. Следствием этих действий или бездействийможет быть нанесение экономического ущерба компании. Кроме того сюда можно отнести следующие факторы:

утечка или утрата информационных ресурсов, в т. ч. сведений, составляющих коммерческую тайну и/или конфиденциальную информацию, -подрыв ее делового имиджа в бизнес кругах, — возникновение проблем во взаимоотношениях, с реальными и потенциальными партнерами, конфликтных ситуаций с представителями криминальной среды, конкурентами, контролирующими и правоохранительными органами, производственный травматизм или гибель персонала и т. д. Грамотная реализация всех указанных направлений в деятельности предприятия обеспечивает его экономическую безопасность3.

3.Пути правового обеспечения экономической безопасности (на примере ООО «Техтрейд»)В первую очередь повторим основные определениябезопасности коммерческих организаций в сфере оптово-розничной торговли. Экономическая безопасностькоммерческих организаций в производственной сфере — это состояние защищенности экономических интересов организации от внутренних и внешних угроз посредством минимизации коммерческих рисков, системы мер экономического, правового и организационного характера, разработанной администрацией организации. Экономическая безопасность характеризуется совокупностью качественных и количественных показателей и включает в себя следующие функциональные составляющие: финансовую, имущественную, валютную, кредитную, политико-правовую и др. Экономическая безопасность выступает материальной основой решения практически всех задач, связанных с функционированием организации. Информационная безопасностькоммерческих организаций в сфере оптово-розничной торговли — это охрана каналов поступления, хранения, обработки и передачи информации, защита любых информационных ресурсов по уровням доступа. Защите подлежит любая документационная информация, неправомерное обращение с которой может нанести ущерб ее собственнику, владельцу, пользователю и иному лицу. Режим защиты информации устанавливается в отношении конфиденциальной документационной информации собственником информационных ресурсов, т. е. самой организацией. Результатами реализации угроз информации коммерческих организаций в производственной сфере могут быть: — утрата (разрушение, уничтожение), — утечка (извлечение, копирование, подслушивание), — искажение (модификация, подделка), блокирование. Существует два основных принципа защиты информации: разделение обязанностей и минимизация привилегий. Принцип разделения обязанностей предписывает так распределять роли и ответственность, чтобы один человек не смог нарушить критически важный для предприятия процесс. Принцип минимизации привилегий предписывает выделять пользователям только те права доступа, которые необходимы им для выполнения служебных обязанностей. При этом высокий уровень информационной безопасности организации обеспечивается целым комплексом административных мер и оперативно-технических мероприятий. Юридическая безопасность — это охрана прав, порядка и условий осуществления конкурентной предпринимательской деятельности организации в рамках законодательства Российской Федерации. Если рассматривать юридическую защиту более подробно, то условно ее можно подразделить на три основных направления:

взаимоотношения с органами государственной власти;

— защита от действий недобросовестных партнеров, заказчиков или контрагентов;

— создание условий для успешной производственной деятельности организации[3, c.6]. Управление, как экономической безопасностью предприятия, так и эффективностью бизнеса, реализуется на основе технологий и методов стратегического планирования. Они требуют умения распределять информацию об исполнении целей, задач, стратегических и тактических действий; при этом непрерывные изменения в бизнес-среде хозяйствующего субъекта определяют идеальное состояние процесса управления, в котором корректировка стратегии должна следовать за происходящими изменениями. Процесс управления экономической безопасностью предприятия — это поиск эффективных ресурсов и методов поддержки и принятия управленческих решений, направленных на реализацию стратегии развития предприятия и контроль ее исполнения. Это предполагает выполнение функций управления и достигается на основе применения организационных и информационных систем, позволяющих осуществлять процесс управления экономической безопасностью предприятия и представляющих собой организационно упорядоченную совокупность документов и бизнес-процессов, которые дают возможность достоверно и обоснованно формулировать и корректировать стратегию, на базе оценки и анализе текущей информации. Обеспечение контролируемого развития коммерческих организаций в производственной сфере является сложнейшей и очень важной задачей финансового управления, решение которой возможно посредством обеспечения финансовой безопасности предприятия. В целях обеспечения защиты коммерческой тайны фирмами должны использоваться следующие организационные методы.

1. Создание собственных специализированных подразделений (информационно-аналитических; антикризисных групп; службы безопасности; подразделения внутреннего контроля).

2.

Введение

режима секретности производимых работ.

3. При заключении трудового договора между руководителем предпринимательской фирмы и сотрудником необходимо отражать обязательства последнего по неразглашению коммерческой тайны. Наличие подобного документа дает юридическую возможность применения различных санкций к работникам, виновным в утечке конфиденциальной информации.

4. Важнейшим направлением защиты коммерческой тайны организации является стабильность кадрового состава. Если состав квалифицированных специалистов меняется из-за высокой текучести, бесценные разработки фирмы будут становиться бесплатным достоянием конкурентов. Для организации защиты коммерческой тайны необходимо: — установить порядок определения информации, содержащей коммерческую тайну и сроков ее действия;— разработать систему допуска командированных сотрудников и частных лиц к сведениям, составляющим коммерческую тайну, — разработать правила присвоения грифа документам и изделиям, содержащим такие сведения («конфиденциально», «коммерческая тайна», «секрет организации» и др.), и порядок снятия его. Проставление специального грифа указывает на то, что данные сведения являются собственностью организации;— определить круг лиц и порядок их доступа к информации, составляющей коммерческую тайну;— обеспечить сохранность документов, дел, изданий, образцов и изделий с грифом ограничения доступа;— разработать меры контроля за работой с документами и изданиями, содержащими сведения, отнесенные к коммерческой тайне, и ответственности за их разглашение;— определить обязанности лиц, допущенных к сведениям, составляющим коммерческую тайну;— выделить в деятельности организации возможные каналы утечки сведений, составляющих коммерческую тайну, и принять меры к нейтрализации таких каналов утечки информации;— разработать принципы организации и проведения контроля за обеспечением режима при работе со сведениями, составляющими коммерческую тайну, — установить ответственность за разглашение сведений, утрату документов, содержащих коммерческую тайну, — установить порядок работы с документами, делами, изданиями, образцами и изделиями с грифом ограничения доступа[13, c.166]. Для обеспечения защиты коммерческую тайну в организациях должен вводиться определенный порядок работы с информацией и доступа к ней, включающий в себя комплекс правовых, административных, организационных, инженерно-технических, финансовых, социальных и иных мер, основывающихся на правовых нормах Российской Федерации и организационно-распорядительных положениях руководителя организации. Так, документы, дела и издания, образцы и изделия с грифом ограничения доступа должны храниться в служебных помещениях в надежно запираемых и опечатываемых шкафах. При этом должны быть созданы надлежащие условия, обеспечивающие их физическую сохранность. Выданные для работы дела с грифом ограничения доступа подлежат возврату в канцелярию или секретарю в тот же день. Отдельные дела с грифом ограничения доступа с разрешения начальника канцелярий или начальника службы безопасностимогут находиться у исполнителя в течение срока, необходимого для выполнения задания, при условии полного обеспечения их сохранности и соблюдения правил хранения. Передача документов, дел и изданий с грифом «КТ» другим сотрудникам, допущенным к этим документам, производится только через канцелярию или представителя службы безопасности. Запрещается изъятие из дел или перемещение документов с грифом ограничения доступа из одного дела в другое без санкции канцелярии или представителя службы безопасности, осуществляющих их учет.

