Методика расследования хищений в сфере банковского кредитования

Криминалистическая характеристика хищений денежных средств в сфере банковского кредитования

Спектр уголовно наказуемых правонарушений, совершаемых в рамках кредитно-банковских отношений, достаточно разнообразен. Однако основную массу экономических посягательств на финансово-кредитную систему составляют хищения денежных средств в кредитных учреждениях. Непосредственным предметом преступного посягательства в рассматриваемых делах являются денежные средства, принадлежащие государству, гражданам, банкам и коммерческим структурам, как в наличной, так и в безналичной форме. Под безналичными деньгами понимаются записи на счетах в Центральном банке, его отделениях и в коммерческих банках. Это денежные средства, находящиеся и безналичном денежном обороте. Если в качестве предмета преступного посягательства выступают наличные деньги, то обычно хищение совершается внутри организации (предприятия, учреждения). Безналичный денежный оборот представляет собой совокупность платежей, совершаемых путем перечисления по счетам в кредитных учреждениях и зачета встречных требований. Хищения денежных средств в сфере банковского кредитования по непосредственному предмету посягательства можно разделить на два основных вида: хищения наличных и хищения безналичных денежных средств.

Хищение денежных средств в сфере банковского кредитования (совершаемое путем мошенничества, присвоения и растраты) согласно ст. 159, 160 УК можно определить как совершенное с корыстной целью противоправное безвозмездное изъятие и (или) обращение в пользу виновного или других лиц кредитных денежных средств, принадлежащих банкам или их клиентам (физическим или юридическим лицам), причинившее значительный ущерб собственнику или иному владельцу, совершенное в силу служебного положения при осуществлении кредитной деятельности.

Криминалистическая характеристика хищений денежных средств в сфере банковского кредитования — это типовая система знаний о преступной деятельности лиц, имеющих значение для успешного выявления, раскрытия, расследования и предупреждения этих деяний. В систему элементов криминалистической характеристики хищений денежных средств в сфере банковского кредитования входят сведения об особенностях способа и механизма, места и времени подготовки, совершения и сокрытия хищения, обстановки, определяемой спецификой банковского кредитования и непосредственного объекта хищения; о мотиве, личностных и профессиональных качествах субъектов преступления, специфичной следовой картине рассматриваемой категории преступлений и устойчивых связях в ней.

Все структурные элементы криминалистической характеристики хищений денежных средств в сфере банковского кредитования образуют систему взаимосвязанных данных и коррелируют друг с другом.

Способы совершения хищений денежных средств в сфере банковского кредитования.

Хищения кредитных средств могут быть осуществлены путем совершения ряда неправомерных действий: создания подставных фирм с целью получения и присвоения кредитов; использования подложных документов, создающих видимость финансовой состоятельности; предъявления подложных или полученных неправомерным путем гарантийных писем и поручительств; предоставления в качестве залога неполноценного либо уже заложенного, а иногда и не принадлежащего заемщику имущества.

Одним из распространенных средств обмана будущими ссудо-заемщиками работников банка является создание лжепредприятия и представление учредительных и регистрационных документов па него как на действующее, занимающееся хозяйственной деятельностью предприятие. Существуют следующие приемы создания фиктивных предприятий:

• — изготовление подложных уставов, регистрационных и иных документов с использованием поддельных печатей, ксерокопий действительных документов и иным образом;
• — внесение в учредительные документы, необходимые для регистрации предприятия, искаженных сведений об учредителях (руководителях);
• — регистрация предприятий на подставные адреса;
• — регистрация предприятий по ненадлежащим образом оформленным, недействительным документам по сговору с должностными лицами государственных органов, осуществляющими регистрацию предприятий;
• — использование реквизитов распавшихся предприятий с согласия их руководителей, введенных в заблуждение;
• — создание предприятия по подлинным документам лицами, не намеревающимися заниматься хозяйственной деятельностью;
• — похищение регистрационных документов чужих предприятий и открытие по ним расчетных счетов в банке;
• — сообщение ложных сведений об участниках сделки путем подделки личных документов, визитных карточек и т. п.

