Сущность и виды страхования предпринимательских рисков

Страхование предпринимательских рисков — подотрасль имущественного страхования, предоставляющая страховую защиту имущественных интересов страхователя, связанных с осуществлением им предпринимательской деятельности.

В нашей стране страхование предпринимательских рисков еще не получило широкого развития, что связано как с отсутствием стабильного спроса на этот вид услуг со стороны потенциальных страхователей, так и с неподготовленностью многих страховщиков к его проведению.

Как показывает опыт осуществления страхования предпринимательских рисков за рубежом, оно и там не является массовым. Операции по многим видам страхования предпринимательских рисков проводятся ограниченным числом страховщиков, что обусловлено спецификой этих операций.

Так, при заключении договора страхования страхователь должен предъявить свидетельство о регистрации, лицензию или патент на подлежащую страхованию деятельность и другие необходимые документы. В заявлении о желании заключить договор он должен дать подробную информацию о предпринимательской деятельности, условиях ее осуществления, ожидаемых доходах и расходах, заключенных контрактах, контрагентах и других обстоятельствах, имеющих отношение к степени риска.

Договоры страхования предпринимательских рисков могут заключаться только в пользу самих страхователей.

По условиям договора страхования предпринимательских рисков страховщик принимает на себя обязательство произвести страховую выплату страхователю в размере полной или частичной компенсации утраченных им доходов или понесенных дополнительных расходов, вызванных страховыми событиями такими, как:

• — остановка или сокращение объема производственной или иной деятельности в результате оговоренных причин;
• — банкротство контрагентов страхователя;
• — неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств его контрагентами, являющимися кредиторами по сделке;
• — принятие нормативных актов или иных действий органов власти, ухудшающих положение страхователя;
• — участие страхователя в судебных спорах; и т. д.

Страховая сумма по договорам страхования предпринимательских рисков не должна превышать величину возможных убытков от предпринимательской деятельности, которые страхователь мог бы понести при наступлении страхового случая. Поэтому обычно страховая сумма устанавливается в пределах финансовых вложений страхователя.

Страховые тарифы зависят от вида предпринимательской деятельности страхователя и достигают 15—20% страховой суммы.

Условиями договора страхования предпринимательских рисков нередко предусматривается наличие франшизы.

Объем ответственности страховщика в зависимости от условий договора страхования может быть различным — от покрытия ущербов, возникающих в результате стихийных бедствий до покрытия предпринимательских рисков, обусловленных влиянием факторов общественно-политического характера.

В России законодательно закреплен только один вид страхования предпринимательских рисков — страхование финансовых рисков.

Страхование финансовых рисков

Страхование финансовых рисков — вид страхования предпринимательских рисков, предоставляющий страховую защиту имущественных интересов страхователя от потери дохода или капитала в результате осуществления его финансовой деятельности.

Отечественные страховщики, занимающиеся страхованием финансовых рисков, разработали и предлагают ряд страховых продуктов, среди которых:

• — страхование инвестиций при заключении договора долевого участия;
• — комплексное страхование банковских рисков;
• — комплексное страхование рисков финансовых компаний;
• — страхование банковских рисков, связанных с использованием пластиковых карт;
• — страхование финансовых рисков лизингодателя;
• — страхование банков от электронных и компьютерных преступлений;
• — страхование инвестиций;
• — страхование финансовых рисков, связанных с неисполнением контрагентами своих обязательств по сделкам купли-продажи;
• — страхование риска непогашения заемщиком кредита;
• — страхование депозитов;
• — страхование убытков от перерывов в производстве; и др.

Одним из наиболее распространенных продуктов страхования финансовых рисков является страхование риска непогашения заемщиком кредита. В данном случае договор страхования заключается между страховщиком и банком, выступающим в роли страхователя.

Перед заключением договора страхования страховщик для оценки степени риска требует предоставления банком следующей информации:

• — сведения о финансовом положении заемщика;
• — технико-экономическое обоснование кредитуемых мероприятий;
• — копии контрактов, под которые предоставляется кредит; и т. п.

