Анализ активов с позиции их доходности и ликвидности

Для проведения вышеописанного анализа и выявления структурного соотношения различных видов вложений в общей сумме активов сгруппируем активы по их экономическому содержанию и определим удельный вес каждой группы активов в их общей сумме. Этот расчет представлен в таблице 5.

Таблица 5. Динамика и структура активов Ленинского отделения.

Из данных, приведенных в таблице 5. следует, что сумма активов за год возросла с 165 494.7 млн руб. до 205 516.1 млн руб. или на 40 021.4 млн руб., что составляет рост в 1,2 раза.

Как свидетельствуют данные таблицы структура активов Ленинского отделения улучшилась за 2004 год. Активы, приносящие доход увеличились на 01.01.05 г. на 22 042.3 млн руб., но их удельный вес в составе активов снизился с 71.0% до 67.9%. Сумма активов, не приносящих доход, в абсолютном выражении увеличилась на 17 978.1 млн руб., и их удельный вес в общей сумме активов увеличился с 29.0% до 32.1% по состоянию на 01.01.04 г.

Таким образом, произошло перераспределение активов в сторону активов, не приносящих доход, что характеризуется крайне отрицательно в деятельности отделения. В структуре активов, не приносящих доход, произошло уменьшение по статье «Денежные средства» на 909.3 млн руб., а по статье «Резервы в ЦБ РФ» увеличение на 1014.4 млн руб. По сравнению с прошлым годом значительно уменьшилась дебиторская задолженность отделению банка. Сумма снижения составила 3227.7 млн руб., что характеризует положительно деятельность управленческого персонала по возвращению долгов. Произошло увеличение суммы капитальных вложений с 15 462.7 млн руб. на 01.01.04 г. до 15 806.2 млн руб. на 01.01.05 г. или на 343.5 млн руб. При этом доля капитальных вложений в общей сумме активов уменьшилась с 0.09% до 0.07%, или на 0.02%. Значительно возросла сумма прочих активов, к которым отнесены различные расчеты с министерством финансов РФ, а также хозяйственные материалы, малоценные быстроизнашивающиеся предметы, расходы будущих периодов и др. За год прочие активы выросли с 13 501.5 млн руб. до 34 095.4 млн руб., или на 20 593.9 млн руб., что означает увеличение в 2.5 раза. Удельный вес прочих активов в общей сумме активов увеличился с 8.2% до 16.6%, или на 8.4% практически в два раза.

По остальным статьям активов, не приносящих доход, произошли незначительные изменения в структуре. Так, доля средств, размещенных на корреспондентских счетах центров взаимных банковских расчетов на счетах Сберегательного банка РФ, не изменилась, вначале года она составляла 0.7% к общей сумме актива и в конце года также 0.7%.

Для анализа активных операций отделения банка наиболее важное значение имеет структурный анализ активов, приносящих доход.

По данным таблицы 5 видно, что на начало года наибольший удельный вес в сумме активов, приносящих доход, занимали вложения в государственные ценные бумаги. Их доля на начало года составила 37.2% или в суммарном выражении 61 543.5 млн руб. На начало 2004 г. в результате снижения активной деятельности банка на рынке государственных ценных бумаг, в частности, рынке ГКО, отделением банка была проведена политика резкого снижения вложений в эти ценные бумаги, приносящие наибольшую доходность в 2002 году, и на 01.01.04 г. они составили 6743.0 млн руб. или 3.3% к общей сумме активов. Произошло уменьшение вложений почти в 9.1 раза или на 54 800.5 млн руб.

Таким образом основным направлениям проведения активных операций в 2003 г. являлись инвестиции в ценные бумаги и прежде всего в ГКО, а в 2003 году это направление резко изменилось.

Как свидетельствуют данные, приведенные в таблице выросла доля кредитования физических лиц банком. На начало 2004 г. ссуды, выданные физическим лицам составили 688.7 млн руб. или 0.4% в общей сумме активов, а на конец года уже 6999.9 млн руб. или 3.4%.

