Дефиниция категории «теневая экономика»

Прежде чем перейти к формулировке дефиниции, такой категории, как «теневая экономика», следует отметить, что само понятие «теневая экономика» является сложной интегративной категорией. Если его рассматривать с позиций системного подхода, то «теневая экономика» является сложной системообразующей лингвистической конструкцией, которую схематически можно отобразить следующим образом:

«прилагательное (теневая) + существительное (экономика)».

Системообразующее свойство данного понятия обусловлено системообразующим характером базового элемента приведенной конструкции, а именно — существительного «экономика».

Общее смысловое содержание понятия «экономика» можно достаточно полно отразить, представив его в виде взаимоувязанной совокупности следующих составляющих^[1]:

• 1. Социальное представление: экономика, как совокупность общественных отношений по поводу производства, распределения, перераспределения, обмена и потребления материальных и нематериальных (услуг) благ (классическая экономика) — данная составляющая отражает социально-экономическое содержание категории.
• 2. Кибернетическое представление: экономика, как деятельность субъектов по управлению формально или не формально имеющим к ним отношение хозяйством или финансовой и производственной деятельностью — данная составляющая отражает киберэкономическое содержание категории.
• 3. Материальное представление: экономика, как хозяйство — данная составляющая отражает материально-экономическое содержание категории.
• 4. Функциональное представление: экономика, как финансовохозяйственная деятельность — данная составляющая отражает экономико-технологическое содержание категории.
• 5. Научно-экономическое представление: экономика, как наука или отрасль знаний в области производства, распределения, перераспределения, обменаи потребления материальных и нематериальных (услуг) благ — данная составляющая отражает научное содержание категории. Такое представление категории «экономика» поглощает в себе и такую отрасль, как «образование», поскольку категория «знания» связана как с получением сведений, так их передачей и усвоением (обучением или образованием).

Общее смысловое содержание термина «теневая» достаточно трудно представить в виде строгой взаимоувязанной совокупности ряда частных смысловых составляющих, как это было сделано в отношении термина.

«экономика». Данное обстоятельство обусловлено тем, что термин «теневая» вошел в научный обиход в рамках рассматриваемой лингвистической конструкции, строго говоря, не научным путем. Изначально он начал использоваться как образное выражение в журналистике, откуда и попал в науку. Поэтому смысловое содержание данному термину каждый исследователь, в зависимости от решаемой им задачи и принятой целевой установки выполняемой научной работы, всегда уточняет.

Поскольку в основе специализаций по профилям подготовки «Юриспруденция», «Экономическая безопасность» и им подобным лежат отношения различных сфер жизнедеятельности человека, общества и государства к праву, экономике и т. п., то, объективно, наибольший интерес содержательное раскрытие понятия «теневая» будет представлять с позиции отношения к праву, т. е. в рамках правой или неправовой области находится рассматриваемый феномен.

Исходя из сложного смыслового содержания категории «экономика» и использования определения «теневая» в смысле отражения того обстоятельства, что рассматриваемый феномен находится за рамками правового поля, понятие «теневая экономика» можно рассматривать в виде сопряженной с термином «экономика» взаимоувязанной совокупности следующих составляющих:

1. Социальное представление: теневая экономит, как взаимоувязанная совокупность умышленно или неумышленно скрываемых, или объективно сокрытых от заинтересованных органов государственной власти общественных отношений по поводу производства, распределения, перераспределения и потребления материальных и нематериальных (услуг) благ — данная составляющая отражает социально-экономическое содержание категории.

Поскольку ранее было отмечено, что в рамках заявленных профилей подготовки специалистов наибольший интерес представляет содержательное раскрытие понятия «теневая» с позиции отношения к праву (в рамках правой или неправовой области находится рассматриваемый феномен), то в настоящем издании будут рассматриваться, прежде всего, общественные отношения по поводу:

• • производства;
• • распределения;
• • перераспределения;
• • и потребления материальных и нематериальных (услуг) благ; и в своей основе эти отношения:
• — противоправные;
• — умышленно скрываемые;
• — осуществляемые под угрозой административного или уголовного наказания.

Данное пояснение раскрывает юридический характер описываемого представления рассматриваемой категории.

2. Кибернетическое представление: теневая экономика, как умышленно или неумышленно скрываемая, или объективно сокрытая от заинтересованных органов государственной власти деятельность субъектов по управлению формально или неформально имеющим к ним отношение хозяйством или финансово-хозяйственной деятельностью — данная составляющая отражает киберэкономическое содержание категории.

По вышеупомянутой причине, в рамках настоящего издания наибольший интерес представляет умышленно скрываемая деятельность субъектов по управлению формально или неформально имеющим к ним отношение хозяйством или хозяйственной деятельностью, опять же деятельность в своей основе противоправная, совершаемая под угрозой административного или уголовного наказания. Данное пояснение также отражает юридический характер описываемого представления рассматриваемой категории.

• 3. Материальное представление: теневая экономика, как умышленно или неумышленно скрываемое от заинтересованных органов государственной власти хозяйство, т. е. противоправно скрываемое хозяйство, или иными словами, хозяйство, скрываемое под угрозой административного или уголовного наказания (материально-экономико-правовое содержание рассматриваемой категории).
• 4. Функциональное представление: теневая экономика, как умышленно или неумышленно скрываемая от заинтересованных органов государственной власти финансово-хозяйственная деятельность, т. е. противоправно скрываемая финансово-хозяйственная деятельность, или иными словами финансово-хозяйственной деятельность, совершаемая под угрозой административного или уголовного наказания (функционально-экономико-правовое содержание категории).
• 5. Научно-образовательное представление: теневая экономика, как умышленно или неумышленно скрываемая от заинтересованных органов государственной власти отрасль знаний в области теневой экономической деятельности, т. е. наука или отрасль знаний, в рамках которой осуществляется противоправно, под угрозой административного или уголовного наказания производство (наука) и освоение знаний (образование) в интересах совершения противоправных деяний, по которым предусмотрена административная или уголовная ответственность (научно-экономико-правовое содержание категории).

В отечественных экономических, общественных (социологических) и юридических науках практикуются и иные подходы к определению понятия «теневая экономика».

Например, так называемый «комплексный подход к определению понятия теневая экономика» подразумевает следующую дефиницию: теневая экономика представляет собой объективно существующую и постоянно воспроизводящуюся подсистему хозяйства, в которой хозяйствующие субъекты стремятся добиться экономической выгоды методами недобросовестной конкуренции, т. е. по своей личной инициативе или под воздействием внешних обстоятельств прибегают к дей-

пз.

ствиям, противоречащим закону, деловой этике, правилам игры между бизнесом и властью, мораленнравственным нормам общества^[2].

Данная дефиниция дополняет и углубляет понимание феномена «теневая экономика» и также вписывается в рамки вышеизложенного системного экономико-правового подхода к определению данного понятия.

Далее сделаем попытку обобщить основные теоретические положения в историческом развитии, которые в совокупности формируют определение теневой экономики и достаточно полно раскрывают ее социально-экономическое и правовое содержание.

Во-первых, теневая экономика — это объективно существующая и постоянно воспроизводящаяся, интегрированная в общую экономику подсистема экономических отношений, хозяйства, финансово-хозяйственной деятельности, науки и управления хозяйством и хозяйственной деятельностью. Элементы теневой экономики возникли с появлением товарно-денежных отношений, т. е. с переходом от натурального хозяйства к рыночному. История рыночных отношений является убедительным доказательством того, что идеальной экономики (как и совершенной конкуренции) никогда не было и быть не может. В современном мире нет ни одной страны, где в больших или меньших масштабах не существовала бы теневая экономика. Процесс глобализации социально-экономических отношений охватил и теневую экономику, превратив ее в одну из глобальных мировых проблем.

