Теоретические аспекты анализа вкладных (депозитных) операций банка
Банки должны создавать своим вкладчикам гарантии надежности размещения средств во вклады (депозиты). Для обеспечения возврата вкладов (депозитов) банковское законодательство, нормативные акты Национального банка Республики Беларусь предусматривают комплекс мер, например таких, как установление экономических нормативов для банков (максимальный размер привлеченных средств физических лиц); создание… Читать ещё >
Теоретические аспекты анализа вкладных (депозитных) операций банка (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Экономическая сущность вкладных (депозитных) операций банка
Ресурсы, которыми располагает банк в своей деятельности, складываются из собственных, заемных и из привлеченных средств. При этом подавляющая часть ресурсов банка формируется не за счет собственных, а за счет привлеченных средств.
То есть доминирующее значение в ресурсной базе банка занимают средства депозитного характера (рисунок 1.1). Поэтому банку необходимо вовлечь в свой оборот сторонние средства в наибольшем количестве.
Естественно, чем больше у банка ресурсов, тем больше у него возможностей их выгодно вложить.
клиент вклад операция банк.
Рисунок 1.1 — Состав источников банковских ресурсов. Источник: собственная разработка
В настоящее время повышается значимость депозитных операций банка, так как они позволяют привлекать свободные денежные средства населения и юридических лиц, которые являются для банка одним из основных источников формирования кредитных ресурсов [13, с.28].
Депозиты (от лат. depositium — вещь, отданная на хранение) — один из широко используемых источников привлеченных средств банка. Через депозиты банк расширяет возможность кредитных вложений клиентам, другим банкам, что создает базу для получения доходов [1, с.57].
Согласно ст. 179 Банковского кодекса Республики Беларусь банковский вклад (депозит) — денежные средства в белорусских рублях или иностранной валюте, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковских кредитно-финансовых организациях в целях хранения и получения дохода на срок, либо до востребования, либо до наступления (ненаступления) определённого в заключённом договоре обстоятельства (события) [2, с.141].
Следует отметить, что в экономической литературе белорусские и российские авторы предлагают несколько иные трактовки данного термина. Некоторые из них приведены в таблице 1.1.
Таблица 1.1- Определение понятия банковского вклада (депозита).
Автор | Определение. |
Александрова Н.Г. | под депозитом следовало бы понимать любую сумму денежных средств клиента, переданную им в распоряжение банка, не зависимо от срока и особенностей юридического оформления такой передачи. Однако Гражданский кодекс Российской Федерации и сложившаяся банковская практика относя к депозитам только вклады, по которым не допускаются расчетные операции юридических лиц [1, с.79]. |
Золотова Е.А. | банковский депозит — это денежные средства или ценные бумаги, помещаемые на хранение в банк на определённый срок от имени физического или юридического лица, которому за это начисляется определённый процент; вклад — это денежные средства, внесённые вкладчиком на хранение в банк или другое финансовое учреждение [10, с.47]. |
Козлова Е.П. | банковский депозит — это денежные средства или ценные бумаги, переданные банку на хранение, но подлежащие по наступлении срока, определенных условий возврату. Возврату подлежит сумма депозита с оплатой установленной в депозитном договоре процентной ставки [11, с.144]. |
Довнар Ю.П. | банковский депозит — вклады, денежные средства, вносимые в банки в виде вкладов, по которым банк выплачивает проценты [6, с.55]. |
Кравцова Г. И. | депозит выражает экономические отношения передачи денежных средств на хранение и во временное пользование их кредитными институтами [14, с.267]. |
Таваснев А.М. | банковский вклад — это денежные средства, внесённые вкладчиком на хранение в банк или другое финансовое учреждение. Согласно ст. 834 Гражданского кодекса Российской Федерации банковский депозит — это то же, что и банковский вклад. На практике данный термин обычно используется в двух случаях:
|
Таким образом, из таблицы 1.1 видно, что многие авторы, а именно русских изданий (Золотова Е.А., Тавасиев А. М и др.) разделяют понятия депозит и вклад. Из приведенных примеров в таблице 1.1 видно, что отличительной чертой между депозитом и вкладом является то, что понятие «депозит» используется тогда, когда клиентом является юридическое лицо, а «вклад» — физическое лицо.