Некоторые способы хищений не могут быть реализованы без привлечения служащих банков. Особое место занимают преступления, совершаемые с использованием методов бухгалтерского учета. Их субъектами являются ответственные сотрудники бухгалтерии. Наиболее часто встречаются следующие преступные операции: завышение и занижение суммы проводок по дебиту и кредиту, фиктивные вклады, счета на фиктивные лица, фиктивные проводки по счетам клиентов, отнесение чеков служащих на счета клиентов, изъятие и уничтожение чеков служащих до переноса чеков в бухгалтерскую книгу, неправомочное снятие с временно неиспользуемых счетов, незаконное присвоение комиссионных сборов, незаконное присвоение вкладов, манипуляции с процентами по сберегательным счетам и др.

Совершение преступлений в сфере банковской деятельности характеризуется наличием материальных следов, которые в результате хищения остаются в финансовых, бухгалтерских, технологических и иных документах, на СD-дисках, магнитных лентах и других носителях информации, что является важным источником сведений об этих посягательствах и во многих случаях ключом к их раскрытию.

С учетом особенностей типовых способов хищений в банковской сфере все преступления исследуемой группы можно классифицировать па три группы по признаку субъекта хищения.

I. Хищения денежных средств, совершаемые сотрудниками банка.

В зависимости от должностного положения их субъектов следует разделить на две группы: руководящее звено банка и работники, занимающиеся оформлением кредитных заявок. Для руководящего звена характерно совершение хищений следующими способами:

o получение банком необеспеченного кредита ЦБ РФ. Суть данного способа заключается в том, что при регистрации банк предоставляет завышенные сведения о размере уставного капитала. Для этого на небольшой срок банк переводит на свой счет средства третьих лиц, что позволяет в итоге путем искажения банковской отчетности предоставить сведения о размере уставного капитала, значительно превышающем фактический. В результате на момент получения кредита Банка России микробанк становится крупным заемщиком. Полученные средства расхищаются, банк объявляет себя банкротом.

Так, банк «Универсал» (Москва) заявил об уставном капитале в 3,19 млн руб. (из них 3 млн руб. были привлечены) и ходатайствовал о получении кредита в размере 36 млн руб. Кредит был получен и расхищен;

• o предоставление межбанковских кредитов по -" двойной ставке" . В этом случае у банка-кредитора имеется экземпляр договора с заниженными показателями процентных выплат, а в банке-заемщике — с реальными показателями. При выплате процентов по договорам разница перечисляется не на счета банка-кредитора, а на другие подконтрольные его должностным лицам счета;
• o создание фирм-однодневок. Данный механизм предполагает создание самим банком или его руководством, как правило, небольшого предприятия через подставных лиц. После получения крупного кредита фирма исчезает, кредит не возвращается;
• o

  заключение

  фиктивных кредитных договоров. Характерным примером может служить ситуация, когда руководитель банка, имея доступ к конфиденциальным данным, от имени реальных клиентов банка заполняет документы на предоставление людям всевозможных кредитов, которые сам и получает.

Широкое распространение в последнее время получили хищения путем оформления льготных кредитов (участники боевых действий, ликвидации аварий и т. д.) на вымышленные имена. Кредитные инспекторы принимают к рассмотрению фальшивые заявления о предоставлении ссуды. Эти заявления могут подкрепляться недостоверной финансовой отчетностью.

Так, работник кредитного отдела СБ РФ Ф. совершила хищение денежных средств в размере 500 тыс. руб. Для этого она оформила от имени вымышленного ею участника боевых действий в Чеченской Республике К. заявление на получение беспроцентного льготного кредита на постройку жилого дома, а также получила фиктивную справку о наличии у К. земельного участка и смету на строительство жилого дома. Подпись в заявлении Ф. подделала. В нарушение инструкций кредит был получен в отделе Сбербанка и похищен.

II. Хищения денежных средств в сфере банковского кредитования, совершаемые посторонним субъектом.

Здесь важно выделить способы хищений при розничном кредитовании, совершаемые заемщиками (физические лица, предприниматели и юридические лица). На сегодняшний день рынок розничного кредитования, в том числе автокредитования, переживает настоящий бум. Растет количество мошеннических операций с кредитами, когда частные лица обманными путями пытаются получить кредиты, заведомо не собираясь их возвращать. По данным Главного управления по борьбе с экономическими преступлениями МВД России, сегодня похищается не менее 40% выданных кредитов.