Во-вторых, причины, существования теневой экономики разнообразны и могут быть классифицированы следующим образом:

• • естественные (антропологические), связанные с двойственной (противоречивой) природой человека;
• • экономические, порождаемые противоречиями рыночного хозяйства;
• • социальные, обусловленные социальной структурой общества (положением различных групп населения и социальной политикой государства);
• • правовые, обусловленные существующей правовой основой рыночного хозяйства, которая объективно всегда является неполной и противоречивой;
• • социокультурные, связанные с историческим прошлым, национальными традициями, этической основой предпринимательства;
• • политические, связанные с государственной политикой, способностью государства эффективно воздействовать на теневую экономику.

По своему характеру причины теневой экономики могут быть объективными, обусловленными самой природой экономики, и субъективными, связанными с управлением экономикой и непродуманными действиями государственной власти. Основные причины теневой экономики могут быть как универсальными (характерными для всех моделей рыночной экономики), так и специфическими (раскрывающими особенности теневой экономики на уровне конкретной страны или региона).

В-третьих, теневая экономика присутствует во всех сферах и на всех стадиях экономической деятельности (производство, распределение, перераспределение, обмен и потребление). Она не образует некоего замкнутого сектора, ее границы изменчивы и подвижны. Нет абсолютного разделения: теневая экономика — по одну сторону, легальная экономика — по другую. Есть единый финансово-хозяйственный процесс с теневой составляющей.

В-четвертых, теневая экономика имеет внутреннюю структуру (типы и разновидности). Субъекты теневой экономики достигают экономической выгоды методами недобросовестной конкуренции, нарушая законы, деловую этику и морально-нравственные нормы. При этом непосредственные мотивы теневой деятельности весьма различные: они могут быть продиктованы жаждой личной наживы или необходимостью выживания в неблагоприятной социально-экономической среде. Различные мотивы теневой деятельности обусловливают разнообразие структуры теневой экономики и позволяют выделить ее характерные типы и разновидности:

• • основные типы теневой экономики:
  • 1) криминальная экономика, характеризуемая нарушениями правового поля под угрозой уголовного наказания, которые криминализированы уголовным кодексом;
  • 2) некриминальная (иногда ее называют вынужденная внелегальная) экономика, характеризуемая нарушениями правового поля под угрозой административного наказания;
• • разновидности криминальной экономики:
  • 1) традиционный криминальный бизнес;
  • 2) преступная экономическая деятельность госчиновников и олигархов (коррупция);
• • разновидности некриминалъной (вынужденной внелегальной) экономики:
  • 1) «серая» экономика малого и среднего бизнеса;
  • 2) теневые операции самозанятых и домашних хозяйств.

В-пятых, теневая экономика — объект государственного (уголовноправового или административно-правового) и общественного воздействия. Теневая хозяйственная деятельность существует в любой модели рыночной экономики, однако ее масштабы существенно различаются. Гипертрофированные масштабы теневого сектора деформируют всю систему рыночного хозяйства, уменьшая ее эффективность. За свою многовековую историю теневая экономика всегда была объектом определенного воздействия как со стороны общества на основе обычаев и религиозных норм, так и со стороны государства на основе права. Решающим фактором недопущения гипертрофии масштабов теневой экономики сегодня является государственное воздействие.

Основными средствами, в совокупности образующими механизм государственного воздействия на теневую экономику, являются:

• • государственная политика социально-экономического развития страны;
• • национальное право в сфере экономики;
• • социальная политика;
• • отношения государства и бизнеса, в том числе партнерские;
• • карательные средства и средства принуждения;
• • воспитательные средства;
• • сотрудничество с институтами гражданского общества;
• • международное право в сфере экономики, международное сотрудничество и сотрудничество с международными организациями.

В силу различной природы секторов теневой экономики государственное воздействие на нее осуществляется дифференцированно.

Некриминальная составляющая теневой экономики (вынужденная внелегальная) подвергается в основном косвенному воздействию через создание благоприятной рыночной конкурентной среды во взаимосвязи с административно-правовым воздействием.

Криминальная составляющая теневой экономики (криминальная экономика) подвергается преимущественно воздействию прямыми уголовно-правовыми методами государственного принуждения.

