Негосударственные пенсионные фонды

В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах»^[1] (далее — Закон о НПФ) негосударственный пенсионный фонд (НПФ) представляет собой организацию, исключительной деятельностью которой является: 1) негосударственное пенсионное обеспечение (в том числе досрочное негосударственное пенсионное обеспечение) и 2) обязательное пенсионное страхование. Такая деятельность осуществляется фондом на основании лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

Деятельность НПФ регулируется:

• • Законом о НПФ;
• • Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплении, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений»^[2];
• • Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации»^[3];
• • Федеральным законом от 1 декабря 2014 г. № 410-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам формирования пенсионных накоплений»^[4];
• • Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О негосударственных пенсионных фондах“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации»^[5];
• • другими федеральными законами;
• • нормативными правовыми актами Российской Федерации;
• • нормативными актами Банка России;
• • уставом;
• • правилами фонда.

Негосударственные пенсионные фонды являются организациями в экономическом смысле доверительного управления и коллективных инвестиций. Как организациям доверительного управления им доверяют денежные средства, чтобы иметь возможность получать дополнительное пенсионное обеспечение по достижении пенсионного возраста или иного обстоятельства, с которым закон или договор связывает возможность обращения за пенсионными выплатами. Сама модель доверительного управления предполагает особый уровень доверия к фигуре доверительного управляющего, его способности быть честным и вести бизнес эффективно. Указанное предполагает и повышенный набор требований по деловой репутации к учредителям (акционерам) НПФ, и специфическую оценку эффективности их деятельности. Их услуги как организаций коллективных инвестиций всегда обращены к массовому потребителю услуг. Экономическая модель, на которой строится деятельность негосударственных пенсионных фондов, позволяет трансформировать «длинные» (т.е. имеющие длительные сроки исполнения обязательств) пассивы в не менее «длинные» активы, которые могут дать доход по истечении нескольких лет. Как и в страховых компаниях, обязательства пенсионных фондов могут оцениваться в соответствии со стандартами актуарных оценок, в рамках которых на основе статистических данных и математических моделей выстраивается вероятностная картина, какой объем обязательств подлежит удовлетворению в течение текущего года и в перспективе.

НПФ выполняет следующие функции:

• • разрабатывает правила фонда;
• • заключает пенсионные договоры и договоры об обязательном пенсионном страховании;
• • аккумулирует пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений;
• • ведет пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения;
• • информирует вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии указанных счетов;
• • заключает договоры с иными организациями об оказании услуг по организационному, информационному и техническому обеспечению деятельности фонда;
• • определяет инвестиционную стратегию при размещении средств пенсионных резервов и инвестировании средств пенсионных накоплений;
• • формирует пенсионные резервы, организует размещение средств пенсионных резервов и размещает пенсионные резервы;
• • организует инвестирование средств пенсионных накоплений;
• • заключает договоры с управляющими компаниями, специализированными депозитариями, другими субъектами и участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию;
• • рассматривает отчеты управляющей компании (управляющих компаний) и специализированного депозитария о финансовых результатах деятельности, но размещению средств пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений;
• • расторгает договоры с управляющей компанией (управляющими компаниями) и специализированным депозитарием по основаниям, предусмотренным действующим законодательством;
• • принимает меры, предусмотренные действующим законодательством, для обеспечения сохранности средств фонда, находящихся в распоряжении управляющей компании, с которой расторгается договор доверительного управления;
• • ведет в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет;
• • ведет обособленный учет средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений;
• • осуществляет актуарные расчеты;
• • производит назначение и осуществляет выплаты негосударственных пенсий участникам;
• • производит назначение и выплату накопительной пенсии и срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты застрахованным лицам либо выплаты их правопреемникам в соответствии с Законом о НПФ,

Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 424-ФЗ «О накопительной пенсии» и Федеральным законом «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений»;

• • осуществляет выплаты выкупных сумм вкладчикам и участникам (их правопреемникам);
• • выполняет другие функции, предусмотренные Законом о ННФ.

