Диагностика финансово-хозяйственной деятельности компании

Расчет эффективности использования ресурсов ООО «М-Барон» представлен в табл. 5.

Таблица 5.

Показатели эффективности использования экономических ресурсов ООО «М-Барон» за 2012;2014 гг.

Показатели Методика расчета 2012 год 2013 год 2014 год Отклонение (гр.5-гр.4), (+,-) Темп роста (гр.5/гр.4*100%), % 1 2 3 4 5 6 7 1. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.

руб.

— 32 180,0 33 790,0 35 240,0 1450,0 104,3 2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.

руб.

— 14 438,0 19 070,0 29 490,0 10 420,0 154,6 3. Фонд заработной платы, тыс.

руб. — 47 095,0 51 090,0 53 960,0 2870,0 105,6 4. Итого ресурсов, тыс.

руб. стр.

1+стр.

2+стр.

3 93 713,0 103 950,0 118 690,0 14 740,0 114,2 Продолжение таблицы 5.

1 2 3 4 5 6 7 5. Выручка, тыс.

руб. — 287 540,0 310 420,0 379 610,0 69 190,0 122,3 6. Прибыль от продаж, тыс.

руб. — 76 346,0 80 220,0 117 152,0 36 930,0 124,6 7. Ресурсоотдача, руб. стр.

5/стр.

4 3,07 2,99 3,20 0,21 107,1 8. Ресурсорентабельность, руб. стр.

6/стр.

4 0,81 0,77 0,99 0,22 127,8 9. Интегральный показатель эффективности (формула (5), руб. 1,58 1,52 1,78 0,26 117,1.

По данным таблицы видно, что совокупная сумма используемых ресурсов ООО «М-Барон» в 2014 г. составила 118 690 тыс.

руб. По сравнению с 2013 г. их величина возросла на 14,2%, что в абсолютной сумме составляет 14 740 тыс.

руб. За этот же период выручка от продаж организации увеличилась на 22,3%.

Как видно из данных табл. 5, темп роста совокупных ресурсов в 2014 г. ниже темпа роста выручки от продаж, следствием чего является повышение ресурсоотдачи в отчетном периоде на 0,21 руб. Так, ресурсоотдача в отчетном году составила 3,20 руб., что больше по сравнению с 2013 г. на 0,21 руб./руб., или на 7,1%.

Такая же картина прослеживается в соотношении темпов роста прибыли и совокупных ресурсов. Так, возрастание прибыли от продаж в качестве прибыли от основной деятельности субъекта хозяйствования на 24,6% при росте суммы совокупных ресурсов на 14,2% оказало положительное влияние на динамику ресурсорентабельности, ее повышение в 2014 г. по сравнению с 2013 г. составило 0,21 руб., или 27,8%.

Это положительно характеризует эффективность финансово-хозяйственной деятельности ООО «М-Барон».

Показатели использования экономических ресурсов деятельности субъекта хозяйствования анализируются при ресурсном подходе к оценке эффективности деятельности субъекта хозяйствования, однако существует еще и затратный подход (табл. 6).

Таблица 6.

Показатели эффективности использования затрат ООО «М-Барон» за 2012;2014 гг.

Показатели Формула расчета.

2012 год.

2013 год.

2014 год Отклонение (гр.5-гр.4),.

(+,-) Темп роста (гр.5/гр.4*.

*100%), % 1. Полная себестоимость (включая коммерческие и управленческие расходы), тыс.

руб. — 211 194,0 230 200,0 262 458,0 32 258,0 114,0 2. Выручка от продажи, тыс.

руб. — 287 540,0 310 420,0 379 610,0 69 190,0 122,3 3. Прибыль от продаж, тыс.

руб. — 76 346,0 80 220,0 117 152,0 36 932,0 146,0 4. Затратоотдача, руб./руб. стр.

2/.

стр.

1 1,36 1,35 1,45 0,10 107,3 5. Затратоемкость, руб./руб. стр.

1/стр.

2 0,73 0,74 0,69 -0,05 93,3 6. Затраторентабельность, руб./руб. стр.

3/стр.

1 0,36 0,35 0,45 0,10 128,2 7. Интегральный показатель (формула (6), руб./руб. 0,70 0,68 0,80 0,12 117,2.

По данным таблицы видно, что сумма затрат ООО «М-Барон» в 2014 г. составила 262 460 тыс.

руб., что на 32 260 тыс.

руб., или на 14% больше, чем в 2013 г.

Темп роста выручки от продаж опережает темп роста затрат предприятия (122,3%(114%).

Это оказало положительное влияние на затратоотдачу и на ее повышение в 2014 году по сравнению с 2013 г. на 0,10 руб./руб., или на 7,3%.

Соответственно затратоемкость субъекта хозяйствования снизилась в 2014 году на 0,05 руб./руб., или на 6,7%. Это говорит о том, что для получения 1 рубля выручки стало требоваться на 0,05 рубля затрат меньше, чем в прошлом году, что говорит о повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.

Такая же ситуация сложилась в соотношении темпов роста прибыли от продаж и затрат.

Темпы роста прибыли превышают темпы роста затрат предприятия (146%(114%).

