Расчет резерва незаработанной премии

Резерв незаработанной премии (РНП) — часть начисленной страховой премии по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), и предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах.

Расчет резерва незаработанной премии производится отдельно, но каждой учетной группе.

Величина резерва незаработанной премии определяется путем суммирования резервов незаработанной премии по всем учетным группам договоров.

Для расчета незаработанной премии необходимо сначала определить базовую страховую премию по договорам страхования (сострахования) и договорам, принятым в перестрахование.

По договорам страхования (сострахования) базовая страховая премия определяется по формуле.

где БСП1 — базовая страховая премия по /-му договору; СБПС — начисленная страховая брутто-премия по договорам страхования (сострахования); НВС — начисленные вознаграждения за заключение договоров страхования (сострахования); 0СБП — отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством.

По договорам, принятым в перестрахование, базовую страховую премию рассчитывают по формуле.

где СБП||С — страховая брутто-премия по договорам, принятым в перестрахование; НВПС — начисленные вознаграждения по договорам, принятым в перестрахование.

Для расчета величины незаработанной премии используются следующие методы:

• — «pro rata lemporis» (пропорционально времени);
• — «одной двадцать четвертой» ;
• — «одной восьмой» .

По договорам, относящимся к учетным группам 1 — 18, расчет резерва незаработанной премии производится методом «pro rata tempo-ris», а в случае страхования, но генеральному полису или, если в силу специфики взаиморасчетов между страховщиком и страхователем для расчета страховых резервов не требуется определять точные даты начала и окончания действия договоров, то по договорам, относящимся к учетным группам 3,4, 8 и 9, расчет резерва незаработанной премии может осуществляться методами «одной двадцать четвертой» и (или) «одной восьмой» .

По договорам перестрахования (договорам пропорционального перестрахования и договорам, относящимся к учетной группе 19) расчет резерва незаработанной премии может производиться любым из трех указанных методов.

Расчет резерва незаработанной премии методом «pro rata temporis»

Незаработанная премия методом «pro rata temporis» определяется по каждому договору как произведение базовой страховой премии на отношение не истекшего на отчетную дату срока действия договора ко всему его сроку действия:

где я, — — срок действия договора в днях; т1 — число дней с момента вступления /-го договора в силу до отчетной даты.

Резерв незаработанной премии в целом равен^НП (, исчисленных по каждому договору страхования.

Пример 28. Страховой компанией 1 сентября текущего года заключен договор страхования имущества на срок до 1 июня следующего года. Страховая брутто-премия — 120 тыс. руб. Вознаграждение агенту за заключение договора страхования — 10%, отчисления в резерв предупредительных мероприятий — 5%.

Определить величину незаработанной премии на 1 января следующего года по данному договору страхования.

Решение.

1. Базовая страховая премия вычисляется, но формуле (10.2).

2. Незаработанная премия определяется по формуле (10.4).

Пояснение: 273 — число дней с 1 сентября прошедшего года по 1 июня текущего года; 122 — число дней с 1 сентября по 31 декабря прошедшего года.