Перестрахование, методы и формы его осуществления

Перестрахование — это система экономических отношений, в соответствии с которой страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним передает на согласованных условиях другим страховщикам в целях создания сбалансированного страхового портфеля и обеспечения финансовой устойчивости страховых операций. Перестрахование представляет собой передачу страховщиком (перестрахователем) на определенных договором условиях принятой на себя ответственности по договору страхования другому страховщику (перестраховщику) в части, превышающей допустимый размер собственного удержания. Отношения между перестрахователем и перестраховщиком возникают в силу договора перестрахования, в котором определены способ перестрахования, обязательства сторон, условия возникновения обязанности перестраховщика участвовать в страховой выплате и др.

В договоре перестрахования участвуют две стороны: страховая организация, передающая риск, и страховая организация, принимающая риск на свою ответственность. Передаваемый риск называется перестраховочным риском, а процесс, связанный с его передачей, — цедированием риска, или перестраховочной цессией. Перестрахователя, т. е. страховщика, передающего риск, называют цедентом, а перестраховщика, т. е. страховщика, принимающего риск, — цессионарием.

Страховщик, заключивший с перестраховщиком договор о перестраховании, остается ответственным перед страхователем в полном объеме в соответствии с договором страхования. При наступлении страхового события перестраховщик несет ответственность в объеме принятых на себя обязательств по перестрахованию. Отношения страховщиков по перестрахованию рисков регулируются договорами между ними.

Риск, принятый перестраховщиком от перестрахователя, может быть в дальнейшем полностью или частично передан другому перестраховщику. Такой вид перестрахования называется ретроцессией, а переданный перестраховочный риск — ретроцедированным риском. Путем ретроцессии часть рисков может быть передана первоначальному страховщику, для избежания этого в договор перестрахования может вноситься оговорка, запрещающая дальнейшую передачу риска.

Основной функцией перестрахования является вторичное распределение риска.

В результате перестрахования и ретроцессии достигаются дробление рисков, распределение ответственности среди большого количества страховых обществ как на внутреннем, так и на внешнем страховом рынке. Классификация перестрахования приведена на рис. 2.10.

Рис. 2.10. Классификация перестрахования

Существуют факультативный и договорный методы перестрахования. Факультативный метод перестрахования заключается в том, что перестрахователю (цеденту) и перестраховщику (цессионарию) предоставлена возможность оценки рисков, которые могут быть переданы в перестрахование полностью или частично. Договор факультативного перестрахования — это индивидуальная сделка, касающаяся в основном одного риска. Она предоставляет полную свободу участникам договора: перестрахователь имеет право предложить какой-то один вид ответственности, а перестраховщик — принять или отклонить предложение перестрахователя и выдвинуть встречное условие договора. Основной недостаток факультативного перестрахования заключается в том, что поскольку перестраховщик имеет полную свободу в решении вопроса о принятии предлагаемого риска в перестрахование и о его отклонении, то к моменту наступления страхового случая риск может оказаться или нспсресграхованным, или перестрахованным частично. Эго не позволит перестрахователю полность компенсировать потери сверх его потенциальных финансовых возможностей.

Договорной метод перестрахования (облигаторное перестрахование) — обязательная форма перестрахования, при которой все страховщики, действующие в данной стране, обязаны по закону передать в предписанной доле определенному перестраховщику (обычно государственному) все принимаемые на страхование риски.

По способу распределения обязательств между страховщиком и перестраховщиком выделяют пропорциональное и непропорциональное перестрахование. Пропорциональное перестрахование заключается в том, что страховщик и перестраховщик распределяют между собой страховую ответственность, страховую премию и страховое возмещение в определенной пропорции, т. е. с принятыми ими на свою ответственность долями. Условиями договора пропорционального перестрахования предусматривается, что перестрахователь оставляет на своей ответственности (собственном удержании) определенную часть страховой суммы и передает остальную в перестрахование. Существуют две разновидности пропорционального перестрахования: квотное перестрахование и перестрахование на базе эксцедента сумм.

