1. Какие виды поведения налогоплательщика по уменьшению им размера налоговых платежей выделяют в разных странах?
2. Чем отличается уклонение от уплаты налогов от налоговой оптимизации?
3. Каковы пределы налоговой оптимизации?
4. Что отличает налоговую оптимизацию от агрессивной налоговой оптимизации?
5. Что представляет собой агрессивное налоговое планирование и в чем его опасность для конкретного государства и мирового сообщества в целом?
6. Какие правовые механизмы противодействия агрессивному налоговому планированию могут быть заложены в национальных законодательствах? Дайте им общую характеристику.
7. Назовите основные направления деятельности ОЭСР по борьбе с «агрессивной налоговой оптимизацией».
8. Назовите основные способы противодействия «агрессивному налоговому планированию», имеющиеся в российском налоговом законодательстве.
9. Проанализируйте постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 12.10.2006 № 53. Выявите механизмы противодействия агрессивной налоговой оптимизации, заложенные в нем. Какие правовые доктрины оно содержит? 11а основании судебной практики попробуйте оценить эффективность заложенных в названном постановлении возможностей для целей противодействия «агрессивной налоговой оптимизации», защиты прав налогоплательщиков на оптимизацию.
10. Сравните российское понятие «лицо, имеющее фактическое право на доход», с подобными понятиями, установленными в другом государстве, а также с концепцией «бенефициарного собственника» (beneficial ownership), используемого в Типовой конвенции ОЭСР по устранению двойного налогообложения. Оцените полноту и объективность их закрепления, а также эффективность их применения.
