Уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности

Основой экономических отношений любого исторического периода являются товарообменные отношения. Отношения между продавцом и покупателем являются ключевым звеном экономических отношений, так как только с помощью данных отношений удовлетворяются потребности их участников.

Следует отметить, что в экономической теории, как правило, не делается различий между понятиями «экономика» и «экономическая деятельность» — они используются как синонимы. Однако на сегодняшний день в юридической науке нет единого определения и понятия «экономическая деятельность», исходя из этого, в науке уголовного права сложился ряд позиций относительно родового объекта преступлений в сфере экономики, а также нет единства позиций и относительно видового объекта группы преступлений в сфере экономической деятельности. Вызывает также дискуссии специфика общественных отношений в сфере экономики (экономической деятельности). По мнению Г. А. Русанова, можно выделить основные признаки, характеризующие специфику данного рода отношений, и, как нам представляется, с ним следует согласиться.

Во-первых, сущность отношений в сфере экономики (экономической деятельности) заключается в деятельности в сфере производства, распределения, обмена и потребления материальных благ.

Во-вторых, предметом регулирования экономических отношений являются материальные блага и услуги.

В-третьих, общественные отношения в сфере экономической деятельности являются одними из наиболее динамичных. Косвенно об этом можно судить исходя из того, что гл. 22 УК РФ является наиболее подверженной изменениям со стороны законодателя. И. В. Шишко относительно данного признака экономических отношений пишет следующее: «Экономические отношения чрезвычайно подвижны: они развиваются, подчиняясь не только экономическим законам. На них оказывают влияние природные катаклизмы и политические события (засуха, война, длительное отсутствие избранного в надлежащем порядке президента, губернатора, популистские меры в предвыборный период и т. д.). Реагирование экономических отношений на множество внутригосударственных и внешних факторов — одна из причин высокой динамичности регулирующего их законодательства» .

Отношения в сфере экономики регулируются большим массивом нормативных правовых актов. Сама по себе сложность и специфичность отношений в сфере экономики предполагает проблему их нормативного регулирования. В результате на данный момент отношения в сфере экономики регулируются огромным массивом нормативных правовых актов в различных областях права. Однако главным из них является УК РФ, в котором отражены основные преступления, отнесенные к сфере экономической деятельности. Все они сгруппированы в гл. 22 УК РФ и насчитывают 44 статей. Все преступления, предусмотренные данными статьями, являются умышленными. Согласно российскому уголовному законодательству преступление — это виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное уголовным законом под угрозой наказания (ч. 1 ст. 14 УК РФ). Выделяют четыре признака преступления: общественную опасность, противоправность, виновность и наказуемость. Для официального юридического признания виновно совершенного общественно опасного деяния в качестве преступления еще необходимо наличие и таких элементов состава преступления, как: объект, объективная сторона, субъект и субъективная сторона.

Объектом преступления в рассматриваемой теме являются общественные отношения в сфере различных видов экономической деятельности.

Объективная сторона преступления в данной области чаще всего выражается в активных действиях. Однако в некоторых случаях преступным является бездействие.

Субъект многих экономических преступлений является специальным, т. е. помимо общих признаков субъекта (физическое лицо, возраст уголовной ответственности, вменяемость) должен быть какой-либо факультативный признак, обязательный для конкретного состава преступления. Как правило, данные признаки связаны либо с выполнением определенных функций и наличием полномочий в организации, либо с наличием специального статуса индивидуального предпринимателя.

С субъективной стороны преступления в сфере экономической деятельности могут быть совершены только умышленно, причем в большинстве случаев характеризуются лишь прямым умыслом, но иногда может присутствовать и косвенный умысел. В некоторых случаях обязательным признаком субъективной стороны является мотив или цель преступления.

В качестве примера можно рассмотреть некоторые преступления, входящие в гл. 22 УК РФ «Преступления в сфере экономической деятельности» .

Статья 169. Воспрепятствование законной предпринимательской или иной деятельности. Объективная сторона преступления выражается в действии или бездействии должностного лица, которая может выражаться либо в неправомерном отказе в государственной регистрации индивидуального предпринимателя или юридического лица, либо в неправомерном отказе в выдаче специального разрешения (лицензии) на право осуществления определенной деятельности.

Обязательным признаком объективной стороны является способ — использование должностным лицом своего служебного положения.

Субъект преступления специальный — должностное лицо.

Вина должностного лица по отношению к причиненному его действиями ущербу может быть как умышленной, так и неосторожной.

Статья 171. Незаконное предпринимательство. Объективная сторона преступления характеризуется несколькими формами преступной деятельности: занятие предпринимательской деятельностью без регистрации или занятие деятельностью, подлежащей в соответствии с законодательством лицензированию, без лицензии.

