Валютное регулирование и валютный контроль

Обеспечение сбалансированности платежного баланса государства предполагает установление особых правил при совершении валютных операций. В нашей стране такие правила установлены Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», который под валютными операциями понимает: 1) переход прав на иностранную валюту и ценные бумаг в иностранной валюте от одного лица к другому (приобретение, отчуждение и использование в качестве средства платежа); 2) переход прав на валюту РФ (средства на счетах, банкноты и монеты) и ценных бумаг, выраженных в рублях, если одним из участников операции является нерезидент; 3) ввоз, перевод в Россию и вывоз, перевод из России российской и иностранной валюты, а также ценных бумаг. Таким образом, предметом валютной операции не всегда является иностранная валюта — если участниками такой операции являются нерезиденты, закон признает, что операции являются валютными и в тех случаях, когда нерезиденты используют российскую валюту. Валютная операция не всегда предполагает и переход прав — достаточно перевести рубли или иностранную валюту на свой счет, открытый за рубежом (или наоборот), чтобы совершить валютную операцию, то же замечание относится и к вывозу (ввозу) наличных денег из России или в Россию. И наконец, закон определяет, что резиденты — это физические лица, постоянно проживающие в России, и юридические лица, созданные на территории нашего государства.

Общая норма, установленная Законом, состоит в том, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений (ст. 6). Это правило стало результатом длительного процесса либерализации российского валютного законодательства и показателем устойчивости платежного баланса России. Операции же с валютными ценностями между резидентами по общему правилу запрещены, за исключением ряда случаев, перечисленных в законе: операции, связанные с внешней торговлей (расчеты по агентским договорам, договорам комиссии, по договорам перевозки и т. д.), расчеты в магазинной беспошлинной торговли, переводы на счета физических лиц в иностранных банках, не превышающие 5 тыс. долл. США, переводы родственникам и др.

Поскольку необходимым условием проведения валютных операций является открытие счетов в иностранной валюте для резидентов и российской валюте для нерезидентов, закон специально регулирует соответствующие вопросы. Так, нерезиденты открывают счета на территории РФ только в банках, имеющих лицензию ЦБ РФ (в уполномоченных банках) и в установленном ЦБ РФ порядке, нерезидентам законом гарантируется беспрепятственное перечисление иностранной валюты на их зарубежные счета. Резиденты (за исключением государственных служащих, их супругов и несовершеннолетних детей) без ограничений открывают счета в иностранных банках; в течение месяца после открытия счета резиденты обязаны уведомить об этом налоговый орган.

Участникам внешнеэкономической деятельности предписывается обеспечить репатриацию валютной выручки за экспортированные товары и возврат в Россию авансов, уплаченных иностранным поставщикам товаров, не ввезенных в течение установленного контрактом срока. Для контроля за такими операциями законом предусмотрен специальной документ таможенно-банковского контроля, именуемый паспортом сделки.

Органами валютного контроля являются ЦБ РФ и Федеральная служба финансово-бюджетного надзора. Уполномоченные банки закон именует агентами валютного контроля и налагает на них определенные обязанности. Так, банки представляют органам валютного контроля информацию о валютных операциях своих клиентов, отказывают последним в проведении валютных операций, если не предоставлены определенные документы, требуемые законом (документы, удостоверяющие статус лица, о постановке на учет в налоговом органе, являющиеся основанием для проведения операции, паспорт сделки и т. д.). Осуществление незаконных валютных операций является основанием для привлечения их участников (участника) органами Федеральной службы финансово-бюджетного надзора к ответственности, предусмотренной КоАП (ст. 15.25), и наложения штрафа на участников (участника) операции — от 75 до 100% от суммы незаконной операции. Столь существенный размер штрафа призван выполнять функцию предотвращения валютных нарушений, а также компенсации государству вреда от незаконной валютной операции.