Оценка качества активов коммерческого банка

Источник: составлено по данным ЗАО «ВТБ 24"На базе вышеперечисленных показателей формируется рейтинг клиента, а также производится оценка группы риска заемщика, свидетельствующая о его кредитоспособности. Всем клиентам, в отношении которых банк принимает риск, должен быть присвоен рейтинговый класс риска. Обычно это обсуждается на кредитном комитете. Необходимые документы предоставляются на кредитный комитет в следующих случаях:

С течением времени значение этой возможности не только не снижалось, но и наоборот — росла пропорционально увеличению количества применяемых социумом технологий и их сложности. Процессы трансфера знаний и навыков систематизированы и реализуются в системе образования. Важным свойством образования является ее квалификационная структура, которая позволяет выделить основные элементы образовательной системы в их соответствии с потребностями воспроизводства общества. Так, начальное образование отвечает за базисную социализацию человека, а среднее образование — за приобретение совокупности знаний и навыков, необходимых для образования трудовых ресурсов. Функции локомотива социально — экономического развития в этой структуре выполняет высшее образование. Теоретические разработки западных экономистов позволяют подчеркнуть минимум три основные механизмы, через которые высшее образование влияет на социально — экономическое развитие.

новый клиент, регулярный годовой обзор клиента, пересмотр класса риска клиента, происходит изменение в принятом риске (сумма кредита, залога, срок), иные случаи. Клиент рассматривается со следующих сторон: 1) финансовое положение клиента; 2) экономическое положение; 3) позиция клиента на рынке; 4) иные уровни рисков. Минимальная частота рассмотрения класса риска клиента зависит от присвоенного ему до этого класса риска или от других причин. Главной целью оценки кредитного рейтинга является оценка предпосылки рисков, способные привести к убыточному кредиту — риску обязательств клиентом, риску залога, риску суммы кредита. Рейтинговая оценка своей основой имеет: 1) размер риска; 2) прибыльность и оценку вложения средств на уровне сделки, клиента, группы и кредитного портфеля; 3) оценка клиента и возможный убыток от кредита; 4) периодическая оценка качества кредита с целью предупреждения проблем; 5) эффективное управление проблемными кредитами; 6) разработка и утверждение кредитной политики. Шкала рейтинговой оценки состоит из 11 классов (у 5 и 6 классов есть подклассы).Для контроля индивидуального риска заемщика и выработки внутрибанковских стандартов оценки качества кредита необходимо разработать критерии принятия кредитного риска. В качестве примера критериев, учитываемых при принятии риска, можно выделить следующей таблице 10. Таблица 10Критерии принятия риска.

Аспект кредитоспособности.

КритерииОтраслейособые отраслевые стандарты обычно не устанавливаются;

— вместо этого для учета особенностей отдельных отраслей вносятся корректировки в некоторые другие критерии.

ФинансовыйЛиквидность, рентабельность, финансовая структура.Управленческий.

Опыт работы в данном бизнесе или данной отрасли; компетентность; глубина управления. Качество обеспечения.

Эффективная стоимость, контроль, реализуемость. Источник: собственная разработка.

Указанные критерии определяют порог рентабельности и другие показатели деятельности, на которые предприятие должно выйти, прежде чем считаться потенциальным заемщиком или кандидатом на увеличение объема заимствования. В результате кредиты будут структурированы таким образом, чтобы минимизировать основные риски. В соответствии с регламентом № 2046 от 22 декабря 2011 года и Положением «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам и приравненной к ней задолженности» № 254-П от 26.

03.2004ЗАО «ВТБ 24» обязан создавать и использовать резервы на возможные потери по ссудам. Согласно Регламенту № 2048 «Методика оценки финансового положения заемщика в целях создания в ЗАО «ВТБ 24» заемщикам присваиваются следующие категории финансового состояния: Rx1-Rx2 — хорошее; Rx5-Rx6 — среднее; RTD/RD — плохое. Согласно данной методике «хорошее» положение присваивается клиента, характеристики которых соответствуют следующим условиям: финансовые показатели заемщика (собственный капитал, дебиторская и кредиторская задолженности, выручка) остаются стабильными, деятельность компании прибыльна; отсутствует информация о просроченных обязательствах перед кредиторами; отсутствие информации об инициации процедуры банкротства заёмщика или возникновение риска ее инициации. «Среднее» положение — при выполнении всех условий: снижение ряда финансовых показателей заемщика, но не более 20% относительно аналогичных показателей предыдущего отчетного периода; деятельность компании прибыльна; отсутствует информация об инициации процедуры банкротства заемщика или возникновение риска ее инициации. Положение оценивается как «плохое» при наличии хотя бы одного из условий: финансовое положение заемщика не может быть оценено как «хорошее» или «среднее»; в отношении заемщика инициирована процедура банкротства. Помимо всего прочего Регламентом № 278−5-р «По работе с проблемными активами» от 30.