Необходимым условием привлечения к уголовной ответственности за незаконное предпринимательство является причинение крупного ущерба гражданам, организациям или государству либо совершаемое деяние должно быть сопряжено с извлечением крупного дохода (см. примечание к ст. 169 УК РФ).

Субъективная сторона преступления характеризуется умышленной формой вины.

Субъект преступления — вменяемое лицо, достигшее возраста 16 лет.

Статья 172. Незаконная банковская деятельность. Объективная сторона данного преступления выражается в осуществлении банковской деятельности (банковских операций) без регистрации или без специального разрешения (лицензии) в случаях, когда такое разрешение (лицензия) обязательно, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере.

Деятельность по осуществлению банковских операций подлежит лицензированию, что обусловлено значимостью денежно-кредитных функций банков и сильнейшим влиянием, которое оказывают операции последнего на экономическую активность в государстве. Органом, осуществляющим лицензирование в банковской сфере, выступает ЦБ РФ (Банк России). Только со дня получения лицензии кредитной организацией она приобретает право осуществлять банковскую деятельность. В лицензии кредитной организации указывается перечень банковских операций, на осуществление которых данная организация имеет право.

Специфика порядка государственной регистрации и лицензирования кредитных организаций определена гл. II Закона о банках.

Субъектом данного преступления является физическое лицо, которое обладает реальными полномочиями принимать решения о проведении незаконных банковских операциях.

Статья 176. Незаконное получение кредита. Объективная сторона рассматриваемого преступления выражается в получении кредита либо льготных условий кредитования путем представления банку или иному кредитору заведомо ложных сведений о хозяйственном положении либо финансовом состоянии индивидуального предпринимателя или организации, если это деяние причинило крупный ущерб.

Субъектом данного преступления может быть индивидуальный предприниматель или руководитель организации.

По способу совершения преступление схоже с мошенничеством. Разграничиваются они по субъективной стороне. При мошенничестве уже в момент обращения в банк с поддельными документами лицо имеет целью не возвращать полученный кредит. При незаконном получении кредита такая цель отсутствует.

Статья 177. Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности. Под кредиторской задолженностью следует понимать любой вид неисполнения обязательства должника перед кредитором, которое возникло из договора или других, предусмотренных ГК РФ, видов обязательств.

Объективная сторона преступления характеризуется бездействием, которое заключается в злостном уклонении от погашения кредиторской задолженности или оплаты ценных бумаг, выражающемся в неоднократном отказе от уплаты долга без уважительных причин, попытке скрыться от кредитора, укрывании имущества и др.

Субъектом данного преступления может быть либо гражданин, в отношении которого вынесено судебное решение, вступившее в законную силу, либо руководитель организации, в отношении которой вынесено судебное решение, также вступившее в законную силу.

Субъективная сторона выражается в прямом умысле, т. е. лицо осознает, что совершает противоправные действия, и желает этого.

Статья 180. Незаконное использование товарного знака. Предметом преступления выступают товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров или сходные с ними обозначения для однородных товаров.

Товарный знак — обозначение, служащее для индивидуализации товаров юридического лица или индивидуального предпринимателя, удостоверяемое свидетельством на товарный знак (ст. 1477 ГК РФ). Знак обслуживания — обозначение, служащее для индивидуализации выполняемых указанными лицами работ или оказываемых ими услуг.

Правовая охрана указанных предметов осуществляется на основании их государственной регистрации, о чем выдается свидетельство, которое удостоверяет исключительное право его владельца на данный знак (наименование) в отношении товаров и услуг, указанных в свидетельстве.

Под незаконным использованием понимается применение на территории РФ соответствующего обозначения или сходного с ним (до степени смешения) без разрешения правообладателя в виде размещения:

• — на товарах, в том числе на этикетках, упаковках товаров, которые производятся, предлагаются к продаже, продаются и т. д.;
• — при выполнении работ, оказании услуг;
• — на документации, связанной с введением товаров в гражданский оборот;
• — в предложениях о продаже товаров, выполнении работ, об оказании услуг, а также в объявлениях, на вывесках и в рекламе;
• — в сети «Интернет», в том числе в доменном имени, и при других способах адресации.

Уголовная ответственность за незаконное использование товарного знака наступает только в тех случаях, когда это деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб независимо кому — правообладателю или потребителю.

Статья 196. Преднамеренное банкротство. Под банкротством понимается признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Предметом преступления является имущество несостоятельного должника.

Объективная сторона преднамеренного банкротства состоит в создании признаков банкротства, т. е. признаки банкротства создаются преднамеренно и целенаправленно.

Статья 198. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица. Объектом данного преступления являются общественные отношения по уплате налога.

Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица влечет уголовную ответственность только в случае, если оно совершается одним из следующих способов: путем непредставления налоговой декларации или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений.