НПФ обязан:

• • осуществлять свою деятельность в соответствии с действующим законодательством;
• • знакомить вкладчиков, участников и застрахованных лиц с правилами фонда и со всеми вносимыми в них изменениями и дополнениями;
• • осуществлять учет сведений о каждом вкладчике, участнике и застрахованном лице в форме ведения пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения и пенсионных счетов накопительной пенсии;
• • бесплатно предоставлять один раз в год вкладчикам, участникам и застрахованным лицам по их обращению способом, указанным ими при обращении, информацию о состоянии их пенсионных счетов в течение 10 дней со дня обращения;
• • выплачивать негосударственные пенсии или выкупные суммы в соответствии с условиями пенсионного договора;
• • переводить по поручению вкладчика или участника выкупные суммы в другой фонд в соответствии с условиями пенсионного договора;
• • не принимать в одностороннем порядке решения, нарушающие права вкладчиков, участников и застрахованных лиц;
• • заключить со специализированным депозитарием договор на оказание фонду услуг специализированного депозитария;
• • осуществлять учет средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений;
• • соблюдать обязательные (финансовые, экономические) нормативы, которые устанавливаются нормативными актами Банка России, в том числе нормативы финансовой устойчивости и нормативы ликвидности;
• • организовать систему управления рисками, связанными с осуществляемой им деятельностью;
• • иные.

Фонд в целях охраны интересов вкладчиков, участников и застрахованных лиц не вправе:

• • принимать на себя поручительство за исполнение обязательств третьими лицами;
• • отдавать в залог средства пенсионных резервов и средства пенсионных накоплений;
• • выступать в качестве учредителя в организациях, организационноправовая форма которых предполагает полную имущественную ответственность учредителей (учредителя).

Сделки, совершенные с нарушением указанных требований, являются ничтожными.

Фонд вправе осуществлять деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению со дня, следующего за днем принятия решения о предоставлении лицензии, а деятельность по обязательному пенсионному страхованию со дня, следующего за днем внесения фонда в реестр негосударственных пенсионных фондов — участников системы гарантирования прав застрахованных лиц.

До 2013 г. НПФ функционировали как некоммерческие организации, Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ^[6] в ст. 4 Закона о НПФ были внесены изменения, вступившие в силу с 1 января 2014 г. В настоящее время НПФ могут создаваться в организационно-правовой форме акционерного общества. Фонд вправе выпускать только обыкновенные акции. Фонд не вправе осуществлять операции с векселями и выдавать займы.

Фонд отвечает, но своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Особенности ответственности НПФ установлены Законом о НПФ.

НПФ не отвечает по обязательствам своих акционеров. Акционеры фонда несут ответственность по его обязательствам в случаях, установленных законодательством РФ.

Акции фонда, размещенные при его создании путем учреждения, должны быть полностью оплачены учредителями до подачи в Банк России заявления о предоставлении лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. Оплата акций фонда путем зачета денежных требований к фонду не допускается.

НПФ подлежит государственной регистрации в соответствии с Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»^[7] с учетом положений Закона о НПФ. Банк России принимает решение о государственной регистрации:

• • фонда при его создании;
• • фонда при его создании путем реорганизации;
• • изменений, вносимых в устав фонда;
• • при ликвидации фонда.

Одновременно с принятием решения о государственной регистрации фонда Банк России осуществляет государственную регистрацию выпуска акций фонда.

Сведения в единый государственный реестр юридических лиц о создании, реорганизации и ликвидации фонда, сведения о внесении изменений в устав фонда вносятся уполномоченным регистрирующим органом на основании решения Банка России. Банк России ведет книгу государственной регистрации фонда в установленном им порядке.

Негосударственные пенсионные фонды дифференцируются в зависимости от экономическо-правовой модели своей работы на фонды:

• 1) которые осуществляют деятельность только по негосударственному пенсионному обеспечению на основании лицензии. Такие фонды заключают договоры негосударственного пенсионного обеспечения, т. е. соглашения между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда негосударственную пенсию;
• 2) которые также осуществляют деятельность по обязательному пенсионному страхованию. Право осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию возникает у фонда после постановки на учет в системе гарантирования прав застрахованных лиц. Такие фонды вправе заключать договоры об обязательном пенсионном страховании, т. е. соглашение между фондом и застрахованным лицом в пользу застрахованного лица или его правопреемников, в соответствии с которым фонд обязан при наступлении пенсионных оснований осуществлять назначение и выплату застрахованному лицу накопительной пенсии и (или) срочной пенсионной выплаты или единовременной выплаты либо осуществлять выплаты правопреемникам застрахованного лица. К правопреемникам застрахованного лица относятся лица, указанные в ч. 7 ст. 7 Федерального закона «О накопительной пенсии».

