Учет денежных переводов в пути

Учет денежных переводов в пути ведется на счете 1020 «Денежные средства в пути».

Этот счет является как бы «транзитным» счетом при оформлении операций по получению денег с расчетного счета в кассу и внесению денег из кассы на расчетный счет или перемещению денег из одной кассы в другую.

Рассмотрим корреспонденцию счетов типовых операций с применением счета «Денежные средства в пути»:

Если при автоматизированном учете не сделать проводки, применяя счет 1020, то произойдет искажение учетных данных в сторону увеличения оборотов по счетам 1030, 1010, так как компьютер проведет дважды сумму оборота:

1-й раз при оформлении кассовых операций;

2-ой раз при оформлении банковских операций.

Применение контрольно-кассовых машин с фискальной памятью Всем организациям, независимо от форм собственности, как юридическим, так и физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, в случае проведения ими торговых операций за наличный расчет необходимо применять ККМ с фискальной памятью с обязательной выдачей чека на руки потребителю. В соответствии с «Правилами применения контрольно-кассовых машин с фискальной памятью», утвержденными постановлением Правительства РК от 18.04.2002 г. № 499, использовать можно только те кассовые аппараты, которые включены в Государственный реестр моделей ККА, утвержденных Налоговым комитетом РК. Эта мера предусмотрена в целях исключения сокрытия доходов от налогообложения и включена в требования Налогового кодекса РК.

Контрольно-кассовая машина должна быть поставлена на учет в налоговом органе. Работник, осуществляющий работу на кассовом аппарате, должен быть обучен правилам по эксплуатации кассовых аппаратов. С ним необходимо заключить договор о материальной ответственности.

Применение ККА не распространяется на индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность на основе разового талона или патента в рамках специального налогового режима.

При применении ККА ведется специальная кассовая книга. Если полный оборот денег невозможно проводить в этой кассовой книге, заводится еще одна кассовая книга, ведение которой описано в разделе «Учет наличности в кассе в национальной валюте».

В этом случае, выручка, изымаемая из кассы торгового зала, оформляется приходным кассовым ордером в основной кассе, а отрывная его часть — квитанция к ПКО подшивается к учетным документам к кассовой книге по учету операций с применением ККА.

При ведении бухгалтерского учета необходимо открыть отдельный счет для отражения сумм оборотов по кассе ККА.

Корреспонденция счетов типовых операций по учету наличности в кассах:

Фактический остаток денег на конец дня в кассе торгового зала должен соответствовать остатку в кассовой книге по учету операций с ККА. Остаток денег в кассовой книге основной кассы субъекта должен соответствовать фактическому наличию денег в основной кассе.