Денежные средства принимаются банком во вклады (депозиты) только на основании лицензии на право осуществления банковской деятельности по привлечению денежных средств во вклады (депозиты). Привлечение денежных средств во вклады должно оформляться договором банковского вклада (депозита) (приложение А) или иным договорам, содержащим условия, аналогичные условиям договора банковского вклада (депозита).
Определение договора банковского вклада (депозита) приведено в ст. 181 Банковского кодекса Республики Беларусь, согласно которой «по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (вкладополучатель) принимает от другой стороны (вкладчика) денежную сумму (вклад, депозит) и обязуется возвратить вкладчику вклад, а также начисленные на вклад проценты на условиях и в порядке, предусмотренных договором». Аналогичное изложенному определение указанного договора содержится также в ст. 773 Гражданского кодекса Республики Беларусь.
Договор банковского вклада (депозита) должен быть заключен в письменной форме. Письменная форма договора банковского вклада (депозита) считается соблюденной, если он оформлен документально (депозитным договором, сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом, договором вкладного счета и т. п.). Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада (депозита) влечет за собой его недействительность со дня заключения этого договора.
Вклад (депозит) возвращается вкладчику по его требованию в порядке, установленном Банковским кодексом Республики Беларусь и соответствующим договором.
В соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь различают следующие виды договора банковского вклада (депозита), которые представлены на рисунке 1.2.
Под договором банковского вклада (депозита) до востребования понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию вкладчика.
Под договором срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по истечению указанного в договоре срока.
Под договором условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым вкладополучатель обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключенном договоре обязательства (события).
Рисунок 1.2 — Виды договора банковского вклада (депозита). Источник: собственная разработка
При составлении договора следует учитывать существенные условия договора банковского вклада (депозита):
- — сумма и валюта банковского вклада (депозита);
- — размер процента по вкладу (депозиту);
- — вид договора банковского вклада (депозита);
- — Ф.И.О. и паспортные данные лица на имя, которого делается вклад (депозит);
- — срок возврата вклада (депозита) — для договора срочного банковского вклада (депозита);
- — условия возврата вклада (договора) — для условного договора банковского вклада (депозита);
- — иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто согласие [2, с.143−144].
Вкладчиками могут быть физические и юридические лица. Данные лица обладают определенными правами, которые представлены на рисунке 1.3.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов, депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.
Рисунок 1.3 — Виды вкладчиков и их права. Источник: собственная разработка
Классифицировать вклады (депозиты) можно по множеству различных признаков. Я буду рассматривать сроки размещения во вклады, виды валют, виды вкладчиков, виды вкладов, форму изъятия средств.
Бухгалтерская классификация депозитов в Республике Беларусь подразделяет их на:
- · вклады небанковских финансовых организаций (обобщающий термин в отношении организаций, осуществляющих финансовые операции, такие как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, страховые организации, лизинговые компании и т. п.);
- · вклады коммерческих (некоммерческих) организаций;
- · вклады индивидуальных предпринимателей;
- · вклады физических лиц (рисунок 1.4).
Рисунок 1.4 — Классификация видов банковских депозитов. Источник: собственная разработка
По форме изъятия средств классификация представлена на рисунке 1.5.
Депозиты до востребования вносятся на условиях выдачи их по первому требованию вкладчика. У большинства банков вклады (депозиты) до востребования, как правило, — самый дешевый источник образования ресурсов.
Срочные вклады (депозиты) — вклады (депозиты), привлекаемые банками на определенный срок. Естественно, что вследствие того, что вкладчик обязуется не изымать вклад в течении оговоренного периода времени, проценты по таким вкладам существенно выше, чем по вкладам «до востребования». Размер вознаграждения, выплачиваемый клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора. Чем длительнее срок и больше сумма вклада, тем больше размер вознаграждения.
Рисунок 1.5 — Классификация вкладов (депозитов) по форме изъятия средств. Источник: собственная разработка
Условные вклады (депозиты) вносятся на условиях выдачи их, при наступлении заранее оговоренных условий.