Обо всех проведенных изъятиях или перемещениях делаются отметки в учетных документах, включая внутренние описи. Запрещается выносить документы, дела и издания с грифом ограничения доступа из служебных помещений для работы с ними на дому, в гостиницах и т. д. В необходимых случаях директор, его заместители по направлениям или руководители структурных подразделений могут разрешать исполнителям или сотрудникам канцелярии вынос из здания документов с грифом ограничения доступа для их согласования, подписи и т. п. в организациях, находящихся в пределах данного города. Лицам, командированным в другие города, запрещается иметь при себе в пути следования документы, дела или издания с грифом ограничения доступа.

Эти материалы должны быть направлены заранее в адрес организации по месту командировки сотрудника, как правило, заказными или ценными почтовыми отправлениями, а также курьерской службой. При смене сотрудников, ответственных за учет и хранение документов, дел и изданий с грифом «КТ», составляется по произвольной форме акт приема-передачи этих документов, утверждаемый заместителями директора по направлениям или руководителями структурных подразделений. В состав нормативно-правовой базы организации по защите коммерческой тайны целесообразно включать следующие документы: — перечень сведений, составляющих коммерческую тайну, — положение о порядке обеспечения безопасности коммерческой тайны;— должностные инструкции сотрудников, допущенных к работе с коммерческой тайной;— памятку работнику о защите коммерческой тайны;— договорное обязательство при приеме на работу сотрудника;— совокупность документов, подготавливаемых на случай возможного увольнения работников, имеющих доступ к сведениям, составляющим коммерческую тайну[40, c.14]. Практическая сторона внедрения системы финансовой безопасности представляет определенную трудность ввиду несовершенства теоретической базы и отсутствия специальных инструментов и методик ее реализации. Финансовая безопасность предприятия коммерческих организаций в сфере промышленностиэто стабильная защищенность производственно-финансовой деятельности от реальных и потенциальных внешних и внутренних угроз с целью обеспечения его устойчивого развития в текущем периоде и на перспективу. Обеспечение финансовой безопасности возможно посредством внедрения на предприятии системы контроллинга[10, с.309]. Управление рисками на уровне предприятия имеет наибольший эффект в том случае если будут выделены конкретные риски, к которым можно применить определенные процедуры и методы управления рисками. В свою очередь, выделение конкретных рисков предполагает знание разных классификаций рисков. В зависимости от конкретного содержания ситуации риска альтернативность обладает различной степенью сложности и разрешается различными способами. Оценка влияния угроз на деятельность предприятия была проведена путем анкетирования. Анкета была распространена среди ограниченного числа руководителей подразделений и некоторых ведущих специалистов.

Результаты анкетирования приведены в приложении Л. Строки в таблице отсортированы по убыванию значений столбца «Итоговая оценка угроз». Угрозы с маской кода «1.ххх» — «внешние угрозы», с «2.ххх» — «внутренние угрозы» .Так как опрос проводился среди сотрудников, обладающих доступом к необходимой информации, то можно предположить — полученные результаты достаточно объективны. В то же время следует учитывать возможность расширяющего восприятия угроз субъектами производящими оценку. Наибольшие угрозы экономической безопасности, по мнению экспертов, представляют зависимостьотпостоянныхпоставщиков, возможность повышения импортных пошлин на товары, возможность изменения законодательства в неблагоприятную сторону. Анализируя полученные результаты можно говорить, что деятельность предприятия подвержена воздействию достаточно большого числа значимых угроз, оказывающих негативное влияние на развитие предприятия. Руководству предприятий необходимо прилагать усилия по нейтрализации вышеперечисленных факторов, повышая уровень безопасности предприятия. Но все выявленные угрозы в той или иной мере поддаются устранению, для этого предлагаются следующие пути, методы и инструменты их использования. 1. Режим коммерческой тайны.

Вводя режим коммерческой тайны, многие предприятия стремятся «засекретить» всё что можно, в итоге у работников и партнёров компании складывается впечатление, что работают и сотрудничают они как минимум со сверхсекретной, разведывательной организацией. С одной стороны, комичная ситуация, а с другой — такое состояние дел моментально сказывается на морально-психологическом климате в коллективе: у работников неминуемо возникают нервозность, подозрительность и тому подобные чувства. Однако, при грамотном и эффективном подходе режим коммерческой тайны способствует экономической безопасности предприятия. Предприятию ООО «Техтрейд» предлагается ввести режим коммерческой тайны. Для этого, поскольку данное мероприятие является новым для исследуемого предприятия разработано руководство по введению такого режима (см. Приложение М) Рассмотрим последствия разглашения коммерческой тайны.