Квотное перестрахование является самой простой и несложной в обслуживании формой перестрахования. Страховая компания-перестрахователь по условиям договора обязуется передать в перестрахование оговоренную часть (долю или квоту) страховой суммы по всем договорам, заключенным ею по определенным видам страхования, а перестраховщик обязан перестраховать эту часть. Соответственно при наступлении страхового случая перестраховщик обязан возместить страховую выплату прямому страховщику в установленной доле. Кроме этого условиями договора квотного перестрахования может быть ограничена максимальная страховая сумма, принимаемая перестраховщиком на свою ответственность.

Согласно установленной доле перестраховщику перечисляются страховые премии, и соответственно в этой доле перестраховщик оплачивает возникшие при наступлении страхового случая убытки. Обычно доля участия в перестраховании выражается в процентах от страховой суммы.

Например, заключен договор прямого страхования имущества на сумму 900 тыс. руб. Собственное удержание страховщика составляет 30%, а 70% он передает в перестрахование. Таким образом, распределение риска составит:

• доля прямого страховщика:

• доля перестраховщика:

В результате страхового случая застрахованному имуществу нанесен ущерб в размере 500 тыс. руб. В этом случае распределение убытка осуществляется следующим образом:

• доля прямого страховщика:

• доля перестраховщика:

Квотное перестрахование особенно удобно для страховых компаний, только начинающих свою деятельность, а также для компаний, приступающих к освоению новых видов страхования, потому что такое перестрахование защищает страховщиков от возможных изменений в величине убыточности страховой суммы из-за ограниченного количества договоров. Договоры квотного перестрахования заключаются также и тогда, когда объем страховых операций, совершаемых страховщиком, превышает его финансовые возможности, и при этом договоры страхования заключаются на относительно одинаковые страховые суммы.

Квотное перестрахование для страховых компаний выгодно тем, что у них существует возможность самостоятельно определить долю своего участия в обязательствах по договорам страхования, исходя их своих финансовых возможностей. В то же время при квотном перестраховании страховщик вынужден передавать в перестрахование все договоры страхования, заключенные им даже на небольшие страховые суммы, включая те, которые он мог бы оставить на собственном удержании, и, соответственно, теряет часть прибыли. В результате этого более распространенным методом пропорционального перестрахования является договор эксцедента сумм.

Перестрахование на базе эксцедента сумм помогает избежать недостатков квотного перестрахования. Эксцедент — это часть страховой суммы, которая превышает уровень собственного удержания страховщика, выраженного в абсолютных цифрах, и которая является объектом перестрахования. Соответственно договор эксцедента сумм предусматривает, что цедент передает, а перестраховщик принимает в перестрахование только те договоры страхования, страховая сумма по которым превышает оговоренную величину (размер собственного удержания). Кроме этого в договорах, передаваемых в перестрахование, перестрахователь оставляет на своей ответственности ту же оговоренную сумму собственного удержания, а перестраховщик принимает на себя обязательства по оставшейся части страховой суммы (эксцеденту). Максимальная величина передаваемой в перестрахование страховой суммы устанавливается в размере, кратном величине приоритета цедента, который называется долей, или линией.

Так, если собственное удержание прямого страховщика составляет 500 тыс. руб., то все принятые на страхование договоры страхования в пределах этой суммы остаются на ответственности данного страховщика, а договоры, превышающие эту сумму, передаются в перестрахование. Для прямого страховщика при заключении договора эксцедентного перестрахования важно правильно установить размер собственного удержания.

Размер собственного удержания прямого страховщика также называется долей, или одной линией; в данном случае это 500 тыс. руб. Лимит ответственности перестраховщика будет в оговоренное число раз (линий) превышать размер собственного удержания страховщика. Так, если эксцедент составляет 5-кратную сумму собственного удержания, т. е. равен пяти долям (линиям) собственного участия перестрахователя, то в перестрахование будут передаваться все договоры страхования со страховой суммой свыше 500 тыс. руб., а ответственность перестраховщика будет ограничена 2,5 млн руб.

