Ограничение ответственности членов совета директоров

Ответственность членов совета директоров ограничивается в случае, если полномочия были переданы другому органу управления компанией или третьему лицу, при условии, что такая передача была произведена в соответствии с требованиями закона. Чаще всего полномочия передаются генеральному директору или коллегиальному исполнительному органу компании — правлению. Если управленческие полномочия переданы третьим лицам, то совет директоров отвечает только за осмотрительность в выборе поверенного, его назначении и отзыве (cura in eligendo), за дачу ему указаний (cura in instruendo) и за контроль над поверенным (cura in custodiendo).

Решением общего собрания акционеров об освобождении членов совета директоров от ответственности компания отказывается от предъявления к ним требований о привлечении к ответственности. Общее собрание может принять решение об освобождении от ответственности не только членов совета директоров, но и членов правления и любых других лиц, задействованных в управлении компанией. Такое решение обычно принимается на годовом общем собрании и покрывает всю деятельность компании за отчетный год. Тем не менее такое решение не освобождает членов совета директоров от ответственности за ущерб, причиненный кредиторам компании.

Аудиторы (ревизоры) общества. Общее собрание акционеров обязано избрать ревизионный орган и представить свою отчетность ему на проверку в случаях, предусмотренных законом (в частности, обычный аудит обязателен, если акции общества котируются на фондовой бирже либо ряд его финансовых показателей в течение двух лет подряд превышает определенные законом показатели баланса, оборота, среднегодовой численности работников, занятых на полную ставку). В остальных случаях общество проводит «ограниченный аудит», а участники АО, в котором число работников, занятых на полную ставку, не превышает 10, может принять единогласное решение об отказе от проведения аудита.

Аудиторы должны быть независимы от совета директоров или любого мажоритарного акционера (т.е. акционера, обладающего большинством голосов) (ст. 728 и след. ШОЗ). Аудиторы или работники аудиторской компании не могут быть работниками общества, которое они проверяют, или членами его совета директоров (абз. 4 ст. 727 ШОЗ). Максимальный срок полномочий аудиторов составляет три года. Переизбрание аудитора на новый срок допустимо и общепринято. Срок поручения на проведение аудита не может превысить семь лет (абз. 1, 2ст. 730а ШОЗ).

Федеральным законом о допуске к осуществлению полномочий аудиторов и надзоре за ними от 16 декабря 2005 г. установлены требования, которым должны отвечать аудиторы для того, чтобы получить лицензию.

Обязанность аудитора заключается в проверке бухгалтерской отчетности и годовых счетов общества, а также предложений совета директоров о распределении чистой прибыли или чистых убытков. Аудиторы должны предоставить заключение по результатам проведенной ими проверки общему собранию акционеров (ст. 729а и след. ШОЗ). Аудиторы также должны доложить о нарушениях законодательства или устава совету директоров, а в особенно серьезных случаях — общему собранию акционеров. Помимо этого, аудиторы обязаны известить компетентного судью о чрезмерной задолженности общества в случае, если это не сделал совет директоров (ст. 729с ШОЗ).

На основании ст. 755 ШОЗ аудиторы несут ответственность перед обществом, его акционерами и кредиторами общества за ущерб, причиненный в результате умышленного неисполнения или небрежного исполнения своих обязанностей. В одном из своих решений Федеральный верховный суд подтвердил, что аудиторы отвечают также перед третьими лицами, например, потенциальными инвесторами или кредиторами.

Уставный капитал акционерного общества: порядок его увеличения и уменьшения.

Увеличение уставного капитала АО в обычном порядке. Уставный капитал АО может быть увеличен в любое время. Для этого необходимо внести соответствующие изменения в устав, при этом общее собрание акционеров должно принять решения по следующим вопросам (абз. 2 ст. 650 ШОЗ):