Общие последствия незаконного получения и разглашения конфиденциальных сведений, составляющих коммерческую тайну, определены действующим законодательством. В соответствии с ч. 2. ст. 139 Гражданского кодекса РФ лица, незаконными методами получившие информацию, которая составляет служебную или коммерческую тайну, обязаны возместить причинённые убытки.

Такая же обязанность возлагается на работников, разгласивших служебную или коммерческую тайну вопреки трудовому договору, в том числе контракту, и на контрагентов, сделавших это вопреки. 2. Контроллинг финансовой безопасности.

В настоящий момент анализируемое предприятие располагает необходимыми материальными и трудовыми ресурсами. Финансовые ресурсы появятся, если предприятие предпримет ряд мер по улучшению управления оборотным капиталом, сокращение дебиторской задолженности, материальных запасов. Особенно эффективен для текущего момента на предприятии контроллингфинансовой безопасности. Контроллинг финансовой безопасности коммерческих организаций в производственной сфере предлагается осуществлять на основе предварительно разработанного алгоритма, который включает следующие основные разделы, изображенные на рисунке 11┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ 1. Формирование информационной базы данных │├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ 2. Мониторинг финансовой безопасности │├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ 3. Выявление угроз потери финансовой безопасности │├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ 4. Принятие оперативных управленческих решений по нейтрализации угроз │├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤│ 5. Контроль за реализацией принятых управленческих решений в области ││ обеспечения финансовой безопасности предприятия │└─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘Рисунок 11 — Алгоритм контроллинга финансовой безопасности предприятия.

Поэтапное выполнение работ по каждому из перечисленных разделов в предложенном алгоритме, по существу, отражает порядок проведения контроллинга финансовой безопасности предприятия. Охарактеризуем каждый из вышеприведенных разделов. Формирование информационной базы данных представляет собой сбор и обработку материала для последующего преобразования в исходные данные для расчета показателей финансовой безопасности предприятия. Мониторинг финансовой безопасности предполагает систематическую оценку, анализ и внутренний контроль значений показателей («контрольных точек») финансовой безопасности предприятия и их пороговых значений. Выявление угроз потери финансовой безопасности производится по результатам мониторинга на основе идентификации соответствия или несоответствия фактических значений «контрольных точек» по предприятию безопасным значениям показателей. Принятие оперативных управленческих решений по нейтрализации угроз потери финансовой безопасности включает разработку мероприятий по доведению «опасных» значений «контрольных точек» финансовой безопасности предприятия до «безопасного» уровня. Контроль за реализацией принятых управленческих решений в области обеспечения финансовой безопасности предприятия связан с закреплением обязанностей и полномочий по выполнению соответствующих функций за отдельными службами или финансовыми менеджерами. Итак, источником информации, на основании которой предлагается осуществлять контроллинг финансовой безопасности, является бухгалтерская отчетность. В этой связи проводить такой вид контроллинга необходимо ежеквартально, т. е. на каждую очередную дату составления новой отчетности. Таким образом, контроллинг финансовой безопасности предприятия в производственной сфере — это систематическая работа по формированию информационной базы, мониторингу финансовой безопасности, своевременному выявлению угроз ее потери и принятию оперативных управленческих решений по их нейтрализации.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, в дипломной работе рассмотрена экономическая безопасность организации в промышленной сфере. Экономическая безопасность организации в сфере промышленности — это такое состояние предприятия, которое достигается посредством обеспечения и поддержания защищенности ее персонала и жизненно важных интересов организации от внутренних и внешних угроз с целью уменьшения отрицательных последствий нежелательных событий и достижения наилучших результатов деятельности. Угроза экономической безопасности организации предприятия — это событие, действие или явление, которое посредством воздействия на персонал, финансовые, материальные ценности и информацию может привести к нанесению вреда здоровью работников и ущерба организации, нарушению или приостановке ее функционирования. Обеспечение экономической безопасности организациив промышленной сфере — это деятельность ее должностных лиц, персонала, специального подразделения по безопасности, государственных правоохранительных органов и иных структур, направленная на предотвращение возможного нарушения ее нормального функционирования. Первая глава дипломной работы посвящена исследованию основных понятий, определяющих экономическую безопасность, изучению специальной литературы и нормативных актов по данному вопросу. Во второй главе дипломной работы дана краткая характеристика объекта исследования ООО «Техтрейд», проведена оценка его финансового состояния в динамике за 2010;2012гг. Проведенный анализ экономической безопасности, финансовой устойчивости, деловой активности исследуемой организации позволяет сделать следующие основные выводы с точки зрения экономической безопасности:

за исследуемый период времени произошло снижение практически всех коэффициентов деловой активности, что соответственно свидетельствует о снижении степени экономической безопасности предприятия, — рассчитанные коэффициенты маневренности собственного оборотного капитала, краткосрочной задолженности свидетельствует о том, что предприятие не достаточно эффективно использует свои средства. Заемный капитал, привлекаемый в виде кредитов и других заемных средств, покрывает дополнительную потребность предприятия в средствах. — увеличивается зависимость от заемных средств, что представляет прямую угрозу экономической безопасности предприятия. Динамика большинства коэффициентов является негативной, что свидетельствует о снижении финансовой устойчивости. Устойчивость финансового состояния необходимая для общей экономической безопасности ООО «Техтрейд» может быть повышена путем:

ускорения оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на рубль оборота;

обоснованного уменьшения запасов и затрат (до норматива);пополнения собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.

увеличения ценовых скидок при продажах, применения мер для ускорения погашения просроченной дебиторской задолженностипродажи или сдачи в аренду неиспользуемой части основных средств. Предприятию ООО «Техтрейд» необходимо принять комплекс мероприятий, направленных на повышение экономической безопасности, деловой активности, финансовой устойчивости. Анализ безопасности ООО «Техтрейд» позволил разработать рекомендации по совершенствованию работы в данном направлении. Они заключаются в следующем:

Формирование эффективной и надежной финансовой политики.

Работа с дебиторской задолженностью.

Проверка и анализ поставщиков.

Внедрение режима коммерческой тайны.