11.2012 года регулируется работа с проблемными кредитами. Данный документ был разработан с целью обеспечения максимального возврата средств и минимизации убытков банка. Так, для достижения поставленной цели применяются две модели в зависимости от характеристики должника: модель «конвейерная модель сбора» («КМС») и «внедрения индивидуальной системы сборов» («ВИСС»).По параметру критерия проблемности выделяют четыре зоны: зеленая (в отношении задолженности не выявлено проблемности), желтая (потенциально проблемная задолженность), красная и черная (проблемная задолженность). Задолженности желтой и красной зон по заемщикам, задолженность которых относится к черной зоне, ответственно подразделение с проблемными активами.

Заключение

.

В соответствии с выбранной целью в процессе исследования изучены теоретические и методологические основы управления банковскими активами, .В работе проанализировано финансовое состояние конкретного банка, проведен анализ и дана оценка активных операций ЗАО «ВТБ 24».Банк имеет возможность размещать средства, имеющиеся у него, также проводить активные операции, которые будут приносить доход, преимущественно, в пределах того объема свободных ресурсов, которые имеются у него. Соответственно, коммерческий банк, у которого ресурсы носят в основном краткосрочный характер, не имеет возможности осуществлять долгосрочные кредитные вложения. Однако не всю совокупность мобилизованных в банке средств можно использовать для совершения активных кредитных операций банка. Кредитным потенциалом банка может выступать только совокупность мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Кредитными ресурсами банка является часть собственного капитала и привлеченных средств, которая в денежной форме направляется на активные кредитные операции.

Кредит представляет собой форму движения денежного капитала кредитора. Он обеспечивает превращение капитала кредитора (собственного или привлеченного в форме депозитных вкладов) в заемный капитал заемщика. Проведение активных операций связано с кредитным риском. Кредитный риск, риск возможных финансовых потерь, связан с ухудшением кредитоспособности, вызван чаще всего невозможностью или нежеланием исполнять свои обязательства, как того требуют условия соглашения. Кредитный риск ведет к возникновению всей цепочки банковских рисков, а также может привести к риску ликвидности и неплатежеспособности банка. Объектом исследования является ЗАО «ВТБ 24». В балансе ЗАО «ВТБ 24» отражаются состояние собственных и привлеченных средств банка, а также их размещение в кредитные и другие активные операции. Наблюдается увеличение валюты баланса, что свидетельствует о расширении деятельности банка рынке банковских услуг. Также во всех периодах ЗАО «ВТБ 24"получает прибыль, что является главной целью деятельности любого коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контроль за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете. Финансовое состояние ЗАО «Банк ВТБ 24» находится в норме, от периода к периоду шло наращивание активов.

Так, совокупные активы в 2010 году составляли 6 719 019 тыс. рублей, в 2011 — 7 096 995 тыс. рублей, в 2012 — 8 523 247 тыс.

рублей, в 2013 — 10 449 419 тыс. рублей и в 2014 году — 13 581 754 тыс.

рублей. В банке разработана рейтинговая оценка источников погашения кредита. Так, к примеру, ипотека предусматривает рейтинговое число качества в размере 3баллов (наивысший балл). В свою очередь, различные источники обеспечения кредита несут свой риск. Каждый сотрудник банка осуществляет свои полномочия в процессе кредитования. Так, кредитный аудитор анализирует качество кредита, обеспечивает соответствие решений целям кредитной политики, обеспечивает непредвзятость и отсутствие личной корысти при принятии кредитных решений. В ЗАО «ВТБ 24» разработана эффективная чёткая и понятная система контроля со стороны акционеров, основанная на системе долгосрочных и краткосрочных показателей деятельности.

Это позволяет акционерам определять, контролировать и корректировать стратегию развития бизнеса, не вмешиваясь в оперативную деятельность. За обеспечение акционеров всей необходимой информацией отвечает Управление мониторинга и риск-менеджмента.Точность оценки риска ЗАО «ВТБ 24» при кредитовании отдельного заемщика зависит от качества информации, на которой основана оценка. ЗАО «ВТБ 24» организовывает и обеспечивает отбор необходимой информации, ее обновление и хранение при максимальной доступности. Источниками достоверной информации являются проведение банком теоретических и практических исследований (экспериментов), получение своевременной и квалифицированной консультации. Определение категории качества ссуды и норматива отчисления резерва по ней осуществляется на основе комплексного анализа факторов, которые влияют на определение качества, а также на основе оценки финансового положения юридического лица и качества обслуживания долга по ссуде. Формально, финансовое положение заемщика может быть оценено как «хорошее», «среднее» или «плохое».Так, с целью определения рейтинга риска по каждому кредиту в зависимости от качества обеспечения, длительности просрочки погашения основного долга и процентов и количества переоформлений кредитных договоров либо с изменением, либо без изменения первоначальных условий применяется специальная матриц. Таким образом, ЗАО «ВТБ 24» нуждается в активной деятельности по выдаче рискованных и необеспеченных кредитов, а также принятие на себя повышенных рисков. Превышение регулятивного значения размера капитала над его внутренней оценкой все-таки закономерно, так как методика расчета регулятивного капитала является унифицированной и используется банками вне зависимости от их организационных, отраслевых, конкурентных и других особенностей. Вычисление регулятивного капитала проводится с целью достижения соответствия нормативам регулирующих органов. Список использованной литературы.

