Классификация банковских рисков и методы их расчета

Следует отметить, что в нормативных актах ЦБ РФ не проведено должного различия между банковскими рисками и их факторами (причинами), а в ряде случаев они просто перепутаны (факторы рисков выдаются за сами риски). Характерные примеры — так называемые правовые риски, которые упоминаются в официальных документах (на самом деле следовало бы говорить о правовых, юридических причинах финансовых рисков), операционные риски (операционно-технические причины финансовых рисков) и др.

Смешение рисков и их факторов характерно и для многих документов такого авторитетного международного органа, как Базельский комитет по банковскому надзору.

В принципе, к классификации рисков банковской деятельности возможны два подхода: общий и детализированный.

Первый подход позволяет выделить всего несколько наиболее важных видов рисков, большинство из которых может иметь место не только в банковской деятельности. Детализированный же подход дает возможность выявить специфически банковские риски. При этом в обоих случаях необходимо различать как минимум два уровня проявления рисков на практике:

• • первый (базовый) уровень, включающий в себя отдельные виды рисков, каждый из которых может реализоваться независимо от других;
• • второй уровень, который представлен «собирательными» понятиями (процессами), являющимися следствиями рисков первого уровня.

С учетом изложенных выше соображений перечень банковских рисков в рамках общего подхода может быть представлен следующим образом.

• 1. Конкретные риски:
• 1) кредитный риск — риск невыполнения заемщиком банка своих обязательств по кредитному договору;
• 2) процентный риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний рыночных процентных ставок за привлекаемые и размещаемые денежные ресурсы;
• 3) фондовый риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний курсов ценных бумаг (и цен производных финансовых инструментов);

• 4) валютный риск — риск неблагоприятных для данного банка колебаний курсов валют иностранных государств или международных денежных единиц.
• 2. «Собирательные» («суммирующие») риски:
• 1) риск неликвидности^[1] (утраты ликвидности);
• 2) риск возникновения убытков;
• 3) риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня^[2];
• 4) риск неплатежеспособности (банкротства).

Теперь обратимся к детализированному подходу к банковским рискам. Начать следует с расходов, с которыми у любого банка может быть связана масса конкретных финансовых рисков, не учтенных в приведенном выше перечне. Все они представляют собой отражения чрезмерного, необоснованного увеличения расходов банка (по сравнению с показателями предыдущих периодов, со средними для банковского сектора или с другими показателями). Исходя из классификации банковских расходов можно выделить следующие конкретные виды рисков.

• 1. Риски неоправданного увеличения процентных расходов, т. е. уплаченных банком процентов за привлеченные им средства (кредиты, займы, вклады, депозиты), в том числе полученные с помощью выпущенных банком ценных бумаг. Частными случаями здесь могут быть упоминавшиеся выше процентный и фондовый риски.
• 2. Риски неоправданного увеличения непроцентных расходов, т. е. остальных затрат на проведение всех операций банка, а именно:
• 1) на заработную плату и материальное поощрение сотрудников;
• 2) на содержание аппарата управления;
• 3) уплаченных банком комиссионных;
• 4) выплаченных банком дивидендов;
• 5) эксплуатационных расходов;
• 6) затрат, связанных с созданием резервов на покрытие возможных убытков от кредитных и некоторых иных операций банка, относимых на их себестоимость.
• (Эти две группы рисков правомерно назвать рисками неоправданного увеличения операционных расходов, т. е. расходов, необходимых для обеспечения функционирования банка.)
• 3. Риск потерь от переплаты налогов и излишнего внесения других обязательных платежей.
• 4. Риск убытка из-за уплаты штрафов, пеней и неустоек.
• 5. Риск убытка от реализации имущества.
• 6. Риск убытка в виде отрицательных курсовых разниц от переоценки некоторых видов активов, принадлежащих банку. Частными случаями здесь могут быть фондовый и валютный риски.

Последние четыре вида рисков также можно объединить одним понятием — риски неоправданного (непредвиденного) увеличения неоперационных расходов.

Риски неоправданного увеличения операционных и неоперационных расходов банка представляют собой «суммирующие» риски промежуточного уровня, которые в ряде случаев будут напрямую негативно воздействовать на степень ликвидности банка, его доходы (если риск ведет к росту себестоимости банковских продуктов) и капитал, а опосредованно в конечном счете — на прибыльность его деятельности.

Аналогичное влияние на финансовые показатели деятельности банка могут оказывать самостоятельные группы рисков потерь и обесценения активов^[3] и рисков упущенных выгод.

Теперь рассмотрим риски, потенциально связанные с доходами банка. В соответствии с классификацией банковских доходов можно выделить следующие конкретные виды рисков.

• 1. Риски уменьшения доходов от пассивных операций, которые байк может получать в форме комиссий, в частности за открытие счета, его ведение, выдачу клиенту выписок из его счета, наличных денег, закрытие счета. Комиссионные доходы данного рода можно считать доходами от операционной (основной) деятельности банка.
• 2. Риски уменьшения доходов от активных операций — понятие, обобщающее риски двух видов:
• 1) риски уменьшения операционных доходов, а именно:
  • — процентных доходов (полученных банком процентов) за выданные кредиты и займы; за депозиты, которые банк разместил в других банках; но долговым ценным бумагам других эмитентов, приобретенным банком; по лизинговым операциям; по другим активным операциям (частными случаями здесь могут быть кредитный, фондовый и валютный риски);
  • — непроцентных доходов, полученных банком от валютообменных операций (частный случай — валютный риск), доверительного управления, долевого участия в деятельности других юридических лиц (полученных банком дивидендов по принадлежащим ему акциям или паям);
• 2) риски уменьшения неоперационных (прочих) доходов, а именно:
  • — доходов, получаемых за информационные, обучающие, консультационные услуги банка;
  • — доходов случайного (нерегулярного) характера, в том числе от реализации имущества банка (доход образуется в случае, если рыночная цена имущества окажется больше его балансовой оценки; в противном случае получится убыток); положительных курсовых разниц от переоценки принадлежащих банку ценных бумаг, валюты, драгоценных металлов и некоторых других активов (с тем же уточнением, что и в предыдущем пункте); от реализации залогов, в свое время полученных банком в обеспечение кредитов.

Все перечисленные риски уменьшения доходов, если они возникают, негативно влияют на уровень ликвидности и капитал банка, а также на его прибыльность (опосредованно или прямо^[4]) и платежеспособность.

Риски, связанные с расходами, доходами, а также риски потерь и обесценения активов и риски упущенных выгод могут выражаться либо только в рублях, либо в рублях и валютах.

Итак, если применить более детальный подход и при этом пользоваться терминами, адекватно отражающими банковскую практику, т. е. языком, понятным банковским работникам, то виды банковских рисков можно представить следующим образом.

• 1. Конкретные риски:
• 1) риски неоправданного увеличения операционных расходов:
  • — риски неоправданного увеличения процентных расходов;
  • — риски неоправданного увеличения непроцентных расходов;
• 2) риски неоправданного (непредвиденного) увеличения неоперационных расходов;
• 3) риски уменьшения доходов от пассивных операций;
• 4) риски уменьшения доходов от активных операций:
  • — риски уменьшения операционных доходов (процентных и иепроцентных);
  • — риски уменьшения неоперационных (прочих) доходов;
• 5) риски потерь и обесценения активов;
• 6) риски упущенных выгод.
• 2. «Собирательные» («суммирующие») риски:
• 1) риск неликвидности (нехватки текущей ликвидности);
• 2) риск уменьшения (неполучения) доходов;
• 3) риск уменьшения (неполучения) прибыли, возникновения (увеличения) убытков;
• 4) риск уменьшения капитала до опасно низкого уровня;
• 5) риск неплатежеспособности (банкротства).

При пристальном взгляде на проблему оказывается, что видов банковских рисков достаточно много, а это лишний раз подчеркивает значимость их более внимательного изучения.

Уровень (степень) банковских рисков определяется тремя понятиями.

• 1. Полный риск предполагает потери, равные или сравнимые с вложениями банка в операцию. Так, сомнительный, безнадежный или потерянный кредит характеризуется полным, т. е. 100%-ным риском. Прибыли от данной операции банк не получает, а сама она находится в зоне недопустимого (неприемлемого) риска.
• 2. Умеренный риск соответствует потере относительно небольшой (примерно до 30%) части суммы, затраченной банком на операцию (например, если ему не вернут или несвоевременно вернут некоторую долю выданного им кредита или процентов за кредит), но при условии, что ее проведение все равно приносит прибыль в размере большем, чем требуется для покрытия допущенной банком потери. В этом случае считается, что операция находится в зоне допустимого (приемлемого) риска.
• 3. Низкий риск позволяет банку получать высокую или приемлемую прибыль практически без потерь.

Риски можно делить также на открытые — не поддающиеся или слабо поддающиеся предупреждению и минимизации и закрытые — хороню поддающиеся предупреждению и минимизации.

Кроме того, целесообразно различать факторы рисков и сами риски, грозящие каждому отдельно взятому банку и банковской системе в целом.

Во всех случаях риски должны быть качественно определены (идентифицированы) и количественно измерены. Их анализ и оценка в значительной мере основаны на систематическом статистическом определении того, что какие-то существенные для банка события (главным образом уже известные ему, но также, возможно, и прежде не наблюдавшиеся, но предполагаемые) в обозримом будущем произойдут. Обычно эта вероятность выражается в процентах. Соответствующая работа в банке может вестись, если определены критерии, позволяющие ранжировать альтернативные события в зависимости от степени риска. Исходными пунктами в данном случае являются накопление байком соответствующей статистики по всем операциям за как можно более длительный период и предварительный анализ полученной информации. При этом используются три метода.

• 1. Статистический метод предполагает анализ статистических рядов за как можно больший промежуток времени в целях определения приемлемой и недопустимой для данного банка зон риска. В основе этого метода, который может быть использован при оценке самых разных видов рисков банка, лежат сравнения вероятностей возникновения потерь с частотой их фактического появления.
• 2. Метод экспертных оценок включает в себя сбор и обработку мнений экспертов, составление обобщающих рейтинговых оценок (коэффициентов) и их «привязку» к определенным зонам рисков.
• 3. Аналитический метод означает углубленный анализ выявленных зон рисков (с привлечением ранее названных методов) с целью установления оптимальных уровней приемлемых рисков для каждого вида операций банка или для их совокупности.

• [1] В официальных документах почему-то упорно пишут «риск ликвидности», хотя этоозначает буквально следующее: имеется «риск» того, что у банка будет нормальный уровеньликвидности, т. е. получается бессмыслица.
• [2] Нижний предел значения норматива Н1, при достижении которого банк должен бытьлишен лицензии, установлен законодательно и пока составляет 2%.
• [3] См. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 № 283-П «О порядке формирования кредитнымиорганизациями резервов на возможные потери».
• [4] В бухгалтерском учете некоторые виды доходов банка относятся не на счета для учетадоходов, а сразу на счет для учета прибыли и убытка отчетного года.