Неправомерные действия при банкротстве (ст. 195 УК РФ)

Статья содержит описание трех составов преступлений, объективная сторона которых определена как:

• • сокрытие имущества, имущественных прав или имущественных обязанностей, сведений об имуществе, о его размере, местонахождении либо иной информации об имуществе, имущественных правах или имущественных обязанностях, передача имущества во владение иным лицам, отчуждение или уничтожение имущества, а равно сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских и иных учетных документов, отражающих экономическую деятельность юридического лица или индивидуального предпринимателя, если эти действия совершены при наличии признаков банкротства и причинили крупный ущерб (ч. 1 ст. 195 УК РФ);
• • неправомерное удовлетворение имущественных требований отдельных кредиторов за счет имущества должника — юридического лица руководителем юридического лица или его учредителем (участником) либо индивидуальным предпринимателем заведомо в ущерб другим кредиторам, если это действие совершено при наличии признаков банкротства и причинило крупный ущерб (ч. 2 ст. 195 УК РФ);
• • незаконное воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации, в том числе уклонение или отказ от передачи арбитражному управляющему либо временной администрации кредитной или иной финансовой организации документов, необходимых для исполнения возложенных на них обязанностей, или имущества, принадлежащего юридическому лицу, в том числе кредитной или иной финансовой организации, в случаях, когда функции руководителя юридического лица, в том числе кредитной или иной финансовой организации, возложены соответственно на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб (ч. 3 ст. 195 УК РФ).

Отношения, возникающие в связи с банкротством, на законодательном уровне регулируются помимо ГК РФ рядом нормативных правовых актов, в первую очередь Федеральными законами от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» и от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций».

В указанных законах дается определение многих терминов, используемых в ст. 195—197 УК РФ. В частности, под несостоятельностью (банкротством:) понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность, но уплате обязательных платежей. Согласно ст. 65 ГК РФ по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом) всякое юридическое лицо, за исключением казенного предприятия, учреждения, политической партии и религиозной организации. Государственная корпорация может быть признана несостоятельной (банкротом), если это допускается федеральным законом, предусматривающим ее создание. Фонд не может быть признан несостоятельным (банкротом), если это установлено законом, предусматривающим создание и деятельность такого фонда.

Законодательством о банкротстве признаки банкротства определяются по-разному в зависимости от категорий должников. Так, согласно ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» гражданин считается неспособным удовлетворить требования кредиторов, но денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества.

В соответствии с п. 2 ст. 2 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» кредитная организация считается неспособной удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязанности не исполнены ею в течение 14 дней после наступления даты их исполнения и (или) стоимость имущества (активов) кредитной организации недостаточна для исполнения ее обязательств перед кредиторами и (или) обязанности по уплате обязательных платежей.

Иной критерий несостоятельности применен законодателем при установлении признаков банкротства для юридических лиц. Так, в соответствии со ст. 3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены.

Учитывая изложенное, вывод о наличии признаков банкротства юридического лица, кроме кредитной организации, не зависит от того, давало ли экономическое состояние организации возможность исполнить обязательства/обязанности перед кредиторами¹: признаки банкротства считаются установленными с момента, когда юридическим лицом денежные обязательства и (или) обязанности по уплате обязательных платежей не исполнены по истечении трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены. При этом сумма обязательств юридического лица может и не превышать стоимость принадлежащего ему имущества.

Из приведенных положений законодательства о банкротстве следует, что начало периода, в который могут совершаться названные ч. 1 и 2 ст. 195 УК РФ действия (бездействие), не связан даже с началом рассмотрения арбитражным судом дела о банкротстве, тем более он не связан с принятием решений о введении каких-либо из процедур, применяемых в деле о банкротстве.

Цель криминализации названных в ч. 1 ст. 195 УК РФ действий (бездействия) состоит в недопущении создания должником или иными лицами препятствий для применения судом норм, обеспечивающих удовлетворение имущественных интересов кредиторов должника (такие меры судом применяются по делу о банкротстве еще до решения о признании должника банкротом) притом, однако, что имущество, не переходя к кредиторам, сохраняется либо в собственности (владении и нр.) либо в фактическом обладании виновных (притом, что юридически оно находится в собственности иных лиц). Для создания таких препятствий и совершаются действия (бездействие), названные в обсуждаемой части статьи: сокрытие имущества, сведений об имуществе, отчуждение имущества, сокрытие, уничтожение, фальсификация бухгалтерских документов и др.

Для уяснения понятий имущества, имущественных нрав следует обратиться к гл. 7 учебника, в которой дается уголовно-правовая характеристика мошенничества (имущественные обязанности должника корреспондируют имущественным правам кредиторов). Бухгалтерские документы названы в Федеральном законе от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», это могут быть документы первичного учета, регистры учета и т. д.^[1]

Сокрытие имущества, имущественных прав, сведений об имуществе и т. д. заключается как в действиях (перемещении имущества в тайник, маскировке находящегося на территории организации оборудования и т. д.), так и, возможно, в бездействии (утаивании мест хранения имущества и др.). Передаваться во владение иным лицам имущество, по смыслу закона, должно на определенное время, тогда как при отчуждении собственник теряет право на имущество навсегда. В последнем случае отчуждение имущества (которое, по определению, не должно содержать признаков растраты) не сопровождается эквивалентным возмещением, иначе действия по отчуждению не могут быть расценены как направленные на ущемление интересов кредиторов.

Если иметь в виду цель, которой чаще всего руководствуются лица, выполняющие состав обсуждаемого деяния, то довольно трудно представить такой случай, когда имущество должника при наличии признаков его банкротства уничтожается. Тем не менее, если такое происходит и согласно замыслу виновного влечет причинение крупного ущерба, содеянное охватывается ч. 1 ст. 195 УК РФ. Если же имущество было для уничтожившего его лица чужим и уничтожение совершено способами, предусмотренными ч. 2 ст. 167 УК РФ, либо повлекло указанные в этой статье последствия, то содеянное дополнительно квалифицируется и по ч. 2 ст. 167 УК РФ.

Фальсификация документов означает такое изменение их содержания путем, например, подчисток или внесения ложных сведений, которое приводит к тому же результату: создает препятствия для удовлетворения интересов кредиторов.

• [1] Термин «кредиторы» используется в значении, установленном ст. 2 Федеральногозакона «О несостоятельности (банкротстве)», согласно которой кредиторы — лица, имеющиепо отношению к должнику права требования по денежным обязательствам и иным обязательствам, об уплате обязательных платежей, о выплате выходных пособий и об оплате трудалиц, работающих по трудовому договору.