Относя «теневую экономику» к ключевым экономико-правовым терминам, с точки зрения теоретической экономической концепции, принципов и практического применения краткий «Бизнес-словарь» Коллинза характеризует «теневую экономику» (black economy), в качестве «экономической деятельности, не учитываемой в исчислении национального дохода либо потому, что продукты такой деятельности не обмениваются на рынке, либо потому, что она незаконна».

«Незаконная деятельность» — это не то же самое, что «внерыночная деятельность». Так, например, незаконная рыночная деятельность может быть вполне эффективной в рамках обычной ценовой системы, основанной на игре спроса и предложения. Примеры тому: продажа и покупка наркотиков на улице или алкоголя в 1920;е годы в США или продуктов в Великобритании во время Второй мировой войны в период действия системы рационирования.

Внерыночная деятельность не связана с ценой, определяемой взаимодействием спроса и предложения. Часть внерыночной деятельности может предприниматься из альтруистических соображений, например, услуги, оказываемые домохозяйкой своей семье, или работа добровольных участников благотворительных организаций. Другая часть внерыночной деятельности осуществляется на основе бартера. Например, некий механик обслуживает автомобиль некоего электрика, который, в свою очередь, делает электропроводку в доме механика. Деньги не переходят из рук в руки, и деятельность не учитывается. Чаще всего понятие «теневая экономика» ассоциируется с той незаконной ситуацией, когда люди работают, скрывая свои доходы.

Отмечая разнообразие подходов к определению понятия «теневая экономика» в российской и зарубежной литературе, например, в английской, где такая экономика называется «неофициальной», «подпольной», «скрытой»; во французской — «подземной», «неформальной»; в итальянской — «тайной», «подпольной»; наконец, в немецкой — «теневой», В. К. Сенчагов останавливается на следующем определении: теневая составляющая¹ экономики — это система экономических отношений, которая складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, то есть находится вне рамок правового поля^[3][4].

Некоторые ученые под «теневой экономикой» (англ, shady business) понимают:

• 1) экономические процессы, которые не афишируются, скрываются их участниками, не контролируются государством и обществом, не фиксируются официальной государственной статистикой. Это невидимые невооруженным глазом со стороны процессы производства, распределения, обмена, потребления товаров и услуг, экономические отношения в корыстных, личных или групповых интересах. Теневая экономика включает: криминальную, запретную, противозаконную; скрытую, укрываемую в целях избежать налогов или в связи с нежеланием экономических субъектов придавать известность своим действиям и доходам; неформальную, не подлежащую учету в связи с ее индивидуальностью, личным или семейным характером, отсутствием измерителей;
• 2) совокупность как противоправных, так и не запрещенных законом отношений между людьми и субъектами хозяйствования по поводу производства, обмена и присвоения продуктов производства в корыстных целях. Такая экономика не признает общеустановленного порядка, регламентирующего получение доходов, лишает государство возможности по праву участвовать в их распределении. В рамках такого определения к сфере «теневой» экономики относятся:
  • а) приписки в отчетности, касающиеся непроизведенной продукции или невыполненных работ;
  • б) подпольные цеха и заводы;
  • в) спекуляция контрабандными товарами;
  • г) обман покупателей в магазинах (пересортица, обмер, обвес);
  • д) наркобизнес;
  • е) самогоноварение;
  • ж) теневой рынок платных услуг;
• 3) бестоварные операции;
• и) теневой экспорт.

Сюда же относятся и так называемые:

• • «латентная экономика» как разновидность теневой экономики, имеющей ярко выраженный скрытый криминальный характер. Значительную часть латентной экономики составляет скрытая хозяйственная деятельность, запрещенная законом, в том числе связанная с нарушением правил валютных и таможенных операций, коррупцией, приписками, кражами, обманом покупателей, вымогательством;
• • «экономика фиктивная» — действующее хозяйство, предприятие, продуцирующее фиктивные результаты, отражаемые в действующей системе учета и отчетности как реальные. *

Экономический энциклопедический словарь дает следующее определение «теневой экономики»: «… термин, обозначающий все виды экономической деятельности, неучитываемые официальной статистикой и не включаемые в валовой внутренний продукт (ВНП)»¹.

