Управленческий учет как система управления затратами и финансовым результатом предприятия (оао «радость»)

С рб957ВСебестоимость товарной продукции в плановом году в условиях базового, тыс. руб. С тп (б)2156,3ГИзменение затрат в плановом году за счет влияния основных факторов, всего, тыс. руб. С0,46 в том числе за счет :

1.изменения структуры и объема выпускаемой продукции, тыс. руб. С1442 в том числе, связанного с :

1.1. изменением структуры выпускаемой продукции, тыс. руб. Сстр0,871.

2.изменением удельного веса постоянных расходов в структуре себестоимости, тыс. руб. Спост0,651.

3. изменением качества продукции, тыс. руб. Скач0,472. изменения технического уровня производства, тыс. руб. С20,48 в том числе, связанного с :

2.1. (2.2)автоматизацией производственных процессов и внедрением новых технологий и совершенствование применяемой техники и технологии, тыс. руб. С авт1,122.

3. улучшением использования материальных ресурсов, тыс. руб. См2,32.

4. внедрением новых видов материальных ресурсов, тыс. руб. С мнов3,33.изменения управления и организации производства, тыс. руб. С32,4 в том числе, связанного с :

3.1. совершенствованием организации производства и управления, тыс. руб. Сорг1213.

2.улучшением организации труда, тыс. руб. Сорг2233.

3.сокращением потерь от брака и ликвидацией непроизводительных расходов, тыс. руб. Сбр, Снепр84 117ДСебестоимость товарной продукции в плановом году в ценах базового года, тыс. руб. С/тп (б)47ЕЗатраты на рубль товарной продукции в плановом году в ценах базового года, коп/руб.С/рп (б)320ЖИзменение себестоимости за счет изменения цен в планируемом году, тыс. руб. Ц м141ЗСебестоимость товарной продукции в плановом году, тыс.

руб. Стп189ИИзменение объема товарной продукции за счет изменения цен на готовую продукцию в плановом году, тыс. руб. Ц Vт84КОбъем товарной продукции планового года, тыс. руб.Vтп.

2112ЛЗатраты на рубль товарной продукции в плановом году, коп/руб.Срп212МИзменение затрат на рубль товарной продукции :56 за счет влияния внутренних факторов, %p/Ср112 за счет влияния всех факторов, %pСр844. Определение изменения прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим факторам. Расчет планового изменение прибыли на основе пофакторного метода производится в два этапа:

расчет изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам.

определение прироста прибыли на каждый процент изменения каждого фактора в плановом году. Исходные данные представлены в таблицах 4.1, 4.2, 4.

3.Таблица 4.1Исходные данные для расчета изменения прибыли от реализации продукции по основным технико-экономическим показателям.

Наименование показателей.

Базовый год.

Плановый год123Объем реализованной продукции, тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

595 000-Численность работающих, чел.

3900-Таблица 4.3Темпы роста основных показателей.

ПоказателиТемпы роста в плановом году по сравнению с базовым, %12Среднегодовой размер оплаты труда одного работающего110Среднегодовая выработка на одного работающего112Затраты сырья, материалов, топлива, энергии на 1 рубль товарной продукции96,2Амортизационные отчисления на 1 рубль товарной продукции108,2Фондоотдача98Таблица 4.2Исходные данные для расчета планового изменения прибыли№пп.

ПоказательУсловное обозначение.

Базовый год.

Плановый год.

Темп роста, %1 234 561.

Объем реализованной продукции, тыс. руб. Vрб, Vрп, pVр700 000 702 000 992.

Объем товарной продукции, тыс. руб. Vтб, Vтп, pVт21 123.

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. Сбреал59 500 059 500 004.

Затраты на рубль товарной продукции, коп/руб.

Срб, Срп, pСр755 762 995.

Оплата труда с отчислениями на социальное страхование в себестоимости товарной продукции на один рубль товарной продукции, коп/руб.

Србот4 290 000 429 000 006.

Среднегодовой размер оплаты труда одного работающегор от11 000 011 000 007.

Среднегодовая выработка на одного работающегор q45,247,4958.

Материальные затраты на один рубль товарной продукции, коп/руб.Ср м, рм48,142,5879.

Амортизационные отчисления на один рубль товарной продукции, коп/руб.Ср а, ра108,2112,29 610.

Фондоотдачаp f98102961ЭТАП. Определение изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам. Основными факторами, влияющими на величину прибыли, являются:

изменение объема реализованной продукции;

— изменение трудоемкости и производительности труда;

— изменение материалоемкости выпускаемой продукции;

— изменение фондоемкости выпускаемой продукции.

1.) Изменение прибыли за счет изменения объема реализованной продукции:, (5.6)где изменение объема реализации:

2.) Изменение прибыли за счет изменения трудоемкости выпускаемой продукции (ПVр).Изменение трудоемкости отразится на заработной плате в структуре себестоимости, изменение производительности отразится на количестве производимой продукции. Прирост прибыли может быть получен, если темпы роста производительности труда превышают темпы роста заработной платы. Изменение производительности труда характеризуется изменением объема выпущенной продукции на одного человека, то есть выработкой (q).. (5.7)3.) Изменение прибыли за счет изменения материалоемкости ().. (5.8) 4.) Изменение прибыли за счет изменения использования ОПФ ().Прирост прибыли может быть получен, если темпы роста фондоотдачи превышают темпы роста амортизационных отчислений в себестоимости продукции.. (5.9)Общее изменение прибыли равно:

П= ПVp + Пq + Пм + Попф (5.10)2 ЭТАП. Определение изменения прибыли на каждый процент изменения каждого фактора (Нi). Расчет изменения прибыли представлен в таблице 4.

4.Таблица 4.4Расчет изменения прибыли по основным технико-экономическим факторам.

ПоказателиБазовый.

ФакторыПлановыйгодVpTMОПФИтого :год12 345 678.

Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.

Изменение прибыли на процент изменения фактора, тыс. руб./%51 411 476 031 482 416.