Анализ эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Общая характеристика предприятия

Рыбокомбинат ТУРНИФ" построен в 2003 году на базе бывшего городского мясокомбината, в течение года была проведена коренная реконструкция бывших помещений и холодильника, осуществлена достройка дополнительных помещений, закуплено и смонтировано технологическое и вспомогательное оборудование.

Назначение рыбокомбината — глубокая переработка рыбы и производство рыбных полуфабрикатов (филе рыбное быстрозамороженное, панированные в сухарях котлеты и биточки быстрозамороженные, слабосолёное филе лососёвых рыб в различных соусах и заливках).

Основной поставщик и пуско-наладчик оборудования — немецкая фирма ЕМФ.

Помещения и оснастка цехов построены по современным санитарно-гигиеническим требованиям Директив ЕЭС «Евростандарта», предъявлены комиссии ЕС и получен еврономер завода «Н-54».

Состав технологических линий и производственная мощность по проекту при постройке составляла:

• § линия производства филе
• (ручная разделка, инспекция, шоковая заморозка, вакуумная упаковка)
• 1.2 тн/сут.
• § линия производства фарша и фаршевых изделий из отходов, разделка, глубокая переработка.
• (неопресс, волчёк, куттер, жидкая и твёрдая панировки, шоковая заморозка, вакуумная упаковка) 0.5 тн/сут.
• § линия производства слабосолёного филе типа «Матье». .
• (тузлучная станция, посольный участок, камера созревания, шкуросъёмка и нарезка филе, ручная укладка рыбы в банки, соусоварочное отделение) 2000 банок /сут.

Со временем, с изменением рыночной потребности в названной продукции, на рыбокомбинате было произведено расширение участков и увеличение производственной мощности:

• · линия производства филе расширена по количеству рабочих мест раздельщиков, внедрена система индивидуального учёта и стимулирования их работы, поэтому производственная мощность увеличена до 9 тонн/сут
• · линия фарша и фаршевых изделий конструктивно не изменилась, но выход фарша и фаршевых изделий увеличился за счёт увеличения выпуска филе и соответственно отходов от его разделки до 1 тн/сут

Минтай, сельдь и горбуша — основные массовые виды рыб, обрабатываемые на комбинате. Из этой рыбы рыбокомбинат производит:

— филе быстрозамороженное индивидуальной заморозки (на международном рынке известной под аббревиатурой IQF), упаковка может быть самой различной (в красочный пакет под вакуумом, на подложке из белого или синего полистирола, в картонной коробке), филе как вид разделки наиболее удобен потребителю (получает полуфабрикат готовый к приготовлению, не требует времени для мойки, зачистки, отделению от костей и т. д.), продукт быстро заморожен, что также имеет немаловажное значение в плане сохранения полезных веществ в рыбе, кроме того филе до заморозки может быть покрыто панировкой из сухарей и муки.

Помимо минтая, сельди и горбуши, на рыбокомбинате выпускается филе из трески, макруруса, лемонемы, кеты, нерки и горбуши выпускаются «стейки» из палтуса, нерки, кижуча, семги и форели выпускается также тушка наваги, камбала, лемонемы и макруруса специальной разделки. Таким образом, мороженые полуфабрикаты, выпускаемые рыбокомбинатом, рассчитаны на любой вкус и все слои населения по доходам.

— формованные фаршевые изделия (котлеты, биточки, фишбургеры) с различными ингредиентами и наполнителями (крупы, отруби, овощи и специи), сочетание рыбного и растительного белка считается у диетологов наиболее удачным, за счет разных специй и наполнителей изделия имеют различные вкусовые свойства, привычные для потребителя.

Продукция ООО «Рыбокомбинат ТУРНИФ»:

• — Лауреат национального конкурса 2004, 2005 года «Российская Марка».
• — Лауреат смотра-конкурса «Лучший товар Приморья 2004, 2005 года».
• — получен Почетный диплом девятой международной выставки «Инрыбпром»
• — получен Диплом специализированной выставки «Дальневосточный рыбный форум» и Золотая медаль выставки.

ООО «Рыбокомбинат ТУРНИФ» в 2004 году получил право экспорта своей продукции — филе рыбное быстрозамороженное, в страны Европейского Сообщества.

Таблица 1 — основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Рыбокомбинат ТУРНИФ».

За исследуемый период эффективность деятельности предприятия выросла, о чём свидетельствует незначительный рост выручки от реализации на 577 тыс. руб. (или на 0,5%), увеличение прибыли от продаж на 49 675 тыс. руб., рост рентабельности продаж на 41,8%, то есть чистая прибыль росла быстрее чем выручка, а себестоимость продукции заметно снизилась за счёт оптимизации производства.

Среднегодовая выручка на одного работающего выросла на 363, 7 тыс. руб. (или на 75,5%), так же благоприятно сказываются опережающие темпы роста выработки, над темпами роста заработной платы. При этом затраты на 1 руб. реализованной продукции снизились на 0,42 руб. (30%).

Главным фактором в проявлении положительных тенденций на предприятии является значительное снижение себестоимости продукции и увеличение выработки на одного рабочего.

Из отрицательных тенденций на предприятии можно отметить большие затраты на реализацию продукции и значительное снижение эффективности использования оборотных средств на 14%, то есть предприятие в 2007 году смогло обернуть свои оборотные средства меньше, чем в 2006 году. Преимущественно это вызвано выросшей почти в 3 раза дебиторской задолженностью по статье расчёты с покупателями и заказчиками готовой продукции.

На ООО «Рабокомбинат ТУРНИФ» как и на большинстве предприятий используется линейная структура управления: непосредственному руководителю предприятия подчиняются остальные работники предприятия т. е. два уровня управления:

• § высший уровень — исполнительный директор
• § низший уровень — остальные работники

Несмотря на достаточно большое штатное расписания предприятия, его АУП значительно отличается в меньшую сторону от предприятий подобного типа, что вызвано включением ООО «Рыбокомбинат ТУРНИФ» в состав холдинга ООО УК «Системные решения», в группу компаний которой входят:

• § Торговый дом «Восточные рыбные промыслы»
• § Рыбокомбинат ТУРНИФ
• § РПК «Южно-Морской»

Структура группы компаний Схема 1.

ООО «Торговый дом «Восточные рыбные промыслы» был создан в мае 2005 года как самостоятельное коммерческое предприятие, которое вошло в холдинг с управляющей компанией «Системные решения».

ТД «Восточные рыбные промыслы» эксклюзивно продвигает рыбопродукцию ТМ «Солёный ветер» на территории Российской Федерации.

Миссия торгового дома заключается в «поставке на российский рынок качественной рыбопродукции, отвечающей требованиям современного потребителя».

РПК «Южно-морской»  — один из рыбоперерабатывающих заводов края, базирующийся недалеко от г. Находка и занимающий территорию порядка 30 тыс. кв.м. Оборудование, поставленное на рыбокомбинат в прошлом году позволяет выпускать различные виды пресервов и соленой продукции.

На этом комбинате выпускается продукция под двумя торговыми марками — «Рыбка моя» и «Соленый ветер». Произведенная продукция реализуется посредством ТД «Восточные рыбные промыслы».

Рыбокомбинат ТУРНИФ расположен в черте г. Владивостока и специализируется на глубокой переработке рыбы и морепродуктов. Основой объем по ассортименту предприятие закрывает замороженной продукцией под ТМ «Соленый ветер». Также в 2006 году планируется запустить икорную линию и линию по переработке кальмара.

Управляющая компания «Системные решения» призвана упорядочить работу в переработке и торговле морепродуктами, наметить тенденции развития. Основное предназначение — стандартизировать, унифицировать и вывести бизнес на стандарты управления, близкие к западным.

Управление отдельно выделенными бизнесами позволяет, с экономической точки зрения, очистить от примесей весь бизнес. Когда его части функционируют самостоятельно, становится очевидным, какие структуры в общей системе являются лишними. Скажем, в службах, которые в целом должны обслуживать одно юридическое лицо, необходимость отпадает, если их разделить и вынести за пределы компании. То есть перевести в режим аутсорсинга (привлечения внешних специалистов на короткие проекты или даже на постоянное обслуживание). Финансово-экономически целесообразнее вынести, чем содержать внутри. Так служба маркетинга ТД рыбокомбинатов, департамент кадровой политики УК обслуживает интересы всех компаний входящих в холдинг, а обеспечение безопасности осуществляется частным охранным предприятием.