Экономическая работа и финансы страховой организации

Экономическая работа в страховой организации

Основной целью деятельности страховой компании как любой другой коммерческой организации является получение прибыли. Достижение данной цели во многом зависит от уровня и качества организации экономической работы страховщика.

Экономическая работа в страховой организации — это совокупность организационных и финансово-экономических мероприятий, осуществляемых страховой организацией и направленных на обеспечение ее стабильного функционирования на условиях самофинансирования и самоокупаемости с целью получения прибыли и расширения своей деятельности.

Основными направлениями экономической работы в страховой организации являются следующие.

1. Страховой маркетинг — вид управленческой деятельности, направленный на изучение и удовлетворение потребностей потенциальных страхователей и превращение их в клиентов страховой организации.

Маркетинговые исследования рынка страховых услуг позволяют разработать стратегию и тактику деятельности страховой компании в условиях конкуренции.

Страховой маркетинг позволяет страховщику решать:

• — стратегические задачи: выбор перспективного направления деятельности компании и видов страховых услуг; создание имиджа и престижной фирменной марки; определение ценовой политики;
• — тактические задачи: создание системы связей с потребителями услуг; взаимодействие с общественностью; обеспечение форм и методов реализации страховых услуг; управление ими в соответствии с поставленными стратегическими целями.
• — практические задачи: обоснование необходимости и целесообразности оказания определенного вида услуг; формирование спроса на страховые услуги; удовлетворение страховых интересов клиентов; ценообразование; регламентирование страховой деятельности; организация сети продвижения страховых услуг: координация и планирование различных видов деятельности компании; организация работ по созданию новых страховых услуг, отвечающих запросам страхователей; регулирование и направление деятельности компании; текущее оперативное руководство реализацией страховых услуг и достижение поставленных целей.
• 2. Риск-менеджмент (управление риском) — целенаправленные действия по ограничению или минимизации риска в системе экономических отношений'.

В страховании риск-менеджмент позволяет:

• — выявлять и оценивать последствия наступления подлежащих страхованию рисков;
• — разрабатывать комплекс мероприятий, снижающих уровень принятых на страхование рисков, а также предупреждающих их наступление;
• — компенсировать убытки, возникшие в случае наступления рисков, принятых на страхование.
• 3. Формирование, использование и инвестирование страховых резервов (см. тему 10).
• 4. Анализ результатов хозяйственной деятельности страховой организации (см. 11.4—11.7).

Доходы страховой организации

Доходы страховой организации — совокупная сумма денежных поступлений в результате осуществления страховой и иной незапрещенной законодательством деятельности.

В зависимости от источника поступления доходы страховой организации делятся на три группы:

• 1) доходы от страховой деятельности:
  • — страховые премии (взносы) по договорам страхования, сострахования и перестрахования;
  • — суммы уменьшения (возврата) страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды с учетом изменения доли перестраховщиков в страховых резервах;
  • — вознаграждения и тантьемы по договорам перестрахования;
  • — вознаграждения по договорам сострахования;
  • — суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование;
  • — суммы процентов по депо премий по рискам, принятым в перестрахование;
  • — доходы от реализации имущества, перешедшего к страховщику в соответствии с действующим законодательством, права требования страхователя (выгодоприобретателя) к лицам, ответственным за причиненный ущерб;
  • — суммы санкций за неисполнение условий договоров страхования, признанные должником добровольно либо по решению суда;
  • — вознаграждения за оказание услуг страхового агента, страхового брокера;
  • — вознаграждения, полненные страховщиком за оказание услуг сюрвейера (осмотр принимаемого в страхование имущества и выдачу заключений об оценке страхового риска) и аварийного комиссара (определение причин, характера и размеров убытков при страховом событии);
  • — суммы возврата части страховых премий (взносов) по договорам перестрахования в случае их досрочного прекращения;
  • — другие доходы, полученные при осуществлении страховой деятельности;
• 2) доходы от инвестиционной деятельности:
  • — проценты по банковским вкладам;
  • — доходы по ценным бумагам;
  • — проценты по вкладам в недвижимость;
  • — доходы от участия в уставных капиталах других организаций;
  • — проценты по депо премий у перестрахователей;
• 3) прочие доходы:
  • — доходы, связанные с осуществлением страховой деятельности, но не являющиеся ее результатом (вознаграждения от страховщиков по договорам сострахования; доходы от реализации и предоставления в аренду активов страховщика; суммы, полученные по регрессным искам; проценты за предоставление в пользование денежных средств; вознаграждения за оказание услуг аварийного комиссара, страхового агента, сюрвейера);
  • — доходы от операций, непосредственно не связанных со страхованием (прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; штрафы, пени, неустойки за нарушения условий договоров; кредиторская и дебиторская задолженности с истекшим сроком исковой давности; доходы от переоценки имущества; безвозмездно полученные активы и др.);
  • — чрезвычайные доходы — доходы, возникающие в результате чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (поступления в покрытие убытков страховщика от наступления чрезвычайных ситуаций).

Особенности определения доходов страховой организации для целей налогообложения регулируются ст. 293 Налогового кодекса РФ.