Большой юридический словарь^[5][6] под «теневой экономикой» подразумевает «экономические процессы, которые не афишируются, скрываются их участниками, не контролируются государством и обществом, не фиксируются государственной статистикой. Это невидимые со стороны процессы производства, распределения, обмена и потребления товаров и услуг, экономические отношения, в которых заинтересованы отдельные люди и группы людей. Теневая экономика включает: криминогенную, запретную, противозаконную; скрытую, проводимую в целях избегания от уплаты налогов или в связи с нежеланием экономических субъектов придавать известность своим действиям и доходам; неформальную, не подлежащую учету в связи с ее индивидуальностью, личным или семейным характером, отсутствием измерителей».

По мнению доктора юридических наук В. И. Волковского^[7], рассматриваемый термин означает экономику, где бухгалтерией не фиксируются оборотные средства; «продукция учитывается не полностью» официальной отчетностью; применяются фиктивные контракты; предпринимательская деятельность не подлежит налогообложению, таким образом, позволяя создавать теневые капиталы, «пускаемые затем в оборот» и т. д.

Профессор кафедры экономики и финансов Академии налоговой полиции ФСНП России А. В. Шестаков^[8] дает определение «теневой экономике» как «не контролируемому обществом сектору общественного воспроизводства в ходе производства, распределения, обмена и потребления экономических благ и предпринимательских способностей, скрываемых от органов государственного управления и контроля экономических отношений между хозяйствующими субъектами по использованию государственной, негосударственной и криминально нажитой собственности в целях извлечения сверхдоходов (сверхприбыли) для удовлетворения личных и групповых потребностей небольшой части населения страны». При этом «предприниматели теневой экономики пользуются в своей деятельности „услугами“ государства, его материально-вещественными факторами, рабочей силой, не вступая в экономические отношения с государством как субъектом хозяйствования».

Мнение ряда ученых таково, что, начиная с середины 60-х годов, синонимами «теневой экономики» служили «параллельная экономика», «фиктивная экономика», где экономисты и социологи выделяли различные секторы или структуры, в частности:

• • криминальный;
• • фиктивный;
• • неформальный;
• • нелегализованный (вывод о ее содержании был и остается весьма приблизительным) и др.

Описанные элементы теневой экономики не являются строго изолированными друг от друга, границы между ними размыты, перекачка ресурсов из одного сектора теневой экономики в другой является обычным делом, а непреступные экономические методы ведения хозяйства трансформируются в преступные.

• [1] См., например: Новейший энциклопедический словарь — М.: Н72 ACT: Астрель: Транзиткнига, 2006. — С. 1388, 1389; Ожегов С. И. Словарь русского языка. — М.: Русский язык, 1981.
• [2] Купрещенко Н. П. Теневая экономика: учеб, пособие. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013.
• [3] Pass С., Lowes В., Pendleton A., Chadwick L. Collins Dictionary of Business. — Glasgow: HarperCollinsPublishers, 1991.
• [4] Экономическая безопасность России: Общий курс: учебник / В. К. Сенчагов. —2-е изд. — М.: Дело, 2005. — 896 с.
• [5] Золотогоров В. Г. Экономика: Энциклопедический словарь. — 2-е изд., стереотип. — Мн.: Книжный дом, 2004. — 720 с.
• [6] Додонов В. Н., Ермаков В. Д., Крылова М. А., Палаткин А. В., Панов В. И, Трофимов В. Н. Большой юридический словарь — М.: ИНФРА-М, 2001. — 790 с.
• [7] Анищенко В. Н., Зайцев В. А., Волковский В. И., Корсак А. Б., Макаренков Е. В., СомикКВ., Чертополох А. А. Информационная безопасность России в XXI веке: учеб, пособие. — АЭБ МВД России. — М., 2005. — 363 с.
• [8] Шестаков А. В. Теневая экономика: учеб, пособие / А. В. Шестаков // Федеральная служба налоговой полиции РФ. Академия налоговой полиции. — М.: Дашков и К, 2000. — 152 с.