Валютный контроль. 
Административное право

Валютный контроль представляет собой распорядительную деятельность органов и агентов валютного контроля по проверке соблюдения валютного законодательства и применению мер властного принуждения к его нарушителям. Мероприятия валютного контроля проводятся публичными и частноправовыми субъектами:

• • к публичным субъектам валютного контроля относятся Правительство РФ и органы валютного контроля — Банк России и Росфиннадзор, подчиненный Минфину. Контрольную деятельность проводят также территориальные органы, создаваемые органами валютного контроля. Территориальные органы, в отличие от федерального ведомства, в системе которого они находятся, относятся к агентам валютного контроля. Статусом агента валютного контроля наделена также ФТС (см. п. 1, подп. 5.3.15 Положения о Федеральной таможенной службе, утвержденного постановлением Правительства РФ от 26 июля 2006 г. № 459 (далее — Положение о ФТС));
• • к частноправовым субъектам валютного контроля относятся субъекты предпринимательства — банки, физические лица — профессиональные участники рынка ценных бумаг. Указанные коммерческие организации и физические лица являются агентами валютного контроля.

Таким образом, статусом агентов валютного контроля наделены субъекты частного и публичного права (последние представлены только ФТС и вышеуказанными территориальными органами). Агенты валютного контроля находятся в зависимом положении от соответствующего публичного органа, наделенного правомочиями органа валютного контроля. Уполномоченные банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг подотчетны Банку России, а территориальные органы находятся в подчинении соответствующего вышестоящего федерального органа исполнительной власти^[1]. К ведению агентов валютного контроля отнесены распорядительные функции, тогда как органы валютного контроля и их должностные лица наделены правомочиями властного принуждения.

Особый правовой статус имеет ФНС, на которую возложены функции валютного контроля в пределах компетенции налоговых органов^[2].

Органы валютного контроля наделены полномочиями нормативно-правового регулирования и принимают правовые акты, обязательные для исполнения лицами, участвующими в валютных операциях. Такие нормативные правовые акты в случаях, определенных валютным законодательством, устанавливают дополнительные обязанности лица, которому они адресованы (т.е. ограничивают его имущественные и неимущественные права и интересы). Например, Банк России устанавливает правила валютных операций по сделкам между уполномоченными банками, регламентирует порядок валютных операций с внутренними ценными бумагами на территории РФ, порядок купли-продажи иностранной валюты, устанавливает порядок перевода валютных денежных средств на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, принимает иные нормативные правовые акты^[3].

К информационным полномочиям органов валютного контроля относится анализ документов и иных сведений, связанных с проведением валютных операций. Контрольная деятельность таких органов включает в себя проверку соблюдения лицами, участвующими в обороте валюты, валютного законодательства и нормативных правовых актов, издаваемых органами валютного контроля. В этих целях их должностным лицам должен быть обеспечен беспрепятственный доступ к соответствующим документам. По результатам проверок органы валютного контроля принимают предписания об устранении выявленных нарушений. Неисполнение (ненадлежащее исполнение) таких предписаний либо нарушение установленных сроков их исполнения квалифицируется по ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ. Органы валютного контроля наделены также другими административно-юрисдикционными полномочиями.

Административные полномочия агентов валютного контроля существенно ограничены: эти субъекты контроля лишены многих властных полномочий, отнесенных к ведению органов валютного контроля. Так, агенты валютного контроля не вправе проводить проверку полноты и достоверности учета и отчетности проведения валютных операций по месту нахождения лица, участвующего в обороте валюты, но могут получать документы по запросу. В отличие от контрольных полномочий органов валютного контроля их властные функции всегда опосредованы (например, уполномоченные банки руководствуются нормативными правовыми актами Банка России). Агенты валютного контроля обязаны представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, а также информировать такие органы о нарушениях валютного законодательства^[4].

К ведению агентов валютного контроля отнесена правоприменительная деятельность^[5], но они не наделены полномочиями нормативного регулирования и не вправе осуществлять юрисдикционную деятельность и иные публичные полномочия, поскольку они входят в компетенцию органов валютного контроля. Неисполнение запроса агента валютного контроля о предоставлении необходимых документов влечет за собой применение административных санкций. Уполномоченные банки в этом случае отказывают нарушителю в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета^[6]. Таким образом, нарушение валютного законодательства влечет за собой применение административных санкций, установленных Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», независимо от привлечения нарушителя к административной ответственности, определенной в ст. 15.25, ч. 1 ст. 19.5 КоАП РФ. При этом агенты валютного контроля применяют вышеуказанные санкции.

Содержание публичных обязанностей и ответственность за их нарушение

Для валютного контроля характерны взаимные права и обязанности субъектов контроля и лиц, в отношении которых проводятся контрольные действия. Публичные обязанности органов и агентов валютного контроля обусловлены их властными полномочиями: органы исполнительной власти (их территориальные органы) представляют документированную информацию вышестоящему по подчиненности органу (например, Росфиннадзор представляет соответствующие сведения в Минфин); агенты валютного контроля — субъекты предпринимательства, представляют информацию государственному органу, которому они подотчетны, в порядке, установленном нормативными правовыми актами, принимаемыми таким органом. Банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг представляют соответствующие сведения Банку России^[7].

Органы и агенты валютного контроля обязаны осуществлять контрольные действия в соответствии с полномочиями, установленными валютным законодательством (например, выносить адресованные нарушителям предписания и применять к ним санкции вправе только уполномоченный орган исполнительной власти или Банк России). Таким образом, органы и агенты валютного контроля несут публичные обязанности в сфере распорядительной деятельности, а также частноправовые обязанности перед лицами, в отношении которых проводится контроль. Применительно к таким лицам органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий. Разглашение должностным лицом сведений, относимых к охраняемой законом тайне (за исключением случаев, если разглашение такой информации влечет уголовную ответственность), квалифицируется по ст. 13.14 КоАП РФ. '.

В целях соблюдения валютного законодательства применяются не только рассмотренные методы административного (бессудного) принуждения, но и гражданско-правовые методы обеспечения исполнения обязательств, обусловленных конкретной валютной операцией.

Нарушение физическими лицами, юридическими лицами валютного законодательства и актов органов валютного регулирования квалифицируется как административное правонарушение (ч. 1−6.4 ст. 15.25 КоАП РФ). Должностное лицо органа валютного контроля возбуждает дело о нарушениях валютного законодательства, а также рассматривает дело о данном административном правонарушении, однако административное наказание в виде административного штрафа назначается судом. В отличие от федеральных министерств, ведомств, к ведению которых отнесен валютный контроль, должностные лица Банка России, также наделенные правомочиями органа валютного контроля, не вправе проводить юрисдикционную деятельность (см. ч. 2 ст. 23.60 КоАП РФ).

• [1] См. ч. 3 ст. 22 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» .
• [2] См. абз. 1 п. 1 Положения о ФПС.
• [3] См. ч. 2 ст. 9, ч. 2 ст. 10, ч. 4 ст. 12 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» .
• [4] См. п. 2 ч. 7, ч. 8 и 9 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» .
• [5] Например, агенты валютного контроля направляют запросы о получении необходимых документов, принимают другие индивидуальные правовые акты.
• [6] См. ч. 5 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» .
• [7] См. ч. 7, 9−11 ст. 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» .