Проведение финансового анализа с использованием встроенных методик

AuditExpert позволяет оценить финансовое состояние с позиции финансирующего банка и помогает принять решение в случае предоставления контрагенту коммерческого кредита. Для оценки целесообразности предоставления или пролонгации кредита, изменения условий кредитования и обеспечения гарантий возврата кредитных средств торговые и промышленные предприятия классифицируются по уровню риска взаимоотношений с ними банка или иного кредитора. Для оценки рисков в системе AuditExpert можно использовать встроенные готовые алгоритмы решения задач финансового анализа:

• • методику анализа ликвидности для определения платежеспособности и оценки риска снижения ликвидности;
• • методику оценки структуры баланса для оценки риска утраты платежеспособности и банкротства предприятия;
• • методику анализа безубыточности для оценки запаса финансовой прочности предприятия;
• • методику факторного анализа рентабельности собственного капитала предприятия для оценки влияния на нее ряда факторов: доходности активов, финансового рычага, рентабельности продаж и др.

Все эти методики содержатся в примере sampfin. aex-Достаточно ввести исходные данные Баланса и Отчета о финансовых результатах и выбрать необходимую методику — далее программа автоматически выполняет их приведение к сопоставимому виду и расчет необходимых показателей.

Пример 6.

Оценка рисков и факторный анализ.

• 1. Откройте файл sampfin.aex.
• 2. Ознакомьтесь с методикой анализа ликвидности: пункт меню Справка — Анализ ликвидности: Пользователи методики, Суть методики.
• 1
• 3. Просмотрите аналитическую таблицу к выбранной методике Анализ ликвидности (Результаты — Анализ ликвидности). Скопируйте таблицу на новый лист файла результатов, переименовав лист в Анализ ликвидности.
• 4. Ознакомьтесь с цветовой настройкой коэффициентов ликвидности в окне настройки аналитических таблиц.
• 5. Просмотрите экспертное заключение, сформированное в соответствии с методикой: Результаты — Экспертные заключения — Анализ ликвидности.
• 6. Просмотрите графики и диаграммы, относящиеся к анализу ликвидности (Графики — Анализ ликвидности).
• 7. Постройте новый график: Графики — Настройка…, в списке таблиц выберите таблицу Анализ ликвидности, в окне внизу введите название нового графика Обеспеченность обязательств, в окне справа галочками отметьте строки таблицы Обеспеченность обязательств средствами — 1-я группа, Обеспеченность обязательств средствами — 2-я группа. Закройте окно настройки, просмотрите созданный график (пункт меню Графики — Анализ ликвидности — Обеспеченность обязательств). Скопируйте его на лист с названием Анализ ликвидности.
• 8. Осуществите те же действия для методик Анализ безубыточности и Анализ рентабельности собственного капитала (методика фирмы «Дюпон»).
• 9. Для ознакомления с методикой оценки структуры баланса (Распоряжение ФУДН РФ от 12 августа 1994 г. № 31-р) откройте файл samplaw.aex. Просмотрите таблицы результатов Оценка структуры баланса и Анализ структуры прибыли, соответствующие данной методике. Просмотрите график и диаграмму.

Реализованная в AuditExpert Матрица финансовых стратегий позволяет на основе данных бухгалтерской отчетности выявить динамику изменения результатов финансовой и хозяйственной деятельности предприятия и получить заключение с анализом возможных вариантов дальнейшего развития финансово-хозяйственного состояния компании.

Пример 7.

• 1
• 2. Откройте Результаты в главном меню и просмотрите аналитическую таблицу Матрица финансовых стратегий. Скопируйте таблицу на новый лист рабочей книги Excel.
• 3. Просмотрите в Результатах экспертное заключение, соответствующее методике Матрица финансовых стратегий. В нем приведен анализ возможных вариантов дальнейшего развития финансово-хозяйственного состояния компании.

AuditExpert позволяет оценить собственное финансовое состояние с позиции финансирующего банка и помогает принять решение в случае предоставления контрагенту коммерческого кредита.

Для оценки целесообразности предоставления или пролонгации кредита, изменения условий кредитования и обеспечения гарантий возврата кредитных средств торговые и промышленные предприятия классифицируются по уровню риска взаимоотношений с ними банка или иного кредитора. Для решения этой задачи в систему AuditExpert встроены две соответствующие методики рейтинговой оценки финансового состояния заемщика: методика Сбербанка и методика оценки от одного из ведущих коммерческих банков России.