Отсюда последовал рост затраторентабельности ООО «М-Барон» в 2014 г. на 0,10 руб./руб. по сравнению с 2013 г., что составило 28,2%. Следовательно, на 1 рубль произведенных затрат стало приходиться в отчетном периоде на 0,10 рубля прибыли от продаж больше, чем в 2013 году.

Для более полной оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации определим интегральный показатель. В 2014 г. он составил 0,80 руб./руб., что больше показателя 2013 г. на 17,2%. Отсюда можно уже смело делать вывод о повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «М-Барон» в отчетном периоде.

Приведенные в таблицах 5 и 6 показатели являются обобщающими показателями эффективности деятельности анализируемого субъекта экономики.

В рассматриваемом периоде более низкими темпами по сравнению с выручкой от продаж возрастали основные средства, коэффициент отставания составил 0,19 (4,3/22,3), то есть на 1% роста выручки от продаж приходилось 0,193% роста стоимости основных средств, что положительно характеризует эффективность деятельности организации.

Темпы роста стоимости оборотных средств были выше темпов роста выручки от продаж (154,6%<122,3%), в связи с чем коэффициент опережения составил 2,45 (54,6/22,3).

Следовательно, каждый процент прироста выручки сопровождался 2,45% роста среднегодовой стоимости оборотных средств. Это отрицательно характеризует использование ресурсов.

Положительно можно оценить тот факт, что темп роста фонда заработной платы (105,6%) ниже темпа роста выручки от продаж организации (табл. 6). В целом это повлияло на повышение эффективности деятельности субъекта хозяйствования ООО «М-Барон» в 2014 г.

Далее будет определены направления улучшения результатов финансово-хозяйственной деятельности.

2.

3. Направления улучшения финансово-хозяйственной деятельности компании.

Выявленные в ходе проведения диагностики проблемы представлены в табл. 7.

Таблица 7.

Проблемы экономического состояния ООО «М-Барон».

Проблемы Пути решения Увеличение дебиторской задолженности Создание отдела по управлению ресурсами Накопление больших сумм запасов С целью улучшения качества финансово-хозяйственных процессов, а также внедрения системы эффективного управления в деятельность ООО «М-Барон», необходимым является создание подразделения, занимающегося работой с дебиторами. Называться оно будет Отдел по управлению ресурсами. Необходимость создания такого отдела подчеркивается следующим. На предприятии, имеющем отдел по управлению ресурсами, все функции, которые необходимы с целью эффективности исполнения заказов, будут объединены в достаточно мощный управляемый централизованным образом механизм, который предоставляет возможность решения задач почти любого уровня сложности ответственным образом, сложно и достаточно профессионально. При всем этом отдел по управлению ресурсами не является подменой соответствующих структурных подразделений. В организационной структуре компании практически все функциональные сферы взаимодействуют с ней, при этом обеспечивая оптимальность ее функционирования и высокую степень устойчивости.

При этом перед специалистами такого отдела по управлению ресурсами не стоит задачи по устранению сбоев и разрешению появляющихся по ходу деятельности проблем и ситуаций конфликтного характера, в качестве их функции выступает проведение анализа и координация исполнения достаточно крупных блоков задач. Задача управления на основе такого подхода — согласовать потребности в операциях на межфункциональной основе для достижения глобальной цели субъекта хозяйствования в условиях конкурентной среды.

Отдел по управлению ресурсами должен тесным образом взаимодействовать с различными функциональными подразделениями субъекта хозяйствования, обеспечивая оптимизацию их деятельности и системную устойчивость компании. Необходимо разграничивать процесс управления заказами от процесса собственно координации. Перед службой по управлению ресурсами ставится задача не разрешения возникающих проблем и конфликтных ситуаций, а их анализ и перераспределение по другим службам компании, не погружение в многочисленные, порой сугубо технические детали процесса выполнения заказа, а координация укрупненных блоков задач.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

.

Экономическое состояние компании характеризуется обеспеченностью финансово-экономическими ресурсами, которые необходимыми являются субъекту рыночной экономики для нормального функционирования, определенной целесообразностью размещения их и оптимальностью использования, взаимоотношениями финансового характера с иного рода физическими и юридическими лицами, эффективностью функционирования.

Основная цель проведения диагностики и анализа финансово-хозяйственной деятельности компании состоит в оценке финансовых результатов и эффективности ее функционирования и на основании установленных показателей предложить основные рекомендации по его улучшению.

С целью принятия грамотных управленческих решений в части улучшения организации финансово-хозяйственной деятельности компании, установления мер по росту уровня эффективности функционирования компании, следует проводить комплексную диагностику финансово-хозяйственной деятельности. Для чего определяют и анализируют обобщающие показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности (ресурсоотдача, затратоотдача и т. д.).

Проведенные анализ и диагностика основных показателей финансово-хозяйственной деятельности компании ООО «М-Барон» свидетельствует о следующем: увеличение показателей прибыли и рентабельности говорит о повышении уровня конкурентоспособности продаваемой продукции.

Отрицательной оценки заслуживает увеличение в 2014 г. дебиторской задолженности на 6470 тыс.