При потребительском кредитовании больше всего хищений осуществляется с помощью утерянных или украденных документов (данный способ выявлен в 29,5% случаев). Другая схема связана с оформлением фиктивных потребительских кредитов. Для этого преступники специально создают предприятие, заключают с банком соглашение на выдачу кредитов населению, не имея при этом никакого товара для выдачи клиентам. В одних случаях мошенники под видом приема людей на работу брали у них паспорта и снимали с них ксерокопии, позже оформляли на них фиктивные кредиты, подделывали подписи, в других — оформляли фиктивные договора потребительского кредитования на клиентов с согласия последних, не выдавая им товар, а выплачивая вознаграждение.

III. Хищения денежных средств, совершаемые посторонним субъектом при участии сотрудников банка.

Эти способы имеют место, когда в принятии решения о предоставлении кредита расхитителям участвуют уполномоченные сотрудники банка, которые заблуждаются либо находятся в сговоре с преступниками.

Так, органами МВД России к уголовной ответственности привлечен председатель правления Волжского социального банка К. Ему предъявлено обвинение в том, что он выдавал клиентам крупные кредиты в обмен на денежные вознаграждения. В частности, К. оказывал содействие самарской фирме «Пилот». В течение двух лет эта фирма получила кредитов на 10 млрд руб.

К признакам хищений на стадии распределения кредитов следует отнести:

• o предоставление преимуществ без проработки банком финансового состояния кредитуемого субъекта; превышение максимально допустимого размера на одного заемщика;
• o установление льготных процентных ставок либо освобождение от взимания процентов; предоставление кредита без определения конкретной цели; выдача кредита под застройку жилого дома без соответствующих документов о выделении гражданам земельного участка;
• o несоблюдение регламента рассмотрения заявок на кредиты и их выделение по единоличным резолюциям должностных лиц;
• — выделение средств без обеспечения возвратности кредита и без предоставления заемщиком гарантий своевременного возврата кредита.

Признаками преступного сговора являются: подача заявки на получение кредита без реального экономического обоснования возможности его возврата; неудовлетворительная кредитная история заемщика; признаки интеллектуального или материального подлога в гарантийных обязательствах; факт перечисления кредитных средств в несколько мелких фирм, профиль деятельности которых не совпадает со схемой экономического обоснования возможности возврата кредита, и др.

Способ совершения хищений обычно состоит из трех этапов: подготовки, совершения хищения и маскировки следов преступления. Однако в процессе хищений денежных средств следы хищений могут маскироваться на этапах подготовки, непосредственного совершения и укрытия преступления.

В число подготовительных действий мошенников следует включить механизм создания фиктивных предприятий — по подлинным документам лицами, не намеревающимися заниматься хозяйственной деятельностью; путем внесения в учредительные документы, необходимые для регистрации предприятия, искаженных сведений об учредителях (руководителях); посредством изготовления подложных уставов, регистрационных и иных документов и др.

Механизм образования следов хищений определяется способом хищения. Подготовка, совершение и маскировка этого преступления привязаны к заключению договора займа, который оформляется соответствующими документами. Документы «кредитного дела», которое ведет банк, являются наиболее ценными источниками доказательственной информации по делам указанной категории. В их числе: заявка на получение кредита; анкета заемщика с подробными сведениями об организации; сведения о генеральном директоре и главном бухгалтере заемщика (и ксерокопии их паспортов); образцы их подписей и оттиска печати; копия устава организации-заемщика; кредитный договор с указанием предмета договора, цели получения кредита, источников обеспечения кредита; пояснительная записка заемщика к проекту торговой или другой операции, потребовавшей получения займа. К пояснительной записке прилагаются: бухгалтерский баланс заемщика; отчет о прибылях и убытках на момент заключения кредитного договора; расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности заемщика; договор залога; справка о счетах заемщика, открытых в других банках, и др.

Следует также отметить, что далеко не всегда при подлогах и подделках преследуется цель лишь замаскировать и скрыть хищения. Такие действия могут быть средством совершения хищений денежных средств (открытие предприятий по подложным документам, подделка гарантийных писем, фальсификация залога и т. п.). Следы-признаки содержатся в материалах бухгалтерских проводок кредитных средств на счета других организаций, а также в документах, отражающих расходование похищенных денег и приобретение предметов собственности преступниками на похищенные деньги.