Наиболее распространенными видами вкладов (депозитов) в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк» в настоящее время являются вклад «Срочный» в иностранной валюте, «Жилищно-накопительный» в белорусских рублях, «Пенсионный» и др., представленные в таблице 1.2.
Таблица 1.2 — Виды банковских вкладов (депозитов) ОАО «АСБ Беларусбанка».
Вид вклада. | Срок. | Процентная ставка, %. | Капитализация. | Примечание. |
«Срочный», в иностранной валюте (USD, EUR). | 40 месяцев. | 7%. | Только в конце года. | C вклада средства не могут быть сняты ранее обусловленных сроков. |
«Пенсионный», в белорусских рублях. | До востребования. | 12%. | В конце года и при закрытии счета. | Вклад открывается физическим лицам при достижении ими пенсионного возраста при предъявлении пенсионного удостоверения. |
«Гарантированный доход», в белорусских рублях. | 15 дней. | 13%. | В конце срока вклада. | ; |
Мобильный", в белорусских рублях. | 2 года. | 17%. | Ежемесячно. | По вкладу в течение всего срока хранения возможно совершение расходной операции в пределах 30% процентов от суммы остатка вклада без пересчета процентов по пониженной процентной ставке. Совершение расходной операции свыше 30% влечет перерасчет процентов по ставке до востребования. |
В таблице 1.2 представлено несколько видов банковских вкладов, которые осуществляет ОАО «АСБ Беларусбанк», наибольшим спросом у населения пользуются вклады в белорусских рублях.
Разновидностью срочных вкладов (депозитов) являются вклады (депозиты), оформленные депозитными и сберегательными сертификатами.
Сберегательный сертификат — ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (физического лица — держателя сертификата, за исключением индивидуального предпринимателя — держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.
Депозитный сертификат — ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита) внесенного вкладополучателю, и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя — держателей сертификата) на получение по истечению установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат, или в любом филиале (отделении) этого вкладополучателя.
Депозитные и сберегательные сертификаты могут быть именными или ценными бумагами на предъявителя. Выпускаться они могут только в документарной форме и должны быть срочными.
Сертификаты выдаются в белорусских рублях, так как их выдача в иностранной валюте не допускается.
Расчеты по выпуску, обращению и погашению депозитных сертификатов осуществляются только в безналичном порядке с использованием текущих (расчетных) счетов владельцев сертификатов.
Расчеты по выпуску, обращению и погашению сберегательных сертификатов осуществляются как в безналичном порядке, так и наличными денежными средствами в соответствии с законодательством Республики Беларусь [1, с. 136].
Во вклады (депозиты) клиент может размещать драгоценные металлы и (или) драгоценные камни. В соответствии со ст. 191 БК РБ под банковским вкладом (депозитом) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней понимаются драгоценные металлы и (или) драгоценные камни, размещаемые физическими и юридическими лицами в банке или небанковской кредитно-финансовой организации в целях получения дохода на срок до востребования или наступления (ненаступления) определенного в договоре обстоятельства.
Доход по банковскому вкладу (депозиту) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней выплачивается в виде процентов на условиях и в порядке, определенных договором банковского вклада (депозита) драгоценных металлов и (или) драгоценных камней [2, с.147−148].
Следует упомянуть, что договор банковского вклада (депозита) с вкладчиком — физическим лицом (за исключением индивидуального предпринимателя) может быть оформлен сберегательной книжкой, выдаваемой вкладополучателем. Сберегательная книжка может быть именной сберегательной книжкой или сберегательной книжкой на предъявителя.
Под именной сберегательной книжкой понимается сберегательная книжка, по которой право на получение суммы вклада (депозита), а также процентов по нему имеют указанное в ней лицо или его представитель при наличии у него соответствующих полномочий. Осуществление операций по вкладу (депозиту) вкладополучателем производится только при предъявлении именной сберегательной книжки.
Под сберегательной книжкой на предъявителя понимается сберегательная книжка, по которой право на получение суммы вклада (депозита), а также процентов по нему имеет лицо, предъявляющее такую сберегательную книжку [2, с.148−150].