Контроллинг финансовой безопасности. В третьей главе затронуты вопросы правового обеспечения экономической безопасности и пути правового обеспечения экономической безопасности. Таким образом, достижение определенного уровня экономической безопасности промышленного предприятия осуществляется через поиск такого оптимального сочетания показателей по все параметрам, которое может привести к наибольшему положительному экономическому эффекту. Однако, в настоящее время ввиду нестабильности экономической ситуации, быстрой смены настроений и платежеспособности покупателей основой экономической безопасности промышленного предприятия является его финансовая устойчивость, позволяющая корректировать финансовую и маркетинговую политику в соответствии с направлением развития рынка и с имеющимися внешними угрозами. Итак, современная рыночная экономика характеризуется самостоятельностью хозяйствующих субъектов, позволяющей им в процессе управления находить лучшее сочетание ресурсов для организации производства, реализации продукции, принимать разумные последовательные решения по развитию, строить партнерские взаимоотношения в бизнесе, идти на допустимый, оправданный риск. Предложенные пути совершенствования экономической безопасности позволят предприятию укрепить свое положение на существующем рынке. Таким образом, задачи дипломной работы можно считать выполненными.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Трудовой кодекс РФФедеральный закон от 17.

06.1999г. № 181-ФЗ «Об основах охраны труда в Российской Федерации» в редакции от 09.

05.2005г., с изменениями от 26. 12. 2005 г. Кодекс об административных правонарушениях РФ (КОАП РФ) Аспекты безопасности. Правила включения в стандарты. ГОСТ Р 51 898−2002: Постановление Госстандарта России от 05.

06.2002 N 228-ст.Налоговый кодекс РФ (часть вторая): Федеральный закон от 05.

08.2000 N 117-ФЗ.Гостев А. & quot;Золотая середина" эффективного менеджера [Текст]/ Гостев А. & quot;Золотая середина" эффективного менеджера — СПб: Издательство Питер, 2009. -.

398с., с. 63 — 64. Кричевский Р. Л. Психология лидерства[Текст]/Кричевский Р. Л. Психология лидерства.- М.: Статут, 2010. — 191с., с. 93Мейер К., Дэвис Ст. Живая организация. Текст]/Мейер К., Дэвис Ст. Живая организация.

М.: Добрая книга, 2009.- 109с., с. 103Григорьева, Е. М. Финансы корпораций: учеб.

пособие для студентов, обучающихся по специальности &# 171;Финансы и кредит", «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» [Текст]/Е. М. Григорьева, Е. Г.

Перепечкина. — М.: Финансы и статистика, 2010. — 291с., с. 285 Ермасова Н. Б. Финансовый менеджмент: конспект лекций [Текст]/ Ермасова Н. Б. — 2-е изд., перераб.

и доп. — М.: Юрайт: Высш. образование, 2009. — 191с., с. 66 Мицек С. А. Краткосрочная финансовая политика предприятия: учебное пособие [Текст]/ МицекС. К.

— М.: КНОРУС, 2009. — 298 с., с. 248Экономический анализ активов организации: учебник / Ендовицкий Д. А., Исаенко А. Н., Лубков В. А.

[и др.]; под ред. Ендовицкого Д. А. Текст]/ Экономический анализ активов организации: учебник / Ендовицкий Д.

А., Исаенко А. Н., Лубков В. А. [и др.]; под ред. Ендовицкого Д. А. ;

М.: Эксмо, 2009. — 606с., с.

108.Харский К. В. Благонадежность и лояльность персонала. Текст]/ Харский К. В. Благонадежность и лояльность персонала. СПб.: Питер, 2008. — 498с., с.

496.Вебер Ю., Шэффер У. На пути к активному управлению с помощью показателей [Текст]/ // Проблемы теории и практики управления. 2010. N 5.- с.6Технология торговых процессов: Учебник для товароведов отдельных кооперативных техникумов [Текст] / Под общей редакцией А. Ф. Моргуна. — М.: Экономика, 2010. — 384с., с.

21.Дворядкина.

Е. Б. Экономическая безопасность:

учебное пособие/ Е. Б. Дворядкина, Н. В. Новикова. Екатеринбург: УрГЭУ, 2010.

Добровольский В. И. Защита корпоративной собственности в арбитражном суде. Текст]/Добровольский В. И. Защита корпоративной собственности в арбитражном суде.-М., 2009.

с.

157., с.

114.Селиванов Д. Как своими силами защитить компанию от захвата [Текст]/ // Экономические преступления. 2009. N 9. с.

29.Анисимов С. Н. Рейдерство в России. Особенности национального захвата. Текст]/Анисимов С. Н. Рейдерство в России. Особенности национального захвата.-СПб. 2010.

350с., с.

121.Сенчагов В. Е. Сущность экономической безопасности и ее стратегическое обеспечение [Текст]/Сенчагов В. Е. Сущность экономической безопасности и ее стратегическое обеспечение Экономическая безопасность. Производство. Финансы. Банки. -М., 2010.

301с., с.

171.Архипов А. И. Криминализация угроз экономической безопасности [Текст] / Архипов А. И. Криминализация угроз экономической безопасности.

Экономическая безопасность. Производство. Финансы. Банки.- М., 2009.

301с., с.

171.Шаваев А. Г. Безопасность корпораций. Криминологические, уголовно-правовые и организационные проблемы. Текст] / Шаваев А. Г. Безопасность корпораций. Криминологические, уголовно-правовые и организационные проблемы.-М., 2010.

201с., с.

114.Ярочкин В. И. Секьюритология — наука о безопасности жизнедеятельности. [Текст]/Ярочкин В. И. Секьюритология — наука о безопасности жизнедеятельности.-М., 2011.

с.

108., с.

114.Иванов Ю. Слияния, поглощения и разделение компаний: стратегия и тактика трансформации бизнеса. [Текст]/Иванов Ю. Слияния, поглощения и разделение компаний: стратегия и тактика трансформации бизнеса.-М., 2010.

с.

108., с.

14.Осипенко О. В. Защита компании от недружественного поглощения и корпоративного шантажа. [Текст]/Осипенко О. В. Защита компании от недружественного поглощения и корпоративного шантажа.-М., 2008.

с.