Общая сумма задолженности по кредитам, выдаваемым на потребительские нужды, т. е. физическим лицам, на 01.01.04 г. составила 767.5 млн руб. или 0.5% в общей сумме активов, а к 01.01.05 г. она увеличилась до 7068.1 млн руб.

Также, в активах, не приносящих доход, произошло увеличение средств в жилищное строительство на 567.0 млн руб.

Следующим этапом анализа активных операций является оценка их рискованности. В процессе такого анализа выявляется достаточность резервов, созданных банком, а также оцениваются методы управления активными операциями. Для этого проводят классификацию активов банка с точки зрения степени риска. При этом отдельным категориям и группам активов присваиваются соответствующие поправочные коэффициенты. Основой данной классификации является группировка активов, предусмотренная Инструкцией № 1 Банка России.

Активы баланса по степени их ликвидности делятся на три группы:

К первой группе относятся ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные ликвидные средства. В их числе — касса, средства на корреспондентских счетах, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги. Высоко ликвидные активы составляют 15 966.5 млн руб. или 7.8% общей суммы активов баланса.

Вторая группа активов — ссуды составляет 11 319.2 млн руб. или 5.5% общей суммы активов.

Третья группа активов (инвестиции) составляют на 01.01.05 г. 6743.0 млн руб. или 3.3% общей суммы активов.

Четвертая группа — неликвидные активы (основные средства, нематериальные активы и малоценные быстроизнашивающиеся предметы для внутреннего потребления) составили на 1 января 2003 года 11 880.6 млн руб. (7.2%), а на 01.01.04 года они увеличились на 3872.8 млн руб. и составили 15 753.4 млн руб. или 7.7% общей суммы активов баланса.

Пятая группа — средства в расчетах или дебиторская задолженность составила на 01.01.03 г. 3286.4 млн руб., в течении года она была практически возвращена и на конец года составила 52.8 млн руб.. Уменьшение средств в расчетах является положительным моментом деятельности Ленинского отделения и указывает на постоянно проводимую работу по возвращению платежей.

Шестую группу — прочие активы — составляют средства, иммобилизованные в практически не работающие активы.

Для характеристики активных операций обычно используются следующие показатели:

а) коэффициент использования кредитных ресурсов:

Ки= Р х100, где П.

К и — коэффициент использования кредитных ресурсов за определенный период;

Р — средний остаток формируемых средств, в который включаются: ссудная задолженность в рублях и инвалюте, средства, направленные на финансирование жилищного строительства. Вложения в ценные бумаги и акции, лизинговые операции, а также суммы перераспределения кредитных ресурсов.

П — средний остаток средств, привлекаемых во вклады, депозиты, расчетные, текущие счета юридических и физических лиц в рублях и иностранной валюте.

Данный коэффициент отображает ту часть от общего объема привлеченных средств, которая размещена на кредитном, валютном и фондовом рынках.

Таблица 6. Коэффициент использования кредитных ресурсов.

Как видно из приведенных расчетов коэффициент использования кредитных ресурсов Ленинского отделения на 01.01.05 г. увеличился по сравнению с январем 2004 г. на 38.9% с 49.3% до 88.2%, что говорит о более полном использовании привлеченных ресурсов, об улучшении работы отделения в этом направлении.

б) коэффициент эффективности использования активов:

Кэ= Сд, где Са К, а — коэффициент эффективности использования активов;

Сд — средние остатки по счетам, приносящим доход;

Са — средние остатки по всем активным счетам.

На 01.01.03 г. К э составил 49.3%.

К = 68 089.8__ х 100 = 49.3 (%).

155 269.2.

На 01.01.04 г. К, составил 88.2%.

К э =138 097.60×100 = 88.2 (%).

176 011.30.

Как видно из приведенных расчетов в 2004 г. по сравнению с 2003 годом произошло повышение коэффициента использования активов на 38.9% с 49,3% до 88,2% вследствие роста активов, приносящих доход. Активы в суммарном выражении увеличились на 40 021.4 млн руб.