Гражданский Кодекс Российской Федерации. Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями) от 10 июля 2002 № 86-ФЗ (ред. от 28.

12.2014) // Собрание законодательства РФ. -2002.-№ 28.-Ст.2790; 2005.-№ 30 (Ч.1).-Ст. 310. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 № 395−1 (ред. от 02.

02.2006), действующая редакция от 01.

01.2015 // Собрание законодательства РФ. 2015. № 1. Ст.

136.Положение Банка России от 20 марта 2006 года № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери"Положение ЦБ РФ «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» Положение ЦБ РФ от 26 марта 2004 № 254-п (ред. 20.

03.2006) (с изменениями и дополнениями) // Вестник Банка России. 2014. № 20.Положение Банка России «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций» от 10 февраля 2003 г. N 215-П (с изменениями и дополнениями от 25 октября 2014 г.)Положение Банка России от 28 декабря 2014 г.

N 395-П «О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций („Базель III“)» (с изменениями и дополнениями) Банковский менеджмент: учебник / Под. Ред. Лаврушина О. И. — М.:КНОРУС, 2013.

Банковское дело: кредитная деятельность коммерческих банков: учебное пособие / Л. П. Кроливецкая, Е. В. Тихомирова. — М.: КНОРУС, 2014.

Белоглазова Г. Н., Кроливецкая Л. П. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка: учебник для вузов / Белоглазова Г. Н., Кроливецкая.

Л.П.. — М.: Юрайт, 2014.

Банковское право. Уч. Пособие Тедеев А. А. М.: Эксмо2013.

Бернстайн, П. Л. Против богов. Укрощение риска / П. Л. Бернстайн. — A gainsttheGods.

T he Remarkable Story of Risk. — М.:Олимп-Бизнес, 2013. -.

396 с. Вишняков, И. В. Методы и модели оценки кредитоспособности заемщиков / И. В. Вишняков. — СПб.:СПбГИЭА, 2013. — 51 с. Деньги, кредит, банки: Учебник // Под ред. К. Л. Малахова. — М.: Приор.

2013. — 326 с. Ермаков, С. Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. Методические рекомендации / С. Л. Ермаков.

— Изд. 2-е, доп. — М.

: Компания Алес, 2014. — 346 с. Мотовилов, О. Д. Банковское дело: учебник / О. Д. Мотовилов .

— Изд. 2-е, доп. — Проспект, 2014 .

— 298 с. Ольшаный А. И. Банковское кредитование. — М.: Русская деловая литература, 2013.

Основы банковского дела: учебное пособие / Под ред. проф. Г. Г. Коробовой и проф. Ю. И. Коробова.

М.: Магистр, 2014.

Перекрестова, Л. С. Финансы и кредит. Практикум. Учебное пособие / Л. С. Перекрестова. — М.: Академия, 2014.

Поляков, В. П. Основы денежного обращения и кредита / В. П. Поляков, Л. А. Москвина. — Изд. 2-е, доп. — М.: Инфра — М, 2013.

Рид, Э. Коммерческие банки / Э. Рид, Э. Гилл, Р. Смит, Р. Коттер. — М.: СП «Космополис», 2013.

Севрук, В. Т. Риски финансового сектора Российской Федерации / В. Т. Севрук. — М.: Финстатинформ, 2013. — 176 с. Цисарь, И. Ф. Оптимизация финансовых портфелей банков, страховых компаний, пенсионных фондов / И. Ф. Цисарь. — М.: Дело, 2012.

Бровкина, Н. Е. Актуальные проблемы банковского обслуживания физических лиц: статья // журнал Банковское дело. — 2014, № 11.

-с. 23−26Волков, А.В.О потребительском кредитовании: статья / журнал. — Банковское дело. — 2014, № 12.

— с. 42−47Дедегкаев, В. Е. Розничные банковские услуги в России: статья / журнал «Российское предпринимательство. — 2014, № 6. — с.34−41Кавкин, А.

Новые способы страхования кредитного риска с помощью производных инструментов // А. А. Кавкин. — Изд. 2-е, доп. — Финансовый бизнес. — 2013.

№ 8. Казаков, А. А. Думать о рисках и управлять рисками — это не одно и то же // А.

А. Казаков, В. Перепелкин. ;

Финансист. — 2013, № 5/6. Котенков, В. Н.

Диагностика развития и финансовой устойчивости банков: статья // В. Н. Котенков, Б. В. Сазыкин. ;

Аналитический банковский журнал, 2013. — № 8.Крюков, А. Ф. Анализ методик прогнозирования кризисной ситуации коммерческих организаций с использованием финансовых индикаторов: статья // А. Ф. Крюков, И. Г. Егорычев. — Менеджмент в России и за рубежом — 2013.

№ 2. Кудряшова, Ю. О. Оценка рисков как часть системы организации внутреннего контроля в банках: статья// Ю. О. Кудряшова. — Банковские услуги.-2013, № 2.Максутов, Ю. Г. Использование методики ФСА для определения себестоимости банковских продуктов: статья // Ю. Г. Максутов, Р.

В. Алехин. — Аудит и финансовый анализ, 2012. — № 2.