128.Лукаш Ю. А. Как обезопасить себя и свой бизнес от захвата, шантажа, мошенничества и иных враждебных проявлений. Текст]/Лукаш Ю. А. Как обезопасить себя и свой бизнес от захвата, шантажа, мошенничества и иных враждебных проявлений М.-2009.

с.

110., с.

11.Метелев С. Е., Храмцов К. В. Экономическая безопасность предприятий (правовая защита от недобросовестного перехвата корпоративного контроля). Текст]/ Метелев С. Е., Храмцов К. В. Экономическая безопасность предприятий (правовая защита от недобросовестного перехвата корпоративного контроля). Омск, 2008.-с.

176., с.

141.Астахов П. А. Противодействие рейдерским захватам. Текст]/ Астахов П. А. Противодействие рейдерским захватам.- М., 2010.

с.

74.Гончаренко Л. П. Критерии и показатели экономической безопасности предприятия [Текст]// Справочник экономиста. 2009. N 2.

с. 14. Киров А. В. Финансовая безопасность как условие финансовой устойчивости фирмы [Текст]// Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет. 2012. N.

6. С. 23 — 27. Белоусов А. И. Учетно-методические аспекты формирования и применения в современных экономических условиях резервной системы предприятия[Текст]// Управленческий учет. 2011. N 9. с. 75 — 81. Финансовый менеджмент: Учеб.

для вузов по экон. спец./ Н. Ф. Самсонов, Н. П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н.

Ф. Самсонова.

М.:Финансы: ЮНИТИ, 2011.-495с.

http://www.unilib.org/page.php?idb=1&page=20 400 — электронная библиотека.

http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema51.htm — электронный информационный портал;

http://www.bupr.ru/litra/books/book1/?leaf=tema51.htm — электронный информационный портал;

http://www.cfin.ru/finanalysis/value/finance_metrics₁.shtml#multiples — статья «Финансовый менеджмент».

http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система. Приложение 1Приложение 2Причины недостатка собственных оборотных средств предприятия.

Недостаток собственных оборотных средств-замедление оборачиваемости оборотных активовснижение рентабельности собственного капитала-нарушение ликвидности балансапреобладание краткосрочных обязательств в валюте баланса (высокая зависимость от внешних источников финансирования) -высокая доля заёмного капиталаотвлечение средств в дебиторскую задолженностьбольшой удельный вес кредиторской задолженностивысокая доля материальных запасов Низкая деловая активностьпредприятия.

Недостаточная платёжеспособность предприятия.

Низкая финансовая устойчивость предприятия.

Приложение 3Организационная структура ООО «Техтрейд"Бухгалтерия (7)Планово-экономический отдел (3)Финансовый директор

Администратор (1)Начальник инженерно-технической службы.

Юрист (1)Руководитель цеха (1)Производственный цех (17)Технологический отдел (3)Служба качества (2)Отдел главного механика (3)Отдел главного энергетика (3)Отдел АСУ (4) Отдел по охране труда и промышленной безопасности (2)Заместитель Генерального директора.

Зам.комм. дир. Коммерческий директор

Член правления.

Начальник производства.

Отдел логистики (4)Отдел маркетинга (1)Отдел готовой продукции (3)Технический директор Автотранспортный участок и аминистративно-хозяйственная служба (1)Отдел комплектации (5)Отдел продаж (2)Генеральный директор

Транспортно-сырьевой участок (1)Приложение 5 Схема взаимосвязей в ООО «Техтрейд» ┌─────────────────────────────────────────────┐ │ │ ┌────┴────┐ ┌─────────────────────┐ ┌──────────┴────────┐Финансовые │Повышение││Снижениеоперационных├──>│Увеличение прибыли │результаты │ оборота │ │ издержек │ │ компании │ └────┬────┘ └──────────────┬────┬─┘ └───────────────────┘ │ ││ │ │ └───────────────────┐ │ ┌──────────────┼──────────┐ │ │ ││││ ┌────┴────────┴────────┐ │┌─────────┴─────────┐ │Отношения │ Предпочтение перед │ ││ Удовлетворенность │ │с клиентами │ другими поставщиками │ ││ заказчиков │ │ └──────────────────────┘ │└─────────┬─────────┘ │ │ ││ ┌───────────────────┼──────────┘ │ ┌────────┴──────┐ ┌───────┴───────┐ ┌──────────┴─────┐Внутренние│Снижениеошибок│ │ Снижение │ │ Оптимизация │процессы │ в заказах ├───>│ дополнительных├────>│ маршрутов │ │ ││ поставок │ │и загрузки машин│ └────────┬────┬─┘ └───────────────┘ └────────┬───────┘ │ ││ │ └───────────────────────────┐ │ ┌────────┴──────────────┐ ┌─────────┴─────────┴─────┐Персонал │Высокаяответственность│ │ Профессионально │и развитие │ сотрудников │ │подготовленныесотрудники│ └───────────────────────┘ └─────────────────────────┘Приложение № 1к Приказу Министерства финансов.

Российской Федерацииот 02.

07.2010 № 66н (в ред. Приказа Минфина РФот 05.

10.2011 № 124н)Бухгалтерский балансна2012г.Коды.

Форма по ОКУД710 001.

Дата (число, месяц, год).

Организация.

ООО «Техтрейд» по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика.

ИННВид экономическойдеятельностипо.

ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности16по ОКОПФ/ОКФС65Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.).

по ОКЕИ384 (385)Местонахождение (адрес) НаНа 31 декабря.

На 31 декабря.

На 31 декабря.

Пояснения 1Наименование показателя 22 012 г.

32 011 г.42 010г.

5АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы.

Результаты исследований и разработок.

Нематериальные поисковые активы.

Материальные поисковые активы.

Основные средства110 029 967.

Доходные вложения в материальные ценности.

Финансовые вложения.

Отложенные налоговые активы.

Прочие внеоборотные активы.

Итого по разделу I110029967II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы83 997 546.

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям154 133.

Дебиторская задолженность97 028 645.

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) Денежные средства и денежные эквиваленты442 243.

Прочие оборотные активы.