Методики позволяют рассчитать класс кредитоспособности с позиции банка, а также присвоить определенный класс своему контрагенту. Результаты рейтинговой оценки по каждой из методик автоматически включаются в соответствующие экспертные заключения о надежности заемщика.

Пример 8.^[1]

Пример 9.

Осуществление регламентируемого анализа.

• 1. Откройте файл samplaw.aex.
• 2. Просмотрите справку по методикам: Оценка стоимости чистых активов, Отчетность руководителей ГУПов (постановление Правительства РФ), Анализ по методическим указаниям ФСФО (приказ ФСФО РФ), Финансовые показатели организации (приказ Минэкономразвития и ФСФО РФ), Оценка финансового положения учредителей кредитных организаций.
• 3. Для регламентируемого анализа потребуются дополнительные формы исходных данных. Они уже предусмотрены в системе. Установите текущий период 2009 г. На закладке Исходные данные просмотрите формы Сведения о прибыли, имуществе и задолженности и Дополнительные данные.
• 4. На закладке Результаты просмотрите таблицы: Оценка стоимости чистых активов, Отчетность руководителей ГУПов, Анализ по методике ФСФО, Финансовые показатели организации (ФСФО № 211, 295), Оценка финансового положения учредителей кредитных организаций.
• 5. Просмотрите соответствующие аналитические таблицы и экспертные заключения в меню Результаты.

AuditExpert предоставляет аудитору методику определения количественного критерия точности показателей бухгалтерской отчетности.

Пример 10.

Определение уровня существенности.

• 1. Откройте файл samplaw.aex.
• 2. Прочтите справку о методике Определение уровня существенности.
• 3. В меню Результаты просмотрите аналитическую таблицу Определение уровня существенности. Скопируйте ее на новый лист рабочей книги Excel.

Часто необходимо оценить показатели, которые невозможно рассчитать по данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах. Расчет подобных показателей обеспечивает проведение анализа себестоимости, доходов и расходов, дебиторской и кредиторской задолженности, финансовых вложений компании и многих других. Система позволяет детализировать наиболее существенные показатели финансового состояния на основании данных оборотно-сальдовой ведомости, а также рассчитать на их основе собственные дополнительные показатели. С этой целью в программе реализован ряд методик анализа по данным оборотно-сальдовой ведомости, что, помимо углубленного анализа, позволяет отслеживать динамику показателей и вести структурный анализ отдельных статей актива и пассива, а также проводить анализ на любую дату, не дожидаясь окончания отчетного периода.

Пример 11.

Анализ по оборотно-сальдовой ведомости.

• 1. Откройте пример проведения анализа по оборотно-сальдовой ведомости osv_samp.aex.
• 2. Откройте закладку Исходные данные главного окна Audit Expert и просмотрите данные, которые необходимо ввести для проведения углубленного анализа по оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ).
• 3. Перейдите на закладку Результаты. Вам доступны дебетовые, кредитовые обороты и сальдо по всем счетам ОСВ, а также следующие данные: общий объем оборотного капитала предприятия, результаты анализа себестоимости, основных фондов, финансовых вложений, вложений во внеоборотные активы, анализа прочих доходов и расходов, а также управленческих расходов и финансовых результатов от продаж. Вы можете просмотреть детализированные данные по расчетам по налогам и сборам, расчетам с поставщиками и подрядчиками, расчетам с покупателями и заказчиками. Каждая таблица сопровождается соответствующим комментарием с описанием проводимого в ней анализа.
• 4. Просмотрите аналитические таблицы в меню Результаты. Ряд таблиц сопровожден встроенными графиками динамики изменения показателей или структурными диаграммами.

• [1] Прочитайте справку по методикам Рейтинговая оценка заемщиков и Оценка финансового состояния заемщика (Сбербанк). 2. Откройте Результаты в главном меню и просмотрите аналитические таблицы Оценка финансового состояния заемщикови Оценка финансового состояния заемщика (Сбербанк). 3. Просмотрите графики, соответствующие методике. Сохранитеи проанализируйте его. 4. Просмотрите образцы экспертных заключений Рейтинговаяоценка заемщиков и Оценка финансового состояния заемщика.