Пенсионные накопления складываются:

• • из суммы страховых взносов на финансирование накопительной пенсии;
• • суммы дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
• • суммы взносов работодателя в пользу застрахованного лица^[8];
• • суммы взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений^[9];
• • средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии^[10];
• • средств, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам и их правопреемникам и еще не направленных на выплату пенсий;
• • иных средств в соответствии с Федеральным законом «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации»^[3].

Специфика деятельности НПФ проявляется в структурировании его имущества, а также в определении того, как гарантируется исполнение обязательств фонда и снижается риск его инвестиционной деятельности.

Имущество фонда подразделяется на собственные средства, пенсионные резервы и пенсионные накопления. Закон определяет требования по минимальному размеру уставного капитала. Минимальный размер уставного капитала фонда должен составлять не менее 120 млн руб., а с 1 января 2020 г. — не менее 150 млн руб. Минимальный размер собственных средств фонда, рассчитанный в порядке, установленном Банком России, должен составлять не менее 150 млн руб., а с 1 января 2020 г. — не менее 200 млн руб.

Для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед участниками (в рамках негосударственного пенсионного обеспечения) фонд формирует пенсионные резервы.

Для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами фонд формирует пенсионные накопления.

Пенсионные резервы включают в себя резервы покрытия пенсионных обязательств и страховой резерв и формируются за счет:

• • пенсионных взносов;
• • дохода фонда от размещения пенсионных резервов;
• • целевых поступлений;
• • иного имущества, определяемого по решению совета директоров (наблюдательного совета) фонда для покрытия отрицательного результата от размещения пенсионных резервов.

Пенсионные накопления формируются за счет:

• • переданных из Пенсионного фонда Российской Федерации в фонд по заявлению застрахованного лица и еще не переданных управляющей компании средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, включая страховые взносы на финансирование накопительной пенсии, а также дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию, взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица, и взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации для последующей передачи в фонд;
• • средств, переданных фондом в доверительное управление управляющей компании в соответствии с Законом о НПФ, включая чистый финансовый результат от реализации активов, изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля за счет переоценки на отчетную дату;
• • средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и еще не направленных на формирование выплатного резерва, на выплату накопительной пенсии, на осуществление срочной пенсионной выплаты, единовременной выплаты, выплат правопреемникам;
• • средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком (фондом) в связи с заключением застрахованным лицом с фондом договора об обязательном пенсионном страховании в установленном Законом о НПФ порядке;
• • средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для передачи в Пенсионный фонд Российской Федерации или другой фонд в соответствии с Законом о НПФ и еще не переданных в Пенсионный фонд Российской Федерации или другие фонды;
• • иного имущества, определяемого по решению совета директоров (наблюдательного совета) фонда для покрытия отрицательного результата от инвестирования пенсионных накоплений;
• • средств гарантийного возмещения, полученного в соответствии с Федеральным законом «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений».

В состав пенсионных накоплений входят средства выплатного резерва, формируемого фондом в целях финансового обеспечения выплат накопительной пенсии, и средства пенсионных накоплений, сформированные в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата.

Учитывая, что средства пенсионных резервов должны быть использованы для выплат по негосударственному пенсионному обеспечению, а средства пенсионных накоплений должны быть использованы для исполнения обязательств перед застрахованными лицами по обязательному пенсионному обеспечению, закон установил ряд важных принципов, определяющих правовой режим данных финансовых фондов:

• 1) принцип иммунитета, означающий, а) что на средства пенсионных резервов и на активы, в которые размещены средства пенсионных резервов, не может быть обращено взыскание по долгам фонда (за исключением долгов фонда перед его участниками, вкладчиками), вкладчиков, управляющей компании (управляющих компаний), специализированного депозитария и иных третьих лиц, включая застрахованных лиц и участников, к ним также не могут применяться меры по обеспечению заявленных требований, в том числе арест имущества; а также б) что на средства пенсионных накоплений и активы, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, не может быть обращено взыскание по обязательствам фонда (за исключением обязательств фонда перед застрахованными лицами и их правопреемниками), вкладчиков, страхователя, управляющей компании (за исключением обязательств, возникших в связи с осуществлением ею деятельности по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений), специализированного депозитария и иных лиц, включая застрахованных лиц и участников, к ним также не могут применяться меры по обеспечению заявленных требований, в том числе арест имущества;
• 2) принцип дифференциации, означающий, что исполнение обязательств субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению не может осуществляться за счет средств пенсионных накоплений и что исполнение обязательств субъектов отношений по обязательному пенсионному страхованию не может осуществляться за счет средств пенсионных резервов;
• 3) принцип раздельного учета, означающий обязанность при ведении бухгалтерского учета не допускать смешения собственных средств фонда, имущества, составляющего пенсионные резервы, и имущества, составляющего средства пенсионных накоплений, а также, как следствие, обязанность фонда вести учет средств пенсионных резервов, средств пенсионных накоплений и соответствующих выплат отдельно по негосударственному пенсионному обеспечению, отдельно по обязательному пенсионному страхованию, включая отдельный аналитический учет средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной пенсии.

Важным фактором, гарантирующим исполнение обязательств фонда перед участниками или застрахованными лицами, является обязанность формирования страхового резерва и резерва фонда, но обязательному пенсионному страхованию. Последний формируется за счет:

• 1) ежегодных отчислений в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию, которые осуществляются за счет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений по итогам отчетного года, а при недостаточности или отсутствии такого дохода — за счет собственных средств фонда;
• 2) средств пенсионных накоплений, не полученных правопреемниками умерших застрахованных лиц;
• 3) средств пенсионных накоплений, подлежащих направлению в соответствии с Законом о НПФ в резерв фонда по обязательному пенсионному страхованию;
• 4) процентов за неправомерное пользование средствами пенсионных накоплений фондом, являвшимся предыдущим страховщиком по обязательному пенсионному страхованию;
• 5) доходов от инвестирования средств резерва фонда по обязательному пенсионному страхованию;
• 6) иного имущества, определенного по решению совета директоров (наблюдательного совета) фонда, в том числе средств акционеров фонда.

К 1 января 2016 г. закончено формирование системы гарантирования прав заинтересованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. В соответствии с Федеральным законом «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений» НПФ, осуществляющие деятельность по обязательному пенсионному страхованию, обязаны быть участниками системы гарантирования прав застрахованных лиц, которая представляет собой систему взаимосвязанных мероприятий правового, финансового и организационного характера, направленных на обеспечение восполнения и (или) возмещения недостающих средств пенсионных накоплений застрахованных лиц в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом. Данный закон также определил порядок вступления НПФ в систему гарантирования прав застрахованных лиц.

• [1] Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионныхфондах» // СЗ РФ. 11 мая 1998 г. № 19, ст. 2071.
• [2] Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерациипри формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений» // СЗ РФ. 30 декабря 2013 г.№ 52 (часть I), ст. 6987.
• [3] СЗ РФ. 29 июля 2002 г. № 30, ст. 3028.
• [4] СЗ РФ. 8 декабря 2014 г. № 49 (часть VI), ст. 6919.
• [5] СЗ РФ. 30 декабря 2013 г. № 52 (часть I), ст. 6975.
• [6] Федеральный закон от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О негосударственных пенсионных фондах“ и отдельные законодательныеакты Российской Федерации» // СЗ РФ. 30 декабря 2013 г. № 52 (часть I), ст. 6975.
• [7] Федеральный закон от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрацииюридических лиц и индивидуальных предпринимателей» // СЗ РФ. 13 августа 2001 г. № 33(часть I), ст. 3431.
• [8] Федеральный закон от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ «О дополнительных страховыхвзносах на накопительную пенсию и государственной поддержке формирования пенсионныхнакоплений» // СЗ РФ. 5 мая 2008 г. № 18, ст. 1943.
• [9] Там же.
• [10] Федеральный закон от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» // СЗ РФ. 1 января 2007 г. № 1 (часть I), ст. 19.
• [11] СЗ РФ. 29 июля 2002 г. № 30, ст. 3028.