В нашем примере общая сумма емкости договора перестрахования, включая собственное удержание, составит шесть долей. Таким образом перестрахование позволит прямому страховщику принимать риски в сумме 3 млн руб. (собственное удержание 500 тыс. руб. плюс пять долей по 500 тыс. руб.).

Если по заключаемым страховщиком договорам страхования страховые суммы превышают лимит ответственности перестраховщика, то он может заключить аналогичные договоры перестрахования с другими перестраховщиками (договоры второго эксцедента, третьего эксцедента и т. д.).

Например, собственное удержание прямого страховщика составляет 500 тыс. руб., договор первого эксцедента 3 млн руб. сверх 500 тыс. руб., договор второго эксцедента 5 млн руб. сверх покрытия первого эксцедента, или 10 линий. Распределение ответственности между перестрахователем и перестраховщиками в этом случае приведено в табл. 2.2.

Таблица 2.2

Распределение ответственности при перестраховании на базе эксцедента.

Для страховщика основным преимуществом договора эксцедента сумм является то, что он имеет возможность самостоятельно установить величину собственного удержания в размере, соответствующем его финансовым возможностям, оставляя при этом полностью на своей ответственности все договоры страхования, страховые суммы по которым не превышают размер такого удержания. Кроме этого, данный метод перестрахования позволяет страховщику сформировать оптимально сбалансированный страховой портфель с точки зрения страховых сумм, т. е. ответственность страховщика по каждому договору страхования, перестрахованному таким методом, не будет превышать определенной величины.

Этот вид перестрахования используется, как правило, в тех отраслях страхования, где договоры страхования сильно различаются по своим страховым суммам, в целях сбалансирования страхового портфеля страховщика. Страховщик может менять размер собственного удержания и оставлять на своей ответственности небольшие страховые суммы. К недостаткам эксцедентного перестрахования можно отнести большие затраты на обработку каждого договора страхования, передаваемого в перестрахование, и большие управленческие расходы, прежде всего со стороны страховщика.

Содержание непропорционального перестрахования заключается в том, что страховая сумма, страховые взносы и страховые возмещения распределяются между страховщиком и перестраховщиком не в одинаковой пропорции. Прямой страховщик сам оплачивает все убытки до согласованного в договоре размера — приоритета страховщика. Все убытки, превышающие приоритет, подлежат оплате перестраховщиками, но также в пределах суммы, установленной договором. Эта сумма называется лимитом перестраховочного покрытия.

Величина перестраховочной премии устанавливается в данных договорах перестрахования в процентах от годовой страховой премии, полученной перестрахователем по переданному в перестрахование портфелю договоров. Размер данного процента определяется на основе анализа данных прошлых лет, позволяющих определить предполагаемый объем перестраховщика. В связи с тем что в начале периода действия договора перестрахования размер страховой премии, получаемой страховщиком, неизвестен, то он, как правило, уплачивает перестраховочную премию авансом, а окончательный расчет производится в конце действия договора перестрахования. В отдельных случаях стороны могут договориться об установлении фиксированной величины перестраховочной премии, которая указывается в договоре перестрахования и не подлежит изменению.

Следует отметить, что в целом размер перестраховочной премии при непропорциональном перестраховании ниже, чем в договорах пропорционального страхования, поскольку участие перестраховщика в страховых выплатах, осуществляемых страховщиком, ограничено. Основная цель такого перестрахования — защита страховщиков от крупных убытков, которые могут быть вызваны, например, осуществлением крупной страховой выплаты по одному объекту страхования или необходимостью производить большое число выплат от одного страхового случая (кумуляция рисков).