Итого по разделу II1869716567БАЛАНС2 969 925 534.

Форма 710 001 с. 2На31 декабря.

На 31 декабря.

На 31 декабря.

Пояснения 1Наименование показателя 22 012 г.

32 011 г.42 010г.

5ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).

Собственные акции, выкупленные у акционеров ()7()()Переоценка внеоборотных активов.

Добавочный капитал (без переоценки) Резервный капитал.

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Итого по разделу III75895639IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства.

Отложенные налоговые обязательства.

Оценочные обязательства.

Прочие обязательства.

Итого по разделу IVV. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства52 995 843.

Кредиторская задолженность1 681 115 502.

Доходы будущих периодов.

Оценочные обязательства.

Прочие обязательства.

Итого по разделу V2211020895БАЛАНС2 969 925 634.

Руководитель.

Главныйбухгалтер (подпись)(расшифровка подписи)(подпись)(расшифровка подписи)""20г.Приложение 5Отчет о прибылях и убыткахза12 месяцев2010г.Коды.

Форма по ОКУД710 002.

Дата (число, месяц, год).

Организация.

ООО «Техтрейд» по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика.

ИННВид экономическойдеятельностипо.

ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности1665по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.).

по ОКЕИ384 (385).

наименованиекод.

За 2010гЗа 2009г12 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

108 193 498 456 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг207 567 989 505 Валовая прибыль2 962 558 951 Коммерческие расходы3 040 976 892 Прибыль (убыток) от продаж5 021 582 059 Прочие доходы и расходы

— 317−927 Проценты к уплате70 342 949 Прочие операционные доходы905 967 Прочие операционные расходы1 003 445 Внереализационные доходы12 000 Внереализационные расходы13 000 Прибыль (убыток) до налогообложения14 018 411 132 Отложенные налоговые активы141 Отложенные налоговые обязательства142 Текущий налог на прибыль150 442 272 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода1 901 399 860.

Приложение 5Отчет о прибылях и убыткахза12 месяцев2012г.Коды.

Форма по ОКУД710 002.

Дата (число, месяц, год).

Организация.

ООО «Техтрейд» по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика.

ИННВид экономическойдеятельностипо.

ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности1665по ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб. (млн. руб.).

по ОКЕИ384 (385).

наименованиекод.

За 2012гЗа 2011г12 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей).

10 106 543 123 876 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг2 095 128 108 663 Валовая прибыль291 141 515 213 Коммерческие расходы30 852 312 264 Прибыль (убыток) от продаж5 028 922 949 Прочие доходы и расходы

— 421−511 Проценты к уплате70 245 311 Прочие операционные доходы908 897 Прочие операционные расходы1 006 577 Внереализационные доходы12 000 Внереализационные расходы130 199 220 Прибыль (убыток) до налогообложения14 024 712 438 Отложенные налоговые активы141 Отложенные налоговые обязательства142 Текущий налог на прибыль150 593 488 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи180 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода19 018 781 950.

Приложение 3Анализ структуры имущества ООО «Техтрейд» за 2010;2012гг.

АКТИВКодпоказателяна конец 2006 г.% к итогуна конец2007г. % к итогу на конец 2008 г. % к итогу на конец2009г.% к итогу 1 234 567 8910I. Внеоборотные активы Основные средства120 853 844,2969438,8 996 737,61100237,0Незавершенное строительство13 000,000,000,000,0Долгосрочные финансовые вложения14 000,000,000,000,0 Итого по разделу I190853844,2 969 438,8996737,61 100 237,0II. Оборотные активы Запасы210 615 531,8716928,7 754 628,4839928,3 в том числе: 0 0 0 0 сырье, материалы и другие аналогичные ценности211 520 526,9612224,5 640 224,1775426,1 готовая продукция и товары для перепродажи2 149 164,710124,11 134,26122,1 расходы будущих периодов216 340,18350,14 310,117330,1Налог на добавленную стоимость2 201 120,61230,51 330,51540,5Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).

240 432 122,3781131,2 864 532,6970232,7 в том числе: покупатели и заказчики241 432 122,3781131,2 864 532,6970232,7Краткосрочные финансовые вложения25 000,000,000,000,0Денежные средства2 602 111,12160,92 430,94421,5 Итого по разделу II2901079955,81 531 961,21656762,41 869 763,0БАЛАНС3 001 933 710 025 013 248,026534100,29 699 100,0Приложение 3Анализ структуры источников финансирования ООО «Техтрейд» за 2010;2012гг.

ПАССИВКодстрокина конец 2006 г.% к итогуна конец2007г. % к итогу на конец 2008 г. % к итогу на конец2009г.% к итогу 1 234 567 8910III. Капитал и резервы Уставный капитал410 500,26500,20 500,19500,17Добавочный капитал42 000,000,000,000,0Резервный капитал430 в том числе: резервы, образованные в соответствии с учредительными документами432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

470 231 212,0371114,8 558 921,1753925,4 Итого по разделу III490236212,2 376 115,0563921,3 758 925,6IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты51 000,0000,0000,0000,00 Итого по разделу IV59000,0000,0000,0000,00V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты6 105 462,8593123,7 584 322,0529917,8Кредиторская задолженность6 201 642 985,01532161,31 505 256,71681156,6 в том числе: поставщики и подрядчики6 211 555 880,51422156,91 409 553,11561552,6 задолженность перед персоналом организации6 223 221,74341,73 211,28793,0 задолженность перед государственными внебюджетными фондами623 980,51110,41 160,43011,0 задолженность по налогам и сборам6 244 512,35552,25 202,0160,1 прочие кредиторы62 500,000,000,000,0 Итого по разделу V6901697587,82 125 285,02089578,72 211 074,4 БАЛАНС70 019 337 100,025013100,26 534 100,029699100,0Приложение 5Группировка активов баланса по степени ликвидности и пассивов баланса по срочности их погашения [3,с.189]Состав актива.

Обоз-начение.

Состав пассива.

Обоз-начение.

Наиболее ликвидные активы: -краткосрочные финансовые вложения-денежная наличность.