Субъектом преступления, предусмотренного данной статьей, является лицо, достигшее возраста 16 лет (гражданин РФ, иностранный гражданин, лицо без гражданства), обязанное в соответствии с законодательством платить налоги (сборы).

Статья 199. Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации. Объектом данного преступления являются общественные отношения в сфере сбора и исчисления налогов.

Согласно налоговому законодательству юридические лица, образованные в соответствии с законодательством РФ, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью либо созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, расположенные на территории РФ, обязаны платить налоги и сборы, установленные законодательными актами.

Объективная сторона данного преступления выражается в умышленном искажении данных бухгалтерского учета путем внесения в него заведомо ложных данных либо путем сокрытия объектов налогообложения.

Субъектом преступления является должностное лицо предприятия-налогоплательщика любой организационно-правовой формы, как правило, это руководитель предприятия, главный бухгалтер, в чьи обязанности входит оформление документов об уплате налогов и сборов и представление их в налоговые органы.

Видами уголовного наказания за преступления, совершенные при осуществлении экономической деятельности, назначаемыми по приговору суда, являются: штраф, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, обязательные работы, ограничение свободы, принудительные работы, арест, лишение свободы на определенный срок.

Обязательные работы, принудительные работы, арест, лишение свободы на определенный срок применяются только в качестве основных видов наказаний.

Штраф, лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью и ограничение свободы применяются в качестве как основных, так и дополнительных видов наказаний.

Вид уголовного наказания, его размер и срок устанавливаются судом в соответствии с УК РФ.

Несмотря на достаточно большой перечень статей УК РФ, посвященных преступлениям в сфере экономики, в практической деятельности правоохранительных и судебных органов ощущаются серьезные пробелы российского уголовного законодательства в данной области. Экономическая преступность становится широко распространенным явлением. Преступления в сфере экономической деятельности являются хорошо подготовленными и организованными на всех стадиях их совершения. Законодательная база не успевает учитывать изменяющиеся и увеличивающиеся возможности совершения преступлений. Об этом говорят и практики, и ученые-юристы.

Высокая степень общественной опасности преступлений в сфере экономической деятельности может представлять угрозу экономической безопасности государства. Данные преступления препятствуют развитию производственных процессов, сдерживают приток инвестиций, лишают бюджет определенных доходов, увеличивают инфляцию, мешают нормальному функционированию предпринимательских и управленческих структур.

Все это диктует принятие новых норм уголовного законодательства в сфере экономической деятельности государства.

Нечеткая, приблизительная, а в ряде случаев несоответствующая реальному деянию диспозиция нормы УК РФ не обеспечивает достаточных правовых предпосылок ее применения, примером может служить понятие «захват предприятий» (рейдерство).

Все случаи рейдерства в Российской Федерации сопровождаются нарушением норм гражданского, административного, финансового и уголовного права. С уголовно-правовой точки зрения следует вести речь о противоправных захватах предприятий, на что обратил внимание и Президент РФ Д. А. Медведев, который охарактеризовал рейдерство как крайне враждебную (бандитскую, по его выражению) форму корпоративных захватов и поглощений чужой собственности, чужого бизнеса.

В. В. Староверов пишет, что «…почти 90% рейдерских захватов собственности в России обременены следующими правонарушениями: злоупотреблением должностными полномочиями; фальсификацией доказательств; самоуправством; угрозой убийством или причинением тяжкого вреда здоровью; похищением человека; мошенничеством, совершенным группой лиц по предварительному сговору; вымогательством; преднамеренным банкротством; понуждением к совершению сделки или к отказу от ее совершения; нарушением неприкосновенности частной жизни; незаконным получением и разглашением сведений, составляющих коммерческую или банковскую тайну; нарушением тайны переписки, телефонных переговоров и иных сообщений; злоупотреблениями при выпуске ценных бумаг; подделкой, изготовлением и сбытом поддельных документов, штампов и печатей; похищением или повреждением документов, штампов и печатей. Каждое из этих полутора десятков нарушений влечет за собой соответствующую, а в некоторых случаях и не одну статью Уголовного кодекса Российской Федерации» .

Таким образом, расцвет экономического криминала данного вида обусловлен, во-первых, тем, что «доходы от рейдерства, по утверждению юристов, во много раз превосходят доходы от продажи наркотиков. Потратив один миллион на корпоративный захват успешной компании, рейдер получает до 40 миллионов прибыли». Во-вторых, этому способствует высокая коррумпированность российской власти, особенно правоохранительной и судейской. В-третьих, на ситуацию влияет и несовершенство российского законодательства в сфере отношений корпоративной собственности.

За последние несколько лет в юридической литературе неоднократно поднимался вопрос о внесении изменений и дополнений в УК РФ, направленных на совершенствование механизма правового регулирования противодействия рейдерству. Федеральным законом от 01.07.2010 № 147-ФЗ рассматриваемая проблема была разрешена.