Аудит организации процедур управления капиталом

РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Внутренний аудит определения склонности к риску ставит своей целью оценку полноты и точности применяемых количественных и качественных показателей склонности к риску с учетом масштабов и сложности осуществляемых операций, соответствия фактического процесса внутренним методикам, соблюдения требований, установленных Указанием № 3624-У. Склонность к риску, или риск-аппетит, — это желание кредитной… Читать ещё >

Аудит организации процедур управления капиталом (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Согласно принципам БКБН и требованиям Банка России кредитные организации должны иметь в наличии эффективные стратегии управления рисками и капиталом, процедуры оценки и поддержания на необходимом уровне капитала, достаточного для покрытия существующих и потенциальных рисков.

Процедуры управления капиталом должны позволять на регулярной основе определять размер, структуру и распределение имеющегося капитала и должны учитывать объем и сложность операций кредитной организации.

В рамках внутреннего аудита процедур управления капиталом рассматриваются методики определения склонности к риску (риск-аппетита) кредитной организации, агрегирования оценки рисков и требований к капиталу, процедуры контроля достаточности капитала, а также учета рисков в стоимости банковских продуктов (более подробно см. подпараграфы 8.6.1—8.6.4).

Определение склонности к риску/риск-аппетита

Склонность к риску, или риск-аппетит, — это желание кредитной организации брать на себя финансовые риски, измеряемое с помощью определенных показателей. Определение допустимого риск-аппетита является основой для определения целевого уровня и структуры капитала, его достаточности, установления соответствующих лимитов по видам рисков.

Кредитная организация должна определять склонность к риску в целях обеспечения устойчивого функционирования в долгосрочной перспективе, в том числе в стрессовых ситуациях.

Определение риск-аипетита является частью концепции риск-аппетита банка и должно соответствовать стратегическим целям и политике ведения бизнеса банка. Концепция риск-аипетита также должна соответствовать политике управления рисками, методам оценки рисков и основным показателям управления рисками банка. Более того, определение и контроль риск-аппетита является неотъемлемой частью системы лимитов банка. Ответственность за определение риск-аппетита лежит на руководстве и службе риск-менеджмента банка (рис. 8.6). Процедура определения капитала должна быть составлена в письменной форме.

При определении риск-аппетита должны быть учтены следующие основные требования:

• распределение капитала должно производиться с точки зрения покрытия существующих рисков (экономический капитал) и рисков, которые могут возникнуть в ситуации стресса. Риск-аппетит определяется заблаговременно и должен являться частью процесса планирования капитала;
• риск-аппетит также и с точки зрения требования о выполнении иных целевых показателей. Например, должно быть учтено, какой риск-аппетит обеспечит достижение определенных KPI (например, соотношение риска/ доходности, целевой рейтинг);
• риск-аппетит должен учитывать определение способности к принятию риска и потенциала для покрытия рисков банка в нормальных условиях, а также в ситуациях, когда требуются дополнительные меры (например, достижение тревожных уровней по лимитам). Величина риск-аппетита и величина определяемых лимитов зависят от выбранных подходов расчета способности к принятию риска (с точки зрения ликвидации (gone concern) или с точки зрения продолжения деятельности (going concern))]
• величина риск-аппетита определяется на агрегированном уровне для всех видов риска или по каждому отдельному виду риска. Также величина риск-аппетита может определяться по отдельным сегментам/бизнеслиниям банка (рис. 8.7).

Рис. 8.6. Определение риск-аппетита

Рис. 8.7. Риск-аппетит и аллокация капитала.

Базой для эффективного определения величины риск-аппетита являются показатели, которые банк использует для принятия управленческих решений. Существует определенный набор количественных/качественных показателей, с помощью которых можно оценить величину рисков, которую банк готов принять на себя. Банк самостоятельно определяет наиболее подходящий для него набор показателей, используемых для определения риск-аппетита.

Примеры таких показателей представлены в табл. 8.12.

Показатели, используемые для определения риск-аппетита.

Таблица 8.12

Показатель.	Пример
Волатильность прибыли.	Выполнение плана по норме прибыли (выплаченным дивидендам).
Уровень достаточности капитала.	Минимальный уровень достаточности капитала.
Акционерная стоимость.	Минимальные показатели RAROC и RoRXVA
Кредитоспособность.	Рейтинг банка (например, поддержание рейтинга ВВ+)
Ликвидность.	Внутренние целевые показатели банка по уровню ликвидности, структуре гэпов ликвидности, межбанковским кредитам.
Финансовый рычаг.	Соотношение заемного капитала и собственных средств.
Качество активов.	Максимальные ожидаемые потери.

Вопросы, которые рекомендуется изучить аудитору в рамках проверки, изложены в табл. 8.13.

Риск-аппетит и аудит.

Таблица 8.13

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

Дополнительные вопросы проверки в рамках международной практики.

Определение склонности к риску/ рискаппетита.

Порядок определения склонности к риску в разрезе направлений деятельности на базе количественных и качественных показателей. К количественным показателям достаточности капитала могут относиться:

• уровень достаточности капитала, необходимого для получения определенного рейтинга кредитоспособности;
• уровень достаточности капитала, определяемый в процентах

Для каждого вида риска проанализировать стратегии управления рисками и капиталом банка. Стратегия должна определять склонность к риску, как на уровне КО в целом, так и в разрезе направлений деятельно;

Анализ соответствия рассчитанной склонности к риску/ риск-аппетита размеру имеющегося (забюджетированного) капитала.

Элементы процесса.

Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.

Подходы к проверке.

Дополнительные вопросы проверки в рамках международной практики.

от необходимого для покрытия рисков капитала (экономического капитала);

• показатели регулятивной достаточности собственных средств (капитала).

К количественным показателям, характеризующим отдельные виды значимых рисков, могут относиться:

• кредитный риск: отношение объема требуемых резервов на возможные потери к взвешенным по риску кредитным требованиям; объемы резервов на возможные потери в разрезе портфелей кредитных требований; уровни вероятности дефолтов (PD) и убытков в отношении классов кредитных требований;
• процентный риск: чувствительность процентной маржи/ стоимости капитала к колебаниям рыночных ставок;
• рыночный риск: величина капитала, необходимого для покрытия убытков от изменения стоимости финансовых инструментов;
• риск ликвидности: максимальный разрыв между активами

и обязательствами по различным срокам востребования и погашения, лимиты на зависимость КО от средств одного юридического или физического лица либо на привлечение средств при размещении одного продукта;

• риск концентрации: отношение объема требований к крупнейшим заемщикам к общему кредитному портфелю; концентрация на заемщиков либо на вложения в ценные бумаги эмитентов по видам экономической деятельности;

сти. Также должны быть определены количественные и качественные показатели, на основе которых строится стратегия, а также целевые значения количественных показателей. Аудиту следует проанализировать количественные и качественные показатели, на базе которых КО определяется склонность к риску (достаточно ли полно указанные показатели характеризуют направления бизнеса КО). Риск-аппетит определяется в виде совокупности выбранных количественных и качественных показателей.

Элементы процесса.	Вопросы проверки в целях выполнения требований Указания № 3624-У.	Подходы к проверке.	Дополнительные вопросы проверки в рамках международной практики.
	• статистические показатели, характеризующие степень диверсификации портфелей (например, индекс Герфиндаля — Гиршмана). К качественным показателям может относи ться оценка рисков при принятии решения о выходе на новые рынки, об осуществлении новых операций/внедрении новых продуктов; оценка соотношения риска и доходности при принятии управленческих решений.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой