Виды и характерные черты резервов (фондов) страховщика

Общие характеристики страховых резервов.

Государство принимает специальные меры, способы защиты от потенциально возможных, случайных событий. Для осуществления этого в Российской Федерации формируются следующие резервные и иные фонды, включающие в себя фонды социального назначения:

• 1. Государственные стратегические страховые резервы (сырье, материалы, топливо, продукция, продовольствие, финансовые ресурсы). Периодически обновляются. Предназначены для ликвидации последствий от крупных аварий, бедствий, войн и т. п.
• 2. Централизованные государственные фонды социальной защиты населения, включающие в себя Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ. Формируются за счет нормативных отчислений, с отнесением этих сумм на издержки.
• 3. Фонды банковской сферы:
  • • обязательных резервов коммерческих банков в Банке России (каждый коммерческий банк производит нормативные отчисления в Банк России);
  • • Федеральный фонд обязательного страхования банковских вкладов граждан (коммерческие банки производят нормативные отчисления от суммы вклада).
• 4. Фонд самострахования (запасы продовольствия, одежды, обуви, денежных сбережений граждан) создается децентрализованно юридическими и физическими лицами для обеспечения нормального существования и развития при наступлении непредвиденных событий с неблагоприятными последствиями.

На уровне страховых организаций также могут быть созданы фонды и резервы. Существует несколько неоднозначных подходов в отношении понятий «фонд» и «резерв». Первый подход свидетельствует о том, что эти слова могут быть использованы как синонимы. Второй подход делает различия по времени: фонд — сумма средств, сформированная из премий страхователей в течение определенного периода времени (абстрактное понятие); а резервы — средства, сформированные для ожидаемых выплат (конкретное понятие). Третий подход — законодательный. В соответствии со ст. 26 Закона об организации страхового дела в Российской Федерации резерв и фонд отличаются по цели создания. Страховые резервы — резервы, созданные за счет средств страхователей (страховые премии) для выполнения обязательств перед ними (в виде страховых выплат). Страховщики могут формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев, а также создавать другие фонды.

Основываясь на законодательном подходе, получается, что страховые резервы имеют наиважнейшую целевую установку осуществления страховых выплат страхователю (застрахованному лицу, выгодоприобретателю). Поэтому на первое место выходит вопрос о соразмерности, соответствии, адекватности размера страхового резерва принятым обязательствам и, следовательно, о влияющих факторах.

Среди таких факторов выделяют:

• 1) оценку страховых обязательств — должна учитывать множественность исходов, зависимость размера резерва, с одной стороны, от устойчивости и платежеспособности компании, а с другой — от рентабельности страховых операций;
• 2) однородность риска — оказывает прямое влияние на точность оценки нужного размера резервов — чем она выше, тем точнее результаты расчета размера резервов; неоднозначно влияние риска, покрываемого отдельным договором по разным отраслям страхования;
• 3) количество страховых договоров по определенному виду страхования и их продолжительность:
  • • индивидуальные риски по договорам снижают роль страховых резервов (может не быть адекватности), увеличивается значение перестрахования и роль собственных средств (второго источника выполнения страховщиком своих обязательств);
  • • чем длительнее период ответственности, тем сложнее оценить необходимый размер резерва, и наоборот;
• 4) продолжительность урегулирования убытков — чем длительнее период урегулирования, тем сложнее оценить размер резерва, и наоборот;
• 5) структуру страхового портфеля:
  • • соотношение договоров по отраслям и видам страхования, индивидуальные и массовые виды страхования;
  • • соотношение активов, используемых в инвестиционных целях;
• 6) тарифную политику страховой организации — чем она более рискованная, тем размер страхового резерва ниже, так как будут существенны выплаты;
• 7) макроэкономические факторы (темпы инфляции, изменения валютного курса и т. д.).

Если обратиться к законодательству, то в Указании Банка России от 28 июля 2015 г. № 3743-У «О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств» концентрируется внимание на форме 6 «Маржа платежеспособности». Иначе говоря, должно быть нормативное соотношение собственных средств (капитала) и принятых обязательств. Оно рассчитывается как отношение фактического размера маржи платежеспособности к нормативному размеру маржи платежеспособности. При этом первый не должен быть меньше второго. Такое соотношение отражает достаточность собственных средств (капитала) страховой организации.