Для вкладчиков одним из важнейших стимулов является уровень процента по депозитам. Все юридические и физические лица вправе получить у банка информацию о начисляемых процентах по денежным средствам, размещенным во вклады (депозиты).
Следует учитывать тот факт, что и для самого банка правильно выбранная процентная политика играет огромную роль в его деятельности. Для банка процентная политика является важнейшим средством конкурентной борьбы за привлечение ресурсов, ибо получение доход на вложенные средства служит существенным стимулом к совершению клиентами вкладов (депозитов). Уровень вкладных (депозитных) процентных ставок устанавливается коммерческим банком самостоятельно, и складываются под воздействием факторов, к которым можно отнести срок привлечения ресурсов, состояние спроса на кредит, сложившиеся условия предложения кредитных ресурсов, степень надежности клиента, уровень ставок налогов на доходы банка, уровень инфляции, размер привлекаемого депозита, затраты банка на проведение операций и др.
Счета до востребования, характеризуется нестабильностью остатка, и в силу этого данная группа счетов отличается низкой доходностью. Возможность владельца счета в любой момент изъять средства требует наличия в обороте банка повышенной доли высоколиквидных активов (остатка средств в кассе, на корреспондентском счете и пр.) за счет сокращения доли менее ликвидных, но приносящих высокие доходы активов. В силу этих причин по остаткам на счетах до востребования банки уплачивают владельцам достаточно низкий процент или вообще не начисляют никакого дохода.
Многие банки стимулируют клиентов к поддержанию стабильных остатков на счетах до востребования следующим образом: они предлагают либо высокие проценты, но к минимальному остатку средств на счете, либо выплачивают премии клиентам за крупные неснижающиеся остатки средств. По счетам до востребования, открытым физическим лицам, проценты устанавливаются практически в установленном порядке, но доходы по ним существенно ниже, чем по срочным вкладам. Примером данного вида вклада (депозита) является вклад АСБ «Беларусбанк» «До востребования» с полной ставкой доходности 0,5%, «бонусы» отсутствуют [13, с.30].
По срочным вкладам (депозитам) определяющим фактором при установлении размера процентной ставки является срок, на который размещены средства: чем длительнее срок, тем выше уровень процента. Существенным моментом является частота выплаты дохода: чем чаще осуществляются выплаты, тем ниже уровень процентной ставки. Условия данного вклада (депозита) являются наиболее привлекательными для вкладчиков. Например, вклад «Премиально-накопительный „детский“» сроком на 5 лет, предлагаемый ОАО «АСБ Беларусбанк». Его полная ставка доходности 20%, плюс специальное предложение ОАО «АСБ Беларусбанк» «бонус» 2%.
Мировой финансовый кризис, начавшийся в середине 2008 года, заставил многих переоценить ценности и изменить приоритеты. Если ранее в западном обществе доминировал культ потребления, то сейчас люди вновь вспоминают о важности сбережений. В Республике Беларусь за последние несколько лет так же увеличился объем денежных средств, размещенных во вклады (депозиты). Данное увеличение отчетливо видно на рисунке 1.6.
Рисунок 1.6 — Динамика привлеченных денежных средств в депозиты на душу населения в банках Республики Беларусь (в рублевом эквиваленте).
За 2010 год сумма размещенных депозитов в расчете на одного жителя республики в эквиваленте белорусских рублей возросла на 80 тыс. рублей.
Наблюдаемая динамика роста вкладов свидетельствует о повышении доверия населения к проводимой Национальным банком процентной политике. Процентные ставки по рублевым вкладам по-прежнему сохраняют свою привлекательность и существенно превышают как уровень инфляции, так и доходность сбережений в иностранной валюте. Национальный банк и в дальнейшем будет проводить взвешенную процентную политику, направленную на обеспечение доходности сбережений в национальной валюте и расширение доступности кредитных ресурсов.
Кроме этого, банки открыли новые виды вкладов на привлекательных для населения условиях, а также модифицировали уже действующие за счет введения дополнительных условий (автоматическая пролонгация действия договора, бесплатная выдача пластиковой карточки, капитализация процентов ежемесячно с зачислением на пластиковую карточку и т. д.).
Следует отметить, что вкладчики предпочитают размещать денежные средства во вклады (депозиты) в иностранной валюте, а не в национальной, что показывает рисунок 1.7.