Существуют два основных вида непропорционального перестрахования: эксцедент убытка и эксцедент убыточности. Перестрахование эксцедента убытка — наиболее распространенная форма договора непропорционального перестрахования, который служит для защиты страховых портфелей страховщиков по отдельным видам или договорам страхования от наиболее крупных и непредвиденных убытков. В соответствии с договором эксцедента убытка на перестраховщика возлагается обязанность производить страховую выплату в случае, когда подлежащая выплате страховщиком сумма страхового возмещения превышает оговоренный в договоре перестрахования предел (приоритет цедента). Размер такой выплаты составляет разницу между всей суммой страховой выплаты и величиной приоритета цедента, но не может превышать установленный договором перестрахования лимит.

Таким образом, перестраховщик устанавливает приоритет в абсолютной сумме и сам оплачивает все убытки, нс превышающие приоритета. Перестраховщик участвует только в тех убытках, которые больше установленного приоритета, но в пределах своего лимита ответственности. Например, страховщик по договору перестрахования устанавливает приоритет в сумме 300 тыс. руб., а верхняя граница ответственности перестраховщика (лимит перестраховочного покрытия) — 1 млн руб. Тогда любой ущерб, не превышающий 300 тыс. руб., будет возмещаться прямым страховщиком в полном объеме. Если ущерб выше 300 тыс. руб., но не превышает 1 млн руб., то прямой страховщик покрывает его в сумме 300 тыс. руб., а превышение ущерба сверх этой суммы будет оплачивать перестраховщик.

В договорах цедента убытка обязательно определяются объекты, на которые распространяется договор, и страховые случаи, при наступлении которых возникает ответственность перестраховщика. Данный вид перестрахования осуществляется в основном в тех случаях, когда страховая компания стремится обеспечить финансовую устойчивость страховых операций в целом по своему страховому портфелю, а не по конкретным договорам страхования. Обычно договоры эксцедента убытка заключаются в облигаторной форме и нередко в дополнение к договорам квотного перестрахования и перестрахования на базе эксцедента сумм.

Перестрахование эксцедента убыточности также предоставляет защиту всего страхового портфеля, а не конкретных рисков. Перестраховщик берет на себя обязательство осуществить выплату в пользу перестрахователя в том случае, если уровень убыточности по конкретному виду страхования превысит оговоренное в договоре перестрахования значение (приоритет). При этом величина ответственности перестраховщика лимитируется определенным процентом уровня выплат или абсолютной суммой.

Для целей перестрахования убыточность определяется в целом по страховому портфелю, по итогам календарного года как отношение произведенных страховых выплат к совокупной страховой премии, выраженное в процентах. Так, если 10 млн руб. были получены как премии, а страховые выплаты составили 9 млн руб., то уровень убыточности равен 90%.

Прямой страховщик определяет, какой процент убыточности остается на собственном удержании (приоритет), а превышение отдается в перестрахование. Оговоренное в договоре значение убыточности, например 80%, означает, что убыточность до 80% будет покрываться страховщиком за счет собственных источников, а если в данном календарном году убыточность превысит указанный процент, то превышения в размере установленного лимита 85% будут покрываться перестраховщиком.

Другой вариант договора эксцедента убыточности может предусматривать обязанность перестраховщика производить выплаты в случае, если общая сумма страховых выплат перестрахователя по определенном}' виду страхования за оговоренный период времени превысит определенную абсолютную величину. Например, по договорам страхования автомобилей перестраховщик возмещает убытки, если страховые выплаты перестрахователя за год превысят 1,5 млн руб., при этом установлен лимит ответственности перестраховщика в пределах 500 тыс. руб. Соответственно, если выплаты страховщика за год по данному виду страхования составят 2,2 млн руб., то по договору эксцедента убыточности перестраховщик выплатит страховщику-перестрахователю 500 тыс. руб.

Перестрахование эксцедента убыточности применяется страховщиками в тех случаях, когда результаты их деятельности по отдельным видам страхования резко отличаются по годам в связи с тем, что договоры перестрахования эксцедента убыточности технически очень сложны, и такой метод перестрахования применяется достаточно редко.