А1Наиболее срочные обязательства:

кредиторская задолженность-ссуды, не погашенные в срок;

— просроченные платежи.

П1Быстро реализуемые активы:

дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной датытовары отгруженныеналоги по приобретенным ценностям.

А2Краткосрочные пассивы:

займы и кредиты, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты;

П2Медленно реализуемые активы:

производственные запасы;

— незавершенное производство;

— готовая продукция. А3Долгосрочные пассивы:

долгосрочные кредиты банка и займы;

П3Трудно реализуемые активы:

основные средства;

— нематериальные активы;

— долгосрочные финансовые вложения;

— незавершенное строительство;

— расходы будущих периодов;

— долгосрочная дебиторская задолженность с отсрочкой платежа на год и более.

А4Постоянные, или устойчивые, пассивы:

собственный (акционерный) капитал, П4Приложение 5Расчет и оценка платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов [5,с.264]№ п/пНаименование показателя.

Способ расчета.

Нормальное ограничение.

Пояснения1.Общий показатель ликвидностиL1>=1−2.Коэффициент абсолютной ликвидностиL2>0,20,7Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств3. Коэффициент «критической оценки"Допустимое 0,70,8, желательное 1,5Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в ценных бумагах, а также поступлений по расчетам4. Коэффициент текущей ликвидности.

Необходимое значение 1, оптимальное — не менее 2,0Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Приложение 5Показатели относительной финансовой устойчивости [7,с.267]№ п.п.Наименование показателя.

Способ расчета.

Нормальное ограничение.

ПоясненияАБ1231.

Коэффициент капитализации.

Указывает, сколько заемных средств организации привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств2Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования.

Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников3Коэффициент финансовой независимости.

Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования4Коэффициент финансирования.

Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования5Коэффициент финансовой устойчивости.

Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников.

Приложение 5Коэффициенты деловой активности предприятия [10,с.198]Наименование коэффициента.

Порядок расчета.

ХарактеристикаКоэффициент общей оборачиваемости активов или коэффициент ресурсоотдачи (раз)Ко.а. Вреал. / А =Бaн.г+Бa к.г./2Показывает эффективность использования имущества предприятия, отражает скорость оборота всего капитала предприятия за отчетный период, то есть сколько раз за год совершится полный цикл обращения, приносящий эффект в виде прибыли. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств (раз)Ко.мс=Вреал /ОАПоказывает скорость оборота всех оборотных средств на предприятии как материальных, так и денежных.Фондоотдача.

ФО= Вреал/ОСПоказывает, эффективность использования основных средств предприятия. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала (раз)Ko.cc=Вреа /ССПоказывает, скорость оборота собственного капитала, то есть сколько руб. выручки приходится на 1 руб. вложенного собственного капитала. Время обращения запасов (дней)Ко.тз = ((ТЗн.г +ТЗк.г)/2) / одн. ТОПоказывает среднее число дней пребывания товаров в организации от момента поступления до момента продажи. Приложение 5Показатели, характеризующие рентабельность (прибыльность) работы предприятия [12,с.511]Показатель.

Формула расчета.

Экономическое содержание1. Рентабельность продажR1Отношение прибыли от продажи продукции (работ, услуг) к выручке от продажи.

Показывает, сколько прибыли приходится на единицу реализованной продукции2. Общая рентабельность отчетного периода (экономическая рентабельность) R2Отношение балансовой прибыли к средней за период стоимости активов.

Показывает, сколько денежных единиц затрачено предприятием для получения рубля прибыли независимо от источников привлечения средств3. Рентабельность собственного капиталаR3Отношение величины прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, к средней за период величине собственного капитала.

Показывает эффективность использования собственного капитала. Динамика показателя оказывает влияние на уровень котировки акций. 4. Рентабельность внеоборотных активовR4Отношение величины чистой прибыли после уплаты налога на прибыль к средней за период стоимости внеоборотных активов. Показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов, служит измерителем величины чистой прибыли, приходящейся на единицу стоимости внеоборотных активов.

5.Рентабельность основной деятельности (окупаемость издержек) R5Отношение величины чистой прибыли к себестоимости реализованной продукции.

Показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль затрат.

6.Рентабельность постоянного капитала, рентабельность инвестиций R6Отношение величины балансовой прибыли к средней за период величине постоянного капитала.

Показывает эффективность использования капитала, инвестированного в деятельность предприятия на длительный срок.

7.ФондорентабельностьR7Отношение величины балансовой прибыли к средней за период стоимости основных средств.

Показывает эффективность использования основных средств. Приложение 6Алгоритм эффективного управления┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐│ Есть ли отдача от действующей экономической модели предприятия? │└──────────────────┬────────────────────────────────────┬─────────────────┘ │ │ ┌───────────┐ ┌───────────┐ │ Да │ │ Нет │ └─────┬─────┘ └─────┬─────┘ │ │┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Проводить ежедневный контроллинг. ││ Производственная программа. ││ Выявлять резервы (внутренние) ││Сумма покрытия (маржинальный доход)│└──────────────────┬─────────────────┘└─────────────────┬─────────────────┘ │ │┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Построение системы учета ││ Какие расходы формируют ││ (контроллинга) экономической модели││ себестоимость производственной ││ предприятия ││ программы │└────────────────────────────────────┘└──────────┬────────────────────────┘ ┌─────────────────────────────┴──────┐ │ │┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Переменные ││ Постоянные │└──────────────────┬─────────────────┘└─────────────────┬─────────────────┘ │ │┌────────────────────────────────────┐┌───────────────────────────────────┐│ Каков маржинальный доход на единицу││Загрузка производственных мощностей││ продукции ││ │└───────┬──────────────────┬─────────┘└─────────┬──────────────────┬──────┘│ │││┌───────────────┐┌───────────────────┐┌───────────────────┐┌──────────────┐│ Отрицательный ││ Положительный ││ Да ││ Нет │└───────┬───────┘└─────────┬─────────┘└─────────┬─────────┘└───────┬──────┘ │ │││┌───────────────┐┌───────────────────┐┌───────────────────┐┌──────────────┐│ Рассмотреть ││ Рассмотреть ││ Рассмотреть ││Искатьспособы││ возможности ││ возможности ││ варианты полной ││ увеличения ││ использования ││использованияболее││ реорганизации ││ объема ││ более дешевого││дешевого сырья или││ бизнеса. При ││ выпуска, ││сырья или более││более дешевых ││ достаточном ││предварительно││ дешевых ││ поставщиков, ││ спросе — ││ рассмотрев ││ поставщиков, ││ повышения ││ приобретение более││ снижение ││при отсутствии ││ производительности││производительного ││ себестоимости││ таковых ││ труда, применения ││ оборудования. При ││ при росте ││ немедленно ││ энергосберегающих ││ малом спросе — ││ загрузки ││ прекратить ││ технологий ││ ликвидация либо ││ ││ выпуск; чем ││ ││перепрофилирование││ ││ больше ││ ││││ ││ производится, ││ ││││ ││ тем больший ││ ││││ ││ущербнаносится││ ││ ││ ││ предприятию ││ ││││ │└───────────────┘└───────────────────┘└───────────────────┘└──────────────┘Приложение 7Причины неэффективного управления предприятием Приложение 8 Меры по повышению эффективности управления предприятием Повышение эффективностиуправления оборотным капиталом.