Рисунок 1.7 — Динамика привлеченных средств населения в белорусских рублях и иностранной валюте.
На рисунке 1.7 видно, что за январь — июнь 2010 г. объем привлеченных средств населения (включая средства нерезидентов, сберегательные сертификаты и облигации, депозиты драгоценных металлов) увеличился на 2 990,8 млрд. рублей или на 15,9 процента, и на 01.07.2010 составил 2 1749,6 млрд. рублей.
В среднем на одного жителя республики на 01.07.2010 приходилось 2 294,2 тыс. рублей сбережений, размещенных в банках, против 1 939,52 тыс. рублей на 01.01.2010. При этом данный показатель в долларовом эквиваленте за январь-июнь 2010 г. увеличился с 677,4 доллара США до 760,2 доллара США или на 12,2 процента.
Остатки средств в белорусских рублях составили 10 299,6 млрд. рублей или 47,4 процента в общем объеме привлеченных средств, в иностранной валюте — 11 450,0 млрд. рублей или 52,6 процента.
Объем средств в национальной валюте возрос с начала года на 2 203,4 млрд. рублей или на 27,2 процента, а в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте) — на 787,4 млрд. рублей или на 7,4 процента. В долларовом эквиваленте инвалютные депозиты физических лиц уменьшились за январь-июнь на 51,0 млн. долларов США или на 1,4 процента и на 01.07.2010 составили 3 491,0 млн. долларов США [22].
Наиболее активными вкладчиками являются физические лица на их долю от общей суммы вкладов (депозитов) в банках приходится примерно 55%. За ними следует частный сектор, его удельный вес примерно 30% от общей суммы. Не значительная часть приходится на государственные коммерческие организации — 13% и на небанковские коммерческие организации — 2%. В территориальном разрезе объем депозитов населения распределен в зависимости от количества населения, проживающего в регионе, уровня его доходов, концентрации отраслевых предприятий с наиболее высоким уровнем заработной платы и других факторов. Основная часть привлеченных средств населения сконцентрирована традиционно в столичном регионе. На долю города Минска и Минской области приходится 52,7 процента от общего объема депозитов физических лиц; на долю Гомельской — 11 процентов, Брестской — 10,3 процента; Витебской — 9,9 процента, Гродненской и Могилевской по 8,4 и 7,7 процента соответственно.
В разрезе банков по-прежнему ведущим в области привлечения депозитов населения является ОАО «АСБ Беларусбанк» (рисунок 1.8).
Рисунок 1.8 — Распределение депозитов населения по банкам по состоянию на 01.07.2010.
Как было уже сказано ранее ведущим в области привлечения депозитов населения является ОАО «АСБ Беларусбанк», удельный вес которого в общем объеме по республике составил 56,2 процента на 01.07.2010. На долю ОАО «Белагропромбанк» приходится 11,1 процента от общего объема привлеченных средств населения, ОАО «БПС-Банк» — 8,2 процента, ОАО «Белинвестбанк» и «Приорбанк» ОАО — по 6,8 и 6,1 процента соответственно. Доля прочих банков составила 11,6 процента [22].
Банки должны создавать своим вкладчикам гарантии надежности размещения средств во вклады (депозиты). Для обеспечения возврата вкладов (депозитов) банковское законодательство, нормативные акты Национального банка Республики Беларусь предусматривают комплекс мер, например таких, как установление экономических нормативов для банков (максимальный размер привлеченных средств физических лиц); создание гарантийных фондов (резервов) путем обязательных отчислений в них в зависимости от размера привлеченных средств; определение придельного размера средств физического лица, размещенных на счетах и во вкладах (депозитах) в одном банке и подлежащие возврату за счет средств гарантийного фонда в случаях банкротства банка, сохранность и возврат вкладов физических лиц в которых гарантируется государством, и др. Что касается обеспечения исполнения обязательств банка по вкладам (депозитам) юридических лиц, то они должны быть определены сторонами в договоре.
Огромное значение имеет доступность информации о деятельности банков и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос об использовании имеющихся средств, вкладчикам следует иметь достаточно сведений о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений.