Организационно-правовые основы валютного контроля

Под валютным контролем понимается комплекс нормативно закрепленных административных (правоприменительных) и организационных мер, осуществляемых специально уполномоченными государственными органами или иными организациями по их поручению и направленных на реализацию порядка совершения валютных операций в части валютных ограничений, а также мер по выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.

В действующем законодательстве подчеркивается самостоятельная роль валютного контроля, который признается одним из методов правового регулирования внешнеэкономической деятельности и объектами которого являются: поступление в Россию валютной выручки от экспорта товаров; обоснованность платежей в иностранной валюте за импортируемые товары; совершение сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу России либо выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материально-вещественной форме.

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основными формами валютного контроля являются: контроль за соблюдением валютного законодательства при совершении сделок и операций с валютными ценностями, соблюдением условий лицензирования и порядка регистрации валютных операций; контроль за исполнением субъектами валютных правоотношений своих юридических обязанностей в отношении государства; контроль за обоснованностью осуществляемых платежей в иностранной валюте; контроль за объективностью и полнотой учета и отчетности по валютным операциям; применение мер юридической ответственности за нарушение валютного законодательства; сбор, хранение и обмен информацией по валютному контролю между полномочными органами.

Валютный контроль в России осуществляется Правительством РФ, органами и агентами валютного контроля:

• • орган валютного контроля — Банк России;
• • агенты валютного контроля — уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», таможенные органы и налоговые органы.

Контроль за осуществлением валютных операций кредитными организациями осуществляет Центральный банк Российской Федерации.

Контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями, осуществляют в пределах своей компетенции федеральные органы исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля, и агенты валютного контроля.

Правительство Российской Федерации обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами и агентами валютного контроля, а также их взаимодействие с Центральным банком Российской Федерации.

Правительство Российской Федерации обеспечивает взаимодействие таможенных и налоговых органов как агентов валютного контроля с Центральным банком Российской Федерации.

Центральный банк Российской Федерации осуществляет взаимодействие с другими органами валютного контроля, а также осуществляет координацию взаимодействия уполномоченных банков и не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля с органами валютного контроля и другими агентами валютного контроля при обмене информацией.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля передают таможенным и налоговым органам для выполнения ими функций агентов валютного контроля информацию в объеме и порядке, установленных Центральным банком Российской Федерации за исключением установленных законом случаев.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:

• — проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• — проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• — запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

• — выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• — применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Вопросы для самоконтроля

• 1. Что понимается под иностранной валютой?
• 2. Что понимается под валютными операциями?

• 3. Кто такие резиденты и нерезиденты?
• 4. Каков порядок перемещения иностранной валюты через таможенную границу Российской Федерации?
• 5. Что такое валютные правоотношения? Раскройте их структуру.
• 6. Назовите органы валютного регулирования и валютного контроля.
• 7. Что такое валютный контроль, в чем его сущность?
• 8. Каковы полномочия агентов валютного контроля?
• 9. Является ли иностранная валюта объектом, ограниченным в обороте на территории Российской Федерации?
• 10. Какие виды ответственности за нарушение валютного законодательства вы знаете?