Налоговое право
Гражданско-правовой метод (или диспозитивный метод, метод координации, метод автономии). Применение этого метода в налоговом праве предполагает использование рекомендаций, согласований и права выбора в поведении подчиненного субъекта налогоплательщика (метод координации). Например, налоговые органы могут предоставить предприятиям на условиях, установленных законодательством России, налоговый… Читать ещё >
Налоговое право (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Содержание
- Введение
- Понятие налогового права. Предмет налогового права, метод правового регулирования
- Заключение
- Список использованной литературы
Налоговая деятельность государства направлена на обеспечение формирования государственных доходов за счет налогоплательщиков, поскольку основными источниками пополнения госбюджета являются налоги, пошлины и другие обязательные платежи. Следовательно, необходим контроль за выполнением налогоплательщиками налогового законодательства. Однако жесткая система ответственности налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства должна сочетаться с такой же жесткой ответственностью налоговых органов за аналогичные действия, но по отношению к юридическим и физическим лицам. Эти вопросы, наряду с другими, изучаются налоговым правом и в необходимости их изучения состоит актуальность данной работы.
Цель данной работы определить понятие и предмет налогового права, выяснить, каков метод правового регулирования.
Задачи данной работы: определить понятие налогового права; определить предмет налогового права; выяснить, каков метод правового регулирования.
Источниками данной работы являются Конституция Российской Федерации, Налоговый кодекс Российской Федерации, различные нормативно-правовые акты.
Понятие налогового права. Предмет налогового права, метод правового регулирования
Налоговое право в российской правовой системе занимает ведущее место, ведь оно регулирует важнейшие для государства и общества правоотношения — общественные отношения в сфере налогообложения, которые возникают между государством, налогоплательщиками и иными обязанными лицами.
Термин «налоговое право» может быть рассмотрен и истолкован с различным содержанием:
1) налоговое право как учебная дисциплина;
2) налоговое право как отрасль юридической науки (система категорий, суждений и выводов о налогово-правовых отношениях);
3) налоговое право как часть отрасли (подотрасль) российского права.
Необходимо помнить, что налоговое право как учебная дисциплина и налоговое право как научные знания базируются на отрасли права, так как они изучаю нормы и институты конкретной отрасли (подотрасли) права.
Как учебная дисциплина налоговое право представляет собой систему сведений, знаний и информации об основных положениях налогового права. Оно может отличаться от налогового права как отрасли, так как содержит более обширный объем информации. Ведь в рамках учебной дисциплины рассматриваются такие вопросы, как предмет, метод налогового права, история налогового законодательства, различные теоретические проблемы.
Наука налогового права — система знаний о нормах соответствующей отрасли права, теории, практике, о порядке, формах и способах применения норм той или иной отрасли права. Как отрасль науки налоговое право изучает общественные проблемы и процессы, возникающие при регулировании налоговых правоотношений. Интенсивные исследования налоговой науки создают теорию налогового права, научные разработки и рекомендации, которые дают основания для подготовки и принятия экономически обоснованных налоговых законов.
Отношения, которые входят в предмет регулирования налогового права, могут быть представлены в следующем виде:
1) первая группа — отношения, связанные с установлением налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровне соответственно;
2) вторая группа — отношения, связанные с введением налогов и сборов на федеральном, региональном и местном уровне соответственно;
3) третья группа — отношения по взиманию налогов и сборов, которые проявляются в процессе исполнения налоговых и квазиналоговых отношений, т. е. при исчислении и уплате конкретных видов налоговых платежей налогоплательщиками и плательщиками сборов, а также при исполнении обязанностей иными обязанными лицами — налоговыми агентами, банками и т. д.;
4) четвертая группа — отношения по осуществлению налогового контроля со стороны соответствующих государственных органов;
5) пятая группа — отношения, возникающие в процессе привлечения соответствующих лиц к ответственности за совершение налоговых правонарушений.
Кроме того, в предмет налогового права могут входить и некоторые группы отношений, регулируемых таможенным законодательством, однако для этого необходимо специальное указание на это в налоговом законодательстве.
Участниками общественных отношений в сфере налогообложения, составляющими предмет правового регулирования налогового права, выступают физические и юридические лица, в том числе:
1) налогоплательщики, налоговые агенты, налоговые органы, финансовые органы, таможенные органы, органы налоговой полиции, органы внебюджетных фондов и др.;
2) органы, осуществляющие регистрацию организаций и индивидуальных предпринимателей, места жительства физического лица, учет и регистрацию имущества и сделок с ним (регистраторы), социальные учреждения, процессуальные лица, участвующие в мероприятиях налогового контроля, и кредитные организации.
Предмет правового регулирования, его границы могут быть уточнены с помощью метода. Метод правового регулирования любой отрасли права обычно определяется как совокупность юридических средств, посредством которых обеспечивается регламентация общественных отношений. Каждый метод правового регулирования имеет свои характерные черты, в совокупности которых и достигаются цели и решаются задачи правовой регламентации.
В налоговом праве выделяют два метода:
1) публично-правовой метод (или метод власти и подчинения, авторитарный метод, императивный метод). Основной чертой этого метода регулирования налоговых отношений выступают государственно-властные предписания одним участникам налоговых отношений со стороны других, выступающих от имени государства;
2) гражданско-правовой метод (или диспозитивный метод, метод координации, метод автономии). Применение этого метода в налоговом праве предполагает использование рекомендаций, согласований и права выбора в поведении подчиненного субъекта налогоплательщика (метод координации). Например, налоговые органы могут предоставить предприятиям на условиях, установленных законодательством России, налоговый кредит, отсрочку или рассрочку платежа на основе специального соглашения.
Так как отношения, регулируемые налоговым правом, по большей части относятся к сфере публичного права, императивный метод правового регуирования применяется в налоговом праве чаще. Диспозитивный метод используется, например, при регулировании отношений по заключению договоров о предоставлении налогового и инвестиционного налогового кредита.
Налоговое право является важнейшей частью финансово-правовой системы государства и как элемент системы российского права тесно взаимодействует с другими отраслями права: конституционным, гражданским, финансовым, административным и др.
Список литературы
- Конституция Российской Федерации.
- Налоговый кодекс Российской Федерации.
- Еналеева И.Д., Сальникова Л. В. Налоговое право России: Учебник. М., 2005.
- Брызгалин А.В., Кудреватых С.А.//Государство и право. 2000. N 6.