Страхование рисков.
Экономика строительства
В строительстве страхованию подлежат строительные, монтажные и пусконаладочные работы, послепусковые гарантийные обязательства подрядчика, оборудование строительной площадки и строительные машины, существующие объекты на стройплощадке. В страховую сумму могут входить также компенсации работникам при несчастных случаях, затраты по расчистке территории и дополнительным работам после наступления… Читать ещё >
Страхование рисков. Экономика строительства (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Согласно законодательству[1] страхование — отношения по защите интересов страхователя за счет уплаченных страховых взносов (страховых премий) и иных средств. Страхование осуществляется на основании договора страхования и правил страхования. Правила должны содержать положения о субъектах и объектах страхования, страховых случаях и рисках, о порядке определения страховой суммы, страхового тарифа и страховой премии, о порядке заключения договоров, об определении размера ущерба и страховой выплаты. Регулирование страховой деятельности и контроль в этой сфере возложены на Банк России.
Как было сказано выше, страхование может быть обязательное и добровольное. Различные виды обязательного страхования рассмотрены в гл. 37 учебника. Добровольному имущественному страхованию подлежат имущественные, предпринимательские и финансовые риски, а также риски гражданской ответственности.
Субъектами страхования являются страховщики (страховые и перестраховочные организации, общества взаимного страхования) и страховые брокеры. Их деятельность подлежит лицензированию, сведения о них вносятся в единый государственный реестр страхового дела. Страховщики обязаны соблюдать требования финансовой устойчивости и платежеспособности, контролируемые Департаментом страхового рынка Банка России. Наиболее крупные договоры перестраховываются зарубежными страховыми компаниями.
Страховым брокером является юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, оказывающее услуги, но заключению и исполнению договоров страхования. Они могут оказывать услуги как страховщикам, так и страхователям, однако не вправе получать вознаграждение от обоих участников по одному и тому же договору страхования.
Участниками страховых отношений являются также страхователи, страховые агенты, специализированные депозитарии. Страхователями могут быть физические и юридические лица, публично-правовые объекты. Следует отличать застрахованное лицо от выгодоприобретателя, т. е. лица, получающего страховые выплаты. Например, страхователем может быть подрядчик, а выгодоприобретателем — заказчик, поскольку именно он оплачивает страховку.
Основным документом страхования является договор страхования; страхователю может также выдаваться страховой полис, подтверждающий наличие договора. Следует иметь в виду, что страховая сумма, указываемая в договоре, — это максимальная сумма, которую может получить страхователь; она не должна превышать действительную стоимость имущества (при имущественном страховании) или максимально возможных убытков (при страховании предпринимательских рисков). Конкретный размер возмещения определяется страховой компанией в результате оценки реального ущерба. При заключении договора может быть установлена минимальная сумма (франшиза), ниже которой убытки не рассматриваются. Страховые премии могут учитывать инфляцию за период страхования.
Объектами страхования имущества являются имущественные интересы, связанные с риском гибели или повреждения имущества. Страховая сумма при заключении договора может быть определена по остаточной стоимости основных средств (обычно с учетом стоимости предыдущих модернизаций и последнего капитального ремонта). Как правило, при страховании законченного строительного объекта отдельно рассматривается строительная часть зданий и технологическое оборудование. При наступлении страхового случая в соответствии с условиями договора могут быть возмещены затраты на устранение повреждений и ремонт строительных конструкций, исходя из остаточной стоимости здания.
Возмещение убытков при авариях изношенного оборудования при этом оказывается заниженным и, как правило, не покрывает реального ущерба по восстановлению объекта. Поэтому для технологического оборудования может применяться метод «новое за старое» .
Однако во избежание больших потерь страховщика возраст «старого» застрахованного оборудования не должен превышать определенную величину, в зависимости от года выпуска или монтажа. Более «старое» оборудование страхуется по остаточной стоимости или совсем не учитывается.
При наступлении страхового случая эксперты должны оценить сумму реального ущерба и стоимость аварийно-восстановительных работ. При этом не допускается включать в выплаты стоимость модернизации и улучшений, внесенных при ликвидации аварии.