руб., или на 114,1%, а также прирост запасов на 161,2%, так как это медленно реализуемые активы. Но при этом повышение суммы денежных средств на 6350 тыс.

руб., или на 512,1%, говорит о том, что ООО «М-Барон» стал больше вкладывать в работающие (мобильные) активы, чем во внеоборотные активы. В составе оборотных активов наибольшее снижение наблюдается по прочим оборотным активам в размере 7020 тыс.

руб., на конец года их нет совсем.

Положительной оценки заслуживает уменьшение в 2014 г. суммы краткосрочных обязательств, представленных кредиторской задолженностью, на 9230 тыс.

руб., или 51,6%. При этом прирост суммы собственного капитала на 27 890 тыс.

руб., или на 74,4%, а также отсутствие долгосрочных обязательств говорит о повышении финансовой устойчивости предприятия.

Темп роста совокупных ресурсов ниже темпа роста выручки от продаж, следствием чего является повышение ресурсоотдачи в отчетном периоде на 0,21 руб./руб.

Ресурсоотдача в отчетном году составила 3,19 руб./руб., что больше по сравнению с 2013 годом на 0,21 руб./руб., это составляет 7,1%. Такая же картина прослеживается в соотношении темпов роста прибыли и совокупных ресурсов.

Так, возрастание прибыли от продаж в качестве прибыли от основной деятельности субъекта хозяйствования почти на 24,6% при росте суммы совокупных ресурсов на 14,2% оказало положительное влияние на динамику ресурсорентабельности, ее повышение в 2014 г. по сравнению с 2013 г. составило 0,21 руб./руб., или 27,8%.

Это положительно характеризует эффективность финансово-хозяйственной деятельности ООО «М-Барон». Такой же вывод можно сделать, анализируя с использованием затратного подхода положительную динамику показателя затратоотдачи и затраторентабельности.

С целью улучшения качества финансово-хозяйственных процессов, а также внедрения системы эффективного управления в деятельность ООО «М-Барон», необходимым является создание подразделения, занимающегося работой с дебиторами. Называться оно будет Отдел по управлению ресурсами.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННых источников

.

Гражданский кодекс РФ. Части 1−4 по состоянию на 01.

06.2014 г.: офиц. текст. — М.: Омега-Л, 2014. — 478с.

Нaлоговый кодекс, ч. 1 от 31.

07.1998 № 146-ФЗ (в ред. ред. 09.

07.2014) и ч. 2 от 05.

08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 30.

11.2011 N 359-ФЗ) // Справочно-правовая система «Гарант».

Федеральный закон от 06.

12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». (в ред. от 04.

11.2014 N 344-ФЗ.) // Справочно-правовая система «Гарант».

Анущенкова К.А., Анущенкова В. Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. — М.: Дашков и Ко, 2013. — 351с.

Бадмаева Д.Г., Бычкова С. М. Бухгалтерский учет и анализ. — СПб.: Питер, 2014. — 512с.

Бобылева А. З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. — М.: Издательство Московского Университета, 2014. — 224с.

Герасимова Е.Б., Мельник М. В., Муравицкая Н. К. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник. — М.: Кно.

Рус, 2014. — 356с.

Канке А.А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2014. -288.

Киселева О.В., Чеглакова С. Г., Скрипкина О. В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебное пособие. — М.: Дело и сервис, 2014. — 448с.

Мельник М. В. Теория экономического анализа. — М.: Юрайт, 2014. — 392с.

Сапожникова Н.Г., Панина И. В., Гальчина О. Н. Бухгалтерский учет и отчетность. — М.: Кно.

Рус, 2014. — 360с.

Шадрина Г. В. Экономический анализ. Теория и практика. — М.: Юрайт, 2014. — 389с.

Экономика, организация и управление на предприятии / под ред. Тимофеевой Е. В. — Ростов-на-Дону: Феникс. 2010. — 480с.

Экономика предпринимательства/ под ред. Кушлина В. И., Половинкина П. Д. и др. — М.: Владос, 2013. — 276с.

Барышников Н.Г., Зарькова Ю. С. Критерии оценки эффективности использования средств // Экономический анализ: теория и практика. — 2013. — № 19. — С. 15−18.

Башарова О. Г. Разработка системы экономических показателей для оценки эффективности деятельности хозяйствующих субъектов // Экономический анализ: теория и практика. — 2012. — № 29. — С. 28−34.

Галкина Е. В. Интегральные финансовые показатели эффективности управления // Экономический анализ: теория и практика. — № 13. — 2013. — С. 25−29.

Основные направления повышения эффективности производства //.

http://u-f.ru/articles/Osnovnyie_napravleniya_povyisheniya_effektivnosti.html.

Юркова О. Н. Эффективность использования производственного потенциала предприятий // Экономический анализ: теория и практика. — 2012. — № 36. — С. 13−21.

Яшина Н.И., Гришунина И. А. Совершенствование теоретических и практических основ оценки финансово-экономического состояния в целях повышения эффективности управления финансовыми ресурсами // Экономический анализ: теория и практика, 2011. — № 34. — С.31−36.

ПРИЛОЖЕНИЯ.