Объектом страхования является риск банка не получить своевременно и в полном объеме сумму выданного кредита и процентов по нему.

Страховым случаем признается невозврат заемщиком суммы кредита вместе с процентами по истечении определенного срока и по одной из следующих причин:

• — несостоятельности (банкротства) заемщика;
• — умышленного неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязанностей по кредитному договору;
• — невозможности исполнения заемщиком своих обязательств вследствие форс-мажорных обстоятельств.

Для повышения ответственности и заинтересованности банка в возвратности выданного им кредита предел ответственности страховщика обычно составляет от 80 до 90% суммы выданного кредита и процентов по нему.

Величина страхового взноса зависит от степени риска, суммы кредита, процентной ставки по кредиту, срока пользования кредитом, вида обеспечения кредитного обязательства.

При наступлении страхового случая страховщик выплачивает страховое возмещение банку и получает от него право регрессного требования к заемщику для компенсации понесенных убытков (в пределах страхового возмещения).

Пример 20. Банк заключил договор страхования риска непогашения заемщиком кредита, выданного на 9 месяцев на сумму 1200 тыс. руб. под 16% годовых. Предел ответственности страховщика — 80%. Тарифная ставка — 2,6%.

Определить страховую сумму и страховую премию.

Решение.

1. Страховая сумма.

2. Страховая премия.

У= 1075,2 • 2,6% = 27 955,2 руб.

Большим спросом среди российских предпринимателей пользуется страхование убытков от перерывов в производстве. Как правило, страховое покрытие по убыткам от перерыва в производстве предоставляется только в дополнение к заключенному договору страхования имущества.

Объектом страхования в данном случае являются имущественные интересы, связанные с полной или частичной компенсацией убытков, наступивших вследствие перерыва в производстве, возникшего в результате:

• — пожара, удара молнии, взрыва газа, применяемого для бытовых нужд;
• — падения на застрахованное имущество летающих объектов или их обломков;
• — стихийных бедствий;
• — взрыва паровых котлов, газохранилищ, газопроводов, машин, аппаратов и других аналогичных устройств;
• — повреждения застрахованного имущества водой из водопроводных, канализационных, отопительных систем и систем пожаротушения;
• — кражи со взломом или грабежа (разбойного нападения);
• — проведения погрузочно-разгрузочных работ;
• — злоумышленных действий третьих лиц;
• — рисков, связанных с эксплуатацией электротехнического оборудования;
• — наезда транспортного средства на застрахованное имущество. Убытки от перерыва в производстве включают:
  • 1) прибыль, которую страхователь получил бы, если бы не наступил перерыв в производстве:
    • — у производственных предприятий — за счет выпуска продукции;
  • — у предприятий сферы обслуживания — за счет выполнения работ и оказания услуг;
  • — у торговых предприятий — от продажи товаров;
• 2) постоянные текущие расходы страхователя в период перерыва в производстве:
  • — плата за аренду помещений, оборудования или иного имущества, арендуемого страхователем для своей хозяйственной деятельности;
  • — налоги и сборы, подлежащие уплате вне зависимости от оборота и результатов хозяйственной деятельности, в частности налог на имущество, земельный налог, регистрационные сборы, плата за лицензию и т. д.;
  • — проценты по кредитам или иным привлеченным средствам, если эти средства использовались до наступления страхового случая для инвестиций в той области хозяйственной деятельности, которая была прервана вследствие наступления страхового случая;
  • — расходы на основную заработную плату штатных сотрудников страхователя и вознаграждения сотрудникам, привлекаемым по гражданско-правовым договорам;
  • — уплата обязательных страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС;
  • — амортизационные отчисления по нормам, установленным для предприятия страхователя;
• 3) дополнительные расходы страхователя, производимые им для скорейшего возобновления процесса производства:
  • — арендная плата за помещение для временного размещения производства;
  • — расходы на новое оборудование;
  • — оплата дополнительно привлекаемой рабочей силы и т. д. Страховая сумма устанавливается исходя из размера максимально

возможных убытков от перерыва в производстве, которые страхователь понес бы в течение 12 месяцев при полном прекращении застрахованной деятельности.