• — совокупная номинальная стоимость, на которую будет увеличен уставный капитал, и порядок оплаты новых акций;
• — число, номинальная стоимость, вид акций, будут ли по ним предоставлены преимущественные права;
• — сумма, на которую будут выпущены новые акции, или предоставление совету директоров полномочий установить эту сумму, а также определение начала срока, с которого новые акционеры получат право на получение дивидендов;
• — виды вкладов, которые должно получить общество; если речь идет о натуральных вкладах, то описание и оценка этих вкладов, фамилия (наименование) лица, вносящего вклад, число акций, причитающихся вкладчику;
• — если приобретается имущество, то описание имущества, фамилия (наименование) лица, передающего имущество, размер и вид предоставляемого обществом возмещения;
• — описание особых выгод, их стоимость, фамилии (наименования) бенефициаров;
• — ограничения на передачу именных акций нового выпуска;
• — установление ограничений или отмена преимущественного права на приобретение акций нового выпуска и определение судьбы преимущественных прав, которые не были осуществлены или отменены;
• — предпосылки для осуществления преимущественных прав, приобретенных по договору.

После общего собрания акционеров совет директоров должен подготовить письменный отчет об увеличении уставного капитала (ст. 652е ШОЗ). В отчете должно быть подтверждено, что были исполнены решения общего собрания акционеров, в частности с том, что касается установления ограничений или отмены преимущественных прав. Далее, в отчете должно содержаться описание вида и состояния натуральных вкладов или приобретаемого имущества и мнение о соответствии предоставленной оценки приобретаемого имущества. В отчете должен также быть отражен факт создания особых преимуществ в пользу отдельных акционеров и адекватность таких преимуществ. Аудиторы общества должны подтвердить полноту и достоверность отчета (ст. 652(ШОЗ).

После этого совет директоров проводит заседание, на котором подтверждает, что подписка на все акции нового выпуска была надлежащим образом проведена и что все вклады были внесены в соответствии с требованиями закона, устава и решениями общего собрания акционеров. Наконец, совет директоров вносит изменения в устав (ст. 652§ ШОЗ).

Увеличение уставного капитала общества должно быть зарегистрировано в торговом реестре в трехмесячный срок после общего собрания акционеров, в противном случае решения акционеров считаются ничтожными.

Увеличение уставного капитала общества по решению совета директоров. Акционеры вправе внести изменения в устав с тем, чтобы уполномочить совет директоров увеличить уставный капитал общества на определенную сумму в течение срока, не превышающего два года. Уставный капитал общества не может превысить половины от выпущенного акционерного капитала общества (ст. 651 ШОЗ). В этих пределах совет директоров вправе решать, увеличивать ли уставный капитал, на какую сумму и когда именно. Увеличение уставного капитала по решению совета директоров широко практикуется в рамках слияний и присоединений компаний.

Условное увеличение уставного капитала. Акционеры могут принять решение об условном увеличении уставного капитала, внеся соответствующие изменения в устав. На основании этих положений устава держателям облигаций общества или его работникам могут быть предоставлены преимущественные права на приобретение новых акций либо путем конвертации прилагаемых к облигациям варрантов (держатели облигаций), либо на основании опционов на покупку (работники).

В уставе указывается номинальная стоимость условного увеличения уставного капитала, число, номинальная стоимость и вид акций, определяются группы лиц, имеющих право на приобретение новых акций (абз. 1 ст. 653Ь ШОЗ).

Номинальная величина, на которую может быть увеличен уставный капитал в порядке условного увеличения, не может превысить половину от величины существующего уставного капитала (абз. 1 ст. 653а ШОЗ).

Увеличение уставного капитала происходит без каких-либо дополнительных действий в той мере и в той степени, в какой облигации конвертируются в акции, исполняются опционы и оплачивается стоимость вкладов (абз. 2 ст. 653 ШОЗ). По завершении каждого финансового года или до его завершения по требованию совета директоров аудитор, обладающий специальной квалификацией, предусмотренной ст. 727Ь ШОЗ, представляет письменное заключение, которым подтверждается, что новые акции были выпущены в соответствии с положениями закона и устава общества (ст. 6531 ШОЗ). На основании этого заключения совет директоров констатирует число, номинальную стоимость и категории акций, выпущенные в истекшем финансовом году, и вносит соответствующие изменения в устав общества. Устав в новой редакции должен быть представлен на регистрацию в порговый реестр не позднее чем через три месяца после завершения соответствующего финансового года (ст. 653Ь ШОЗ).