Сбалансированность политики формирования дебиторской задолженности и финансирования оборотного капитала.

Минимизация текущей финансовой потребности.

Эффективное использование оборотного капитала.

Использование коммерческого кредита.

Увеличение оборачиваемости оборотного капитала.

Переход на умеренную политику финансирования оборотного капитала.

Заключение

договора овердрафт.

Ускорение инкассации дебиторской задолженности.

Повышение уровня заемного капитала по отношению к собственному.

Предоставление скидок дебиторам за сокращение сроков возврата платежей.

Приложение 9Выставление баллов для рейтингования клиентов1. Оценка ситуации в регионе, где работает клиент Есть ли в регионе, где работает компания, градообразующие предприятия? Нет градообразующих предприятий — 3 балла. Есть градообразующие предприятия -0 баллов Регион является дотационным или самоокупаемым? Самоокупаемый регион — 3 балла. Дотационный регион — 0 баллов 2.

Оценка ситуации конкретно у клиента Клиентская (покупательская) активность Возросла или сохранилась — 3 балла. Уменьшилась — 2 балла. Уменьшилась в разы — 0 баллов Соотношение товарных запасов и кредитов (в том числе товарных) Товарные запасы превышают кредиты — 3 балла. Товарные запасы равны кредитам — 2 балла. Товарные запасы меньше на 20 — 50 процентов, чем кредиты, — 1,5 балла. Товарные запасы в несколько раз меньше кредитов — 0 баллов Сокращение персонала Сокращений нет — 3 балла.

Сокращается в основном обслуживающий персонал — 1,5 балла. Сокращается персонал, в т. ч. работающий с клиентами, — 0 баллов3. Оценка финансового состояния клиента Работает только на собственные средства? Только собственные средства — 3 балла. Собственные и заемные средства в наличии — 1 балл Соотношение собственных и заемных средств Соотношение заемных и собственных составляет 50 на 50 процентов (илидоля собственных больше) — 3 балла. Заемных — 50 — 70 процентов и собственных 30 — 50 процентов — 1,5 балла. Заемных — 71 — 90 процентов и собственных 10 — 29 процентов — 0 баллов Есть ли кредитные линии от банков с участием государственного капитала (Сбербанк, ВТБ, Газпромбанк)? Линии открыты — 3 балла.

Нет линий от банков с участием государственного капитала — 0 баллов Предстоят ли в течение ближайшего квартала выплаты траншей в рамках уже открытых кредитных линий? Погашений нет — 3 балла. Погашение траншей в ближайшем квартале — 0 баллов Предстоит ли в течение ближайшего квартала совершение оферт по облигационному займу? Оферты не предстоят — 3 балла. Оферта в ближайшем квартале — 0 баллов 4. Оценка платежной дисциплины клиента Допускал ли клиент ПДЗ (просроченную дебиторскую задолженность) в течение предшествующего года? Случаев ПДЗ не было — 3 балла.

ПДЗ имела место как разовый случай — 1,5 балла. ПДЗ возникала достаточно часто — 0 баллов Обращался ли клиент в течение предыдущего года с просьбами об увеличении товарного кредита (непропорционально росту объема продаж)? Лимит не увеличивался (или увеличивался пропорционально ростуобъема продаж) — 3 балла. Лимит увеличивался — 0 баллов 5. Возможности минимизации рисков Наличие ликвидных активов Есть ликвидные активы (недвижимость, транспорт) на балансе — 3 балла. Активов на балансе нет — 0 баллов Возможность получения поручительства от собственника бизнеса Поручительство возможно получить -3 балла. Получение поручительства невозможно — 0 баллов Максимальное количество баллов: 42 балла Приложение 10Распределения функций в процессе управления дебиторской задолженностью.

Этапы управления ДЗ/функции Ответственность Этап подготовки к сотрудничеству Сбор информации о контрагенте Коммерческая служба Проверка информации о контрагенте Служба безопасности Удостоверение сделки Юридическая служба Заключение сделки Коммерческая служба Этап отсутствия просроченной задолженности Осуществление продаж и отгрузок Коммерческая служба Выставление счетов Коммерческая служба Учет поступающей оплаты Финансовая служба Текущий контроль за ДЗ Коммерческая служба Техническая просрочка платежа (до 7 дней) Напоминание об оплате Коммерческая служба Предупреждение о прекращении отгрузок Коммерческая служба Предупреждение о начислении штрафа Финансовая служба Фактическая просрочка платежа (от 7 до 30 дней) Напоминание об оплате Коммерческая служба Прекращение отгрузок Коммерческая служба Начисление штрафа Финансовая служба Предарбитражное уведомление Юридическая служба Рискованная просрочка платежа (от 30 до 60 дней) Личные переговоры с ответственными лицами Коммерческая служба Официальная претензия Юридическая служба Высокорискованная просрочка платежа (от 60 дней) Подача иска в суд Юридическая служба.