Объектами страхования предпринимательских рисков являются имущественные интересы, связанные с простоями, нарушениями своих обязательств контрагентами предпринимателя, изменениями условий предпринимательской деятельности. Такой договор может быть заключен только в пользу самого страхователя (предпринимателя).
Объектами страхования финансовых рисков могут быть имущественные интересы страхователя при неполучении доходов в ожидаемом объеме или при непредвиденных расходах.
При страховании гражданской ответственности объектами страхования могут быть имущественные интересы, связанные с риском причинения вреда третьим лицам, а также с риском наступления ответственности за нарушение договора. Договорная ответственность может быть застрахована только в пользу второй стороны договора (выгодоприобретателя).
Договором строительного подряда может быть предусмотрена обязанность подрядчика застраховать риски гибели или повреждения объекта строительства или материалов, а также риски гражданской ответственности. Согласно ст. 742 ГК РФ подрядчик должен предоставить копию договора страхования с указанием данных о страховщике, размере страховой суммы и застрахованных рисках. В сводном сметном расчете строительства при этом должны быть предусмотрены средства на оплату страховой премии — как правило, в размере до 1% стоимости. При бюджетном финансировании страхование заказчиком не оплачивается.
В строительстве страхованию подлежат строительные, монтажные и пусконаладочные работы, послепусковые гарантийные обязательства подрядчика, оборудование строительной площадки и строительные машины, существующие объекты на стройплощадке. В страховую сумму могут входить также компенсации работникам при несчастных случаях, затраты по расчистке территории и дополнительным работам после наступления страхового случая, гражданская ответственность перед третьими лицами и др. Может применяться комплексное страхование строительно-монтажных рисков, включая имущественные, предпринимательские и гражданскую ответственность.
Страховые случаи должны быть предусмотрены в договоре. Типичными страховыми случаями могут быть пожар, авария, взрыв, стихийное бедствие, затопление грунтовыми водами, транспортное происшествие, падение конструкций, хищение, брак оборудования и материалов, ошибки при монтаже. Не подлежит возмещению ущерб, возникший в результате умышленных действий страхователя, нарушения норм и правил производства работ, несоблюдения требований по эксплуатации застрахованного имущества, а также вследствие форс-мажорных обстоятельств.
Тарифные ставки страхования рассчитываются на основе статистического анализа страховых случаев и размера ущерба[2]. Расходы на добровольное страхование рисков, связанных с выполнением строительно-монтажных работ, включаются в себестоимость строительства. При этом страховые взносы освобождены также от НДС. Однако надо учитывать, что заказчик не уплачивает НДС только в том случае, если перечисляет взносы в страховую компанию самостоятельно. Если же он перечисляет средства на оплату страховки в составе договорной оплаты за строительно-монтажные работы, то эти средства облагаются НДС по общим правилам, а экономит на НДС только подрядчик.
Зарубежный опыт За рубежом часто применяется страхование строительных подрядчиков от всех рисков {Contractor's all risks — CAR). Используются и другие виды страхования: для монтажных организаций — Erection all risks, EAR), для строительных машин и механизмов — Contractor’s plant and machinery insurance, CPM), для ответственности перед третьими лицами — Third party liability, TPL) и др. В связи со сложностью строительных работ тарифы для этих видов страхования часто разрабатываются индивидуально. Финансирование за счет государственных или муниципальных средств практически всегда требует СAR-страхования.
Поскольку при страховании используется мощная консолидированная финансовая база страховых организаций, страхование считается более эффективной защитой участников строительства, чем резервирование затрат по отдельным проектам — здесь налицо эффект концентрации. В конкретных случаях при наличии статистики могут производиться экономические расчеты для поиска оптимального способа минимизации рисков.
Как отмечалось выше, в сметах на строительство объектов за счет бюджетного финансирования оплата страховых премий не учитывается. В этих случаях страхование производится подрядчиком за собственный счет, т. е. уменьшает его прибыль.