Обычно страховая сумма рассчитывается путем сложения:

• — прибыли страхователя за 12 месяцев, предшествующих дате заключения договора страхования;
• — постоянных текущих расходов страхователя за 12 месяцев, предшествующих дате заключения договора страхования.

Страховой тариф устанавливается в виде определенного процента от тарифной ставки по договору имущественного страхования, заключенному с данным страхователем (около 80% страхового тарифа по страхованию зданий1).

Страховая премия рассчитывается путем умножения страховой суммы на страховой тариф. При этом учитывается размер собственного участия страхователя в покрытии понесенных им убытков: чем больше собственное участие страхователя, тем меньше страховая премия, и наоборот.

Собственное участие страхователя в покрытии понесенных убытков предусматривается договором страхования в виде франшизы как безусловной, так и временной.

Временная франшиза — минимальное количество дней простоя производства, за которое страховщик ответственности не несет (обычно не более четырех недель).

В договоре страхования убытков от перерывов в производстве устанавливается период возмещения ущерба, который начинается с момента наступления страхового случая и потери дохода и продолжается либо до момента восстановления фондов, либо до восстановления оборота предприятия.

Период возмещения ущерба может продолжаться от нескольких месяцев до 2,5 лет (в зависимости от вида экономической деятельности страхователя), обычно он не совпадает с периодом страхования.

Расчет страхового ущерба производится страховщиком на основе предоставленных данных бухгалтерского учета страхователя.

Страховой ущерб определяется по следующей формуле:

где Рр — потери чистой прибыли; Яр — постоянные текущие расходы; Я^ — дополнительные расходы.

Размер страхового возмещения определяется исходя из страхового ущерба и периода его возмещения с учетом безусловной франшизы:

где 1р — период простоя предприятия; Рь — безусловная франшиза; /и — период возмещения ущерба, который определяется как разница между периодом простоя предприятия и временной франшизой (Ру):

Страховое возмещение не может превышать величину страховой суммы.

Пример 21. Производственное предприятие заключило со страховой компанией договор страхования убытков от перерывов в производстве сроком на 1 год на страховую сумму 2500 тыс. руб. Договором страхования предусмотрена безусловная франшиза — 3% страховой суммы и временная франшиза — 5 дней.

Определить размер страхового возмещения, подлежащего выплате страхователю при наступлении страхового случая, если период простоя предприятия составил 30 дней.

Исходные данные о деятельности предприятия в период простоя:

• — потери чистой прибыли — 176 тыс. руб.;
• — расходы на заработную плату — 148 тыс. руб.;
• — налог на имущество — 22 тыс. руб.;
• — обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС — 42,624 тыс. руб.;
• — амортизационные отчисления — 9,8 тыс. руб.;
• — затраты на временную аренду оборудования — 18 тыс. руб. Решение.
• 1. Постоянные текущие расходы

Яр = 148 + 22 + 42,624 + 9,8 = 222,424 тыс. руб.

2. Дополнительные расходы.

Я (/ = 18 тыс. руб.

3. Величина страхового ущерба (см. формулу (8.1)).

О = 176 + 222,424 +18 = 418,424 тыс. руб.

4. Период возмещения ущерба (см. формулу (8.3)).

/№ = 30−5 = 25 дней.

5. Размер страхового возмещения (см. формулу (8.2)).

Разновидностью страхования финансовых рисков является обязательное страхование вкладов физических лиц в банках РФ, которое введено в России с 2004 г. в соответствии с Федеральным законом от 23 декабря 2003 г. № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (далее — Закон о страховании физических лиц в банках РФ).

Объектом страхования являются денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в банке на территории РФ на основании договора банковского вклада или договора банковского счета, включая капитализированные проценты на сумму вклада.

Не подлежат страхованию:

• — вклады физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью;
• — вклады на предъявителя;
• — денежные средства, переданные физическими лицами банкам в доверительное управление;
• — вклады физических лиц в филиалах банков РФ, находящихся за пределами нашей страны.

Для осуществления обязательного страхования вкладов в России создана система обязательного страхования вкладов физических лиц в банках РФ, участниками которой являются:

• 1. Страховщик — Агентство по страхованию вкладов (далее — Агентство) —это специально созданная государственная корпорация (некоммерческая организация), законодательно освобожденная от получения лицензии на занятие страховой деятельностью. В функции Агентства входят:
• 1) ведение реестра банков:
• 2) сбор страховых взносов и контроль за их поступлением в фонд обязательного страхования вкладов.

Фонд обязательного страхования вкладов — это совокупность денежных средств и иного имущества, формируемого за счет страховых взносов банков, принадлежащая Агентству на праве собственности и предназначенная для финансирования выплаты возмещения по вкладам.

Средства Фонда обязательного страхования вкладов обособлены от прочего имущества Агентства. Они учитываются на его специально открытом счете в Банке России;

• 3) учет требований вкладчиков к банку;
• 4) выплата страховых возмещений по вкладам;
• 5) обращение в Банк России с предложением о применении к банкам мер ответственности за нарушение требований Закона о страховании вкладов физических лиц в банках РФ;
• 6) размещение и (или) инвестирование временно свободных денежных средств фонда обязательного страхования вкладов;
• 7) определение порядка расчета страховых взносов. Временно свободные денежные средства фонда обязательного страхования вкладов могут быть инвестированы':
  • — в государственные ценные бумаги РФ и субъектов РФ;
  • — облигации российских эмитентов;
  • — акции российских эмитентов, созданных в форме ОАО;
  • — паи инвестиционных фондов;
  • — ипотечные ценные бумаги;
  • — депозиты и ценные бумаги Банка России.

Расчетным периодом для уплаты страховых взносов является календарный квартал года.

Ставки страховых взносов не могут превышать 0,15% расчетной базы за последний расчетный период.

Расчетная база определяется как средняя хронологическая за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов;

8) требование от банков размещения информации о системе страхования вкладов и участии в ней банка в доступных для вкладчиков помещениях байка.

Органами управления Агентства являются: совет директоров, правление и генеральный директор агентства.

• 2. Страхователи — все банки, внесенные в реестр банков РФ. Банки обязаны:
  • — уплачивать страховые взносы в фонд обязательного страхования (Агентству по страхованию);
  • — предоставлять вкладчикам информацию о своем участии в системе страхования вкладов и размешать ее в доступных для вкладчика помещениях банка.
• 3. Выгодоприобретатели — вкладчики.
• 4. Банк России, функция которого заключается в информационном обеспечении функционирования системы страхования вкладов.

Банк России предоставляет Агентству информацию:

• — о выдаче банку разрешения Банка России;
• — принятии решения о проведении проверки банка по предложению Агентства;
• — реорганизации банка;
• — введении моратория на удовлетворение требований кредиторов банка.

Страховым мучаем признается одно из обстоятельств:

• — отзыв у банка лицензии Банка России на осуществление банковских операций;
• — введение Банком России в соответствии с законодательством РФ моратория на удовлетворение требований кредиторов банков.

При наступлении страхового случая:

• — банк должен в семидневный срок предоставить в Агентство реестр обязательств банка перед вкладчиками, чьи вклады были в обязательном порядке застрахованы;
• — вкладчику необходимо до дня завершения конкурсного производства либо действия моратория обратиться в Агентство с требованием о выплате возмещения по вкладам, предоставив:
  • а) заявление о выплате возмещения по вкладу (либо вкладам);
  • б) документы, удостоверяющие его личность.

Агентство производит выплату возмещений по вкладам в соответствии с реестром обязательств банка перед вкладчиками.

Страховое возмещение по вкладам выплачивается каждому вкладчику в размере 100% суммы вкладов в банке, но не более 700 тыс. руб.

Если вкладчик имеет несколько вкладов в одном банке, суммарный размер которых превышает 700 тыс. руб., то страховое возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально их размерам.

При наступлении страхового случая в отношении нескольких банков, в которых вкладчик имеет вклады, размер страхового возмещения исчисляется в отношении каждого банка отдельно.